企業(yè)年度目標(biāo)計(jì)劃的編制

1、年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算課程講義講師：陳國卿 HR 工作室 首席顧問1課程講義大綱一. 年度目標(biāo)與計(jì)畫的迷思二. 主管的角色與附加價值三. 目標(biāo)管理四. 企業(yè)為何需要年度目標(biāo)與計(jì)畫?五. 年度目標(biāo)的四個觀點(diǎn)六. 年度計(jì)畫七. 預(yù)算編制八. 年度目標(biāo)與計(jì)畫之推動流程2年度目標(biāo)與計(jì)畫的迷思1.年度目標(biāo)就是將前一年的營運(yùn)數(shù)字作增減!2.年度目標(biāo)通常只是針對業(yè)務(wù)部, 其他部門並不需要!3.年度目標(biāo)就是對未來的預(yù)測, 預(yù)測通常會有誤差! 4.年度目標(biāo)只是用來衡量獎金的核發(fā)基準(zhǔn)! 5.只要列出年度目標(biāo)數(shù)字, 就算完成年度目標(biāo)!6. 當(dāng)年度目標(biāo)無法達(dá)成時, 仍然不可以修改!7. 並不需要讓全體員工都有個人的年度目

2、標(biāo)! 8. 只要列出員工的年度目標(biāo), 就算完成年度目標(biāo)的撰寫!9. 預(yù)算編列就是將前一年的支出, 依據(jù)明年的營收作增減!10.有些部門的年度目標(biāo)實(shí)在無法量化!3Q1. Q1. 成功合格的主管成功合格的主管您認(rèn)為擔(dān)任主管有哪些重要的工作？（3-5項(xiàng)）4二二. .管理者的附加價值管理者的附加價值企業(yè)(組織)管理者通常忙於完成自己的工作，卻忽略了員工；成功的管理者必須體認(rèn)到：一、管理是透過他人之力，將工作完成的一種互動過程。二、主管需要員工的程度，遠(yuǎn)大於員工需要主管的程度。三、主管的價值是來自於讓員工作了哪些事，而不是自己作 了哪些事。管理者並非只在專業(yè)能力上傑出, 更重要的是管理能力的傑出!5管理

3、者的工作1.計(jì)劃展開經(jīng)營策略、年度(工作)目標(biāo)、 預(yù)算2.組織工作流程、工作設(shè)計(jì)、工作安排3.用人選人、用人4.領(lǐng)導(dǎo)留人、激勵、溝通、授權(quán)5.控制績效管理、改善計(jì)劃、教育訓(xùn)練、獎懲6直線主管的管理工作一、分派適當(dāng)?shù)娜? 到適當(dāng)?shù)奈恢谩６?、引?dǎo)新進(jìn)人員適應(yīng)組織 。三、告知員工工作目標(biāo)與績效標(biāo)準(zhǔn)。四、協(xié)助員工展開工作計(jì)畫。五、訓(xùn)練員工執(zhí)行及完成工作目標(biāo)與計(jì)畫。六、改善員工的工作績效。 七、宣導(dǎo)公司目標(biāo), 政策與作業(yè)程序。 八、管控人事成本。 九、發(fā)展員工的潛能。 十、協(xié)助員工解決影響工作的問題。 十一、建立良好的工作氣氛與環(huán)境。十二、建立並維繫高昂的工作士氣。 7平衡計(jì)分卡年度/工作目標(biāo)變革/專案

4、管理核心工作流程工作分析人力規(guī)劃工作設(shè)計(jì)工作說明書績效管理績效獎金教育訓(xùn)練晉升異動分層負(fù)責(zé)招募甄選任用薪資辦法福利辦法員工認(rèn)股職涯規(guī)劃離職資遣工作規(guī)則勞動契約勞資關(guān)係組織架構(gòu)獎懲辦法紀(jì)律守則非工資架構(gòu)出勤給假加班排休退休職災(zāi)經(jīng)營策略與績效管理流程別願景/策略/競爭優(yōu)勢/客戶滿意8人力資源績效管理控制模式回饋Feed back輸入控制Input Control過程控制Process Control輸出控制Output Control人力取得招募甄選規(guī)章制度工作流程目標(biāo)管理9三. 以目標(biāo)管理來設(shè)定績效指標(biāo)組織為何需要目標(biāo)管理?一、從動作研究到人性激勵(價值觀轉(zhuǎn)變)二、自我驅(qū)策取代監(jiān)督管理(監(jiān)督成本

