固定資產(chǎn)管理制度(2)

1、單位*有限公司編制部門文件名稱文件類別文件編號日 期財務(wù)部固定資產(chǎn)管理制度資產(chǎn)管理-文件概要：1、固定資產(chǎn)標準及分類2、固定資產(chǎn)管理級次及責任部門3、固定資產(chǎn)各環(huán)節(jié)的管理要求4、固定資產(chǎn)盤點規(guī)定會簽部門日期會簽部門日期頒發(fā)部門財務(wù)部執(zhí)行日期2012.01.01決 定張辰懷日 期2011.12.15.編 制張辰懷日 期2011.8.15.1.0目的1.1明確固定資產(chǎn)的日常管理和使用責任，規(guī)范固定資產(chǎn)的新增、使用、停用、轉(zhuǎn)移和處置等行為。2.0 適用范圍2.1 公司固定資產(chǎn)的管理部門和使用部門。3.0 釋義3.1 固定資產(chǎn)：使用年限超過年的房屋、建筑物、機器、機械及其附屬設(shè)施、運輸工具、交通車輛；

2、以及與生產(chǎn)和經(jīng)營有關(guān)的工具、器具、模具、辦公設(shè)備等，使用年限超過 2 年且單位價值在 2000 元（含）以上的非貨幣性資產(chǎn)。3.2 固定資產(chǎn)帳冊：是指由財務(wù)部門記載固定資產(chǎn)原值、折舊、凈值等會計信息的帳冊式資料。3.3 固定資產(chǎn)管理臺帳：是指由管理部門記載固定資產(chǎn)接收、轉(zhuǎn)出、移交、盤點等管理信息的資料。3.4 固定資產(chǎn)卡片：是指由管理部門帖附于固定資產(chǎn)實體上的記載固定資產(chǎn)基本信息的卡片。4.0 內(nèi)容4.1 本公司對固定資產(chǎn)明確如下：（ 1）使用年限超過年的房屋、建筑物、生產(chǎn)用機器和機械及其附屬設(shè)施、運輸和裝載工具、經(jīng)營管理用交通車輛。（ 2）使用年限在 1 年以上且單位價值在 5000 元（含

3、）以上的與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的工具、器具。（ 3）使用年限在 2 年以上且單位價值在 2000 元（含）以上的與經(jīng)營管理有關(guān)的工具、辦公家具、電器、器具。不符合上述條件的資產(chǎn)按低值易耗品管理規(guī)定、長期待攤費用管理規(guī)定等文件執(zhí)行。4.2 本公司對固定資產(chǎn)的分類如下：（ 1）房屋（生產(chǎn)廠房、辦公房屋）（ 2）建筑物（生產(chǎn)用料倉、煙筒、料道等）。（ 3）生產(chǎn)機械和機器及其附屬設(shè)施（碰碎、傳輸、篩分、練泥、燃動等機器、機械設(shè)備）（ 4）運輸和裝載工具（叉車、鏟車、裝載等貨物運輸車輛）。（ 5）交通工具（客車、小汽車等載人用車輛）。（ 6）檢驗設(shè)備和工具（實驗、檢驗、檢測、計量、分析等儀器、工具）。（ 7）辦

4、公設(shè)備（電腦、空調(diào)、電視等電子電器和家具、辦公用具）。4.3 固定資產(chǎn)的管理級次：本公司的固定資產(chǎn)按三級責任進行管理。財務(wù)部是固定資產(chǎn)的一級管理部門。財務(wù)部按會計制度的要求建立固定資產(chǎn)明細帳，明細帳中應列明：固定資產(chǎn)編號、名稱、型號（或規(guī)格） 、資產(chǎn)數(shù)量和原值、預計使用年限、折舊方法、預計凈殘值、年月折舊額等會計信息。設(shè)備管理部和人事行政部是固定資產(chǎn)的二級管理部門。設(shè)備管理部和人事行政部應按本文件的要求建立“固定資產(chǎn)管理臺帳”并進行日常管理工作。固定資產(chǎn)管理臺帳應包括：固定資產(chǎn)總臺賬、固定資產(chǎn)記錄（合格證、使用說明書、圖紙、購買資料、驗收資料、點檢資料、維修資料等） 。同時，固定資產(chǎn)的二級管理

