商業(yè)銀行票據業(yè)務：發(fā)展動因、存在的問題及對策

1、商業(yè)銀行票據業(yè)務：發(fā)展動因、存在的問題及對策摘 要：我國商業(yè)銀行的票據業(yè)務近年來得到了較快 的發(fā)展，對于經濟和金融的發(fā)展起到了積極的作用。然而， 隨著票據業(yè)務的發(fā)展，其風險也逐漸暴露出來。文章對商業(yè) 銀行票據業(yè)務快速發(fā)展的原因進行了研究，同時對票據業(yè)務 中存在的一些問題進行了分析，并對防范票據業(yè)務風險、促 進票據業(yè)務健康發(fā)展提出了相應的政策建議。關鍵詞：商業(yè)銀行 票據業(yè)務 風險防范 中圖分類號 :F830 文獻標識碼 :A 文章編號 :1004-4914(2008)08-200-02商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條 件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。商業(yè)匯票的 付款人承

2、諾將來在匯票到期時承擔付款義務的行為稱為承 兌。根據承兌人的不同，商業(yè)票據可以分為銀行承兌匯票和 商業(yè)承兌匯票。銀行承兌匯票由銀行作為承兌人，商業(yè)承兌 匯票由銀行以外的付款人作為承兌人。商業(yè)匯票開出后，持 票人為了資金融通，可以將未到期的承兌匯票向銀行貼現， 銀行按照市場利率水平和申請貼現企業(yè)的資信狀況進行定 價，向申請貼現企業(yè)收取一定的貼現費用。銀行還可以將企 業(yè)貼現的票據向同業(yè)轉貼現，或向中央銀行再貼現，或者進 行回購貼現。票據市場根據業(yè)務種類的不同可以劃分為一級 市場和二級市場：一級市場是票據承兌市場，二級市場是貼 現市場。作為金融市場的重要組成部分，票據市場近年來得到了 較快的發(fā)展，對

3、于經濟和金融的發(fā)展起到了積極的作用。人 民銀行的數據顯示，截至 2008 年第一季度，我國企業(yè)累計 簽發(fā)商業(yè)匯票 1.5 萬億元，同比增長 5.3%；累計貼現 2.9 萬 億元，同比增長 11.6%；累計辦理再貼現 17.8 億元，同比增 加 12.3 億元。期末商業(yè)匯票未到期金額 2.5 萬億元，同比增 長 7.3%；貼現余額為 1.2 萬億元，同比下降 33.4% ；再貼現 余額為 36.3億元，同比增加 30 億元。一、票據業(yè)務快速發(fā)展的原因商業(yè)匯票作為一種國際通用的信用工具和支付手段，具 有結算和融資的雙重功能，對于商業(yè)銀行和企業(yè)來說，商業(yè) 匯票業(yè)務具有以下幾方面的優(yōu)勢：一是貼現手續(xù)簡

4、便靈活，費用較低。與貸款業(yè)務復雜的 審批流程相比，商業(yè)銀行辦理票據業(yè)務手續(xù)簡便、靈活，而 且籌資費用較貸款更低，是企業(yè)滿足自身流動性資金需求的 理想手段。二是商業(yè)銀行開展貼現業(yè)務的資本占用低?，F行的資本 充足率計算方法規(guī)定，金融機構持有的資產中，銀行承兌匯 票的風險權重有 0%、20%、50%、 100%四個檔次，而貸款 的風險權重除個人住房抵押貸款為 50%外，其他對個人和公 司的債權都為 100% 。根據計算公式，資本充足率 =資本凈額 /加權風險資產 +市場風險資本 *12.5 ，在資本凈額不變的情況 下，減少高風險資產增加低風險資產可以有效提高商業(yè)銀行 的資本充足率。票據貼現業(yè)務低資本