5、高且失效)三、透過目標(biāo)管理進(jìn)行企業(yè)變革(變革的工具之一)四、授權(quán)員工發(fā)掘客戶需求(激發(fā)潛能)五、滿足知識工作者(以目標(biāo)管理引導(dǎo))六、達(dá)成年度目標(biāo)(最常應(yīng)用的範(fàn)圍)10目標(biāo)管理三要件一. 參與管理: 員工和主管一起設(shè)定目標(biāo)(目標(biāo)承諾/角色期待)二. 績效管理: 主管定期追蹤員工的目標(biāo)達(dá)成情況(回饋/改善)三. 誘因機(jī)制: 強(qiáng)化員工的工作動機(jī)(工作誘因/非工作誘因)11目標(biāo)管理的回饋機(jī)制-績效管理一. 目標(biāo)的回饋機(jī)制績效管理:1. 目標(biāo)設(shè)定後, 必須定期或及時給予部屬回饋2. 若有異常或落後的現(xiàn)象, 應(yīng)立即了解與協(xié)助3. 若目標(biāo)無法達(dá)成時, 是否要用備取方案(Contingency Plan)4.

6、 目的: 發(fā)獎金不是目的, 確保目標(biāo)的達(dá)成才是最後目的5. 二. 目標(biāo)的指標(biāo)=績效考核的指標(biāo)1. 目標(biāo)項(xiàng)目 = 績效指標(biāo)的項(xiàng)目2. 目標(biāo)標(biāo)準(zhǔn) = 績效指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)3. 目標(biāo)權(quán)重 = 績效指標(biāo)的權(quán)重12目標(biāo)管理(MBO)與績效管理(PM)之流程公司目標(biāo)績效目標(biāo)佈達(dá)與溝通工作執(zhí)行成果月/季/半年/年 考核績效面談發(fā)展/改善計(jì)劃建立績效評核要項(xiàng)擬定與修正MBOPMPlanDoActionCheck11-12月月月月/季季月月/季季/年年訓(xùn)練與誘因部門目標(biāo)個人目標(biāo)13Q2. Q2. 撰寫年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算的目的撰寫年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算的目的1.您認(rèn)為公司(部門)主管為何要撰寫年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算？（3-5項(xiàng)

7、）1.對企業(yè)未來作預(yù)測與準(zhǔn)備2.強(qiáng)迫主管分配時間給未來（規(guī)劃）3.協(xié)調(diào)整體利益與個體利益4.決定如何配置有限的資源5.減少監(jiān)督（授權(quán)）及協(xié)調(diào)成本6.決定教育訓(xùn)練的需求資源142.您認(rèn)為在撰寫年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算時,會遇到哪些障礙(3-5項(xiàng))15產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)價值經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢企業(yè)目標(biāo)企業(yè)帶給客戶的附加價值為何?工作計(jì)畫市場分析企業(yè)將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產(chǎn)品?達(dá)成目標(biāo)的方法客戶需求企業(yè)內(nèi)部企業(yè)價值、願景、經(jīng)營策略、競爭優(yōu)勢、工作目標(biāo)與計(jì)畫同業(yè)競爭投資股東經(jīng)營環(huán)境企業(yè)願景社會責(zé)任長中短期的階段目標(biāo)年度目標(biāo)/績效指標(biāo)16為何企業(yè)需要編制年度目標(biāo)計(jì)劃與預(yù)算？ 一、企業(yè)(

8、主管)面對未來的態(tài)度： a.走著瞧: 因?yàn)槲磥淼淖償?shù)太多，邊做邊調(diào)整。 b.作預(yù)測: 依據(jù)資訊(過去與現(xiàn)況)，預(yù)測趨勢，準(zhǔn)備因應(yīng)計(jì)畫。 c.促 成: 領(lǐng)導(dǎo)潮流，創(chuàng)造需求，制定未來。二、企業(yè)(主管)時間的分配： a.收拾過去的問題。 b.處理例行性工作。 c.解決例外的情形。 d.思考未來並作準(zhǔn)備。三、計(jì)劃的功能減少監(jiān)督成本及溝通協(xié)調(diào)成本 員工很忙卻績效不好？這筆錢該不該花？這件工作該不該做？ 什麼工作要先做？由誰來做？何時完成？ a.告訴大家，我們該做些什麼事？ b.告訴大家，這些事該如何去做？ c.告訴大家，這些事該何時去做？ d.告訴大家，事情完成後的成果？17為何企業(yè)需要編制年度目標(biāo)計(jì)劃

