沒有審計(jì)報(bào)告說明

1、附件審計(jì)報(bào)告格式及說明：審計(jì)報(bào)告封面格式標(biāo)準(zhǔn)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）審計(jì)報(bào)告年第號被審計(jì)單位：審計(jì)項(xiàng)目 ：審計(jì)報(bào)告封面規(guī)格圖示審計(jì)報(bào)告內(nèi)文格式。、。（省略）、。審計(jì)機(jī)關(guān)（蓋章）年月日審計(jì)報(bào)告文書印制說明一、審計(jì)報(bào)告封面規(guī)格（一）審計(jì)報(bào)告封面紙一般采用 a4 型幅面（長 297 毫米、寬 210 毫米），版心尺寸為長 225 毫米、寬 156 毫米。（二）審計(jì)機(jī)關(guān)名稱用全稱或規(guī)范化簡稱，字體為長城小標(biāo)宋體1 號加粗；“審計(jì)報(bào)告”的字體為長城小標(biāo)宋體初號加粗；“編號”的字體為楷體3 號；“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”的字體為宋體3 號加粗，其內(nèi)容為楷體3 號。（三）如需標(biāo)識秘密等級，用黑體3 號字，頂格標(biāo)識

2、在版心右上角第一行，兩字之間空1 字。（四）審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至上版心23 毫米 ( 至 a4 上邊緣 60 毫米 ) 。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱上邊緣至文書編號下邊緣50 毫米?！皩徲?jì)報(bào)告”四個字的下一行為編號。審計(jì)機(jī)關(guān)名稱、“審計(jì)報(bào)告”、文書編號水平位置均居中排列。文書編號下邊緣至“被審計(jì)單位”上邊緣 80 毫米。 “被審計(jì)單位”下空一行為“審計(jì)項(xiàng)目”。（五）“被審計(jì)單位”和“審計(jì)項(xiàng)目”至左版心17 毫米( 至 a4 左邊緣 45 毫米 ) 。二、審計(jì)報(bào)告排版與印制規(guī)格（一）審計(jì)報(bào)告排版與印制、用印規(guī)格按照中華人民共和國國家標(biāo)準(zhǔn)國家行政機(jī)關(guān)公文格式（ gb/t9704 1999）執(zhí)行。（二）為了消除變

3、造審計(jì)報(bào)告的隱患，簽發(fā)日期和審計(jì)機(jī)關(guān)印章移至正文之后。三、審計(jì)報(bào)告字體顏色審計(jì)報(bào)告封面不套紅印制，封面和正文字體均為黑色。篇二：xxx 樓工程審核情況問題xxx 樓審計(jì)情況說明1. 合同：合同結(jié)算方式：固定價(jià)格+設(shè)計(jì)變更簽證調(diào)整方式結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)范圍：政策性調(diào)整、材料價(jià)格上漲風(fēng)險(xiǎn)、試驗(yàn)費(fèi)、停水停電8 小時內(nèi)、招標(biāo)圖紙范圍內(nèi)或招標(biāo)文件中已經(jīng)明示或暗示的風(fēng)險(xiǎn)、有經(jīng)驗(yàn)的承包商可以預(yù)見的必須考慮的風(fēng)險(xiǎn)；工期延期 2000 元 / 天；開竣工時間：；2. 招標(biāo)文件：開標(biāo)時間； p5：招標(biāo)文件的澄清：工程量必須核對，如逾期未書面提出，則視同認(rèn)可招標(biāo)文件和工程量清單項(xiàng)目及數(shù)量，結(jié)算時不予調(diào)整（設(shè)計(jì)變更除外）。3

