填寫示范 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵(退)稅申報(bào)表

1、·7·填寫示范 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報(bào)表納稅人名稱：老河口市漢水有限公司 納稅人識(shí)別號(hào)：420682764134555所屬期：2007年10月 至2007年12月 金額單位：元至角分項(xiàng) 目欄 次金額本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額1本期新增固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額27,491.33本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額3直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額4其中：銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額5 按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額6 本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額712347,491.33本期期初陳欠稅額余額8 本期抵減陳欠稅額9（8>7為7，否則為8；當(dāng)70時(shí)，為0）抵

2、減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額1079（當(dāng)70時(shí)為7-9；當(dāng)70時(shí)，為0）7,491.33本期期末陳欠稅額余額1189本期新增增值稅累計(jì)稅額1219,623.68本年實(shí)現(xiàn)并入庫增值稅累計(jì)稅額13117,067.30本期期初新欠稅額余額14本期新增新欠稅額15本年前期累計(jì)抵扣新欠稅額16本年前期累計(jì)退稅額17本期允許抵（退）稅額1812-16-17，負(fù)數(shù)為零；當(dāng)12-16-17>10時(shí)，本欄數(shù)據(jù)為10。（當(dāng)政策允許全額退稅時(shí)1813-16-17，負(fù)數(shù)為零；當(dāng)13-16-17>10時(shí)，本欄數(shù)據(jù)為10）7491.33其中：本期抵減新欠稅額19（當(dāng)18>14+15時(shí)，為14+15；

3、否則為18）本期退稅額2018197491.33本期期末新欠稅額余額2114+15-19本期期末固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅余額227-9-19-200本期固定資產(chǎn)投資額23100,000其中：機(jī)器設(shè)備投資額2444,066.65·7·轉(zhuǎn)下表接上表稅源管理部門意見：負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)意見：主管局長(zhǎng)： （公章）負(fù)責(zé)人：經(jīng)辦人：年 月 日填報(bào)日期：2008年01月15日本表一式三聯(lián)：第一聯(lián)納稅人留存；第二聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)管理部門留存；第三聯(lián)稅務(wù)機(jī)關(guān)計(jì)統(tǒng)部門留存注：本表所稱欠稅，均為欠繳增值稅報(bào)表說明1、本申報(bào)表作為退稅申請(qǐng)審批表報(bào)送，需要流轉(zhuǎn)審批。2、本表按照季度申報(bào)，申報(bào)規(guī)則

4、是：第1季度申報(bào)，申報(bào)期為4月，需要對(duì)屬期為上年12月、本年1月、2月、3月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第2季度申報(bào)，申報(bào)期為7月，需要對(duì)屬期為4月、5月、6月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第3季度申報(bào)，申報(bào)期為10月，需要對(duì)屬期為7月、8月、9月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理；第4季度申報(bào)，申報(bào)期為12月，需要對(duì)屬期為10月11月的稅款進(jìn)行抵扣和退稅處理。 3、本表所稱“陳欠稅額”是指在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前欠繳的增值稅額，“新欠稅額”是指在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后欠繳的增值稅額。說明：陳欠是指稅款屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前的欠稅，新欠是指稅款屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后的欠稅。

5、對(duì)于在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策后查補(bǔ)的屬期在實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策前的稅款屬于陳欠稅款。 4、本表第1欄“本期期初待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額”數(shù)據(jù)為上期報(bào)表第22欄數(shù)據(jù)。 5、本表第2欄“本期新增固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫納稅人（包括享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人）本期購買可抵扣固定資產(chǎn)所發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。包括增值稅專用發(fā)票和海關(guān)完稅憑證注明的稅額以及依據(jù)運(yùn)費(fèi)發(fā)票等扣稅憑證計(jì)算的應(yīng)抵扣稅額。說明：對(duì)于不享受享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，此欄數(shù)據(jù)由納稅人根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)；對(duì)于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，此

6、欄數(shù)據(jù)等于第6欄數(shù)據(jù)，否則等于第3欄數(shù)據(jù)加第6欄數(shù)據(jù)。 6、本表第3欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”由納稅人根據(jù)實(shí)際情況填報(bào)。 7、本表第4欄“直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”為第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”或第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”。說明：對(duì)于享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，第4欄第6欄，否則第4欄第5欄。·7· 8、本表第5欄“銷售固定資產(chǎn)直接抵減待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”填寫納稅人由于銷售固定資產(chǎn)，將待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅”科目直接抵扣的稅額。 9、本表第6欄“按政策規(guī)定直接抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

7、”填寫享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，其固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額不采取退稅方式，應(yīng)記入“應(yīng)交稅金一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，與非固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額一并抵扣。享受增值稅即征即退、先征后退優(yōu)惠政策的納稅人，在不存在固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況下，只填報(bào)本表第2、4、6欄（2=4=6）。 10、本表第7欄“本期待抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”數(shù)據(jù)如出現(xiàn)負(fù)數(shù)，則第9，10，18，19，20欄為0。 11、本表第8欄“本期期初陳欠稅額余額”數(shù)據(jù)為實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策之前的欠稅額。 12、本表第9欄“本期抵減陳欠稅額”、第10欄“抵減陳欠稅額后固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額余額”、第11欄“本期期末陳欠稅額余額”按

8、照表內(nèi)計(jì)算關(guān)系計(jì)算得出。 13、本表第12欄“本期新增增值稅累計(jì)稅額”為“上年12月至本期應(yīng)納增值稅累計(jì)額”減去“上年同期應(yīng)納增值稅累計(jì)額”加“上年同期應(yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅”?！吧夏晖趹?yīng)退固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅”為上年同期固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報(bào)表18欄“本期可抵（退）稅額”加上第16欄“本年前期累計(jì)抵扣新欠稅額”加上第17欄“本年前期累計(jì)退稅額”數(shù)據(jù)之和。 說明：本欄數(shù)據(jù)上年12月至本期末各月增值稅納稅申報(bào)表第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額）-上年同期各月增值稅納稅申報(bào)表第24欄（存在小規(guī)模納稅人階段的，其應(yīng)納稅額還需包括小規(guī)模納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅額）（上年同期固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算抵（退）稅申報(bào)表第16欄17欄18欄）。 14、本表第13欄“本年實(shí)現(xiàn)并入庫增值稅累計(jì)稅額”為當(dāng)政策允許全額退稅時(shí)，本欄次數(shù)據(jù)應(yīng)填寫上年12月至本期實(shí)際入庫累計(jì)增值稅額（不包括滯納金）。 15、本表第14欄“本期期初新欠稅額余額”為實(shí)施擴(kuò)大增值稅抵扣范圍政策之后至上期末的欠稅余額。 16、本表第15欄“本期新增新欠稅額”為稅款屬期和本期各月