用友-集團(tuán)管控的模式與方案

1、集團(tuán)管控的模式與方案集團(tuán)管控的模式與方案用友軟件股份有限公司用友軟件股份有限公司助理總裁、助理總裁、NCNC產(chǎn)品總監(jiān)產(chǎn)品總監(jiān)唐肖魯唐肖魯 教授教授l 中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)和國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的差距中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)和國(guó)際先進(jìn)企業(yè)的差距l(xiāng) 用友用友NCNC集團(tuán)管控方案集團(tuán)管控方案 主要內(nèi)容中國(guó)集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)分析中國(guó)集團(tuán)企業(yè)的特點(diǎn)分析1 1、本地化經(jīng)營(yíng)，對(duì)市場(chǎng)和客戶比較了解、本地化經(jīng)營(yíng)，對(duì)市場(chǎng)和客戶比較了解2 2、比較成熟的銷售渠道、供應(yīng)商、比較成熟的銷售渠道、供應(yīng)商3 3、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)、跨行業(yè)經(jīng)營(yíng)4 4、規(guī)模和業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)快速增長(zhǎng)、規(guī)模和業(yè)務(wù)經(jīng)過(guò)快速增長(zhǎng)5 5、部分企業(yè)有本地化的品牌優(yōu)勢(shì)、部分企業(yè)有本地化的品牌優(yōu)勢(shì)6

2、 6、部分企業(yè)得到政府的支持或扶持、部分企業(yè)得到政府的支持或扶持關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比關(guān)鍵指標(biāo)對(duì)比中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)中國(guó)集團(tuán)化企業(yè)國(guó)際化先進(jìn)企業(yè)國(guó)際化先進(jìn)企業(yè)對(duì)比項(xiàng)目對(duì)比項(xiàng)目人均產(chǎn)值、人均利潤(rùn)人均產(chǎn)值、人均利潤(rùn)低低高高企業(yè)收入企業(yè)收入迅速提高迅速提高提高速度降低提高速度降低資產(chǎn)規(guī)模資產(chǎn)規(guī)模迅速擴(kuò)大迅速擴(kuò)大增長(zhǎng)速度降低增長(zhǎng)速度降低員工收入員工收入低低高高資源消耗（人財(cái)物）資源消耗（人財(cái)物）大大小小單位收入的管理費(fèi)用單位收入的管理費(fèi)用高高低低管理手段落后，管控力度小是關(guān)鍵差距之一管理手段落后，管控力度小是關(guān)鍵差距之一表現(xiàn)結(jié)果改進(jìn)建議配合戰(zhàn)略落實(shí)的資源部署不到位資源浪費(fèi)加強(qiáng)預(yù)算管理配合戰(zhàn)略執(zhí)行的責(zé)任落實(shí)不清晰降低

3、資源效率改進(jìn)考評(píng)體系業(yè)務(wù)協(xié)同緊密度差降低集團(tuán)規(guī)模效益加強(qiáng)集中管理-資金分散、采購(gòu)分散、資產(chǎn)分散資金使用成本、采購(gòu)成本提高，資產(chǎn)設(shè)備使用率降低資金集中管理、集中采購(gòu)管理，統(tǒng)一資產(chǎn)管理基礎(chǔ)管理薄弱管理成本高借助信息化，完善基礎(chǔ)管理-基本檔案、信息標(biāo)準(zhǔn)，業(yè)務(wù)流程不一致業(yè)務(wù)復(fù)制、管理復(fù)制難度大建立統(tǒng)一的信息化平臺(tái)管理模式、制度落實(shí)難，監(jiān)控難企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)增大加強(qiáng)內(nèi)控集團(tuán)企業(yè)的管理模式集團(tuán)企業(yè)的管理模式財(cái)務(wù)投資型戰(zhàn)略管控型業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)型投資回報(bào)為基礎(chǔ)資源投放決策重大經(jīng)營(yíng)管理事項(xiàng)決策財(cái)務(wù)監(jiān)控（預(yù)算）為基礎(chǔ)經(jīng)營(yíng)管理策略監(jiān)控資源部署與使用監(jiān)控評(píng)價(jià)考核財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)全面監(jiān)管經(jīng)營(yíng)管理策略與模式制定資源部署與使用控制成本費(fèi)用控制

