程經(jīng)濟(jì)學(xué)計算公式

1、資金時間價值的計算：利息與利率：利息I=F-P；其中I：利息，F(xiàn)：還本付息總額，P：本金。利率i=It/P×100%其中i：利率，It：單位時間內(nèi)的利息，P：借款本金。單利計算：It=P×id其中It：第t年計息期的利息額，P：本金，id：計息期單利利率。復(fù)利計算：It=i×Ft-1其中i：計息期利率，F(xiàn)t-1：第（t-1）年末復(fù)利本利和，第t年末復(fù)利本利和：F=Ft-1×（1+i）一次支付情形的復(fù)利計算：終值計算（已知P求F）現(xiàn)有一向資金P，按年利率i計算，n年以后的本利和為多少?F=P(1+i)n，式中(1+i)n一次支付終值系數(shù)，用（F/P，i，n

2、）表示，故上式可改寫成：F=P（F/P，i，n）現(xiàn)值計算（已知F求P）P=F(1+i)n式中(1+i)n成為一次支付現(xiàn)值系數(shù)，用符號（P/F，i，n）表示，故上式可改寫成：P=F（P/F，i，n）多次支付的情形計算等額系列現(xiàn)金流量F=A1+in-1/i1+in-1/i稱為等額系列終值系數(shù)或年金終值系數(shù)，用符號（F/A，i，n）表示，故上式可改寫成F=A（F/A，i，n）現(xiàn)值計算（已知A求P）P=F(1+i)n=A(1+i)n-1/i(1+i)n式中(1+i)n-1/i(1+i)n稱為等額系列現(xiàn)值系數(shù)或年金現(xiàn)值系數(shù)，用符號（P/A，i，n）表示，故上式可改寫成P=A（P/A，i，n）。資金回收計

3、算（已知P求A）A=P i(1+i)n/ (1+i)n-1式中 i(1+i)n/ (1+i)n-1稱為等額系列資金回收系數(shù)，用符號（A/P，i，n）表示，故上式可改寫成A=P（A/P，i，n）。償債基金計算（已知F求A）A=Fi/(1+i)n-1式中i/(1+i)n-1稱為等額系列償債基金系數(shù)，用符號（A/F，i，n）表示，故上式可改寫為A=F（A/F，i，n）等差系列現(xiàn)金流量等差終值計算（已知G求F）FG=G（F/G，i，n）等差年金現(xiàn)值（已知G 求P）PG=G（P/G，i，n）等差年金計算（已知G求A）A G=A（A/G，i，n）等比系列現(xiàn)金流量等比系列現(xiàn)值P=A1(P/A，i，j，n)等

4、比系列終值F=A1（F/A，i，j，n)名義利率r：是指計息周期利率i乘以一個利率周期內(nèi)的計息周期數(shù)m所得利率周期利率，即r=i×m實(shí)際利率ieff=IP(1+rm)m-1建設(shè)期利息計算當(dāng)建設(shè)期用自由資金按期支付利息時，直接采用年名義利率按單利計算各年建設(shè)期利息：各年應(yīng)計利息=（年初借款本金累計+本年借款額2）×年名義利率當(dāng)建設(shè)期未能付息時，建設(shè)期各年利息采用復(fù)利方式計息：各年應(yīng)計利息=（年初借款本息累計+本年借款支用額2）×年實(shí)際利率工程經(jīng)濟(jì)中成本費(fèi)用的計算各年成本費(fèi)用計算公式年成本費(fèi)用=外購原材料+外購燃料動力+工資及福利費(fèi)+修理費(fèi)+折舊費(fèi)+維簡費(fèi)+攤銷費(fèi)+利

5、息支出+其他費(fèi)用1.外購原材料成本計算原材料成本=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品原材料成本2.外購燃料動力成本計算燃料動力成本=年產(chǎn)量×單位產(chǎn)品燃料和動力成本3.工資及福利費(fèi)計算（1）工資年工資成本=企業(yè)職工定員數(shù)×人均年工資額4.折舊費(fèi)計算（1）平均年限法年折舊費(fèi)=固定資產(chǎn)原值×（1-預(yù)計凈殘值率）折舊年限（2）工作量法交通運(yùn)輸企業(yè)和其他企業(yè)專用車隊的客貨運(yùn)汽車，按照行駛里程計算折舊費(fèi)，公式為：單位里程折舊費(fèi)=原值×（1-預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程年折舊費(fèi)=單位里程折舊費(fèi)×年實(shí)際使行駛里程大型專用設(shè)備，可根據(jù)工作小時計算折舊費(fèi)，公式為：每工作

