國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)

1、國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知國家外匯管理局各省、自治區(qū)、直轄市分局、外匯管理部，深圳、大連、青島、廈門、寧波市分局；各中資外匯指定銀行總行：為適應(yīng)國際投資新趨勢，多渠道引進(jìn)外資，不斷完善外商直接投資外匯管理，進(jìn)一步改善外商投資環(huán)境，現(xiàn)就外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題通知如下：一、外國投資者賬戶和出資管理1、外國投資者未在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，但在境內(nèi)從事直接投資或從事與直接投資相關(guān)的活動(dòng)，可向投資項(xiàng)目所在地外匯局申請(qǐng)，以該投資者名義開立外國投資者專用外匯賬戶。只允許外國投資者在一家銀行開立一個(gè)多幣種專用外匯賬戶，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)的除外。該賬戶根據(jù)用途分為以下四類：

2、（1）投資類賬戶。外國投資者在境內(nèi)承包工程、合作開采、開發(fā)、勘探資源以及從事創(chuàng)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資的，在領(lǐng)取非法人營業(yè)執(zhí)照后，可申請(qǐng)開立該賬戶，用于存放與支付有關(guān)的外匯資金。（2）收購類賬戶。外國投資者擬在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，如前期需在境內(nèi)收購?fù)恋厥褂脵?quán)及附著不動(dòng)產(chǎn)、機(jī)器設(shè)備或其他資產(chǎn)等，在資產(chǎn)收購合同生效后，可申請(qǐng)開立該賬戶，用于存放與支付外匯收購款項(xiàng)。（3）費(fèi)用類賬戶。外國投資者擬在境內(nèi)設(shè)立外商投資企業(yè)，如前期需進(jìn)行市場調(diào)查、策劃和機(jī)構(gòu)設(shè)立準(zhǔn)備等工作，在其領(lǐng)取工商行政管理部門發(fā)給的公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書后，可申請(qǐng)開立該賬戶，用于存放與支付有關(guān)的外匯資金。（4）保證類賬戶。外國投資者向境內(nèi)投資之前，

3、如按照有關(guān)規(guī)定及合同約定需向境內(nèi)機(jī)構(gòu)提供資金保證，在合同約定的時(shí)限內(nèi)，可申請(qǐng)開立該賬戶，用于存放與支付外匯保證資金。外國投資者申請(qǐng)開立專用外匯賬戶，須向外匯局提交能夠證明其投資活動(dòng)真實(shí)性、合法性的材料，由外匯局核定有關(guān)賬戶的最高限額、存續(xù)期限、收支范圍等事項(xiàng)，并進(jìn)行日常監(jiān)管（見附件1）。外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)（見附件2、3）。對(duì)收購類、費(fèi)用類、保證類外國投資者專用外匯賬戶，若外國投資者在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)，上述賬戶資金余額可轉(zhuǎn)入企業(yè)資本金賬戶，從上述賬戶結(jié)匯與劃轉(zhuǎn)的資金均可憑外匯局開立的相應(yīng)核準(zhǔn)件作為外方出資并辦理驗(yàn)

4、資手續(xù)；若未在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)，外國投資者可憑外匯局開立的相應(yīng)核準(zhǔn)件辦理未使用資金的購付匯及將該筆資金匯出境外的手續(xù)。2、外國投資者以開立于經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)經(jīng)營離岸業(yè)務(wù)的外匯指定銀行的離岸賬戶中的資金向境內(nèi)外商投資企業(yè)出資的，外匯資金由離岸賬戶向企業(yè)資本金賬戶的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)無須經(jīng)外匯局核準(zhǔn)。但在外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)時(shí)，匯入銀行應(yīng)在銀行詢證函回函上對(duì)該筆資金注明“離岸資金”的字樣。外國投資者以境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶中的外匯資金向外商投資企業(yè)出資的，外匯局審核其提交的有關(guān)材料無誤后，開立相應(yīng)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（見附件4），銀行憑以辦理該筆資金由非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶向外商投資企業(yè)資本金

5、賬戶的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)憑以辦理驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。業(yè)務(wù)量大的外匯分局在報(bào)經(jīng)總局批準(zhǔn)后，可將上述資金劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的審核權(quán)授予外匯指定銀行，由外匯指定銀行履行審核、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)測、報(bào)備等相應(yīng)職責(zé)。被授權(quán)的外匯指定銀行應(yīng)當(dāng)內(nèi)控制度嚴(yán)密、近三年內(nèi)無重大外匯違規(guī)記錄。在外商投資企業(yè)辦理驗(yàn)資詢證手續(xù)時(shí)，匯入銀行應(yīng)在銀行詢證函回函上對(duì)該筆資金注明“非居民個(gè)人境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”的字樣。3、外國投資者除能夠以可自由兌換貨幣、進(jìn)口設(shè)備及其他物料、無形資產(chǎn)、人民幣利潤等方式出資外，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，還可以下列方式作為向外商投資企業(yè)的出資：（1）外商投資企業(yè)將發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金（或資本公積金、盈余公積金）等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；（2

6、）外商投資企業(yè)的未分配利潤、應(yīng)付股利及其項(xiàng)下的應(yīng)付利息等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；（3）外商投資企業(yè)外方已登記外債本金及當(dāng)期利息轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本；（4）外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等所得的財(cái)產(chǎn)在境內(nèi)再投資。外國投資者以上述方式出資的，外匯局審核其提交的材料無誤后，開立相應(yīng)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（見附件5、6），銀行憑以辦理有關(guān)的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)，企業(yè)憑以辦理驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。4、外國投資者及投資性外商投資企業(yè)收購境內(nèi)企業(yè)股權(quán)的，應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)規(guī)定及轉(zhuǎn)股雙方合同約定，支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)（即外方為購買中方股權(quán)而支付給中方的代價(jià)，其形式可為外國投資者及投資性

