外貿企業(yè)賬務處理

1、三、外貿企業(yè)成本、費用、稅金等的核算和帳務處理：1.首先說說外貿企業(yè)出口退稅的核算流程：a、購進用于出口的貨物時，根據(jù)取得的增值稅發(fā)票做：借：庫存商品借：應交稅費-應交增值稅-進項稅額貸：應付賬款、預付賬款等b、根據(jù)出口退稅申報表計算出的應退稅款做計提應收出口退稅：借：應收出口退稅貸：應交稅費-應交增值稅-出口退稅同時計算出本月不予抵扣和退稅的增值稅進項稅額增值稅發(fā)票上注明的進項稅額-出口退稅申報表計算出的應退稅款。并將該差額計入本期的主營業(yè)務成本：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出c、根據(jù)銀行退回的出口退稅收款回單做：借：銀行存款貸：應收出口退稅2.外貿企業(yè)出口貨物的成本

2、核算：a、單票對應的外貿企業(yè)出口貨物成本購進貨物增值稅發(fā)票上的不含稅金額+不予免征和抵扣的增值稅進項稅額+為出口貨物而發(fā)生的路運費、港雜費、保險費等直接費用+分攤的與出口貨物沒有直接關系的期間費用。b、會計分錄：發(fā)生的與出口貨物有直接關系的費用時：借：庫存商品包括路運費、港雜費、出口保險費等等貸：應付賬款等結轉購進貨物成本時：借：主營業(yè)務成本貸：庫存商品結轉不予抵扣和退稅的增值稅進項稅額時與前面相同：借：主營業(yè)務成本貸：應交稅費-應交增值稅-進項稅額轉出根據(jù)出口成本計算表：借：本年利潤貸：主營業(yè)務成本根據(jù)期間費用分攤計算表：借：本年利潤貸：管理費用貸：銷售費用貸：財務費用外貿企業(yè)會計處理實務篇

3、一、出口商品采購的核算出口商品采購是外貿企業(yè)經營的起點，也是外貿企業(yè)會計核算和資金管理的重要環(huán)節(jié)。因此對外貿企業(yè)出口商品采購的核算必須能夠集中、全面地反映其出口商品采購情況。1、入帳時間出口商品采購的入帳時間應以取得出口商品所有權或實際控制權為準，即取得商品入庫單和增值稅專用發(fā)票等有關結算憑證。2、帳戶設置、“庫存出口商品”帳戶，該帳戶系資產類帳戶，核算企業(yè)全部自有庫存出口商品。同時采取進價核算，按出口商品的實際采購成本記帳。借方反映已驗收入庫的商品進價；貸方反映企業(yè)銷售商品結轉的商品銷售成本。、“經營費用”帳戶。該帳戶系損益類帳戶，核算企業(yè)在購銷存環(huán)節(jié)發(fā)生的應由企業(yè)負擔的進貨運雜費、裝卸費、

4、包裝費、保險費、倉儲保管費、檢驗費、廣告費、業(yè)務人職工資福利等。、“應交稅金”帳戶。該科目系負債類帳戶，核算企業(yè)應交納的各種稅金。該帳戶在企業(yè)出口商品采購階段通過應交增值稅子目反映企業(yè)購進商品或接受應稅勞務的進項稅額情況。、“銀行存款”或“應付帳款”帳戶。在此階段主要反映已付或應付供貨企業(yè)的貨款。例1、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元，另支付運費200元。單據(jù)齊全后，財務部核算員做如下會計分錄：借：庫存出口商品運動鞋40000應交稅金應交增值稅進項稅額6800經營費用運雜費200貸：銀行存款47000如果因商品質量瑕疵等原因無法出運，外貿企業(yè)與工

5、廠協(xié)商后退貨的，由外貿企業(yè)到當?shù)刂鞴車惥珠_具進貨退出及索取折讓證明單，銷貨企業(yè)憑此證明單開具紅字發(fā)票。購貨企業(yè)憑對方開具的紅字發(fā)票入帳。例2、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元，貨款已支付。后來發(fā)現(xiàn)，該批運動鞋存在嚴重的質量問題，經與銷貨企業(yè)協(xié)商做退貨處理，銷貨企業(yè)按規(guī)定開具了紅字發(fā)票。財務部核算員做如下會計分錄：借：應收帳款-46800庫存出口商品運動鞋-40000應交稅金應交增值稅進項稅額-6800二、出口商品銷售的核算外貿企業(yè)的出口銷售方式較多，主要有自營出口銷售、代理出口銷售、加工補償銷售以及代銷國外商品。本章主要講述自營出口銷售和代理出

6、口銷售會計核算。進料加工和加工補償貿易將在第八章講述。1、自營出口銷售的核算一般貿易的出口商品包括直接出口、轉口出口、托售出口、進料加工復出口以及樣展品的出口，均在“自營出口銷售”科目下按商品分戶核算。1、入帳時間。自營出口銷售收入的核算，不管是海、陸、空、郵出口，均以出口企業(yè)取得正本提單并以全部單據(jù)向銀行議付之日為銷售收入的實現(xiàn)并以此確認入帳時間。2、科目設置。、“庫存出口商品”帳戶。見第二章。、“自營出口銷售收入”帳戶。該帳戶系損益類帳戶。其貸方反映自營出口銷售收入；支付的外幣運費、保險費、傭金等以及退貨或對外理賠時沖減的收入。后兩類情況用紅字記帳。、“自營出口銷售成本”帳戶，該帳戶系損益

