反洗錢內(nèi)部審計制度

1、反洗錢內(nèi)部審計制度第一章 總則第一條 為了規(guī)范反洗錢內(nèi)部審計工作，提高反洗錢審 計工作質(zhì)量，根據(jù)中華人民共和國審計法 、審計署關(guān)于 內(nèi)部審計工作的規(guī)定 、中華人民共和國反洗錢法 、金融 機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定 、金融機(jī)構(gòu)大額交易和可疑交易報告管理 辦法、金融機(jī)構(gòu)客戶身份識別和客戶身份資料及交易記錄 保存管理辦法等有關(guān)法律法規(guī)及公司反洗錢制度的有關(guān)規(guī) 定，特制定本辦法。第二條 本辦法所稱反洗錢審計是指內(nèi)審部門根據(jù)國家 法律、法規(guī)及公司反洗錢工作的各項規(guī)定，對公司反洗錢內(nèi) 控制度建設(shè)、執(zhí)行情況以及反洗錢職責(zé)履行情況進(jìn)行的獨 立、客觀的監(jiān)督和評價活動。第三條 反洗錢內(nèi)部審計的目的是檢查和評價公司反洗 錢制度

2、的健全性和有效性，督促各項反洗錢制度的落實和執(zhí) 行 , 降低經(jīng)營風(fēng)險。第四條 內(nèi)審部門在年度審計計劃中應(yīng)明確反洗錢審計內(nèi)容，并負(fù)責(zé)組織實施。反洗錢內(nèi)部審計可以進(jìn)行專項審計或與公司其他審計 項目結(jié)合進(jìn)行。第五條 反洗錢內(nèi)部審計情況將反饋給公司合規(guī)管理部門, 作為對各分支機(jī)構(gòu)、各部門合規(guī)考核的內(nèi)容之一。第二章 審計方式和審計內(nèi)容第六條 反洗錢內(nèi)部審計可以采用現(xiàn)場審計或非現(xiàn)場審計方式進(jìn)行, 審計人員應(yīng)綜合運用詢問、觀察、審核等方法開展反洗錢內(nèi)部審計工作。第七條反洗錢內(nèi)部審計內(nèi)容包括但不限于以下方面：（一）反洗錢制度建設(shè)情況；（二）反洗錢宣傳及培訓(xùn)情況；（三）客戶身份識別、持續(xù)識別情況；（四）客戶洗錢

3、風(fēng)險等級劃分情況；（五）客戶身份資料和交易記錄保存情況；（六）對大額交易和可疑交易的識別和報告情況；（七）反洗錢相關(guān)工作信息的報送情況；（八）其它重要事項。第三章 審計項目實施第八條 內(nèi)審部門在開展反洗錢審計前應(yīng)當(dāng)編制審計工 作方案，經(jīng)內(nèi)審部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后組織實施。第九條 內(nèi)審部門應(yīng)在審計實施前一周，向被審計單位 下達(dá)反洗錢內(nèi)部審計通知書。第十條 被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)審部門的工作，并 提供有關(guān)資料和必要的工作條件。被審計單位應(yīng)當(dāng)對其提供 的材料的真實性負(fù)責(zé)。第十一條 任何組織和個人不得拒絕、阻礙反洗錢審計 工作，不得轉(zhuǎn)移、隱匿、偽造、毀棄審計所需的資料或證明 材料。第十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)

4、提供的資料包括但不限于：（一）本單位反洗錢制度、管理規(guī)定及實施細(xì)則；（二）本單位負(fù)責(zé)反洗錢工作的機(jī)構(gòu)、 崗位及人員配置 情況；（三）本單位反洗錢制度宣導(dǎo)及培訓(xùn)記錄；（四）客戶身份識別和身份資料保存情況；（五）大額交易和可疑交易記錄保存及報送情況；（六）監(jiān)管部門對被審計單位出具的反洗錢檢查報告 或處理意見；（七）其他資料。第十三條 審計人員進(jìn)行反洗錢審計時，應(yīng)實施必要的審計程序：（一）了 解被審計單位反洗錢內(nèi)部控制情況；（二）對 反洗錢內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行測試和評價；（三）根 據(jù)評價結(jié)果 , 對反洗錢實施情況進(jìn)行實質(zhì)性測 試。第十四條 審計人員實施反洗錢內(nèi)部審計時，應(yīng)就審計 中發(fā)現(xiàn)的問題，取得充

5、分、可靠的審計證據(jù)。審計證據(jù)包括 被審計單位有關(guān)憑證、報表和反洗錢工作檔案等。第十五條 審計人員實施反洗錢審計時，應(yīng)編制審計工 作底稿， 如實記錄檢查的相關(guān)情況， 并由經(jīng)辦人員簽字確認(rèn)。第十六條 審計工作底稿實行交叉復(fù)核制，審計組長應(yīng) 安排小組成員對反洗錢工作底稿進(jìn)行交叉復(fù)核并簽注復(fù)核 意見。經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核人員簽署的意見，及時修改完 善工作底稿，并保留修改痕跡。第十七條 審計人員對反洗錢審計中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)編制 審計事實確認(rèn)單并由被審計單位簽字確認(rèn)。第十八條 反洗錢審計完成后，內(nèi)審部門應(yīng)將審計結(jié)果 反饋至被審計單位和公司反洗錢主管部門。第十九條 被審計單位針對反洗錢內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問 題應(yīng)提出整改措施并負(fù)責(zé)落實。內(nèi)審部門應(yīng)對整改落實情況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。第二十條 反洗錢內(nèi)部審計結(jié)束后，審計人員應(yīng)按照國 家相關(guān)法規(guī)和公司有關(guān)檔案管理制度的要求立卷歸檔，妥善 保管審計資料。第二十一條 內(nèi)審部門和審計人員開展反洗錢審計時， 應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)和公司的有關(guān)制