7、外商投資企業(yè)的自有外匯資金、從境內(nèi)其所投資的其他外商投資企業(yè)獲得的人民幣利潤或其他合法財(cái)產(chǎn)），并自行或委托股權(quán)出讓方到股權(quán)出讓方所在地外匯局辦理轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記。股權(quán)購買對(duì)價(jià)為一次性支付的，轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記應(yīng)在該筆對(duì)價(jià)支付到位后5日內(nèi)辦理；股權(quán)購買對(duì)價(jià)為分期支付的，每期對(duì)價(jià)支付到位后5日內(nèi)，均應(yīng)就該期到位對(duì)價(jià)辦理一次轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記。外國投資者在付清全部股權(quán)購買對(duì)價(jià)前，其在被收購企業(yè)中的所有者權(quán)益依照其實(shí)際已支付的比例確定，并據(jù)此辦理相關(guān)的轉(zhuǎn)股、減資、清算及利潤匯出等外匯業(yè)務(wù)。外匯局審核外國投資者提交的材料無誤后，為其辦理轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記并出具相關(guān)證明（見附件7）。轉(zhuǎn)股收匯外資

8、外匯登記證明是證明外方股權(quán)收購對(duì)價(jià)已到位的有效文件，也是被收購企業(yè)辦理外資外匯登記的重要依據(jù)。各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)按照新的“外資外匯登記情況報(bào)告”（見附件8）格式，將轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記數(shù)據(jù)（包括登記份數(shù)與金額）與其他類型外資流入登記數(shù)據(jù)一同匯總，逐月上報(bào)總局。原“外資外匯登記情況報(bào)告”格式自本通知生效之日起停止使用。5、非投資性外商投資企業(yè)依照對(duì)外貿(mào)易經(jīng)濟(jì)合作部與國家工商行政管理總局聯(lián)合發(fā)布的關(guān)于外商投資企業(yè)境內(nèi)投資的暫行規(guī)定在境內(nèi)投資設(shè)立或收購企業(yè)，被投資企業(yè)如不含外國資本，可不辦理外商投資企業(yè)外匯登記和驗(yàn)資詢證、外資外匯登記手續(xù)。外匯局憑工商行政管理部門向被投資企業(yè)核發(fā)的加注了“外商投

9、資企業(yè)投資”字樣的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，對(duì)被投資企業(yè)在舉借外債方面視同外商投資企業(yè)進(jìn)行管理。外匯局不得批準(zhǔn)非投資性外商投資企業(yè)與其所投資企業(yè)之間、非投資性外商投資企業(yè)的不同所投資企業(yè)之間外匯資金的境內(nèi)劃轉(zhuǎn)。如遇特殊情況、確需進(jìn)行此類境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的，各分局、外匯管理部應(yīng)當(dāng)上報(bào)總局。6、外國投資者出資比例低于注冊(cè)資本25的境內(nèi)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)憑外經(jīng)貿(mào)部門核發(fā)的加注了“外資比例低于25”字樣的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和工商行政管理部門核發(fā)的加注了“外資比例低于25”字樣的外商投資企業(yè)營業(yè)執(zhí)照，辦理外商投資企業(yè)外匯登記，并依據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。二、外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記外商投資企業(yè)驗(yàn)資

10、詢證與外資外匯登記工作中有關(guān)問題按如下原則辦理：1、外國投資者設(shè)立外商投資企業(yè)繳付的外匯資本金超過核定的企業(yè)資本金賬戶最高限額時(shí)，若超額部分資金不超過企業(yè)外匯資本金賬戶最高限額的1，且絕對(duì)數(shù)額不超過等值1萬美元，外匯局可按實(shí)際入賬金額為其辦理驗(yàn)資詢證及外資外匯登記。因企業(yè)資本增值，外國投資者向該企業(yè)參股投資時(shí)所支付的超過其參股比例與企業(yè)注冊(cè)資本的乘積的外匯溢價(jià)部分的金額，應(yīng)計(jì)入企業(yè)資本金賬戶的最高限額內(nèi)，超過限額的外匯資金入賬仍按前款所述原則辦理。2、外國投資者以實(shí)物出資的外商投資企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證時(shí)，若商檢部門價(jià)值鑒定機(jī)構(gòu)對(duì)出資實(shí)物的價(jià)值鑒定金額與進(jìn)口貨物報(bào)關(guān)單金額不一致，外匯

11、局應(yīng)以商檢價(jià)值鑒定金額為準(zhǔn)，為其辦理驗(yàn)資詢證與外資外匯登記。3、外國投資者僅以無形資產(chǎn)出資的外商投資企業(yè)委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證時(shí)，應(yīng)將該項(xiàng)無形資產(chǎn)出資在外方出資情況詢證函所附出資情況明細(xì)表中列明，外匯局憑以辦理無形資產(chǎn)出資外資外匯登記，并在外方出資情況詢證函回函中注明：“該外方無形資產(chǎn)出資已登記，登記編號(hào)××××××。本回函僅具有證明其已登記的效力?！?、因外方溢價(jià)投資、參股、實(shí)物出資價(jià)值鑒定金額大于海關(guān)報(bào)關(guān)金額，因匯率變動(dòng)或其他類似原因造成外商投資企業(yè)實(shí)際出資大于注冊(cè)資本的，應(yīng)如實(shí)登記企業(yè)的注冊(cè)資本及其資本溢價(jià)投入后的企業(yè)實(shí)際

12、出資。5、“三來一補(bǔ)”企業(yè)轉(zhuǎn)型投資委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所向外匯局詢證的，需向外匯局提交有關(guān)材料，外匯局經(jīng)審核確認(rèn)該轉(zhuǎn)型投資的設(shè)備系進(jìn)口貨物且并未對(duì)外付匯后，可根據(jù)其商品價(jià)值鑒定書列示的金額，出具外方出資情況詢證函回函，并辦理外資外匯登記手續(xù)（見附件9）。6、外商投資企業(yè)的外國投資者與其境外投資款繳款人名稱不一致的，外匯局可為其辦理驗(yàn)資詢證與外資外匯登記，同時(shí)應(yīng)在外方出資情況詢證函回函中注明“繳款人與投資人不一致”的字樣。7、為便于對(duì)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件進(jìn)行異地查詢，外匯局為外商投資企業(yè)開立資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件時(shí)，均應(yīng)注明有關(guān)業(yè)務(wù)的聯(lián)系人及聯(lián)系電話。8、外匯局如發(fā)現(xiàn)外匯指定銀行存在私自為企業(yè)開立賬