4、全面業(yè)績(jī)考核經(jīng)營(yíng)管理網(wǎng)絡(luò)化平臺(tái)（電子商務(wù)平臺(tái)P-B2B）集中管理（集中、協(xié)同、共享）用友用友NCNC集團(tuán)管控解決方案集團(tuán)管控解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理決策支持業(yè)績(jī)管理集團(tuán)財(cái)務(wù)管理集團(tuán)采購(gòu)與資產(chǎn)管理集團(tuán)人力資源管理全面計(jì)劃預(yù)算管理資金管理費(fèi)用管理 資金監(jiān)控集團(tuán)財(cái)務(wù)核算集中采購(gòu)管理集團(tuán)資產(chǎn)管理人事信息管理 組織管理薪資福利管理招聘、培訓(xùn)、時(shí)間管理績(jī)效管理會(huì)計(jì)報(bào)表 合并報(bào)表 財(cái)務(wù)分析報(bào)表 資產(chǎn)管理報(bào)表 人事管理報(bào)表 業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表內(nèi)部控制多會(huì)計(jì)準(zhǔn)則多語(yǔ)言不同審計(jì)要求國(guó)際結(jié)算模式預(yù)算管理預(yù)算管理市場(chǎng)年度目標(biāo)資源資源如何部署？使用效果如何？預(yù)算如何調(diào)整？戰(zhàn)略考評(píng)好戰(zhàn)略是企業(yè)成功的前提預(yù)算管理預(yù)算管理是否按部署使用？

5、問(wèn)題分析問(wèn)題分析部署體系不完整依據(jù)不充分過(guò)程繁瑣效率低下使用不按部署使用使用進(jìn)度模糊成為權(quán)力者的私有資源效果過(guò)程中的效果無(wú)法獲知考評(píng)依據(jù)單一調(diào)整困難依據(jù)缺乏基本條件基本條件模式組織制度手段財(cái)務(wù)預(yù)算關(guān)鍵指標(biāo)精細(xì)化決策組織管理組織責(zé)任組織預(yù)算管理崗位責(zé)任制度、預(yù)算報(bào)告制度、預(yù)算審批制度、預(yù)算調(diào)整制度、預(yù)算控制制度、預(yù)算考評(píng)制度、預(yù)算外審批制度流程編制流程審批流程預(yù)算外審批調(diào)整流程有效的信息化手段預(yù)算管理解決方案預(yù)算管理解決方案戰(zhàn)略與目戰(zhàn)略與目標(biāo)管理標(biāo)管理BPMKPI電子電子表格表格無(wú)縫無(wú)縫集成集成預(yù)算考預(yù)算考核評(píng)價(jià)核評(píng)價(jià)關(guān)鍵點(diǎn)：關(guān)鍵點(diǎn)：1 1、模式選擇、模式選擇2 2、組織體系、組織體系3 3、管

6、理制度、管理制度4 4、樣表體系、樣表體系5 5、關(guān)鍵流程、關(guān)鍵流程6 6、預(yù)算分析、預(yù)算分析價(jià)值：價(jià)值：1 1、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略落、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略落實(shí)的全面預(yù)算管理組織；實(shí)的全面預(yù)算管理組織；2 2、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略分、支持企業(yè)建立基于集團(tuán)戰(zhàn)略分解的全面預(yù)算編制體系；解的全面預(yù)算編制體系；3 3、幫助企業(yè)規(guī)范預(yù)算管理體系和、幫助企業(yè)規(guī)范預(yù)算管理體系和流程流程 ，快速方便的編制年度，快速方便的編制年度計(jì)劃預(yù)算計(jì)劃預(yù)算 ；4 4、實(shí)時(shí)獲取各計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，、實(shí)時(shí)獲取各計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析、調(diào)整為預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控、分析、調(diào)整提供技術(shù)手段；提供技術(shù)手段；5