5、部門應制訂“固定資產(chǎn)使用、保管和維護等管理規(guī)定”據(jù)此管理和約束使用部門。具體責任分工：（ 1）設(shè)備管理部是對生產(chǎn)機械和機器及其附屬設(shè)施、運輸和裝載工具等固定資產(chǎn)實施二級管理的具體部門。（ 2）人事行政部門是對房屋、建筑物、交通工具、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)實施二級管理的具體部門。（ 3）技術(shù)品控部是對檢驗設(shè)備和工具等固定資產(chǎn)實施二級管理的具體部門。固定資產(chǎn)的使用和存放部門是固定資產(chǎn)的三級管理部門。三級管理部門應按二級管理部門的要求使用、保管和日常維護。4.4 固定資產(chǎn)各管理環(huán)節(jié)的要求：固定資產(chǎn)的新增：是指公司對新增的資產(chǎn)確認是否屬于固定資產(chǎn)的判定過程和管理行為。（ 1） 流程：相關(guān)部門調(diào)財務(wù)部判定試

6、與驗收是否為固定資產(chǎn)是填發(fā)固定資管理部門建產(chǎn)卡片和驗立固定資產(chǎn)否收單信息臺帳按“低耗品”或“長期待攤費用”處理（ 2） 流程說明：購入或建設(shè)的符合4.1：（ 1） -（ 3）特性的資產(chǎn)在調(diào)試或試生產(chǎn)正常后（即：達到可使用狀態(tài)時）由二級管理部門聯(lián)合使用部門及建設(shè)部門共同辦理驗收手續(xù)并出具“資產(chǎn)驗收單” 。該單一聯(lián)交與財務(wù)作為判定是否屬于固定資產(chǎn)的憑據(jù)，一聯(lián)由二級管理部門自留作為準備建立“固定資產(chǎn)臺帳”的資料之一。：由財務(wù)部門確定是否屬于固定資產(chǎn)，如果屬于固定資產(chǎn)則由財務(wù)部簽發(fā)該“固定資產(chǎn)卡片”，同時補充填制“資產(chǎn)驗收單”之其他信息并交于二級管理部門，由二級管理部門將卡片粘貼于固定資產(chǎn)臺賬或檔案資

7、料上。固定資產(chǎn)的調(diào)撥：指固定資產(chǎn)由公司內(nèi)部的一個使用部門調(diào)往另一個使用部門的管理過程。（ 1）流程：調(diào)出方開具調(diào)調(diào)入方簽收實物移交撥通知書（ 2） 流程說明：由原固定資產(chǎn)的管理部門開具固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書一式二份調(diào)入方和調(diào)出方簽字。：以上手續(xù)辦理后方可進行實物移交。固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓：是指固定資產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓給其他單位的管理過程。（ 1）流程：（ 7）簽回固定資產(chǎn)處置單（ 5）辦理結(jié)束手續(xù)管固財定固務(wù)公理資定部司部產(chǎn)資進總門清產(chǎn)行經(jīng)與理清會理使活理計批用（1）（2）（3）（4）會簽（ 6）清理資料交于財務(wù)部（ 2）流程說明：固定資產(chǎn)在轉(zhuǎn)讓時由提議部門會同該固定資產(chǎn)的管理部門及使用部門聯(lián)合會簽報告 ，并附

8、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議、意向書，總經(jīng)理批準后方可進行固定資產(chǎn)清理工作。固定資產(chǎn)在清理后將固定資產(chǎn)處置單一式兩聯(lián)和已批準的報告及固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議連同固定資產(chǎn)交易法定票據(jù)和契稅票據(jù)一同交與財務(wù)部，作為會計進行帳務(wù)處理的原始依據(jù)。：由財務(wù)部簽發(fā)回固定資產(chǎn)處置單一聯(lián)交于管理部門證明轉(zhuǎn)讓和清理完成。固定資產(chǎn)的處置：指固定資產(chǎn)在預計使用年限內(nèi)提前報廢或遺失以及已達或超過預計使用年限不再使用的處理及其管理。（ 1）流程：同“（ 1）”。（ 2）流程說明：固定資產(chǎn)在處置時由該固定資產(chǎn)的使用部門聯(lián)合管理部門會簽報告，總經(jīng)理批準后方可進行固定資產(chǎn)清理工作。：固定資產(chǎn)在清理后將固定資產(chǎn)處置單一式兩聯(lián)和已批準的