13、戶、資本金超限額入賬等違反賬戶管理規(guī)定的，應(yīng)依照境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定的規(guī)定進(jìn)行處罰。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)偽造或變?cè)熨Y本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件、外匯局或外匯指定銀行回函、貨物進(jìn)口報(bào)關(guān)單等憑證或資料的，應(yīng)將有關(guān)材料移交司法機(jī)關(guān)處理。在會(huì)計(jì)師事務(wù)所向企業(yè)出具驗(yàn)資報(bào)告后，如外匯局發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所未辦理或未按規(guī)定程序辦理驗(yàn)資詢證，應(yīng)責(zé)令會(huì)計(jì)師事務(wù)所補(bǔ)辦驗(yàn)資詢證手續(xù)，并將其違規(guī)行為通報(bào)所在地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。在所在地注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)作出正式處罰決定之前，不再受理其新的驗(yàn)資詢證業(yè)務(wù)；對(duì)經(jīng)處理后再次違反規(guī)定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，各分局、外匯管理部應(yīng)將名單上報(bào)總局，由總局在國家外匯管理局網(wǎng)站和其他媒體上公開披露，并建議企業(yè)謹(jǐn)慎選擇會(huì)計(jì)

14、師事務(wù)所。未辦理或未按規(guī)定程序辦理驗(yàn)資詢證的會(huì)計(jì)師事務(wù)所在補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)時(shí)，如外匯局發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告系虛假驗(yàn)資報(bào)告，應(yīng)將有關(guān)資料移交司法機(jī)關(guān)處理，并通報(bào)所在地工商行政管理部門。三、外商投資企業(yè)減資管理與部分管理業(yè)務(wù)的調(diào)整1、外商投資企業(yè)減少外國投資者投入資本、涉及購付匯的，外匯局在審核企業(yè)提交的有關(guān)材料無誤后，開立相應(yīng)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件（見附件10），外國投資者憑以辦理減資部分資金的購付匯及匯出境外的手續(xù)。外商投資企業(yè)為減少賬面虧損而發(fā)生的減資，或調(diào)減的資本為外方尚未投入的，外匯局不得批準(zhǔn)相應(yīng)減資的部分被外國投資者用于境內(nèi)再投資或被外商投資企業(yè)用于對(duì)外付匯。2、外商投資股份有

15、限公司和外資參股基金管理公司的外方出資適用中華人民共和國公司法規(guī)定的實(shí)繳資本制。兩類公司在向外匯局申請(qǐng)開立外商投資企業(yè)資本金賬戶時(shí)，無須提交工商管理部門核發(fā)的外商投資企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，外商投資股份有限公司持外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的外商投資股份有限公司批準(zhǔn)證書，外資參股基金管理公司持外經(jīng)貿(mào)部門頒發(fā)的外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書和證監(jiān)會(huì)頒發(fā)的開業(yè)批復(fù)，即可辦理有關(guān)手續(xù)。外匯局對(duì)兩類公司開立資本金賬戶、辦理外商投資企業(yè)外匯登記所要求的其他審核材料，仍按其有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。3、外匯局在辦理外匯業(yè)務(wù)過程中需審核外商投資企業(yè)驗(yàn)資報(bào)告的，凡驗(yàn)資報(bào)告為2002年5月1日后出具的，應(yīng)同時(shí)審核相關(guān)外方出資情況詢證函回函；在辦理外匯業(yè)

16、務(wù)過程中需審核外商投資企業(yè)審計(jì)報(bào)告的，凡審計(jì)報(bào)告為2002年度以后的，應(yīng)同時(shí)審核該外商投資企業(yè)的外匯收支情況表。4、為進(jìn)一步提高資本金結(jié)匯監(jiān)管效率、便利企業(yè)投資資金運(yùn)作，現(xiàn)將國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理改革方式的通知（匯發(fā)200259號(hào)）規(guī)定的被授權(quán)銀行資本金結(jié)匯操作規(guī)程中銀行所需審核的材料簡化為以下三種：（1）企業(yè)的書面申請(qǐng)（注明企業(yè)資本金賬戶賬號(hào)、到資情況、結(jié)匯幣種、金額、用途等）；（2）企業(yè)外匯登記證；（3）視情況要求補(bǔ)充的其他材料。其他審核要求仍按國家外匯管理局關(guān)于改革外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式的通知（匯發(fā)200259號(hào)）的有關(guān)規(guī)定和操作規(guī)程執(zhí)行。5、中外合作企

17、業(yè)以固定資產(chǎn)折舊款或無形資產(chǎn)攤銷款支付外方先行回收投資款（包括固定回報(bào)）的，資本項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程（匯發(fā)200138號(hào)）中有關(guān)“擔(dān)保函”的審核改按以下規(guī)定執(zhí)行：（1）如合作企業(yè)有債務(wù)（銀行貸款或外方股東貸款），外方投資者應(yīng)提供在中國境內(nèi)設(shè)立的外資金融機(jī)構(gòu)出具的相應(yīng)金額的擔(dān)保函；（2）如合作企業(yè)的債務(wù)僅為外方股東貸款，外方股東出具的對(duì)合作企業(yè)債務(wù)無條件承擔(dān)連帶責(zé)任的擔(dān)保函可以代替上述金融機(jī)構(gòu)擔(dān)保函；（3）如合作企業(yè)無債務(wù)，外方投資者不需提供擔(dān)保函。其他審核要求仍按資本項(xiàng)目外匯管理業(yè)務(wù)操作規(guī)程的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。四、其他事項(xiàng)1、本通知所稱“外匯局”，系指國家外匯管理局與各分局、外匯管理部及其轄內(nèi)