4、. 投標(biāo)文件：管理費(fèi)利潤： 25/12 ；水：、機(jī)械拆分中汽油、柴油、電力：、人工費(fèi)均為定額價(jià)格；聚苯顆粒保溫砂漿 850/m3、聚苯乙烯保溫板 750/m3、復(fù)合保溫 re- 1250/m3；獎勵費(fèi)未計(jì)??；4. 審核問題：一） xxx#1）取費(fèi)：扣除檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（風(fēng)險(xiǎn)范圍）；稅金由調(diào)整為；其他項(xiàng)目：未見考評資料，需提供考評表；2）子目 3：閣樓層樓面20mm，此量已含在標(biāo)內(nèi)中，故此處子目2 標(biāo)準(zhǔn)層樓面做法應(yīng)扣除閣樓層做法量；1-6 層樓面，標(biāo)內(nèi)量為（含閣樓）；3）子目 5： p25 散水明溝：定額調(diào)整，套用12-176 明溝，工作內(nèi)容包含了土方、墊層、抹灰等；4）子目6： p10 圖審第6 條

5、：陽臺窗封閉，窗單價(jià)由360 調(diào)整為270/m2；如果投標(biāo)陽臺不封閉，故陽臺內(nèi)側(cè)墻體應(yīng)考慮為外墻保溫，現(xiàn)陽臺封閉為內(nèi)墻抹灰涂料，此部分應(yīng)給予調(diào)整；5）子目 7： p13 圖審第 41p22 第：關(guān)于外墻保溫增8mm抗裂防滲砂漿+玻纖布，未提到保溫厚度由25 調(diào)整為 30，未提到增界面砂漿；關(guān)于外墻耐水膩?zhàn)?，外墻涂料中已考慮；6）子目 9：儲藏室地坪：標(biāo)內(nèi)子目21 已計(jì)入，此處為何計(jì)算？7）子目 10：鋼筋： 22#、23#；是否指儲藏室底板鋼筋？此處全部予以扣除；8）子目 11-15 ：圖審第15 條：地下室底板及側(cè)壁防水做法明確；此處投標(biāo)時特征描述為參 j02-2003-44-1做法，明確了

6、底板及側(cè)壁防水為濕鋪法復(fù)合自粘橡膠瀝青防水卷材，側(cè)壁外貼 35 厚擠塑板；圖集j02-2003-44-1中底板做法為c15 砼墊層、 1：水泥砂漿找平層、卷材防水層、 c15 細(xì)石砼 50 厚、防水砼結(jié)構(gòu)層( 另計(jì) ) ，此處圖審底板做法為：100 厚碎石墊層、80厚 c15 砼墊層、 sbs 卷材防水、 50 厚 c15 砼；綜合，底板應(yīng)扣除投標(biāo)1：水泥砂漿找平層、增加 100 厚碎石墊層。側(cè)壁圖集及投標(biāo)做法為：1：3 水泥砂漿找平層、卷材防水層、35 厚擠塑板、 1/2 磚 1： 3 水泥砂漿永久性保護(hù)墻；圖審做法為：20 厚 1： 3 水泥砂漿找平、sbs 卷材防水、 m5砂漿砌 60m

7、m保護(hù)墻；綜合，側(cè)壁應(yīng)扣除35 厚擠塑板、保護(hù)墻由120mm調(diào)整為 60mm；儲藏室地面做法調(diào)整；9）子目 17： p11 圖審第22 條：此處明確做法，不代表標(biāo)內(nèi)未這樣考慮計(jì)算，不是變更，扣除計(jì)算內(nèi)容；10）子目 18： p11 圖審第11）子目 19： p12 圖審第23 條：關(guān)于立面圖上窗套，標(biāo)內(nèi)子目20 外墻線條已計(jì)入；36 條：關(guān)于飄窗圈梁通長，僅明確應(yīng)通長，此處標(biāo)內(nèi)已作考慮；扣除計(jì)算內(nèi)容；12）子目 21： p12 圖審第 38 條： gz3 以建施為準(zhǔn)，此應(yīng)在標(biāo)內(nèi)考慮，扣除；13）子目 24： p13 圖審第 42 條：衛(wèi)生間聚氨酯防水二遍，標(biāo)內(nèi)已考慮，此處全部扣除；1430卷材