7、類帳戶。借方反映結轉的銷售成本和增值稅退稅差額以及用紅字沖減退貨成本、“應收外匯帳款”帳戶，該科目系資產類帳戶。借方反映應收外匯貨款，貸方反映已經收回的外匯貨款，期末余額反映尚未收回貨款。、“預收外匯帳款”帳戶，該科目系負債類帳戶。借方反映出口實現(xiàn)時轉銷的預收貨款，貸方反映預收客戶的定金或貨款，期末余額反映尚未轉銷的預收貨款。“應收外匯帳款”和“預收外匯帳款”帳戶，采用復幣式帳頁，即一般以人民幣為記帳本位幣，同時又要核算外幣主要以美元為主金額。此兩帳戶由外幣折算成人民幣時應選擇入帳議付當天或本期1日的匯率中間價做為記帳匯率。3、入帳金額。對外貿易銷售收入的入帳金額一律以FOB價為基礎，以FOB

8、價以外的價格條款成交的出口商品，其發(fā)生的國外運費、保險費及傭金等費用支出，均應作沖減銷售收入處理。例3、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元。該貨物出運后，單證部已經持相關單據(jù)向銀行議付，并將商業(yè)發(fā)票、提單副本交財務部。發(fā)票金額為CIF6000，預計海運費300，當日匯率為8.00元。作如下分錄：借：應收外匯帳款6000￥48000貸：自營出口銷售收入6000￥48000預提海運費貸：自營出口銷售收入-300-￥2400預提費用300￥2400在實際操作過程中，一般在期末按海運費、保險費以及傭金等匯總數(shù)預提。支付時直接沖減自營出口銷售收入。由于專業(yè)外

9、貿公司一般是先有國外定單，然后再收購，所以外貿企業(yè)銷售庫存出口商品一般采取個別計價法。在發(fā)出商品時，根據(jù)發(fā)出商品的實際數(shù)量、金額結轉庫存出口商品成本，同時將增值稅征退差額轉入自營出口銷售成本。做如下會計分錄：借：自營出口銷售成本40000自營出口銷售成本1600貸：庫存出口商品40000貸：應交稅金應交增值稅進項稅額轉出1600同時，計提應收出口退稅借：應收出口退稅5200貸：應交稅金應交增值稅出口退稅52002、代理出口銷售的核算代理出口銷售業(yè)務是指外貿企業(yè)代理國內委托方辦理對外洽談、簽約、托運、交單及結匯的全過程，或只代辦對外銷售及交單結匯的出口業(yè)務。如只代委托方辦理對外成交，而不負責發(fā)運

10、及交單結匯，或只辦理發(fā)運、加工、整理、改裝等部分業(yè)務，均不屬于代理出口業(yè)務。代理出口銷售業(yè)務的盈虧應由委托方負擔，即受托方不墊付商品資金，不負擔基本費用，不承擔出口銷售盈虧，可按代理協(xié)議收取代理手續(xù)費。、帳戶設置。委托方與受托方之間結算代理出口業(yè)務的款項時，通過“應收帳款”或“應付帳款”帳戶。同時設置“代理出口銷售收入”、“代理出口銷售成本”、“應收外匯帳款”等帳戶。入帳時間。根據(jù)會計制度的相關規(guī)定，委托人在向受托方交付委托代銷商品時就應該納入受托方的會計核算和監(jiān)督之下，但是鑒于對外交易這種特殊的貿易方式特別是門到門等貿易方式的出現(xiàn)，受托方無法對受托代理出口商品進行有效監(jiān)控，所以在在實際操作中

11、，一般在代理出口銷售結匯，并與委托方辦理結算后在入帳。例4、某外貿企業(yè)受國內某企業(yè)委托，代理出口運動鞋100箱，每箱36雙，價值46800元。代理手續(xù)費為3%。該貨物出運后，單證部已經持相關單據(jù)向銀行議付，并將商業(yè)發(fā)票、提單副本交財務部。發(fā)票金額為CIF6000，預計海運費300，當日匯率為8.00元。作如下分錄：借：應收外匯帳款6000￥48000貸：代理出口銷售收入6000￥48000結轉成本借：代理出口銷售成本46560貸：應付帳款46560代墊海運費時，做如下分錄：借：應付帳款2400貸：銀行存款2400支付委托方代理款項借：應付帳款44160貸：銀行存款44160計提營業(yè)稅稅費交納的

12、會計分錄略借：代理出口銷售成本79.2貸：應交稅金應交營業(yè)稅72應交稅金應交城建稅5.04其他應交款教育費附加2.16由于代理出口商品的出口退稅歸委托方，一般由受托企業(yè)負責去所在地稅務局開立代理出口退稅證明，由委托方持證明和相關單據(jù)向當?shù)赝硕愔鞴軝C關辦理，所以，在對代理出口銷售進行核算時，一般不涉及出口退稅的核算。三、出口商品結匯的核算結匯是外貿企業(yè)安全回籠貨款的標志，是一票業(yè)務貿易階段的終結。在結匯時，出口企業(yè)可以按照銀行當天的外匯牌價買入價結售給外匯指定銀行，也可以根據(jù)自己付匯的需要留取部分外匯。在對結匯進行會計核算時，應注意匯率的變化。結匯時的銀行外匯買入價低于做帳時的匯率，記入?yún)R兌損益