5、占用的特點可以較好地 滿足商業(yè)銀行對于資本充足率的剛性要求，因此近年來我國 商業(yè)銀行的票據業(yè)務規(guī)模迅速擴大。三是商業(yè)銀行可以通過票據業(yè)務拓展客戶關系。票據融 資因其手續(xù)簡便、門檻低、周轉快等特點而受到眾多企業(yè)特 別是商貿企業(yè)和民營企業(yè)的青睞。由于票據業(yè)務與信貸、結 算和國際業(yè)務具有較強的關聯性，商業(yè)銀行可以通過大力開 展票據業(yè)務來實現業(yè)務和客戶的快速拓展，建立廣泛的客戶 關系，既可與企業(yè)建立資產業(yè)務關系，又可以此為契機拓展 企業(yè)的負債業(yè)務和中間業(yè)務。四是銀行增強自身流動性的有效工具。商業(yè)銀行在保證 盈利性的同時必須維持良好的流動性，票據具備流動性強的 優(yōu)點，是商業(yè)銀行進行流動性管理的有效工具。

6、在流動性缺 乏時，商業(yè)銀行可以根據需要利用票據轉貼現業(yè)務融入資 金，增加流動性，而在頭寸寬裕時，則可以買入票據增加收 息調減流動性。五是票據業(yè)務可以降低商業(yè)銀行的不良貸款率。不良貸 款率是指商業(yè)銀行的不良貸款在其貸款總額中所占的比率， 在不良貸款總額不變的情況下，可以通過增加貸款總額來降 低銀行的不良貸款率。根據現行會計制度的規(guī)定，票據貼現 與轉貼現都計入貸款總額，因此，商業(yè)銀行大力開展票據業(yè) 務以改善不良貸款指標數據已經成為一種最為有效的手段。二、票據業(yè)務中存在的一些問題在票據業(yè)務快速發(fā)展的同時，其中存在的一些問題也逐 漸顯現出來，主要有以下幾點：1. 票據的真實性查詢困難。由于我國尚未在商

7、業(yè)銀行之 間建立銀行間的票據信息查詢網絡和信息共享機制，各商業(yè) 銀行之間難以實現必要的票據信息交流，商業(yè)票據的真實性 查詢困難。票據的真實性問題包括兩個方面，即真假匯票問 題和票據背后是否有真實的商品交易問題，銀行難以鑒別票 據是否具有真實的貿易背景，是否存在偽造、虛開增值稅發(fā) 票，偽造、變造貿易合同和虛假的銀行查詢查復書等問題。 近年來，一些不法分子利用偽造、變造票據、 “克隆”票據、 票據“調包”等手段， 通過到銀行貼現， 騙取銀行信貸資金， 特別是利用高科技手段 “克隆' 票據的出現 ,更加大了對票據 真?zhèn)伪鎰e的難度，在一定程度上加大了經營票據市場業(yè)務的風險2. 票據業(yè)務風險內控

8、不夠嚴格。近年來，隨著票據業(yè)務 的迅速發(fā)展，一些商業(yè)銀行將關注的重點放在票據業(yè)務的市 場拓展上，對票據業(yè)務風險內控機制不夠嚴格，對票據業(yè)務 的操作和管理、票據風險的識別和防范缺乏一整套切實可行 的管理制度和風險防范控制管理流程。在開展票據業(yè)務的過 程中， 管理基礎薄弱， 操作的規(guī)范性有待提高， 票據的簽發(fā)、 審核把關不嚴，在辦理票據業(yè)務時忽視對票據記載事項合法 合規(guī)性、背書和票據真?zhèn)蔚膰栏駥彶楹秃藢?。未對企業(yè)的業(yè) 務經營、發(fā)展前景、財務收支狀況、信用狀況和擔保實力進 行充分的調研和深入的分析。同時，缺乏在調查、審查、審 批及事后管理各環(huán)節(jié)的監(jiān)控，從而導致了票據風險的產生。3. 承兌業(yè)務手續(xù)費不