6、小時折舊費(fèi)=原值×（1-預(yù)計凈殘值率）規(guī)定的總行駛里程年折舊費(fèi)=每小時折舊費(fèi)×年實(shí)際工作小時（3）加速折舊法雙倍余額遞減法年折舊率=2折舊年限×100%年折舊費(fèi)=年初固定資產(chǎn)賬面原值×年折舊率年數(shù)總和法年折舊率=折舊年限-已使用年數(shù)折舊年限×（折舊年限+1）÷2×100%年折舊費(fèi)=（固定資產(chǎn)原值-預(yù)計凈殘值）×年折舊率運(yùn)營期利息計算每年支付利息=年初本金累計額×年利率流動資金借款利息計算流動資金利息=流動資金借款累計金額×年利率經(jīng)營成本計算經(jīng)營成本=總成本費(fèi)用-折舊費(fèi)-維簡費(fèi)-攤銷費(fèi)利息支出營業(yè)

7、收入的計算年營業(yè)收入=產(chǎn)品銷售單價×產(chǎn)品年銷售量出廠價格出廠價格=產(chǎn)品計劃成本+產(chǎn)品計劃利潤+產(chǎn)品計劃稅金其中：產(chǎn)品計劃利潤=產(chǎn)品計劃成本×產(chǎn)品成本利潤率產(chǎn)品計劃稅金=產(chǎn)品計劃成本+產(chǎn)品計劃利潤1-利率×稅率增值稅的計算增值稅應(yīng)納稅額=銷項稅額-進(jìn)項稅額其中：銷售稅額是指納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和增值稅率計算并向購買方收取的增值稅額。進(jìn)項稅額：是指納稅人購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，其計算公式：進(jìn)項稅額=外購原材料、燃料及動力費(fèi)÷（1+增值稅率）×增值稅率應(yīng)納消費(fèi)稅稅額計算實(shí)行從價定率辦法計算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消

8、費(fèi)品銷售額×適用稅率=銷售收入（含增值稅）1+增值稅率×消費(fèi)稅率=組成計稅價格×消費(fèi)稅率實(shí)行從量定額方法計算：應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量×單位稅額應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額是指納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品向買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，不包括向買方收取的增值稅稅款。銷售數(shù)量是指應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。應(yīng)繳納營業(yè)稅稅額=營業(yè)額×適用稅率應(yīng)納城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅稅額=（增值稅+消費(fèi)稅+營業(yè)稅）的實(shí)納稅額×適用稅率應(yīng)納教育費(fèi)附加額=（消費(fèi)稅+增值稅+營業(yè)稅）的實(shí)納稅額×3%應(yīng)納資源稅稅額=應(yīng)稅產(chǎn)品課稅數(shù)量×單位稅額利潤總額的估算公式利潤總額=產(chǎn)品銷

9、售（營業(yè)）收入-營業(yè)稅金及附加-總成本費(fèi)用企業(yè)所得稅稅額的計算所得稅應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×25%在工程項目的經(jīng)濟(jì)分析中，一般按照利潤總額作為企業(yè)所得，乘以25%稅率計算所得稅，即所得稅應(yīng)納稅額=利潤總額×25%凈利潤=利潤總額-所得稅靜態(tài)投資回收期（Pt）的計算自建設(shè)開始年算起，靜態(tài)投資回收期Pt（以年表示）的計算公式：t=0Pt（CI-CO）t=0其中Pt為靜態(tài)投資回收期；CI為現(xiàn)金流入量；CO為現(xiàn)金流出量。（CI-CO）t為第t年凈現(xiàn)金流量。靜態(tài)投資回收期可根據(jù)項目現(xiàn)金流量表計算：項目建成投產(chǎn)后各年的現(xiàn)金流量均相同，則Pt=IA其中式中I為項目投入的全部資金；A為每年

10、的凈現(xiàn)金流量，即A=（CI-CO）項目建成投產(chǎn)后各年的凈收益不相同，則Pt=（累計凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1）+上一年累計凈現(xiàn)金流量的絕對值出現(xiàn)正值年份的凈現(xiàn)金流量動態(tài)投資回收期Pt的計算Pt=（累計折現(xiàn)值出現(xiàn)正值的年份數(shù)-1）+上一年累計折現(xiàn)值的絕對值出現(xiàn)正值年份的折現(xiàn)值總投資收益率的計算ROI=EBITTI×100%其中式中：ROI為總投資收益率；EBIT為項目達(dá)到設(shè)計能力后正常年份的年息稅前利潤或運(yùn)營期內(nèi)年平均息稅前利潤；TI為項目總投資。年息稅前利潤=年營業(yè)收入-年營業(yè)稅金及附加-年總成本費(fèi)用+利息支出年營業(yè)稅金及附加=年消費(fèi)稅+年營業(yè)稅+年資源稅+年城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加項目總投資=建設(shè)投資+建設(shè)期利息+流動資金項目資本金凈利潤率的計算ROE=NPEC×100%其中式中ROE為項目資本金凈利潤率