7、5、通過(guò)預(yù)制基本控制方案、分析、通過(guò)預(yù)制基本控制方案、分析模型、評(píng)價(jià)模型，為集團(tuán)績(jī)效模型、評(píng)價(jià)模型，為集團(tuán)績(jī)效分析與評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。分析與評(píng)價(jià)奠定基礎(chǔ)。資金管理解決方案資金管理解決方案財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算A A資金管理中心資金管理中心現(xiàn)金流入現(xiàn)金流入現(xiàn)金存量現(xiàn)金存量現(xiàn)金流出現(xiàn)金流出內(nèi)部員工內(nèi)部員工銷售銷售 ( (應(yīng)收款應(yīng)收款) ) 內(nèi)部費(fèi)用計(jì)劃控制內(nèi)部費(fèi)用計(jì)劃控制采購(gòu)采購(gòu) （應(yīng)付款）（應(yīng)付款）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)平臺(tái)內(nèi)部結(jié)算內(nèi)部結(jié)算支出計(jì)劃控制支出計(jì)劃控制收入計(jì)劃考核評(píng)價(jià)收入計(jì)劃考核評(píng)價(jià)網(wǎng)銀系統(tǒng)網(wǎng)銀系統(tǒng)網(wǎng)上報(bào)賬網(wǎng)上報(bào)賬集團(tuán)總部集團(tuán)總部下屬企業(yè)主管下屬企業(yè)主管下屬企業(yè)下屬企業(yè)供應(yīng)商供應(yīng)商 客客

8、 戶戶商業(yè)銀行商業(yè)銀行資金管理模式：資金管理模式：三算合一集中監(jiān)控關(guān)鍵價(jià)值：關(guān)鍵價(jià)值： 1、掌控集團(tuán)完整的資金流；2、維持資金流動(dòng)的均衡性，防范資金風(fēng)險(xiǎn)；3、降低資金占用和使用成本；4、充分利用商業(yè)銀行的金融服務(wù)。三算合一模式三算合一模式資金預(yù)算平衡資金需求、資金結(jié)算處理日常業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)核算反映業(yè)務(wù)結(jié)果應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景系統(tǒng)應(yīng)用部署圖系統(tǒng)應(yīng)用部署圖集中監(jiān)控模式集中監(jiān)控成員單位現(xiàn)金流，以行政手段調(diào)配資金集中監(jiān)控成員單位現(xiàn)金流，以行政手段調(diào)配資金系統(tǒng)應(yīng)用部署圖系統(tǒng)應(yīng)用部署圖應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景集中采購(gòu)方案集中采購(gòu)方案 集中采購(gòu)、集中收貨集中采購(gòu)、集中收貨集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥 集團(tuán)強(qiáng)力控制，

9、商流、物流、資金流集團(tuán)強(qiáng)力控制，商流、物流、資金流多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)1 1集中采購(gòu)、分散收貨集中采購(gòu)、分散收貨集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥集中結(jié)算、內(nèi)部調(diào)撥 集團(tuán)強(qiáng)化對(duì)資金的控制集團(tuán)強(qiáng)化對(duì)資金的控制多適用于對(duì)異地工廠的管理多適用于對(duì)異地工廠的管理2 2集中采購(gòu)、分散收貨集中采購(gòu)、分散收貨分散結(jié)算、各自使用分散結(jié)算、各自使用集團(tuán)強(qiáng)調(diào)對(duì)商流的集中控制集團(tuán)強(qiáng)調(diào)對(duì)商流的集中控制多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)多用于對(duì)同一地點(diǎn)得下屬企業(yè)3 3統(tǒng)采合同控制的集中采購(gòu)統(tǒng)采合同控制的集中采購(gòu)集團(tuán)通過(guò)采購(gòu)合同來(lái)管控下屬企業(yè)集團(tuán)通過(guò)采購(gòu)合同來(lái)管控下屬企業(yè)的采購(gòu)業(yè)務(wù)的采購(gòu)業(yè)務(wù)下屬企業(yè)執(zhí)行采購(gòu)合同下