9、報告一同交與財務(wù)部，作為會計進行帳務(wù)處理的原始依據(jù)。：由財務(wù)部簽發(fā)回固定資產(chǎn)處置單一聯(lián)交于管理部門證明處置結(jié)束。固定資產(chǎn)的停用與啟用：停用是指原本已經(jīng)在使用的固定資產(chǎn)由于生產(chǎn)任務(wù)的安排在未來3 個月內(nèi)不需使用的現(xiàn)象（由于季節(jié)性修理等原因而形成的停用不在此列）及其管理；啟用是指原本未使用的固定資產(chǎn)因生產(chǎn)需要而重新使用的現(xiàn)象及其管理。（ 1）流程：管理部門每月財務(wù)部20 日出具變每月 25日前接收動通知單（ 2）流程說明：每月20 日由各固定資產(chǎn)管理部門將本月開始停用和啟用的固定資產(chǎn)以固定資產(chǎn)變動通知單的形式告知財務(wù)部（本月如沒有固定資產(chǎn)停用或啟用現(xiàn)象則不需向財務(wù)部提交該單據(jù)）。：財務(wù)部依據(jù)固定資

10、產(chǎn)變動通知單的事項作為次月計提折舊變動的依據(jù)。固定資產(chǎn)的盤點：指為清查固定資產(chǎn)的實物、賬冊及管理狀態(tài)的管理行為。（ 1）流程：財務(wù)部出具管理部門組織相關(guān)部帳冊資料出具臺帳門實物盤點對帳（ 2） 流程說明：固定資產(chǎn)每年盤點一次（一般為11 月或 12 月份）。盤點前由財務(wù)部報請總經(jīng)理提請有關(guān)部門配合。：盤點時先由財務(wù)部依據(jù)固定資產(chǎn)明細帳與管理部門核對帳冊情況。然后，由管理部門與資產(chǎn)使用部門依據(jù)管理部門的固定資產(chǎn)臺帳資料進行實物盤點。清點時要有會計人員在場，必要時由會計師事務(wù)所參加。：盤點后由財務(wù)部及管理部門一同出具固定資產(chǎn)盤點表 ，經(jīng)資產(chǎn)管理部門和使用部門相關(guān)人員確認后呈報總經(jīng)理。對于盤盈和盤虧

11、的情況應查出原因并予以說明，經(jīng)總經(jīng)理批示后由會計進行帳務(wù)處理。5.0 本文件解釋權(quán)：歸財務(wù)部。以前的文件有與本文件沖突的內(nèi)容按本文件執(zhí)行。6.0 表單樣式：（ 1）資產(chǎn)驗收單：資產(chǎn)驗收單管理部門：（存根）資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號計量單位數(shù)量用途說明主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數(shù)量說明圖片資料（必要時填制）照片照片照片調(diào)試、驗收及注意事項驗收確認使用部門：時間：管理部門：時間：資料項目說明使用說明書相關(guān)圖紙合格證資產(chǎn)管理信息管理部門使用部門啟用時間存放地點財務(wù)信息（粘貼）資產(chǎn)驗收單管理部門：（財務(wù)）資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號計量單位數(shù)量用途說明主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數(shù)量說明圖片資

12、料（必要時填制）照片照片照片調(diào)試、驗收及注意事項驗收確認使用部門：時間：管理部門：時間：資料項目說明使用說明書相關(guān)圖紙合格證資產(chǎn)管理信息管理部門使用部門啟用時間存放地點財務(wù)信息資產(chǎn)性質(zhì)是否固資財務(wù)分類財務(wù)的編碼 / 分類折舊或攤銷方式說明財務(wù)信息（回執(zhí)）資產(chǎn)性質(zhì)是否固資折舊或攤銷方式說明（ 2）固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書：固定資產(chǎn)調(diào)撥通知書原使用部門填制項目固定資產(chǎn)編碼：名稱：型號：調(diào)出數(shù)量：設(shè)備狀態(tài)：調(diào)出原因：調(diào)出方的管理部門簽字：日期：調(diào)入使用部門填制項目調(diào)入數(shù)量：設(shè)備狀態(tài)：存放地點：使用人或管理人：接收方的管理部門簽字：日期：（ 3）固定資產(chǎn)清理清單：固定資產(chǎn)處置單管理部門：（存根）固定資產(chǎn)編號計量單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號處置（清理）原因主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數(shù)量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時間：管理部門：時間：固定資產(chǎn)處置單管理部門：（財務(wù)）固定資產(chǎn)編號計量單位固定資產(chǎn)名稱規(guī)格、型號處置（清理）原因主體標識及配件情況主體及配件名稱計量單位數(shù)量說明圖片資料照片照片照片備注使用部門：時間：管理部門：時間：（ 4）固定資產(chǎn)變動通知單固定資產(chǎn)變動通知單管理部門：年月日固定資產(chǎn)規(guī) 格數(shù)量停用啟用日期說明名 稱編碼填制人部門主管：（ 5）固定