13、科目的借方，反之做入貸方。例5、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元。該貨物出運后，單證部已經持相關單據(jù)向銀行議付，并將商業(yè)發(fā)票、提單副本交財務部。發(fā)票金額為CIF6000，預計海運費300，當日匯率為8.00元。2006年4月14日，銀行通知該貨款到帳，并出具了結匯水單。水單顯示：當天銀行買入價7.90元，并扣除了銀行電報費、托收費100元，國外銀行扣費用USD20。做如下分錄：借：銀行存款人民幣戶47142財務費用銀行手續(xù)費100匯兌損益598貸：應收外匯帳款6000￥48000自營出口銷售收入-20-￥160如果2006年4月16日結匯時銀行買

14、入價為8.1元，其他條件同例5。做如下分錄：借：銀行存款人民幣戶48338財務費用銀行手續(xù)費100貸：匯兌損益598應收外匯帳款6000￥48000自營出口銷售收入-20-￥160如果企業(yè)需要自留外匯，不經過結售匯環(huán)節(jié)，其他條件如例5，則做如下分錄：借：銀行存款美元戶47142財務費用銀行手續(xù)費100匯兌損益598貸：應收外匯帳款6000￥48000自營出口銷售收入-20-￥160從上例可以看到，我們?yōu)榱撕啽?，將結匯收入記入銀行存款美元戶時選擇的匯率是結匯當天的銀行買入價。但是嚴格地講應該按照會計制度規(guī)定選擇當天或當月1日的市場價，一般理解為中間價，稅法也有類似的規(guī)定。以上對外貿企業(yè)的購、銷、

15、結匯三個環(huán)節(jié)的會計核算，我們俗稱為“三大帳”，做了簡要地介紹。下面再介紹一下其他有關業(yè)務環(huán)節(jié)的會計核算。四、出口轉內銷的核算作為專業(yè)外貿企業(yè)來講，對外貿易是其主營業(yè)務，一般較少涉及內貿。但是原用于外銷的商品因為質量瑕疵或市場變化等原因導致客戶取消定單，最終無法出運而又無法退貨給工廠的情況下，為加速資產流動，防止更大的損失，一般轉為內銷處理。相對于外銷而言，對其銷售和結算的會計處理都不盡相同。例6、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元。后因質量問題，國外客戶取消定單，遂轉作內銷處理，作價49140元，并開具了增值稅專用發(fā)票，貨款已回籠。做如下分錄：首先

16、將該批運動鞋由“庫存出口商品”帳戶轉到“庫存內銷商品”帳戶核算。借：庫存內銷商品運動鞋40000貸：庫存出口商品運動鞋40000然后做銷售并結轉成本借：銀行存款人民幣步49140貸：其他銷售內銷42000應交稅金應交增值稅銷項稅額7140借：其他銷售內銷42000貸：庫存內銷商品運動鞋42000計提城建稅、教育費附加借：其他銷售內銷34.00貸：應交稅金城建稅23.80其他應交款10.2月底，交納應交增值稅、城建稅、教育費附加借：應交稅金城建稅23.80應交稅金應交增值稅已交稅金340.00其他應交款教育費附加10.20貸：銀行存款人民幣帳戶374.00一般來講，出口轉內銷商品都是虧本處理的，

17、增值稅進項金額大于銷項金額，勿需交納增值稅。五、出口退稅的核算出口退稅是國家為鼓勵貨物出口，提升我國商品在國際市場上的競爭力，由退稅主管機關對有出口經營權的企業(yè)，在貨物報關出口并在財務上做銷售后，提交的申報退稅憑證核準后退還國內段已交或應交的增值稅或消費稅。相對于有出口經營權的生產企業(yè)來言，專業(yè)外貿公司的退稅的計算、申報、核算都比較簡單。1、正常情況下的核算例7、某外貿企業(yè)購進運動鞋100箱，每箱36雙，合同單價為每雙13元，共計46800元。該批貨物已經報關出口并結匯，公司財務上也已做銷售帳。運動鞋的退稅率為13%，公司將退稅所需資料報送退稅主管機關，經審核后準予退稅，公司已收到退稅款。在銷

18、售時，做如下分錄：借：應收出口退稅5200貸：應交稅金應交增值稅出口退稅5200無法退稅的差額做入銷售成本借：自營出口銷售成本1600貸：應交稅金應交增值稅進項稅額轉出1600收到退稅款時，做如下會計分錄：借：銀行存款5200貸：應收出口退稅5200如果出口消費稅應稅貨物的退稅，會計處理為：借：應收出口退稅貸：自營出口銷售成本借：銀行存款貸：應收出口退稅2、發(fā)生退貨的核算退貨時作沖回處理。如果是資產負債表日后事項，應將損益類科目通過“以前年度損益調整”科目處理。3、出口征收增值稅的核算根據(jù)財稅2004116號文件規(guī)定，對財稅2003222號及其他有關文件規(guī)定的不予退免稅的貨物，應計提銷項稅額。

