安徽會計分崗綜合模擬實訓(xùn)會計分錄

1、1借：原材料乙材料 -14000 貸：應(yīng)付帳款-南山公司-14000借：材料采購-乙材料16500應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）2805 貸：銀行存款19305借：原材料-乙材料18000 貸：材料采購-乙16500廠 材料成本差異乙材料1500 2借：管理費用辦公用品280制造費用一車間200 二車間200 貸：庫存現(xiàn)金680 3借：庫存現(xiàn)金20000 貸：銀行存款20000 4借：管理費用差旅費4800 貸：其他應(yīng)收款-李濤4000庫存現(xiàn)金800 5借：材料采購-甲41172乙25232.5丙14325.5應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13636 貸：預(yù)付帳款6970現(xiàn)金1000應(yīng)付票據(jù)86396

2、借：原材料甲40000 乙30000丙17500材料成本差異甲1172 貸：材料采購甲41172 乙25232.5丙14325.5材料成本差異乙4767.5丙3174.5 6借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅337 應(yīng)交教育費附加145應(yīng)交增值稅4772應(yīng)交所得稅7946 貸：銀行存款13200 7：借：應(yīng)付職工薪酬住房公積金2490養(yǎng)老保險6510 醫(yī)療5500 失業(yè)4500 工傷610生育488 貸：銀行存款20098 8借：應(yīng)收賬款-華興公司396675 貸：主營業(yè)務(wù)收入337500應(yīng)交稅費銷57375銀行存款1800 9借：固定資產(chǎn)清理16000累計折舊14000 貸：固定資產(chǎn)30000借：固定資

3、產(chǎn)清理200 貸：庫存現(xiàn)金200借：低值易耗品5400 貸：固定資產(chǎn)清理5400借：營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失10800固定資產(chǎn)清理10800 10借：固定資產(chǎn)117500 貸：營業(yè)外收入11700庫存現(xiàn)金500 11借：無形資產(chǎn)-YY-2專利權(quán)100000 貸：銀行存款100000借：管理費用注冊登記費1500 貸：庫存現(xiàn)金1500 12借：銀行存款50000 貸：應(yīng)收帳款 -昌華50000 13借：其他貨幣資金-銀行匯票 50000貸：銀行存款50000借：應(yīng)付票據(jù)-上海新星材料廠50000貸：其他貨幣資金-銀行匯票 50000 14借：管理費用-汽車費4000應(yīng)交稅金進(jìn)680 貸：銀

4、行存款4680 15借：銀行存款1500 貸：其他應(yīng)付款-包裝物押金1500 16借：管理費用-職工培訓(xùn)費2310 貸：庫存現(xiàn)金2310 17借：銀行存款1500000 貸：短期借款1500000 18借：管理費用-招待費2280 貸：庫存現(xiàn)金2280 19借：應(yīng)收帳款-華泰公司4212 貸：其他業(yè)務(wù)收入3600應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）612借：其他業(yè)務(wù)成本3000 貸：原材料甲材料3000 20借：材料采購=甲材料24000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）4080 貸：應(yīng)付帳款-北京長城公司28080 21借：制造費用一車間1500 貸：庫存現(xiàn)金1500 22借：銀行存款52000 貸：應(yīng)收帳款

5、-方圓公司52000 23借：應(yīng)付帳款-中興公司56480 貸：銀行存款 56480 24借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本制造費用-YA配件 10385 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本制造費用- JZ配件 7615 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本制造費用- M型儀器 6600生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 -供汽車間 3900生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本 -機(jī)修車間 7200 制造費用-一車間 480 -二車間 210管理費用-水電費 1110 貸：應(yīng)付帳款-供電公司 37500 25借：應(yīng)付票據(jù)-鄭陽公司19000應(yīng)付利息 760 貸：銀行存款19760 26借：預(yù)付賬款-車輛保險費4200 貸：銀行存款420027借：制造費

6、用-二車間1600應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)）272 貸：庫存現(xiàn)金1872 28借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接材料- M型儀器22910 貸：自制半在成品YA配件 12500 -JZ配件 10410 29借：制造費用-二車間1800 貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品1800 30借：其他應(yīng)付款-包裝物押2000 貸：其他業(yè)務(wù)收入170.94應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷）29.06庫存現(xiàn)金1800借：周轉(zhuǎn)材料-包裝物-1000 貸：其他業(yè)務(wù)成本1000 31借：原材料-甲材料 25000 貸：材料采購-甲材料24000材料成本差異-甲材料1000 32借：在建工程-設(shè)備安裝工程600 貸：庫存現(xiàn)金600借：固