9、與預(yù)算？(續(xù)) 四、整體利益與個體利益： 1.業(yè)務(wù)部追求營收，承諾客戶過多，讓製造部成本大增。 2.研發(fā)部強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品功能，卻忽略業(yè)務(wù)部的市場價格競爭力。 3.人資部規(guī)劃教育訓(xùn)練，其他部門卻認(rèn)為是負(fù)擔(dān)(時間與成本)。 4.業(yè)務(wù)部要業(yè)績，忽略客戶信用風(fēng)險，造成財(cái)務(wù)部資金利息。 個體利益整體利益。五、決定資源配置: a.以目標(biāo)來決定一年的資源配置 b.目標(biāo)效益愈大, 資源配置愈優(yōu)先 c.策略性目標(biāo)(短期目標(biāo)與長期目標(biāo)的平衡) 六、授權(quán)及訓(xùn)練的基礎(chǔ)： a.年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算是授權(quán)的前提。 b.教育訓(xùn)練的需求來源。18平衡計(jì)分卡四項(xiàng)觀點(diǎn)的目標(biāo)(客戶觀點(diǎn))客戶佔(zhàn)有率客戶延續(xù)率(流程觀點(diǎn))如期交貨率品質(zhì)不良率

10、(財(cái)務(wù)觀點(diǎn))獲利率投資報酬率(創(chuàng)新學(xué)習(xí)觀點(diǎn))員工技術(shù)新產(chǎn)品研發(fā)19產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)價值經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢企業(yè)目標(biāo)企業(yè)帶給客戶的附加價值為何?工作計(jì)畫市場分析企業(yè)將來是什麼樣子低成本或差異化策略用何種因素來吸引客戶購買產(chǎn)品?達(dá)成目標(biāo)的方法客戶需求企業(yè)內(nèi)部企業(yè)價值、願景、經(jīng)營策略、競爭優(yōu)勢、工作目標(biāo)與計(jì)畫同業(yè)競爭投資股東經(jīng)營環(huán)境企業(yè)願景社會責(zé)任長中短期的階段目標(biāo)年度目標(biāo)/績效指標(biāo)20達(dá)成績效目標(biāo)的計(jì)畫及所需資源策略目標(biāo)(績效指標(biāo))計(jì)畫所需資源有策略及目標(biāo), 卻沒有計(jì)畫, 再好的目標(biāo)也無法達(dá)成。計(jì)畫: 達(dá)成目標(biāo)的方法計(jì)畫包括: 5w+2h所需資源: 人/錢/時間/設(shè)備例如:1. 店經(jīng)理要求每月營收500萬

11、，店員要做哪些事情?何時作?需要哪些資源?2. 目標(biāo): 減少客戶抱怨，製造部及研發(fā)部各要做什麼? 需要那些資源?3. 目標(biāo): 降低應(yīng)收帳款週轉(zhuǎn)天數(shù)，業(yè)務(wù)部要做什麼? 需要那些資源?4. 目標(biāo): 縮短交貨期，各部門要做什麼? 需要那些資源?21企業(yè)計(jì)劃的種類 一、長期計(jì)劃： 1.企業(yè)遠(yuǎn)景 2.事業(yè)範(fàn)圍 3.競爭優(yōu)勢 4.市場目標(biāo) 5.投資計(jì)畫二、短期計(jì)劃： 1.年度計(jì)劃 2.行銷計(jì)劃 3.人力計(jì)劃 4.生產(chǎn)計(jì)劃 5.財(cái)務(wù)計(jì)畫 計(jì)畫計(jì)畫=通往未來的通往未來的 Key長期計(jì)畫長期計(jì)畫引導(dǎo)引導(dǎo)短期計(jì)畫短期計(jì)畫22企業(yè)長期計(jì)劃 企業(yè)遠(yuǎn)景/事業(yè)範(fàn)圍/競爭優(yōu)勢/市場目標(biāo)/投資計(jì)畫一、我們公司現(xiàn)在是什麼樣子?