19、例8、某外貿企業(yè)購進紙張100箱，合同價共計468000元。該貨物已經出運，單證部持相關單據(jù)向銀行議付，并將商業(yè)發(fā)票、提單副本交財務部。發(fā)票金額為FOB60000，預計海運費3000，當日匯率為8.00元。銷項稅額=6000081+17%17%=69743.59元會計分錄如下：借：應收外匯帳款60000￥480000貸：自營出口銷售收入410256.41應交稅金應交增值稅銷項稅額69743.59結轉成本借：自營出口銷售成本400000貸：庫存出口商品400000計算應交納的增值稅城建稅、教育費附加等忽略應交納增值稅=69743.59-68000=1743.59借：應交稅金應交增值稅已交稅金17

20、43.59貸：銀行存款1743.59因為結匯等環(huán)節(jié)的會計處理與正常的自營出口銷售一致，在以上章節(jié)已經介紹，這兒不再重復講述。六、外幣費用的核算外貿企業(yè)的貨物出運后，經常需要支付外幣費用。會計核算時對此的處理是，只要是外幣費用，一般沖減自營出口銷售收入或代理出口銷售收入。1、運費同例3。商品出運后，貨代公司開具海運費發(fā)票，支付運動鞋運費300。做如下會計分錄：借：預提費用300￥2400貸：銀行存款2400如果銷售時未單獨對海運費預提或匯總預提，可以將該海運費直接沖減自營出口銷售收入。2、保險費同例3，該貨物出運時投保了出口信用險，保險費為50。會計分錄為：貸：自營出口銷售收入-50￥-400銀

21、行存款4003、傭金國外客戶傭金一般分為兩種：一是在出口發(fā)票內注明扣除傭金，即明傭；一種是在合同中規(guī)定傭金率及付傭方式，結匯后另行支付，即暗傭。明傭的會計處理是在銷售時直接扣除應收外匯帳款和銷售收入。暗傭的會計處理方式是：經外管局核準支付后直接沖減銷售收入。同例3，還批貨物需要支付國外客戶暗傭金100。公司已經外管局同意并支付。會計分錄為：貸：自營出口銷售收入-100￥-800銀行存款800七、其他有關業(yè)務的核算1、進料加工業(yè)務的核算進料加工是指企業(yè)自行或委托其他單位進口原輔材料，通過自行加工或以委托、作價形式加工成品后再行復出口的業(yè)務。因此，進料加工實際上應通過進口、加工及出口的過程。舉例說

22、明如下：例9、某外貿企業(yè)為出口一批一次硫化鞋，需要進口天然橡膠10噸。進口合同約定價值20000美元銀行當天美元賣出價為8元企業(yè)憑全部進口單證做如下會計分錄：借：商品采購200,000貸：銀行存款200,000交付進口稅金為加工復出口，進口的原輔料件，根據(jù)出事對應出口合同的具體情況，海關實行減免進口關稅及進口增值稅制度。即進出口合同需用數(shù)量基本一致時，可以免征或少征；無法提供對應合同時，則執(zhí)行減免85%的征稅制度。如果需要交納進口稅金則做如下會計分錄：借：應交稅金應交進口關稅應交稅金應交增值稅進項稅額貸：銀行存款然后將關稅計入進口成本。借：材料采購貸：應交稅金應交進口關稅進口材料入庫時。借：材

23、料物資200,000貸：材料采購200,000作價加工形式外貿企業(yè)對進口料件采用作價方式進行加工，應根據(jù)所訂加工合同，憑物流或御侮部門開具的出庫單、增值稅專用發(fā)票，以及加工單位開具的收據(jù)，假設例9中，該批橡膠作價351000元。做如下會計分錄：借：銀行存款351,000貸：其他銷售作價加工300,000應交稅金應交增值稅銷項稅額51,000借：其他銷售作價加工200,000貸：材料物資200,000收回加工成品應憑物流或業(yè)務部門開具的入庫單及加工單位開具的增值稅專用發(fā)票做如下分錄：假設工廠開具的增值稅專用發(fā)票是468000元借：庫存出口商品400,000應交稅金應交增值稅進項稅額68,000貸

24、：銀行存款468,000委托加工形式企業(yè)進口料件以委托形式進行加工，根據(jù)委托加工協(xié)議，憑物流或業(yè)務部門開具的出庫及加工憑證，以及加工單位開具的實物收據(jù)，做如下會計分錄：借：委托加工商品200,000貸：材料物資200,000支付交工單位加工費時，應憑物流或業(yè)務部門開具的入庫單，以及加工單位開具的增值稅專用發(fā)票做如下會計分錄：假設加工費117,000元借：委托加工商品100,000應交稅金應交增值稅進項稅金17,000貸：銀行存款117,000借：庫存出口商品300,000貸：委托加工商品300,000根據(jù)出口貨物退免稅管理方法21條規(guī)定：進料加工應先填具“進料加工貿易申報表”，報經退稅主管機關

25、同意簽章后，并據(jù)此報征稅機關，對進料加工作價部分銷項稅額不計征入庫，出口企業(yè)辦理退稅時，由退稅主管機關在退稅額中抵扣。2、加工補償出口銷售的核算加工補償貿易出口方式是不同于自營出口銷售和代理出口銷售的一種新的對外貿易方式。加工補償出口業(yè)務包括對外加工裝配和中、小型補償貿易兩個內容。加工裝配業(yè)務也稱來料加工，是指由外商提供一定的原材料、零配件、元器件，必要時提供某些設備，由我方工廠按對方要求加工或裝配成品交對方銷售，我方收取工繳費。中、小型補償貿易簡稱補償貿易，是指國家重點的大型補償貿易項目以外的一般輕紡產品、機電產品、地方中小型產品和某些農副產品，由外商提供技術設備和必要的材料，由我方生產后以