18、各支局。2、請(qǐng)各分局、外匯管理部將本通知涉及銀行操作的以下部分轉(zhuǎn)發(fā)轄內(nèi)外匯指定銀行：（1）第一部分“外國投資者賬戶和出資管理”的第1、2、3條內(nèi)容，及本通知相應(yīng)的附件1至附件6；（2）第二部分“外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記”的第1條及第8條第一款；（3）第三部分“外商投資企業(yè)減資管理與部分管理業(yè)務(wù)的調(diào)整”的第4條。3、本通知自2003年4月1日起施行，實(shí)施中如遇問題請(qǐng)與國家外匯管理局資本項(xiàng)目管理司聯(lián)系，聯(lián)系電話：01068402254。附件：1、外國投資者專用外匯賬戶開立、變更和注銷的審批2、外國投資者專用外匯賬戶(共四類)賬戶內(nèi)資金結(jié)匯的審批3、外國投資者專用外匯賬戶(共四類)資金向外

19、商投資企業(yè)資本金賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的審批4、外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶中外匯資金向外商投資企業(yè)資本金賬戶劃轉(zhuǎn)的審批5、外商投資企業(yè)將發(fā)展基金、儲(chǔ)備基金(或資本公積金、盈余公積金)、未分配利潤、應(yīng)付股利及其項(xiàng)下應(yīng)付利息、外方已登記外債本金及當(dāng)期利息等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本的審批6、外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等所得的財(cái)產(chǎn)在境內(nèi)再投資的審批7、外國投資者收購中方股權(quán)對(duì)價(jià)的轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記8、地區(qū)年月外資外匯登記情況報(bào)告(格式)9、“三來一補(bǔ)”企業(yè)轉(zhuǎn)型投資的驗(yàn)資詢證審核及外資外匯登記10、外商投資企業(yè)減少外方注冊(cè)資本的審批   &

20、#160;                                                 &

21、#160;           二三年三月三日附件1：外國投資者專用外匯賬戶開立、變更和注銷的審批1、投資類賬戶主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定關(guān)于境外企業(yè)承包境內(nèi)工程外匯管理若干問題的復(fù)函一、開戶1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面申請(qǐng)（外國投資者及所投資項(xiàng)目基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、賬戶資金用途等情況） 2. 非法人營業(yè)執(zhí)照和外匯登記證原件 3. 投資或承包合同和階段投資計(jì)劃 4. 外經(jīng)貿(mào)部門對(duì)外資非法人項(xiàng)目的批復(fù)文件 5. 外國投資者委托境

22、內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)開戶的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 6. 外匯局要求的其他材料 二、賬戶變更和注銷1. 外國投資者本人或其委托他人提交的書面申請(qǐng)（說明變更事項(xiàng)及原因） 2. 外匯登記證原件 3. 退回原開戶核準(zhǔn)件企業(yè)聯(lián)、銀行聯(lián)（如銀行已歸檔，不能退回，則應(yīng)提供銀行銷戶通知） 4. 外匯局開立的核準(zhǔn)賬戶變更的核準(zhǔn)件 5. 外匯局要求的其他材料1. 外國投資者境內(nèi)投資，未成立具有法人資格的外商投資企業(yè)，不得開立資本金賬戶。 2. 此類賬戶用于替代投資專項(xiàng)賬戶。 3. 此類賬戶的最高限額和存續(xù)期限據(jù)實(shí)際需要核定（主要依據(jù)投資或承包合同）。 4. 原則上不允許企業(yè)異地開戶。 5. 賬戶內(nèi)資金

23、應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。1. 所投資項(xiàng)目的資金投入和使用安排 2. 開戶銀行的外匯經(jīng)營資格和違規(guī)記錄1. 分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。 2. 對(duì)于中外合作開采自然資源項(xiàng)目，工商注冊(cè)地與項(xiàng)目所在地不一致的（因其目前均在國家工商總局登記），外國投資者可在項(xiàng)目所在地辦理登記、開戶及年檢和注銷手續(xù)，由項(xiàng)目所在地分局負(fù)責(zé)對(duì)其日常監(jiān)管。1. 賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。 2. 賬戶內(nèi)資金支出只能用于所投資項(xiàng)目。 3. 賬戶資金不得直接用作向外商投資企業(yè)的出資。2、收購類賬戶主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定關(guān)于外商收購境內(nèi)土地使用權(quán)外匯登記有關(guān)問

24、題的批復(fù)（匯復(fù)2002156號(hào)）1. 外國投資者本人或其委托他人提交的書面申請(qǐng)（擬籌建企業(yè)基本情況、外國投資者基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、賬戶資金用途等情況） 2. 境外法人當(dāng)?shù)毓ど痰怯涀C明或境外自然人身份證明 3. 公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書 4. 收購財(cái)產(chǎn)的有關(guān)協(xié)議 5. 企業(yè)籌建期限和資金使用計(jì)劃的說明 6. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)開戶的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 7. 外匯局要求的其他材料1. 此類賬戶應(yīng)以境外法人或自然人的名義開立。 2. 此類賬戶應(yīng)向擬投資地外匯局申請(qǐng)核準(zhǔn)，不得異地開戶。 3. 原臨時(shí)土地保證金賬戶應(yīng)并入此類賬戶。 4. 此類賬戶的最高限額與存

25、續(xù)期限按實(shí)際需要核定（主要依據(jù)購買合同）。期限一般不超過6個(gè)月，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)也可延長，申請(qǐng)延期時(shí)，應(yīng)審查外國投資者境內(nèi)擬設(shè)立企業(yè)的籌備和資金使用情況，如未開展籌備工作或資金挪作他用，該賬戶不得延期。 5. 賬戶內(nèi)資金應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。1. 開戶銀行的外匯經(jīng)營資格和違規(guī)記錄 2. 賬戶收入范圍為外國投資者為收購境內(nèi)財(cái)產(chǎn)而匯入的資金，支出只能用于購買境內(nèi)財(cái)產(chǎn)或向資本金賬戶劃轉(zhuǎn)分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 賬戶內(nèi)資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。 2. 賬戶內(nèi)資金支出只能用于境內(nèi)支付。 3. 賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款；賬戶資金收購的資產(chǎn)應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)投入外商投資企業(yè)；在企業(yè)成立