7、定資產(chǎn)37720 貸：在建工程-設(shè)備安裝工程37720 33借：應(yīng)收票據(jù)美豐公司50000 貸：應(yīng)付帳款-美豐公司50000 34借：輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修2525 貸：周轉(zhuǎn)材料低值易耗品2525 35借：壞賬準(zhǔn)備 5000 貸：應(yīng)收帳款-宏達(dá)5000 36借：應(yīng)收票據(jù)-東方134550 貸：主營業(yè)務(wù)收入115000應(yīng)交稅費銷19550 37借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工-YA配件 14625 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工- JZ配件 10 725 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工-M型儀器 14936輔助生產(chǎn)成本7588制造費用-一車間4385-二車間4048管理費用-工資 12170銷售費

8、用-工資 8500 貸：應(yīng)付職工薪酬 工資76977 38借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工-YA配件 6991 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工- JZ配件 5128 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本直接人工-M型儀器 二車間7140生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本機(jī)3627 制造費用一車間2097. -二車間1935管理費用-個人代扣款14588 -工資5817銷售費用-工資 4064 貸：應(yīng)付職工薪酬住房12316 養(yǎng)老21554 醫(yī)療9238 失業(yè)1540 工傷770 生育616 工會1541工教育1155職工福利2310應(yīng)交稅費應(yīng)交個人所得稅347 39借：應(yīng)付職工薪酬工資61000 貸：銀行存款5300

9、0管理費用-個人代扣款8000 40借：原材料-乙材料3000材料成本差異-乙材料1000 貸：材料采購-乙材料4000 41借：應(yīng)收帳款-萬向公司85410 貸：主營業(yè)務(wù)收入-73000應(yīng)交稅金銷12410 42借：管理費用清理費用1800 貸：庫存現(xiàn)金1800. 43借：其他貨幣資金-存出投資款150000 貸：銀行存款 150000借：交易性金融資產(chǎn)-成本112000投資收益 737 貸：其他貨資金-存出投資款11273744借：長期股權(quán)投資-其他投資280000管理費用2000 貸：銀行存款2000銀行存款28000045借：短期借款50000 貸：銀行存款50000 46借：持有至到

10、期投資成本 50000-利息調(diào)整600財務(wù)費用 250 貸：銀行存款50850. 47借：銷售費用-廣告費3635 貸：庫存現(xiàn)金3635 48其他應(yīng)收款-王偉2000 貸：庫存現(xiàn)金2000 49借：固定資產(chǎn)L設(shè)備900000 貸：銀行存款900000 50借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料-YA配件76848.32 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料-JZ配件476874.46制造費用-一車間3809.00 生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料M型儀器 3307.69生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修7104.76 生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供汽1984.62管理費用 465.54其他業(yè)務(wù)成本 969.23 貸

11、：原材料-甲材料 75050材料成本差異-甲材料 25216.15原材料-乙材料 35100材料成本差異-乙材料 -4574.20原材料-丙材料 13450材料成本差異-丙材料 -2065.33本月發(fā)出材料匯總表2007年12月總賬科目明細(xì)科目甲材料（5.00元/）乙材料（6.00元/）丙材料（2.5元/）計劃成本金額合計甲材料負(fù)擔(dān)材料成本差異乙材料負(fù)擔(dān)材料成本差異丙材料負(fù)擔(dān)材料成本差異負(fù)擔(dān)材料成本差異合計實際成本合計數(shù)量（）金額數(shù)量（）金額數(shù)量（）金額 生產(chǎn)成本 （一車間）YA配件7600.00 38000.00 4200.00 25200.00 2200.00 5500.00 68700.

12、00 12276.92 (3284.04)(844.56)8148.32 76848.32 JZ配件5600.00 28000.00 1650.00 9900.00 960.00 2400.00 40300.00 9046.15 (1290.16)(368.53)7387.46 47687.46 制造費用（一車間）機(jī)物料消耗1800.00 4500.00 4500.00 0.00 0.00 (691.00)(691.00)3809.00 制造費用（二車間）M型儀器500.00 2500.00 2500.00 807.69 0.00 0.00 807.69 3307.69 生產(chǎn)成本（輔助生產(chǎn)成本

13、）機(jī)修車間1010.00 5050.00 200.00 500.00 5550.00 1631.54 0.00 (76.78)1554.76 7104.76 供汽車間300.00 1500.00 1500.00 484.62 0.00 0.00 484.62 1984.62 管理費用修理費220.00 550.00 550.00 0.00 0.00 (84.46)(84.46)465.54 其它業(yè)務(wù)成本材料銷售600.00 3000.00 3000.00 969.23 0.00 0.00 969.23 3969.23 合計15610.00 78050.00 5850.00 35100.00 5