26、直接生產的產品歸還。加工補償貿易是我國在改革開放初期為實現(xiàn)利用外資，節(jié)約外匯資金的目的采取的一種貿易方式，廣東、福建等沿海地區(qū)最早利用并發(fā)展了加工貿易補償出口銷售，取得了可觀的經濟效益和社會效益。隨著我國外匯儲備的增加、生產技術的提高，加工補償貿易出口銷售已經很少。這里就簡單地介紹一下涉及的會計分錄：1、補償貿易引進設備時：借：固定資產貸：長期應付款以生產的產品抵償設備款，同時結轉成本借：應收外匯帳款貸：其他銷售補償貿易借：其他銷售補償貿易貸：庫存商品借：長期應付款補償貿易貸：應收外匯帳款2、來料加工如果外貿企業(yè)收到外商不計價原輔材料時，應憑業(yè)務或物流部門開具的加蓋“來料加工”戳記的入庫單，連

27、同外商交來的進口單證，通過表外科目核算。如果外貿企業(yè)收到外商原輔材料需要作價時，應根據(jù)有關入庫憑證及規(guī)定價格做如下會計分錄：例10、某外貿企業(yè)收到外商提供的加工服裝面料36,000米，該面料作價USD4，入庫當天銀行外匯中間價折合1美元8元人民幣。借：材料物資客戶服裝面料1,152,000貸：應付外匯帳款美元客戶144,0001,152,000對外商提供的原輔材料在撥交加工廠生產時，應憑業(yè)務或物流部門開具的蓋有“來料加工”戳記的出庫單，做如下會計分錄：借：應收帳款來料加工廠1,152,000貸：材料物資客戶服裝面料1,152,000在加工廠交成品時，應按合約價格及耗用原料，以及規(guī)定的加工工繳費

28、假設為30,000元，如果是以外幣計價的工繳費應按入庫當天的銀行中間價核算，根據(jù)業(yè)務或物流部門開具的蓋有“來料加工”戳記的入庫單，做如下會計分錄：借：庫存出口商品客戶加工成品名稱1,182,000貸：應收帳款來料加工廠1,152,000應付帳款來料加工廠30,000收到業(yè)務或物流部門交來的成品已出運的有關出口單證及向銀行交單的聯(lián)系但時，應根據(jù)出口發(fā)票做如下會計分錄：借：應收外匯帳款加工補償貿易客戶30,000應付外匯帳款美元客戶1,152,000貸：其他銷售加工補償加工成品名稱1,182,000結轉成本借：其他銷售加工補償加工成品名稱1,182,000貸：庫存出口商品客戶加工成品名稱1,182

29、,000外貿企業(yè)辦理出口退稅操作流程 一、出口退稅資格的認定外貿企業(yè)應在商務廳辦理從事進出口業(yè)務備案登記之日起30日內填寫出口貨物退免稅認定表一式三份，并攜帶以下資料到市國稅局進出口稅收管理處辦理認定登記原件和復印件，審核后原件退回1.對外貿易經營者備案登記表或者代理出口協(xié)議2.自理報關單位報關注冊登記證書3.外商投資企業(yè)需提供批準證書 二、出口退稅申報系統(tǒng)軟件的下載、安裝、啟動、維護一軟件下載:中國出口退稅咨詢網： /: taxrefund /安徽國稅網： /: /合肥國稅網： /: /hfgsww/二安裝、啟動演示1、系統(tǒng)安裝 執(zhí)行安裝文

30、件，按提示操作即可,應安裝在C盤。在系統(tǒng)安裝完成后，請重新啟動電腦時。 2、啟動 點擊桌面圖標“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)9.0版”或執(zhí)行“開始”-“程序”-“出口退稅電子化管理系統(tǒng)”-“外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)V9.0版”，系統(tǒng)開始運行。在申報系統(tǒng)安裝完畢后應讀入最新退稅率庫文件(如系統(tǒng)或退稅率庫升級，要及時更新)3、運行退稅申報系統(tǒng) 系統(tǒng)顯示登陸界面后，輸入系統(tǒng)默認的管理員用戶名：小寫“sa”，密碼為空，在“當前所屬期”中輸入本次申報期后，點擊“確認”，即可進入系統(tǒng)主菜單。 特別注意：“當前所屬期”自動生成數(shù)據(jù)采集時的“申報年月”，為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次數(shù)據(jù)采集前

31、，按本次申報資料中報關單日期最遲的日期，先確定“當前所屬期”。如：本次申報有1份報關單，出口日期為2008年10月5日，則可將“當前所屬期”錄為200810；如：本次申報有20份報關單中，最大日期為2008年12月19日，則可將“當前所屬期”錄為200812。注：如跨年度應分開申報三、系統(tǒng)維護注意：只在首次使用時需要做且必須做以下工作外，不再做其他操作，否則可能引起運行出錯。建議：進入系統(tǒng)后或具體操作前，詳細閱讀幫助文件。1、系統(tǒng)初始化。注意：年度中間無需做初始化。假設確需初始化，應先將系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份。2、修改系統(tǒng)配置1、部門代碼，執(zhí)行“系統(tǒng)維護代碼維護海關商品碼部門代碼”，選擇“修改”或“增加