26、之前，有關(guān)資產(chǎn)不得用于從事出租、轉(zhuǎn)售、抵押貸款等經(jīng)營活動(dòng)。 4. 開戶銀行在核定期限屆滿后應(yīng)及時(shí)關(guān)閉此賬戶。 5. 賬戶內(nèi)資金余額可在成立外商投資企業(yè)后轉(zhuǎn)入其資本金賬戶。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向外匯局申請(qǐng)關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可匯出境外。 6. 開戶后10個(gè)工作日內(nèi)匯入此賬戶的資金應(yīng)不低于該賬戶核定最高限額的1/3，否則應(yīng)予關(guān)閉。 7. 土地使用權(quán)收購?fù)瓿珊螅秸麍龅氐墓こ炭钜部蓮脑撡~戶支出。 8. 賬戶內(nèi)資金不得直接用作向外商投資企業(yè)出資。3、費(fèi)用類賬戶主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面

27、申請(qǐng)（擬籌建企業(yè)基本情況、外國投資者基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、賬戶資金用途等情況） 2. 境外法人當(dāng)?shù)毓ど痰怯涀C明或境外自然人身份證明 3. 公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書 4. 外商投資意向書 5. 企業(yè)籌建期限和資金使用計(jì)劃的說明 6. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)開戶的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 7. 外匯局要求的其他材料1. 此類賬戶應(yīng)以境外法人或自然人的名義開立。 2. 此類賬戶應(yīng)向擬投資地外匯局申請(qǐng)核準(zhǔn)，不得異地開戶。 3. 此類賬戶用于替代臨時(shí)賬戶。 4. 此類賬戶的最高限額為10萬美元。 5. 此類賬戶的存續(xù)期限一般不超過3個(gè)月。 6. 賬戶內(nèi)資金應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不

28、得以現(xiàn)鈔存入。1. 開戶銀行的外匯經(jīng)營資格和違規(guī)記錄 2. 賬戶收入范圍為外國投資者為籌建外商投資企業(yè)而匯入的資金，支出只能用于進(jìn)行前期市場調(diào)查、策劃和機(jī)構(gòu)設(shè)立等準(zhǔn)備工作或向資本金賬戶劃轉(zhuǎn)分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 賬戶資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。 2. 賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款。 3. 開戶銀行在核定期限屆滿后應(yīng)及時(shí)關(guān)閉此賬戶。 4. 賬戶內(nèi)資金余額可在成立外商投資企業(yè)后轉(zhuǎn)入其資本金賬戶。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向外匯局申請(qǐng)關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可匯出境外。 5. 開戶后10個(gè)工作日內(nèi)匯入此賬戶的資金應(yīng)不低于該賬戶核定最高限額的1/3，否則應(yīng)予關(guān)閉

29、。 6. 賬戶內(nèi)資金不得直接用作向外商投資企業(yè)出資。4、保證類賬戶主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面申請(qǐng)（外國投資者基本情況、擬開戶銀行及開戶金額、賬戶資金用途等情況） 2. 境外法人當(dāng)?shù)毓ど痰怯涀C明或境外自然人身份證明 3. 公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書 4. 證明外國投資者需要提供資金保證的有關(guān)文件或協(xié)議 5. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)開戶的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 6. 外匯局要求的其他材料1. 此類賬戶應(yīng)以境外法人或自然人的名義開立。 2. 此類賬戶應(yīng)向擬投資地外匯局申

30、請(qǐng)核準(zhǔn)，不得異地開戶。 3. 此類賬戶的最高限額和存續(xù)期限據(jù)實(shí)際需要核定(主要依據(jù)要求提供資金保證的有關(guān)規(guī)定或協(xié)議)，但不得超過6個(gè)月，經(jīng)外匯局批準(zhǔn)也可延長。該賬戶申請(qǐng)延期時(shí)，應(yīng)審查賬戶資金使用情況，如發(fā)現(xiàn)資金挪作他用，該賬戶不得延期。 4. 賬戶內(nèi)資金應(yīng)以現(xiàn)匯匯入，不得以現(xiàn)鈔存入。1. 開戶銀行的外匯經(jīng)營資格和違規(guī)記錄 2. 賬戶收入范圍為外國投資者為提供資金保證而匯入的資金。支出只能用于提供資金保證或向資本金賬戶的劃轉(zhuǎn)分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 賬戶資金的結(jié)匯和劃轉(zhuǎn)須逐筆經(jīng)外匯局批準(zhǔn)。 2. 賬戶內(nèi)資金只能用于因提供保證而發(fā)生的費(fèi)用。 3. 賬戶內(nèi)資金不得用于抵押貸款。 4. 開戶

31、后10個(gè)工作日內(nèi)匯入此賬戶的資金應(yīng)不低于該賬戶核定最高限額的1/3，否則應(yīng)予關(guān)閉。 5. 賬戶內(nèi)資金余額可在成立外商投資企業(yè)后轉(zhuǎn)入其資本金賬戶。若未設(shè)立外商投資企業(yè)，外國投資者應(yīng)向外匯局申請(qǐng)關(guān)閉該賬戶，賬戶內(nèi)剩余資金經(jīng)外匯局核準(zhǔn)可匯出境外。 6. 保證期限屆滿，關(guān)閉該賬戶。經(jīng)外匯局批準(zhǔn)，賬戶內(nèi)資金或全額匯出境外，或全額結(jié)匯用于支付境內(nèi)機(jī)構(gòu)。 7. 賬戶內(nèi)資金不得直接用作向外商投資企業(yè)的出資。附件2：外國投資者專用外匯賬戶（共四類）賬戶內(nèi)資金結(jié)匯的審批主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定資本項(xiàng)目收入結(jié)匯暫行辦法1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面申請(qǐng)（

32、注明有關(guān)賬戶開戶行、賬號(hào)、到資情況、結(jié)匯幣種、結(jié)匯用途、金額等） 2. 賬戶開戶核準(zhǔn)件的企業(yè)聯(lián)（驗(yàn)后返還） 3. 申請(qǐng)之日外國投資者專用外匯賬戶的銀行對(duì)賬單 4. 賬戶結(jié)匯所得人民幣資金用途的支付證明（如工程合同、財(cái)產(chǎn)購買合同、發(fā)票等） 5. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)結(jié)匯的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 6. 外匯局要求的其他材料1. 超過賬戶支出范圍的不予批準(zhǔn)結(jié)匯。 2. 超過賬戶入賬最高限額的不予批準(zhǔn)結(jié)匯。 3. 超過賬戶余額的結(jié)匯申請(qǐng)不予批準(zhǔn)。1. 賬戶貸方累計(jì)發(fā)生額是否超過核定的入賬最高限額 2. 申請(qǐng)的結(jié)匯金額是否超過賬戶內(nèi)資金余額 3. 經(jīng)核準(zhǔn)的賬戶支出范圍分局及轄