8、滿鋪防水、順?biāo)畻l、卷材防水、25 厚 1：水泥砂漿鋼絲網(wǎng)、擠塑板、20 厚 1：砂漿找平；針對投標(biāo)圖集及變更說明做法，此處需調(diào)整：增插筋、增4200冷拔絲、扣除阻隔膜卷材滿鋪防水、扣除25 厚 1：5. 5 水泥砂漿鋼絲網(wǎng)；13）子目 5168：計(jì)算內(nèi)容大多數(shù)找不到相關(guān)資料，對未找到資料的暫給予扣除； 關(guān)于人工工資調(diào)整，扣除，合同中以說明風(fēng)險(xiǎn)包含政策性風(fēng)險(xiǎn)；水電費(fèi)不予調(diào)整，固定總價(jià)；篇三：7 審計(jì)報(bào)告編制說明內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告編制說明一、前言：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引第二十七條規(guī)定，注冊會計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)工作后，應(yīng)當(dāng)出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。注冊會計(jì)師需要在審計(jì)報(bào)告中清楚地表達(dá)對內(nèi)部控制有效性

9、的意見，并對出具的審計(jì)報(bào)告負(fù)責(zé)。在整合審計(jì)中，注冊會計(jì)師在完成內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)后，應(yīng)當(dāng)分別對內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)報(bào)表出具審計(jì)報(bào)告，并簽署相同的日期。二、內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的類型（一）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告1、如果符合以下條件，應(yīng)當(dāng)出具標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告：1）在基準(zhǔn)日，被審計(jì)單位按照適用的內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)的要求，在所有重大方面保持了有效的內(nèi)部控制；2）注冊會計(jì)師已經(jīng)按照企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引的要求計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，在審計(jì)過程中未受到限制。2、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。（二）非標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告1、帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告如果認(rèn)為內(nèi)部控制雖然不存在重大缺陷，但仍有一項(xiàng)或

10、多項(xiàng)重大事項(xiàng)需要提請內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者注意，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中增加強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段予以說明。注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中指明，該段內(nèi)容僅用于提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，并不影響對內(nèi)部控制發(fā)現(xiàn)的審計(jì)意見，審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。2、否定意見內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告如果認(rèn)為內(nèi)部控制存在一項(xiàng)或多項(xiàng)重大缺陷，除非審計(jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)對內(nèi)部控制發(fā)表否定意見。否定意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告還應(yīng)當(dāng)包括重大缺陷的定義、重大缺陷的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的影響程度，區(qū)分以下三種情況：1）重大缺陷已包含在企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中，并得到公允反映，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見未受影響的情況；2）重大缺陷已包

11、含在企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中，但未得到公允反映；對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見未受影響的情況） . 。3）重大缺陷未包含在企業(yè)內(nèi)部控制評價(jià)報(bào)告中，對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的審計(jì)意見未受影響的情況）以上三種情況的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。3、無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告如果審計(jì)范圍受到限制，注冊會計(jì)師應(yīng)當(dāng)解除業(yè)務(wù)約定或出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告格式參考底稿模板。篇四：標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告模板abc 股份有限公司二 x 二年度審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表合并及公司利潤表合并及公司現(xiàn)金流量表合并及公司股東權(quán)益變動表財(cái)務(wù)報(bào)表附注錄1-2345-67-x目審計(jì)報(bào)告號abc 股份有限公司全體股東

12、：我們審計(jì)了后附的abc 股份有限公司（以下簡稱abc 公司）財(cái)務(wù)報(bào)表，包括20x2 年 12月 31 日的合并及公司資產(chǎn)負(fù)債表， 20x2 年度的合并及公司利潤表、合并及公司現(xiàn)金流量表、合并及公司股東權(quán)益變動表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是abc 公司管理層的責(zé)任，這種責(zé)任包括：（1）按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；（2）設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的重大錯報(bào)。二、注冊會計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中