12、二、我們將來想變成什麼樣子?三、未什麼將來要變成那個樣子?四、現(xiàn)在要採取什麼行動，才可以變成將來那個樣子?現(xiàn)在現(xiàn)在 vs 未來未來23企業(yè)長期計(jì)劃與策略(現(xiàn)況與未來) 現(xiàn)有的策略型態(tài)未來的策略型態(tài)一、產(chǎn)品(服務(wù))的廣度與特色?二、目標(biāo)市場的區(qū)隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經(jīng)濟(jì)規(guī)模與相對規(guī)模?五、涵蓋的地理範(fàn)圍?六、核心專長與競爭優(yōu)勢?24企業(yè)長期計(jì)劃與策略的行動計(jì)畫(Action Plan) 現(xiàn)有的策略未來的策略行動計(jì)畫一、產(chǎn)品(服務(wù))的廣度與特色?二、目標(biāo)市場的區(qū)隔與選擇?三、價值鏈活動的整合與選擇?四、經(jīng)濟(jì)規(guī)模與相對規(guī)模?五、涵蓋的地理範(fàn)圍?六、核心專長與競爭優(yōu)勢?25經(jīng)營策略

13、策略是一種假設(shè), 是一種因果關(guān)係(cause & effect)的假設(shè)! 例如: 1.運(yùn)動愈多(因)身體愈健康壽命愈長(果) 2.給部屬加薪愈多(因)部屬工作績效愈高 3.多花錢買花(因)愈容易獲得女友芳心(果) 例如: 要進(jìn)入市場, A 、B 、C 三家企業(yè)的經(jīng)營策略如下:經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢核心工作流程A企業(yè)產(chǎn)品差異產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品研發(fā)流程B企業(yè)品牌差異品牌行銷行銷工作流程C企業(yè)低成本產(chǎn)品價格生產(chǎn)作業(yè)流程26轉(zhuǎn)化組織願景與策略策略目標(biāo)設(shè)定組織價值組織願景經(jīng)營策略競爭優(yōu)勢策略目標(biāo)與量度指標(biāo)提供價廉物美的資訊產(chǎn)品及服務(wù)2010年成為全中國第二大資訊公司低成本低產(chǎn)品定價1.降低採購成本佔(zhàn)總成本3

14、0%28%2.降低庫存週轉(zhuǎn)天數(shù)7天3天3.市場佔(zhàn)有率達(dá)25%價格相同,但免費(fèi)售後服務(wù)1.大量採購降低採購成本30%28%2.客戶對售後服務(wù)滿意度達(dá)80%3.市場佔(zhàn)有率達(dá)25%差異化客製化1.每季調(diào)查客戶需求2.客戶佔(zhàn)有率達(dá)50%3.客戶抱怨每月在1%以下速度1.交貨期7天3天2.每月一件新品上市3.零庫存27展開策略成為員工日常工作(範(fàn)例)-Mobil Oil策略主題#1CEO#2GM#3廠長#4經(jīng)理#5主任#6專員#7司機(jī)財(cái)務(wù)面:投資報酬率營收成長率生產(chǎn)力ROI營收$生產(chǎn)力%訂單成長應(yīng)收帳款存貨價值費(fèi)用率設(shè)備成本設(shè)備耗損運(yùn)送成本配送耗損回程時間注油耗損閒滯里程里程數(shù)/L顧客面:服務(wù)優(yōu)勢解決方