33、內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 賬戶內(nèi)資金結(jié)匯須逐筆審核。 2. 辦理核準(zhǔn)、結(jié)匯業(yè)務(wù)中及時(shí)監(jiān)測可能發(fā)生的異常情況。 3. 保證類外國投資者專用外匯賬戶內(nèi)資金結(jié)匯后，可用于支付外方收購中方股權(quán)的購買金等。附件3：外國投資者專用外匯賬戶（共四類）資金向外商投資企業(yè)資本金賬戶境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的審批主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)管理暫行規(guī)定結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面申請(qǐng)（注明各有關(guān)賬戶的種類、開戶行、賬號(hào)、幣種、資金余額等情況） 2. 申請(qǐng)之日外國投資者專用外匯賬戶的銀行對(duì)賬單 3. 外經(jīng)貿(mào)部門關(guān)于成立外商投資企業(yè)的批復(fù)文件 4. 經(jīng)批準(zhǔn)生效

34、的企業(yè)投資協(xié)議、章程 5. 外商投資企業(yè)外匯登記證 6. 外商投資企業(yè)資本金賬戶的開戶核準(zhǔn)件 7. 截至申請(qǐng)日企業(yè)資本金賬戶的累計(jì)入賬情況說明（可提供所有對(duì)賬單，亦可由開戶行確認(rèn)） 8. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人申請(qǐng)境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 9. 視情況要求補(bǔ)充的其他材料1. 除將資金劃轉(zhuǎn)到有關(guān)外商投資企業(yè)的資本金賬戶內(nèi)以外，原則上不允許境內(nèi)外匯劃撥。 2. 外國投資者已成立具有法人資格外商投資企業(yè)且開立了資本金賬戶，才可進(jìn)行有關(guān)資金劃轉(zhuǎn)。 3. 核準(zhǔn)劃轉(zhuǎn)的金額應(yīng)等于外國投資者專用外匯賬戶中的資金余額，且資金劃轉(zhuǎn)后不得使企業(yè)資本金賬戶的入賬金額超過其貸方累計(jì)最高限額

35、。1. 外國投資者專用外匯賬戶的資金余額 2. 合同約定的出資計(jì)劃分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 外國投資者在境內(nèi)成立外商投資企業(yè)，其專用外匯賬戶中的資金余額才能且只能劃入所成立外商投資企業(yè)的資本金賬戶 2. 境內(nèi)外匯資金劃轉(zhuǎn)應(yīng)逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)附件4：外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶中外匯資金向外商投資企業(yè)資本金賬戶劃轉(zhuǎn)的審批主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)公司法三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（96匯資函字第188號(hào)）1. 外國投資者本人或其委托人提交的書面申請(qǐng)（注明其境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶開戶行、賬號(hào)、幣種、資金余額等情況及所投資企業(yè)的

36、基本情況） 2. 外經(jīng)貿(mào)部門關(guān)于外商投資企業(yè)成立或增資等的批復(fù)文件 3. 所投資企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照 4. 經(jīng)批準(zhǔn)生效的企業(yè)投資協(xié)議、章程 5. 外商投資企業(yè)外匯登記證 6. 若非新設(shè)成立的企業(yè)，應(yīng)提供最近一期驗(yàn)資報(bào)告和相關(guān)年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 7. 外國投資者委托境內(nèi)自然人或法人辦理有關(guān)事項(xiàng)的，應(yīng)提供依法辦理涉外公證的授權(quán)委托書 8. 外匯局要求的其他材料劃入外商投資企業(yè)資本金賬戶并作為出資的，只能是外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶的資金，不允許非居民個(gè)人現(xiàn)鈔賬戶的外匯資金劃轉(zhuǎn)并作為出資。1. 外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶的真實(shí)性、合規(guī)性 2. 企業(yè)批準(zhǔn)證書或批準(zhǔn)文件上記載的各方投資者的出資方式

37、與金額1. 分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。 2. 在能夠保證外匯資金來源真實(shí)、合規(guī)的前提下，外匯局也可將核準(zhǔn)外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶內(nèi)資金向外商投資企業(yè)資本金賬戶劃轉(zhuǎn)的審核權(quán)授予轄內(nèi)外匯指定銀行辦理。各分局、外匯管理部須報(bào)總局批準(zhǔn)后，方可向轄內(nèi)外匯指定銀行授權(quán)。 3. 各分局、外匯管理部在向銀行授權(quán)時(shí)，應(yīng)同時(shí)為銀行制定有關(guān)的操作規(guī)程，并報(bào)總局備案。1. 外國投資者境內(nèi)非居民個(gè)人現(xiàn)匯賬戶中的外匯資金劃入企業(yè)資本金賬戶后，可作為出資并辦理外商投資企業(yè)驗(yàn)資詢證及外資外匯登記手續(xù)。 2. 審核的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)附外方出資情況詢證函回函，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附外匯收支情況表。附件5：外商投資企業(yè)將發(fā)展基金、

38、儲(chǔ)備基金（或資本公積金、盈余公積金）、未分配利潤、應(yīng)付股利及其項(xiàng)下的應(yīng)付利息、外方已登記外債本金及當(dāng)期利息等轉(zhuǎn)增本企業(yè)資本的審批主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)公司法三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（96匯資函字第188號(hào)）關(guān)于外商投資企業(yè)以發(fā)展基金和儲(chǔ)備基金轉(zhuǎn)為注冊(cè)資本增資的外匯管理有關(guān)問題的批復(fù)（匯復(fù)2000203號(hào)）外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測暫行規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則1. 企業(yè)的書面申請(qǐng) 2. 外商投資企業(yè)外匯登記證 3. 企業(yè)董事會(huì)關(guān)于資本變動(dòng)的決議 4. 外經(jīng)貿(mào)部門同意企業(yè)資本變動(dòng)的批復(fù) 5. 企業(yè)最近一期驗(yàn)資報(bào)告和相關(guān)年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 6. 企業(yè)未分