32、”進行部門代碼維護。建議業(yè)務量較大的公司分設部門代碼，其他公司不設。注意：申報系統(tǒng)的部門代碼必須與退稅登記中的部門代碼一致，如有增加，必須報告退稅機關負責退稅資格登記的受理人員。2、系統(tǒng)配置設置與修改執(zhí)行“系統(tǒng)維護系統(tǒng)配置系統(tǒng)配置設置與修改”進入編輯畫面，點擊“修改”對系統(tǒng)配置字段作如下操作以下未列字段可不操作：企業(yè)代碼：即本企業(yè)的10位海關注冊登記編碼，如3401910001；納稅人識別號：即本企業(yè)的納稅識別號15位號碼；企業(yè)名稱：本企業(yè)的工商登記全稱；計稅計算方法：輸入數(shù)字“2”，單票對應法；開戶銀行名稱：如“中國銀行安徽省分行營業(yè)部”銀行帳號：與上述開戶行對應的退稅專用帳號；換匯成本檢查

33、：選“T”；進貨足額檢查：選“2”，同時檢查增值稅、消費稅；是否預申報：選“T”。此處選擇對數(shù)據(jù)加工處理有影響。是否分部門核算：不分部門核算，選“F”；分部門核算，選“T”；如果企業(yè)要分部門核算，則選“T”，并且要進入“系統(tǒng)維護”之“代碼維護”中的“部門代碼”，點擊“增加”或“修改”，進行部門代碼維護；并且要與退稅登記表的部門代碼一致。是否分部門申報：選“F”，不分部門申報；外貿企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)是用系統(tǒng)配置中“分部門核算”屬性來解決分部門審核，用“分部申報”屬性解決分部門申報。建議規(guī)模及業(yè)務量小的企業(yè)不使用“分部門核算”和“分部門申報”。是否財務掛鉤：選“F”；退稅機關代碼：輸入退稅機關所

34、在地行政編碼，如合肥市國稅局“3401”；退稅機關名稱：輸入退稅機關名稱，如合肥市局“合肥市國稅局”。以上輸入完畢后，確認正確的，點擊“保存”并在提示信息中點擊“是”，完成系統(tǒng)配置設置，按提示進行系統(tǒng)重入。發(fā)現(xiàn)錯誤的，繼續(xù)修改。3、系統(tǒng)參數(shù)設置與修改多用戶操作問題：網絡數(shù)據(jù)路徑的使用。換匯成本上下限：上限8.0，下限5.0。超過系統(tǒng)設置的上下限，會出現(xiàn)錯誤提示，但不影響退稅申報。企業(yè)應對有異常的數(shù)據(jù)進行檢查，確認后再申報。4、系統(tǒng)口令設置與修改考慮系統(tǒng)的安全性，建議作如下操作：在“系統(tǒng)維護”之系統(tǒng)配置-“系統(tǒng)口令設置與修改”點擊“增加”或“修改”，作如下操作：用戶名：輸入數(shù)字或字母均可；操作人

35、：錄入操作人漢字名稱；操作人級別：輸入 “0”，其他字段不必錄入日常操作時建議設置為1或2，防止出錯；點擊“保存”后按提示退出?？诹睿狐c擊“修改口令”輸入數(shù)字或字母均可，如“1234”，按系統(tǒng)提示退出。請操作者每次使用自己的口令進入系統(tǒng)。用戶口令及操作權限。忘記口令的處理。Pass.dbf，pass.cdx。5、如遇國家出口政策改變，涉及出口退稅率調整的，應及時下載最新退稅率庫文件，通過“系統(tǒng)維護”讀入詳見安裝說明。三、出口退稅申報前準備事項一、外貿企業(yè)在取得增值稅專用發(fā)票應當自開票之日起30日內辦理認證手續(xù)；在貨物報關出口之日起90天后第一個增值稅納稅申報截止之日收齊單證并辦結退免稅申報手續(xù)

36、。二、外貿企業(yè)應及時登錄“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)，核查并準確地確認和提交出口貨物報關單“證明聯(lián)”電子數(shù)據(jù)。三、外貿企業(yè)必須將每一份出口貨物報關單與對應的增值稅專用發(fā)票的品名、數(shù)量、計量單位保持一致。四、出口退稅申報一申報明細數(shù)據(jù)錄入申報中最主要的工作，不僅量大而且易出錯，務必詳細閱讀執(zhí)行“基礎數(shù)據(jù)采集-出口/進貨數(shù)據(jù)明細錄入”，進入操作窗口，點擊“增加”進入編輯窗口進行數(shù)據(jù)錄入，具體要求如下：關聯(lián)號：必錄內容，一個年度內不能重復，一次申報可以有多個關聯(lián)號。建議：1、企業(yè)按“2位年+2位月+2位號批次+4位順序號”有規(guī)則編排關聯(lián)號。必須保證每一個關聯(lián)號下的進貨和出口數(shù)量相等，并且換匯成

37、本正常。2、對多條進貨出口對應一條出口進貨或多條進貨對應多條出口的，只使用一個關聯(lián)號，即原則上一張報關單對應一個關聯(lián)號；部門代碼：只有分部門核算單位錄入。在“部門代碼”維護完成后，點擊下選擇。注意：進貨和出口的部門碼必須一一對應，同一部門碼項下同一商品的進貨和出口數(shù)量必須相等；部門名稱：系統(tǒng)自動生成；申報年月：本次申報的退稅所屬期，如“200811”，以本次申報報關單中日期最遲的月份為申報月份，如：本次申報有3份報關單，出口日期分別為“20080915”、“20081003”、“20081119”，那么本次的申報年月為“200811”。此欄按系統(tǒng)進入時顯示的“當前所屬期”自動生成，亦可以更改，