14、380.00 13450.00 126600.00 25216.15 (4574.20)(2065.33)18576.63 145176.63 51借：其他貸幣資金-存出投資款 129146投資收益 854 貸：交易性金融資產(chǎn)-成本112000投資收益18000借：銀行存款 129146 貸：其他貸幣資金-存出投資款129146 52借：制造費用一車間1422.5 貸：無形資產(chǎn)-YY-1專利權(quán) 576.67無形資產(chǎn)-YY-2專利權(quán) 845.8353借：制造費用-一車間1150.38 -二車間566.58管理費用 100. 貸：累計折舊1816.96 54借：制造費用一車間3800 貸：周轉(zhuǎn)材料

15、-包裝物1800 - -低值易耗品2000 55借：財務(wù)費用1250應(yīng)付利息1000 貸：銀行存款2250. 56借：制造費用-一車間 11237.05貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供汽4810.68生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修5426.37借：制造費用一二車間17414.45貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供汽3848.54生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修13565.91借：管理費用6277.88 貸：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-供汽2886.40生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本-機(jī)修3391.4857借：待處理財產(chǎn)損益183 貸：庫存現(xiàn)金-M型儀器183批準(zhǔn)后借：管理費用183 貸：待處理財產(chǎn)損益183 58/借

16、：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用YA配件15912.08 生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用JZ配件 11668.85生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-制造費用M型儀器29274.03 貸：制造費用-一車間27580.93-二車間29274.03 59借：自制半成品-YA配件 116400 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料-YA配件 71760生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接人工-YA配件 22720生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-制造費用-YA配件 21920借：自制半成品-JZ配件79800 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料-JZ配件45465生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接人工-JZ配件18760生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成

17、本-制造費用-JZ配件15575自制半成品成本計算表（約當(dāng)產(chǎn)量）完工產(chǎn)品：4000件 產(chǎn)品名稱：YA配件 2007年12月份 在產(chǎn)品：2200 件完工程度50%摘 要成本項目合計直接材料直接人工制造費用月初在產(chǎn)品成本14,640.00 7,350.00 1,650.00 23,640.00 本月發(fā)生成本76,848.32 21,616.00 26,297.08 124,761.40 生產(chǎn)費用合計91,488.32 28,966.00 27,947.08 148,401.40 本月完工產(chǎn)品成本71,760.00 22,720.00 21,920.00 116,400.00 月末在產(chǎn)品成本19,7

18、28.32 6,246.00 6,027.08 32,001.40 本月完工產(chǎn)品單位成本17.94 5.68 5.48 29.10 自制半成品成本計算表（約當(dāng)產(chǎn)量）完工產(chǎn)品：3500件 產(chǎn)品名稱：JZ配件 2007年12月份 在產(chǎn)品：2000 件完工程度50%摘 要成本項目合計直接材料直接人工制造費用月初在產(chǎn)品成本10,750.00 8,250.00 760.00 19,760.00 本月發(fā)生成本47,687.46 15,853.00 19,283.85 82,824.31 生產(chǎn)費用合計58,437.46 24,103.00 20,043.85 102,584.31 本月完工產(chǎn)品成本45,46

19、5.00 18,760.00 15,575.00 79,800.00 月末在產(chǎn)品成本12,972.46 5,343.00 4,468.85 22,784.31 本月完工產(chǎn)品單位成本12.99 5.36 4.45 22.80 60借：庫存商品-M型儀器137688 貸：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接材料- M型儀器34464生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-直接人工- M型儀器35184生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本-制造費用- M型儀器68040生產(chǎn)成本計算表（約當(dāng)產(chǎn)量）完工產(chǎn)品：1200件 產(chǎn)品名稱：M型儀器 2007年12月份在產(chǎn)品 在產(chǎn)品：850 件完工程度50%摘 要合計直接材料直接人工制造費用月初在產(chǎn)品成本2

20、0,460.00 25,575.00 56,265.00 102,300.00 本月發(fā)生成本26,217.69 22,076.00 35,874.03 84,167.72 生產(chǎn)費用合計46,677.69 47,651.00 92,139.03 186,467.72 本月完工產(chǎn)品成本34,464.00 35,184.00 68,040.00 137,688.00 月末在產(chǎn)品成本12,213.69 12,467.00 24,099.03 48,779.72 本月完工產(chǎn)品單位成本28.72 29.32 56.70 114.74 61借：主營業(yè)務(wù)成本-YA配件25000主營業(yè)務(wù)成本-JZ配件 13880主營業(yè)務(wù)成本M型儀器210888 貸：自制半成品- YA配件 25000 -JZ配件 13880 庫存商品-M型儀器 210888 62借：銀行存款1500 貸：財務(wù)費用1500 63借：應(yīng)付帳款光華工廠56200 貸：應(yīng)付票據(jù)光華工廠56200 6