39、配利潤、應(yīng)付股利及其項(xiàng)下應(yīng)付利息轉(zhuǎn)增資的，另須審核相應(yīng)的完稅或免稅證明 7. 企業(yè)外方已登記外債及其當(dāng)期利息轉(zhuǎn)增資的，另須審核擬債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的該筆外債簽約表、外債變動(dòng)反饋表和債權(quán)人同意債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的證明文件 8. 外匯局要求的其他材料1. 企業(yè)接受的非現(xiàn)金資產(chǎn)的捐贈(zèng)，在相關(guān)資產(chǎn)處置前，不得用于轉(zhuǎn)增資本。 2. 企業(yè)對(duì)被投資單位的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法時(shí)，被投資單位由于接受捐贈(zèng)等原因增加資本公積，企業(yè)按其投資比例計(jì)算因而增加的資本公積，在相關(guān)資產(chǎn)處置前，不得用于轉(zhuǎn)增資本。 3. 企業(yè)外方已登記債務(wù)轉(zhuǎn)增資的，應(yīng)相應(yīng)核減企業(yè)外債數(shù)據(jù)。對(duì)核減后外債余額為零的，應(yīng)注銷企業(yè)外債登記，同時(shí)注銷相應(yīng)的外債專戶和還

40、本付息專戶。1. 有關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性和一致性 2. 企業(yè)轉(zhuǎn)增資的資金來源及其定價(jià)依據(jù) 3. 通過詢證函回函審查注冊(cè)資本到位的真實(shí)性 4. 用作轉(zhuǎn)增資的外方未分配利潤、應(yīng)付股利、已登記債務(wù)、應(yīng)付利息是否在企業(yè)外匯收支情況表中如實(shí)披露分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 外匯局審核前述材料無誤后，出具相應(yīng)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。 2. 審核的驗(yàn)資報(bào)告應(yīng)當(dāng)附外方出資情況詢證函回函，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附企業(yè)外匯收支情況表 3. 再投資退稅款用于轉(zhuǎn)增資本的，其審批除與人民幣利潤再投資相同外，另須審核退稅證明。附件6：外國投資者從其已投資的外商投資企業(yè)中因先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資等所得的財(cái)產(chǎn)在境

41、內(nèi)再投資的審批主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)公司法三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（96匯資函字第188號(hào)）關(guān)于外商以人民幣再投資外匯管理有關(guān)問題的復(fù)函（匯復(fù)2000129號(hào)）1. 外國投資者（或委托其他單位或個(gè)人提交）的書面申請(qǐng) 2. 原企業(yè)的外商投資企業(yè)外匯登記證 3. 原企業(yè)最近一期驗(yàn)資報(bào)告和相關(guān)年度的財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告 4. 原企業(yè)外經(jīng)貿(mào)部門的批準(zhǔn)文件 5. 原企業(yè)關(guān)于先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、減資及再投資等事項(xiàng)的董事會(huì)決議及有關(guān)協(xié)議 6. 涉及先行回收投資的，另須審核財(cái)政部門的批復(fù)、金融機(jī)構(gòu)保函、股東的保函等關(guān)于先行回收投資的操作規(guī)程

42、所要求的材料 7. 涉及清算的，另須審核企業(yè)注銷稅務(wù)登記證明 8. 涉及股權(quán)轉(zhuǎn)讓的，另須審核轉(zhuǎn)股協(xié)議、企業(yè)股權(quán)變更的外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)證書、與轉(zhuǎn)股后收益方應(yīng)得收入有關(guān)的完稅憑證等材料；涉及國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)的股權(quán)轉(zhuǎn)讓，還須審核經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門確認(rèn)的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告 9. 擬再投資企業(yè)的外經(jīng)貿(mào)部門批復(fù)、批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照（或其他相應(yīng)證明）、合同或章程等材料 10、外匯局要求的其他材料1. 同先行回收投資、清算、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等操作規(guī)程中的審批原則。 2. 未完稅收入不得用于再投資 3. 該資金確系外國投資者因先行回收投資、清算、轉(zhuǎn)股、減資等所得，且程序合規(guī)。 4. 該外國投資者同時(shí)是擬再投資企業(yè)股東，對(duì)該企業(yè)

43、負(fù)有出資義務(wù)。1、有關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性和一致性2、再投資財(cái)產(chǎn)來源的合法性及定價(jià)依據(jù)3、有關(guān)企業(yè)的注冊(cè)資本及其到位的真實(shí)性分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 外匯局審核上述材料無誤后，出具資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件，其上注明該項(xiàng)再投資財(cái)產(chǎn)的來源，同時(shí)注明“本核準(zhǔn)件所記載金額系該項(xiàng)再投資財(cái)產(chǎn)的賬面金額，不說明其市場價(jià)值”的字樣。 2. 涉及境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的，應(yīng)同時(shí)出具一份核準(zhǔn)境內(nèi)外匯劃轉(zhuǎn)的核準(zhǔn)件，其上注明核準(zhǔn)境內(nèi)劃轉(zhuǎn)的金額。 3. 若為人民幣資金再投資，經(jīng)外匯局核準(zhǔn)后可享受與外匯出資同等待遇。 4. 再投資退稅款用于再投資的，其審批除與人民幣利潤再投資相同外，另須審核退稅證明。 5. 審核的驗(yàn)資報(bào)告

44、應(yīng)當(dāng)附外方出資情況詢證函回函，審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)附外匯收支情況表。附件7：外國投資者收購中方股權(quán)對(duì)價(jià)的轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記1. 外國投資者以現(xiàn)匯支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)時(shí)的轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記 主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)公司法三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（96匯資函字第188號(hào)）外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的暫行規(guī)定及其有關(guān)問題的解釋結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定1. 外方自行提交或其委托中方提交的書面申請(qǐng)（包括有關(guān)賬戶開戶行、賬號(hào)、幣種、資金余額、結(jié)匯用途等股權(quán)購買金結(jié)匯申請(qǐng)方面的內(nèi)容和轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記的申請(qǐng)）；外方委托中方提交申請(qǐng)的，還應(yīng)提