9、足以覆蓋風險。 對于商業(yè)銀行而言， 簽發(fā)承兌匯票按票面金額的 0.05%收取承兌手續(xù)費，而貼現 業(yè)務的收益較高。在承兌過程中，由于人員素質和技術方面 的限制，銀行難以鑒別票據是否具有真實的貿易背景，而且 由于承兌匯票等表外業(yè)務風險隱蔽性強，大多數銀行對表外 業(yè)務風險的識別和管理還未達到對表內業(yè)務風險的管理水 平，因此承兌市場的風險較大。 銀行承兌作為一種信用產品， 雖然無須占用資金，但卻承擔了票據業(yè)務鏈中的所有信用風 險，它在計算資本充足率時的風險權重與貸款同為100% 。銀行承兌匯票業(yè)務的風險和收益不對稱，不利于控制承兌業(yè) 務的風險，也不利于票據市場的規(guī)范發(fā)展。三、防范票據業(yè)務風險的政策建議

10、1. 推進票據法等法律法規(guī)的修訂完善，加強票據業(yè) 務制度建設。有關部門應在深入調研和廣泛征求意見的基礎 上，針對當前票據業(yè)務發(fā)展過程中的新情況、新問題進行深 入分析和研究， 對票據法 等票據業(yè)務法律法規(guī)加快修訂， 完善其中關于承兌、貼現、轉貼現和再貼現的有關內容，并 制定相應的實施細則，對貿易背景真實性的審查、承兌手續(xù) 費的收取、票據查詢、票據業(yè)務的授權授信等內容做進一步 的明確規(guī)定和修訂，增強制度的可操作性，推進商業(yè)銀行票 據業(yè)務管理水平不斷提高。2. 完善商業(yè)銀行內控制度，強化票據流程管理。加強商 業(yè)銀行內控制度建設，對現有票據業(yè)務管理制度進行梳理和 診斷，建立和完善票據業(yè)務內控管理制度和

11、相應的操作流 程，加強對票據業(yè)務流程中關鍵節(jié)點的管理和控制，形成對 票據業(yè)務風險的事前預警、事中控制、事后監(jiān)督和稽核。一 方面要加強對企業(yè)的發(fā)展前景、經營狀況、資信狀況和擔保 實力的調查和分析，進行有效的風險預控；另一方面要建立 完善的查票、驗票、簽票、票據交接、資料審查、業(yè)務審批 等業(yè)務操作流程，認真審查票據業(yè)務是否對應真實的貿易背 景，并加強對票據要素相關性和真實性、增值稅發(fā)票、合同 內容以及票據業(yè)務合法性的審查和核實。3. 加強商業(yè)銀行票據業(yè)務的信息化建設，提高對票據風 險防范能力。一是加強商業(yè)銀行內部票據信息化建設。構建 商業(yè)銀行的票據信息平臺，將散落在商業(yè)銀行內部各個部門 中的票據信

12、息進行及時的收集、分類、傳遞、分析和反饋， 使營銷管理、風險管理和托收等部門能夠及時掌握最新票據 信息，為風險防范提供有力的信息支持。二是建立商業(yè)銀行 之間的票據信息共享平臺建設。各商業(yè)銀行通過該信息平臺 公布各自在票據業(yè)務過程中出現的“應付不付”企業(yè)名單、 票據托收安全銀行、票據風險案例等信息，并且協助查詢票 據的真實性，通過商業(yè)銀行之間的信息共享和交流提高抵御 票據風險的能力。三是，大力發(fā)展票據防偽技術。銀行應加 強票據防偽技術的研究和應用力度，整合內外部技術資源， 設計與開發(fā)鑒別票面真?zhèn)蔚能浖绦?，為票據防偽提供可?的技術保障，有效防范票據風險。4. 加強票據風險教育和培訓，提高員工的風險意識和風 險防范能力。商業(yè)銀行應把加強員工職業(yè)道德培訓和思想教 育作為票據風險管理的重要措施，不斷提高員工的思想道德 素質。風險管理部門應認真剖析歷年發(fā)生的金融要案，從中 吸取經驗和教訓， 提升員工的風險意識， 規(guī)范票據業(yè)務流程， 大力推進合規(guī)經營。加強對票據業(yè)務人員的培訓和業(yè)務交流，通過防偽知識教育增強員工防范票據風險的能力。同時在制度上增強對業(yè)務人員行為的監(jiān)督和制約，防止內部員工 作案，保證票據業(yè)務的健康發(fā)展。參考文獻：1. 于永斌，李晶華 .防范銀行票據業(yè)務風險之我