15、案市佔(zhàn)率客戶續(xù)購客戶滿意通路調(diào)查非油類產(chǎn)品營收%客戶抱怨油桶回收內(nèi)部流程面:作業(yè)優(yōu)勢環(huán)境指數(shù)資產(chǎn)報酬環(huán)境指數(shù)煉油量配送網(wǎng)路環(huán)境指數(shù)庫存正確缺工率庫存正確準(zhǔn)時交貨缺工率安全指數(shù)環(huán)境稽核工安事故交通事故違規(guī)次數(shù)送貨延誤卡車維修學(xué)習(xí)成長面:核心能力建立策略核心能力發(fā)展市場能力受訓(xùn)人數(shù)製程管控能力受訓(xùn)人數(shù)士氣調(diào)查CCE訓(xùn)練禮儀態(tài)度28個人平衡計(jì)分卡企業(yè)策略目標(biāo)1.七年內(nèi)公司價值成長一倍 2.投資報酬率高出資金成本2% 3.營收成長每年20%策略總公司事業(yè)單位團(tuán)隊(duì)/個人策略目標(biāo)指標(biāo)990001目標(biāo)指標(biāo)量度990001目標(biāo)指標(biāo)量度990001財(cái)務(wù)面1.投資報酬%1.費(fèi)用率%1.顧客獲利率2.營收成長%2.

16、營收成長%2.客戶數(shù)成長3.資產(chǎn)報酬%3.資產(chǎn)報酬%3.人員生產(chǎn)力顧客面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔(zhàn)營收2.新品上市速度流程面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔(zhàn)營收%2.新品上市速度學(xué)習(xí)面1.客戶續(xù)約%1.顧客抱怨率2.新品佔(zhàn)營收%2.新品上市速度團(tuán)隊(duì)/個人行動方案行動方案與策略目標(biāo)因果關(guān)係行動方案計(jì)畫內(nèi)容/所需資源1.2.29競爭經(jīng)營策略人力資源行銷財(cái)務(wù)生產(chǎn)研發(fā)資訊科技競爭者供應(yīng)商潛在新進(jìn)者替代品客戶經(jīng)濟(jì)環(huán)境政治環(huán)境社會環(huán)境科技環(huán)境文化環(huán)境法律環(huán)境人口環(huán)境30企業(yè)經(jīng)營策略的各項(xiàng)子策略一、行銷策略： 1.客戶策略:客戶區(qū)隔的方式?目標(biāo)客戶的選擇? 2.產(chǎn)品策略:強(qiáng)調(diào)低成本或差異化

17、(何種差異)?強(qiáng)調(diào)流行或功能? 上市速度?標(biāo)準(zhǔn)化或客製化?重品牌形象?單一品牌 或多品牌?重視售前或售後服務(wù)? 3.價格策略:訂價方法(成本加成法/市場定價法)?採高中低價位? 差別訂價? 折扣方式(變動或固定)? 4.通路策略:通路長度(批發(fā)/經(jīng)銷/零售)?密度(高/低/獨(dú)家)? 通路類型(賣場/專櫃/精品店)?激勵策略(金錢或 其他; 重短期或長期)? 5.促銷策略:訴求主題(公司形象/產(chǎn)品品牌/價格/功能)? 促銷工具選擇(媒體/直接郵寄/業(yè)務(wù)員)?31企業(yè)經(jīng)營策略的各項(xiàng)子策略(續(xù))二、生產(chǎn)策略： 1.優(yōu)勢策略:重視成本?交貨速度?產(chǎn)品品質(zhì)?彈性 2.產(chǎn)能策略:自製或外包? 3.生產(chǎn)方法

18、:連續(xù)生產(chǎn)或接單生產(chǎn)? 4.存貨策略:高存貨水準(zhǔn)或低存貨水準(zhǔn)? 5.自 動 化 :自動化程度? 6.地理策略:接近市場或接近勞工? 分散或集中?三、研發(fā)策略： 1.強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品創(chuàng)新或製程創(chuàng)新? 2.重視現(xiàn)有產(chǎn)品改良或新產(chǎn)品推出 3.領(lǐng)先創(chuàng)新(攻擊)或追隨創(chuàng)新(防禦) 4.技術(shù)來源: 自行研發(fā)或向外買進(jìn)? 5.強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新速度或品質(zhì)功能32企業(yè)經(jīng)營策略的各項(xiàng)子策略(續(xù))四、採購策略： 1.集中採購(降低成本)或分散採購(降低風(fēng)險)? 2.採購對象選擇:重品質(zhì)或重成本? 3.與供應(yīng)商關(guān)係:交易關(guān)係或長期合作關(guān)係?五、人力資源策略： 1.人力規(guī)劃:重視素質(zhì)或數(shù)量? 2.選人策略:重視產(chǎn)品專業(yè)?人格特質(zhì)?職務(wù)