10、屬企業(yè)執(zhí)行采購(gòu)合同4 4集中采購(gòu)業(yè)務(wù)模式集中采購(gòu)業(yè)務(wù)模式管理模式：管理模式：1、傳統(tǒng)的、傳統(tǒng)的“三權(quán)分離三權(quán)分離”-“四權(quán)分離四權(quán)分離”-“五權(quán)分離五權(quán)分離” 2、ISO9000質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系 3、供應(yīng)商配額管理、供應(yīng)商配額管理集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容1 1、銷售與收款、銷售與收款內(nèi)控目標(biāo)：保證銷售收入的真實(shí)性和合理性； 保證商品及貨款的安全完整；保證銷售折扣與折讓的適度性； 1) 保證銷售退回的合理性。 銷售合同銷售訂單發(fā)貨銷售結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：銷售合同、發(fā)貨與結(jié)算的分離； 信用政策與信用條件；收款政策的制定與執(zhí)行； 發(fā)票管理； 1) 回傭透明。 集團(tuán)企業(yè)

11、內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容2、購(gòu)貨及付款內(nèi)控目標(biāo)：保證采購(gòu)業(yè)務(wù)與單位生產(chǎn)銷售和管理的要求相一致；保證支付款項(xiàng)后獲得相應(yīng)的物品和勞務(wù)；保證應(yīng)付賬款記錄的真實(shí)性和合理性；1) 合理地揭示單位應(yīng)享有的折扣折讓。 采購(gòu)合同采購(gòu)訂單收貨采購(gòu)結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：適當(dāng)授權(quán)(特別是對(duì)超預(yù)算或預(yù)算外項(xiàng)目)； 程序透明(防止暗箱操作)獨(dú)立驗(yàn)收(驗(yàn)收人員的獨(dú)立性)；付款審批(以訂購(gòu)單或購(gòu)貨合同驗(yàn)收單支出憑單以及供應(yīng)商發(fā)票等為基礎(chǔ))；1) 及時(shí)對(duì)賬(及時(shí)獨(dú)立)。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容3、工程項(xiàng)目?jī)?nèi)控目標(biāo)： 杜絕工程實(shí)施中的違規(guī)違紀(jì)行為； 保證工程開(kāi)支的經(jīng)濟(jì)與有效。招投標(biāo)評(píng)

12、標(biāo)、定標(biāo)工程建設(shè)工程決算采購(gòu)結(jié)算內(nèi)部控制點(diǎn)：建立嚴(yán)格的工程招標(biāo)、投標(biāo)、評(píng)標(biāo)和定標(biāo)的工作流程；工程概預(yù)算的制定與審核；工程施工與工程監(jiān)理的結(jié)合；價(jià)款支付的合法與有效；1) 工程決算及其審計(jì)。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容4、對(duì)外投資內(nèi)控目標(biāo)：保證對(duì)外投資符合集團(tuán)的整體戰(zhàn)略；保證投資行為的合法性；保證投資的效益性。 項(xiàng)目立項(xiàng)投資分析投資監(jiān)控投資收益內(nèi)部控制點(diǎn)：對(duì)外投資項(xiàng)目可行性研究與評(píng)估控制；對(duì)外投資的決策與執(zhí)行控制；1) 對(duì)外投資處置的審批與執(zhí)行控制。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容5、籌資內(nèi)控目標(biāo)：保證籌資決策的有效性，有利于降低資金總成本；確?；I

13、資的合法性；確保對(duì)籌資業(yè)務(wù)的合理授權(quán)。 籌資方案確定籌資協(xié)議資金到位償付內(nèi)部控制點(diǎn)：籌資方案的擬定與決策控制；籌資合同或協(xié)議的訂立與審核控制；與籌資有關(guān)的各種款項(xiàng)償付的審批與執(zhí)行控制；1) 籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄控制。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容6、擔(dān)保內(nèi)控目標(biāo)：杜絕違規(guī)擔(dān)保，確保擔(dān)保合法性。 內(nèi)部控制點(diǎn)：（1）確定擔(dān)保范圍；（2）擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估；（3）擔(dān)保業(yè)務(wù)審批控制；（3）擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)行控制。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容7、成本費(fèi)用內(nèi)控目標(biāo)：（1）成本費(fèi)用支出的真實(shí)性；（2）成本費(fèi)用的合理性；（3）成本費(fèi)用的合法性。 內(nèi)部控制點(diǎn)：（1）