38、為了操作方便并保證準確錄入“申報年月”，建議在每次進入系統(tǒng)前，應先對“當前所屬期”進行更改，以并與“申報年月”保持一致。申報批次：即本月第幾次申報。如第一次輸入“01”，以此類推，當月不能重復。序號：四位數(shù)字碼，特別注意，序號在一個關聯(lián)號內不能重復。如果一個月內有多次申報，可以按順序連續(xù)編排。在數(shù)據(jù)錄入時，可以都輸入“1”，在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行數(shù)據(jù)分解，然后進行“序號重排”，建議按批次加順序號進行物理排序。出口進貨標志：錄“0”，表示既有進貨又有出口；“1”表示只有進貨；“2”表示只有出口；稅種：增值稅選“v”；消費稅選“c”；出口發(fā)票號：即企業(yè)出口商品的外運編號；報關單號：12位碼，由

39、報關單右上角“海關編號”后9位碼0商品項號組成。注意：1、當報關單上只有一條記錄時，錄入“9位碼0商品項號01”；2、當報關單上有多條記錄時，有幾條記錄要逐條錄入幾次，在9位碼后面第一條加“001”，第二條加“002”，以此類推；3、假設關單上有4條記錄，第三條不申報退稅，錄入時則不錄入“003”項，第4條記錄仍應錄“004”，其他不變。出口日期：輸入報關單中的出口日期。美元離岸價：錄入實際離岸價FOB，計算換匯成本的依據(jù)。(假設是其他幣種的需換算成美元，可通過“安徽國稅網出口退稅”查詢)核銷單號：9位碼，見核銷單右上角或報關單內的批準文號，如“069956703”，數(shù)字間不得留空格。委托代理

40、出口的，此欄也應錄入，否則審核出錯。代理證明號：假設是委托其他外貿企業(yè)代理出口的貨物，輸入外貿企業(yè)提供的“代理出口貨物證明”右上角10位碼+2位項號即2位年份+4位地區(qū)碼+4位順序碼+2位項號；項號錄入規(guī)則同報關單項號；假設自營出口的，此項為空，不得錄入任何內容；遠期收匯證明：屬遠期收匯的，錄入外經貿主管部門出具的遠期收匯證明號；非遠期收匯的，此項為空，不得錄入任何內容；出口備注：可錄可不錄。商品代碼：見關單中間左邊“商品編號”，區(qū)分以下情況錄入：商品編碼僅為8位的，錄入8位商品編碼后補加“00”補成10位碼；同一商品名稱相同，對應不同的征稅稅率，如征13在10位商品編碼后加1，征17則加2。

41、10位商品碼征稅率不同，如：07129050901按13%征稅的其他大蒜，征13%退5%；071290450902按17%征稅的其他大蒜，征17%退13%。消費稅貨物如：22座以下汽油型大馬力其他小客車消費稅從價定率征5%，代碼為8703249011，既征增值稅又征消費稅加1，錄入為87032490111；只征增值稅加2，錄入為87032490112。商品名稱：系統(tǒng)自動生成，不須錄入；單位：系統(tǒng)自動生成，不須錄入；出口數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的報關單上相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于報關單數(shù)量，如報關單數(shù)量為1000件，實際申報退稅950件，則錄入950件。進貨憑證號：10位發(fā)票代

42、碼+8位號碼；退消費稅的，進貨憑證號錄消費稅專用稅票號碼，該號碼錄入，系統(tǒng)自動補錄到專用稅票號碼欄。規(guī)則是去稅收出口貨物專用繳款書字號的2、3位后的11位+2位項號。如：繳款書號碼為0200213194630，則錄入為0021319463001。分批批次：開具增值稅專用發(fā)票分割證明的必須錄入，假設增值稅發(fā)票數(shù)據(jù)1000，本次出口400，結余600，則本次錄入分批批次“1”；下次用分割單申報時錄入分批批次“2”。供貨方納稅號：按進貨憑證的對應內容錄入；進貨數(shù)量：與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位的相應數(shù)量，錄入的數(shù)量只能等于或小于關單數(shù)量并且與“出口數(shù)量”一致；進貨憑證的計量單位與系統(tǒng)內商品代碼對應計

43、量單位不一致的，要按與系統(tǒng)內商品代碼對應計量單位進行轉換后，錄入對應的數(shù)量；委托加工后出口的貨物，錄入原材料的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，加工費或輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。如果委托加工后出口的貨物，其原材料是進料加工的進口料件，則錄入加工費的專用稅票時按加工收回的出口數(shù)量錄入“進貨數(shù)量”，輔料、包裝物等的“進貨數(shù)量”為空。特別說明：要在備注欄加“WT”。計稅金額：即專用發(fā)票上的“計稅金額”；法定征稅稅率：錄入該產品的征稅率，增值稅為17或13；消費稅從價定率的按小數(shù)點方式錄入，如10，錄入0.1；從量定額的錄入單位稅額。稅額：自動生成。如果生成的稅額比發(fā)票上的稅額大