19、專業(yè)? 3.訓(xùn)練策略:強(qiáng)調(diào)職務(wù)訓(xùn)練或能力發(fā)展? 4.待遇策略:高市場水準(zhǔn)或低市場水準(zhǔn)?強(qiáng)調(diào)變動薪或固定薪? 5.組織文化:強(qiáng)調(diào)何種價值觀? 6.組織架構(gòu):功能別?產(chǎn)品別?地區(qū)別?矩陣式?扁平式?33企業(yè)經(jīng)營策略的各項(xiàng)子策略(續(xù))六、財(cái)務(wù)策略： 1.財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu):高自有資金比率或低自有資金比率? 2.償債水準(zhǔn):財(cái)務(wù)流動性及短期償債能力要維持何種水準(zhǔn)? 3.銀行往來:集中或分散? 4.資本支出:租用或購置? 5.應(yīng)收帳款:交易條件與回收天數(shù)維持何種水準(zhǔn)?七、其他策略：環(huán)保/公關(guān)34年度目標(biāo)計(jì)畫與預(yù)算書之架構(gòu)( (工具表格如附件工具表格如附件) )(1)環(huán)境分析/SWOT(2)年度目標(biāo)與策略(3)營運(yùn)現(xiàn)

20、況與問題分析(4)目標(biāo)計(jì)畫展開A.所處內(nèi)外部環(huán)境B.消費(fèi)者需求/產(chǎn)業(yè)趨勢/競爭者 C.優(yōu)勢與弱勢/機(jī)會與威脅A.長期目標(biāo)與經(jīng)營策略B.競爭優(yōu)勢C.年度目標(biāo)與子策略A.今年?duì)I運(yùn)情形/未達(dá)成之分析B.問題分析與需求A.達(dá)成目標(biāo)的行動方案B. 5W+2H / 甘特圖(5)所需資源A.所需之費(fèi)用/人力/設(shè)備B.資本支出及效益分析(6)備用方案目標(biāo)未達(dá)成( 15%)時之因應(yīng)方案35S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產(chǎn)品業(yè)績下滑25%)C: Causes 原因 (誘因不足/ 銷售技巧)O: Outcome 目標(biāo)設(shè)定 1.財(cái)務(wù)目標(biāo): 該產(chǎn)品年度營收從800萬1000萬

21、 2.工作目標(biāo): a.建立銷售訓(xùn)練機(jī)制(best practice) b.拜訪手冊書面化, 5月底完成 c.能力檢定(業(yè)務(wù)員能力評等A級80%,B級20%)R: Resources 資源 (50萬獎金; 產(chǎn)品know-how; 訓(xùn)練費(fèi)10萬)E: Effects 影響 (薪酬制度, 存貨準(zhǔn)備, 用人政策)目標(biāo)設(shè)定前置考量(1)36S.C.O.R.E 分析: (診斷工具)S: Symptoms 徵狀 (某產(chǎn)品業(yè)績下滑25%)C: Causes 原因 (同業(yè)競爭/訂價僵化)O: Outcome 目標(biāo)設(shè)定 1.財(cái)務(wù)目標(biāo): 該產(chǎn)品年度營收從800萬1000萬 2.工作目標(biāo): a.建立市場情報蒐集機(jī)制 b.每月提出市場資訊報告(格式如附件) c.每月召開訂價策略調(diào)整會議R: Resources 資源 (50萬委外調(diào)查費(fèi) 或 60萬人事費(fèi))E: Effects 影響 (產(chǎn)品DM印製, 毛利預(yù)測, 或人員編制)目標(biāo)設(shè)定前置考量(2)37年度預(yù)算編列(1)傳統(tǒng)預(yù)算(2)零基預(yù)算A.依據(jù)去年支出明細(xì)及科目 B. 隨營收作增減C.可能由財(cái)務(wù)部或管理部統(tǒng)編預(yù)算: 達(dá)成目標(biāo)所需之資源(各種費(fèi)用支出:人力/設(shè)備/耗材/管銷)一.為何要編列預(yù)算? 二.預(yù)算編列方式:A. 與去年支出無關(guān), 新年度預(yù)算從零開始B. 依據(jù)