14、成本費(fèi)用預(yù)算的編制與審批的控制；（2）成本費(fèi)用支出的審批與執(zhí)行的控制；（3）成本費(fèi)用支出的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄的控制；（4）對(duì)成本費(fèi)用業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批。集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容、固定資產(chǎn)購(gòu)置內(nèi)控目標(biāo)：確保固定資產(chǎn)購(gòu)置決策的合理性和有效性；保證固定資產(chǎn)購(gòu)置的現(xiàn)金流出有相應(yīng)的現(xiàn)金做保障；杜絕未經(jīng)授權(quán)的固定資產(chǎn)購(gòu)置行為。 內(nèi)部控制點(diǎn)：固定資產(chǎn)投資預(yù)算的編制與審批控制；固定資產(chǎn)的取得、驗(yàn)收與款項(xiàng)支付控制。外部獲取固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收手續(xù)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告(驗(yàn)收單)，并與購(gòu)貨合同、供應(yīng)商的發(fā)貨單及投資方、捐贈(zèng)方等提供的有關(guān)憑據(jù)、資料進(jìn)行核對(duì)。單位應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)驗(yàn)收制度，單位固定

15、資產(chǎn)管理部門(mén)、使用部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)參與固定資產(chǎn)驗(yàn)收工作；1) 固定資產(chǎn)投保的申請(qǐng)與審批。 集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容集團(tuán)企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)內(nèi)容、貨幣資金內(nèi)控目標(biāo)：保證貨幣資金業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算資料準(zhǔn)確可靠；保證貨幣資金安全完整；保證貨幣資金業(yè)務(wù)合規(guī)合法；保證貨幣資金結(jié)算及時(shí)準(zhǔn)確。 內(nèi)部控制點(diǎn)：審批 (符合授權(quán),真實(shí)合法)； 審核 (內(nèi)容完整、合規(guī)，手續(xù)完備)； 收付(正確及時(shí))； 稽核 (證證相符)； 記賬 (收支有據(jù)可查, 賬簿相互制約)； 對(duì)賬 (賬賬相符賬實(shí)相符)； 清點(diǎn) (每日每時(shí)實(shí)有數(shù), 賬實(shí)相符)； 1) 盤(pán)點(diǎn) (完整正確, 賬實(shí)相符)。 業(yè)績(jī)管理、決策支持解決方案業(yè)績(jī)管理、決策支持解決方案高管應(yīng)用場(chǎng)景高管應(yīng)用場(chǎng)景戰(zhàn)略管理戰(zhàn)略管理地圖地圖風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)預(yù)警預(yù)警關(guān)鍵關(guān)鍵KPI指指標(biāo)監(jiān)控標(biāo)監(jiān)控動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)動(dòng)態(tài)經(jīng)營(yíng)分析分析關(guān)鍵性能關(guān)鍵性能指標(biāo)指標(biāo)關(guān)鍵業(yè)務(wù)關(guān)鍵業(yè)務(wù)分析分析戰(zhàn)略分析戰(zhàn)略分析綜合經(jīng)濟(jì)綜合經(jīng)濟(jì)信息信息應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景- -杜邦分析模型杜邦分析模型應(yīng)用場(chǎng)景應(yīng)用場(chǎng)景- -應(yīng)收賬款地域分析應(yīng)收賬款地域分析財(cái)務(wù)主題分析財(cái)務(wù)主題分析現(xiàn)金分析現(xiàn)金分析財(cái)務(wù)主題分析財(cái)務(wù)主題分析資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)能力分析NoImage財(cái)