44、，要進行修改，小的可以不作修改，按回車進入下個字段；退稅率：系統(tǒng)根據(jù)商品碼自動生成；可退稅額：自動生成；申報標志：為空，則該記錄處于未申報狀態(tài)；為“R”，則該記錄已確認需要申報。上述標志不需錄入，系統(tǒng)自動生成；以上完畢后，點擊“保存”，按提示進行確認或確認并繼續(xù)追加。注意：退消費稅的，在上述增值稅數(shù)據(jù)采集完成后，再進行消費稅進貨數(shù)據(jù)采集即可，不需要再做出口處理。在所有數(shù)據(jù)錄入結束后，進行“數(shù)據(jù)分解”，數(shù)據(jù)分解后分別在出口錄入和進貨錄入中進行“序號重排”、“審核認可”。 二數(shù)據(jù)加工處理實退稅數(shù)量以下為空，并不為錯，數(shù)據(jù)加工處理后將出現(xiàn)數(shù)字。進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查：對同一關聯(lián)號，同一商品碼下的進貨和

45、出口數(shù)量進行檢查。執(zhí)行“數(shù)據(jù)加工處理進貨出口數(shù)量關聯(lián)檢查”此步必做，否則申報數(shù)據(jù)容易出錯，并且退稅申報明細表中的出口進貨金額、退稅率、應退稅額等欄目數(shù)據(jù)無法生成。如果檢查結果出現(xiàn)錯誤標志“E”或“W”，則需對錯誤數(shù)據(jù)進行調整。關聯(lián)檢查后有“E”錯誤，必須檢查。 換匯成本關聯(lián)檢查建議要求所有外貿企業(yè)均在系統(tǒng)配置中設置換匯成本的檢查。預申報數(shù)據(jù)一致性檢查一致性檢查，主要檢查一是進貨號是否在發(fā)票庫里，二是主要的發(fā)票的總量控制，預申報數(shù)據(jù)一致性檢查，提示“發(fā)票信息庫里不存在”！在目前未使用認證信息讀入申報系統(tǒng)前，此提示存在，可不用管。預申報數(shù)據(jù)列表：退稅進貨明細表 sb_tsjh.dbf 2 條記錄退

46、稅申報明細表 sb_tssb.dbf 2 條記錄預申報與正式申報的區(qū)別，前者將數(shù)據(jù)留在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，后者無。生成預申報數(shù)據(jù)。在關聯(lián)檢查結果未出現(xiàn)“E”的情況下，進行如下處理：預申報：點擊“數(shù)據(jù)加工處理”之“生成預申報數(shù)據(jù)”，依提示生成一個文件夾，將該文件夾壓縮命名為本單位的海關代碼，在國稅網站上進行預審。輸入關聯(lián)號“”，在空白處輸滿“9”，生成預申報數(shù)據(jù)。三、預申報及預審1.企業(yè)生成預申報數(shù)據(jù)文件，上傳至安徽國稅網站 /: /，向主管退稅機關申請預審網上預審示意圖見附件。2.企業(yè)主管退稅機關在24小時內下載并進行預審。3.稅務機關反饋預申報審核結果。4.企業(yè)根據(jù)反饋的

47、預申報審核結果調整申報數(shù)據(jù)，準備正式申報。四、退稅正式申報正式申報：執(zhí)行“預審反饋處理-確認正式申報數(shù)據(jù)”將數(shù)據(jù)提交到“正式申報環(huán)節(jié)”。1、生成申報數(shù)據(jù)并打印申報表、 查詢并打印退稅申報表。執(zhí)行“退稅正式申報查詢本次申報數(shù)據(jù)”中，將光標移至“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”和“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”中，點擊打開，對申報數(shù)據(jù)作申報前最后一次檢查特別要保證“序號”不要重復，如果序號重復，則點擊“擴展功能”之重新生成申報序號，在“起始序號”中錄入與本月的申報序號不重復的第一個4位開始號碼，確認后系統(tǒng)自動重新生成。確認申報數(shù)據(jù)準確無誤后方可打印表格。序號重排：建議錄入時按左側索引窗口依次編排，建議使用序號重排，

48、該功能先按關聯(lián)號排序，再將本次申報序號重新編排。建議：按“出口/進貨明細錄入”的，打印申報表前進行序號重排。打印明細申報表：在“出口明細申報數(shù)據(jù)查詢”和“進貨明細申報數(shù)據(jù)查詢”中，執(zhí)行“擴展功能”申報表打印，預覽無誤后，點擊打印及可。、生成并打印匯總表執(zhí)行“退稅正式申報查詢本次申報數(shù)據(jù)”中，將光標移至“退稅匯總申報表錄入”中，打開經核對無誤后保存。匯總表的主要內容根據(jù)明細表數(shù)據(jù)自動生成，但企業(yè)可以進行修改。注意以下內容是否有誤：申報年月申報批次總進項金額申報退稅額打印匯總表，同上。打印主要對“擴展功能”。在“擴展功能” “申報表打印”時，“紙張類型” 紙張類型首選US打頭的，應選US standard fanfold 14 7/811 英寸，“縱向、橫向”中選擇“縱向”寬行打印紙與A3幅面紙的縱向概念不同，恰好相反。上述操作后，假設發(fā)現(xiàn)有錯誤或已申報數(shù)據(jù)中無數(shù)據(jù)，點擊“撤銷本次申報”