45、交相關(guān)的委托書 2. 中外雙方的股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議 3. 企業(yè)董事會(huì)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議或企業(yè)主管部門的批準(zhǔn)文件 4. 外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)中方向外方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的批復(fù)文件 5. 被收購企業(yè)的外匯登記證復(fù)印件 6. 股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的，另須審核分期支付的證明，證明中注明分期付款的進(jìn)度、已付金額和應(yīng)付金額 7. 外匯局要求的其他材料外方的現(xiàn)匯購買金應(yīng)結(jié)匯后才可為其辦理轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記。1. 有關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性和一致性 2. 外方收購中方股權(quán)的股權(quán)購買金數(shù)額 3. 股權(quán)購買金是否分期支付分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1. 外方股權(quán)購買金結(jié)匯應(yīng)逐筆經(jīng)外匯局核準(zhǔn)，外匯局為其開立相應(yīng)的資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件

46、。股權(quán)購買金結(jié)匯后應(yīng)劃入中方賬戶，而非劃入被收購企業(yè)資本金賬戶。 2. 股權(quán)出讓方所在地外匯局審核有關(guān)材料無誤后，應(yīng)出具轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記證明一式兩份，一份交股權(quán)出讓方，另一份于兩個(gè)工作日內(nèi)以傳真形式發(fā)給被收購企業(yè)所在地外匯局（原件留存?zhèn)洳椋?。被收購企業(yè)所在地外匯局憑該登記證明傳真件在直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中辦理該企業(yè)的外資外匯登記（傳真件留存?zhèn)洳椋?3. 轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記的編號(hào)方法為：ZG+被收購企業(yè)外匯登記證編號(hào)+兩位順序號(hào)，順序號(hào)為股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的期次（如：外方支付第二期股權(quán)購買金，順序號(hào)為02）。 4. 股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的，每到位一期應(yīng)辦理一次轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記，

47、該登記中應(yīng)只登記已到位的股權(quán)購買對(duì)價(jià)。1. 外國投資者以其人民幣利潤或其他合法財(cái)產(chǎn)支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)時(shí)的轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記 主要法規(guī)依據(jù)審核材料審核原則審核要素授權(quán)范圍注意事項(xiàng)公司法三資企業(yè)法及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于外商投資企業(yè)資本金變動(dòng)若干問題的通知（96匯資函字第188號(hào)）外經(jīng)貿(mào)部關(guān)于外商投資舉辦投資性公司的暫行規(guī)定及其有關(guān)問題的解釋結(jié)匯、售匯及付匯管理規(guī)定1. 外方自行提交或其委托中方提交的書面申請(qǐng)（包括有關(guān)賬戶開戶行、賬號(hào)、幣種、資金余額、結(jié)匯用途等股權(quán)購買金結(jié)匯申請(qǐng)的內(nèi)容和轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記的申請(qǐng)）；外方委托中方提交申請(qǐng)的，還應(yīng)提交相關(guān)的委托書 2. 中外雙方股權(quán)轉(zhuǎn)讓的協(xié)議 3. 企業(yè)董事

48、會(huì)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓的決議 4. 外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)中方向外方轉(zhuǎn)讓股權(quán)的批復(fù)文件 5. 被收購企業(yè)的外匯登記證 6. 股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的，另須審核分期支付的證明，證明中注明分期付款的進(jìn)度、已付金額和應(yīng)付金額 7. 以人民幣利潤或其他合法財(cái)產(chǎn)支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)的，須審核外匯局開立的有關(guān)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件 8. 外匯局要求的其他材料外國投資者未按經(jīng)外經(jīng)貿(mào)部門批準(zhǔn)的進(jìn)度支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)的，被收購企業(yè)所在地外匯局不得為其辦理轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記或出具登記證明。1. 有關(guān)材料的真實(shí)性、合規(guī)性和一致性 2. 外方收購中方股權(quán)的股權(quán)購買對(duì)價(jià)金額 3. 股權(quán)購買對(duì)價(jià)是否分期支付分局及轄內(nèi)支局按屬地原則辦理。1.

49、外國投資者可以多種財(cái)產(chǎn)形式支付股權(quán)購買對(duì)價(jià)。 2. 股權(quán)出讓方所在地外匯局審核有關(guān)材料無誤后，應(yīng)出具轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記證明一式兩份，一份交股權(quán)出讓方，另一份于兩個(gè)工作日內(nèi)以傳真形式發(fā)給被收購企業(yè)所在地外匯局（原件留存?zhèn)洳椋?。被收購企業(yè)所在地外匯局憑該登記證明傳真件在直接投資外匯管理信息系統(tǒng)中辦理該企業(yè)的外資外匯登記（傳真件留存?zhèn)洳椋?3. 轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記的編號(hào)方法為：ZG�被收購企業(yè)外匯登記證編號(hào)�兩位順序號(hào)，順序號(hào)為股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的期次（如：外方支付第二期股權(quán)購買金，順序號(hào)為02）。 4. 股權(quán)購買對(duì)價(jià)分期支付的，每到位一期應(yīng)辦理一次轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記，該登記中應(yīng)只登記已到位的股權(quán)購買對(duì)價(jià)。3、轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記及所開立證明的參考格式外方收購中方股權(quán)轉(zhuǎn)股收匯外資外匯登記情況表登記編號(hào)： 登記日期： 年 月 日 單位：美元基本情況被收購企業(yè)名稱被收購企業(yè)組織機(jī)構(gòu)代碼被收購企業(yè)外匯登記證編號(hào)股權(quán)收購方（外方）股權(quán)轉(zhuǎn)讓方（中方）被收購注冊(cè)資本金額被收購股權(quán)比例股權(quán)購買對(duì)價(jià)總額股權(quán)購買對(duì)價(jià)支付期限應(yīng)于