13、國注冊會計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會計(jì)師的判斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估時，注冊會計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評價(jià)管理層選用會計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會計(jì)估計(jì)的合理性，以及評價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，

14、 abc 公司財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了 abc 公司 20x2 年 12 月 31 日的合并及公司財(cái)務(wù)狀況以及20x2 年度的合并及公司經(jīng)營成果和合并及公司現(xiàn)金流量。會計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）中國注冊會計(jì)師中國注冊會計(jì)師二 x 三年 x月 xx 日中國北京篇五：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告樣本附件：專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告參考樣本（海淀區(qū)立項(xiàng)項(xiàng)目）審計(jì)報(bào)告* 審字 *第 * 號( 企業(yè)名稱) ：我們接受委托，審計(jì)了貴公司 * 年 * 月至 * 年 * 月 ?海淀區(qū)創(chuàng)新資金（原海淀園創(chuàng)新資金，以下簡稱創(chuàng)新資金） ?的收支使用情況以及 ?海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書 ?

15、（以下簡稱合同）中 ?經(jīng)濟(jì)指標(biāo) ?的執(zhí)行情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對創(chuàng)新資金的收支使用情況及合同經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則與海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合貴公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下：一、企業(yè)及項(xiàng)目基本情況*公司系 * 年 * 月 * 日注冊成立的有限責(zé)任公司（或有限公司），由* 工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，注冊號*；注冊資本：人民幣*萬元；法定代表人： *；公司住所： *。公司經(jīng)營范圍：*公司于

16、* 年 * 月 * 日取得 *號高新技術(shù)企業(yè)批準(zhǔn)證書，并于* 年 * 月 * 日通過高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)核。項(xiàng)目基本情況:( 簡述項(xiàng)目基本情況)二、資金合同有關(guān)規(guī)定（一）貴公司于* 年 * 月 * 日申報(bào) ?*?項(xiàng)目，并與中關(guān)村科技園區(qū)海淀園管理委員會于* 年 * 月* 日簽訂了海淀園創(chuàng)新資金資助補(bǔ)貼（或貸款貼息）項(xiàng)目合同書，合同書編號：*，取得創(chuàng)新資金總額為* 萬元人民幣的無償資助（或貸款貼息），用于?*?項(xiàng)目的投入。項(xiàng)目執(zhí)行期為*年* 月至 * 年 * 月。（二）項(xiàng)目投資總額為* 萬元，在創(chuàng)新資金合同簽訂時，已完成投資額* 萬元，計(jì)劃新增投資 * 萬元，其中創(chuàng)新資金資助* 萬元（先行撥付*

17、萬元，剩余的 * 萬元將視項(xiàng)目進(jìn)展及驗(yàn)收情況再予撥付。）。（三）創(chuàng)新資金用途規(guī)定：創(chuàng)新資金必須用于購臵生產(chǎn)用配套儀器設(shè)備、新產(chǎn)品的開發(fā)及研制等。（如合同中有規(guī)定，按照合同中規(guī)定條款寫）（四）項(xiàng)目執(zhí)行階段的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)：合同規(guī)定，在合同執(zhí)行期內(nèi)：應(yīng)實(shí)現(xiàn)累計(jì)銷售收入*萬元累計(jì)交稅總額*萬元累計(jì)凈利潤*萬元 三、創(chuàng)新資金合同中各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況經(jīng)審計(jì)，合同執(zhí)行情況如下：（一）項(xiàng)目投資到位情況：我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單及銀行對賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投資到位情況如下：1、截止到 *年 * 月 * 日已到位的總投資額為*萬元，其中立項(xiàng)時已完成投資* 萬元，新增投資* 萬元，其中：海淀區(qū)創(chuàng)新資金*萬元企業(yè)自籌資金

18、*萬元其他（寫明具體渠道、方式、名稱）*萬元（二）項(xiàng)目資金支出情況：我們根據(jù)相關(guān)賬簿及憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：1、截止 * 年 * 月* 日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金*萬元，（開發(fā)費(fèi)用中* 萬元為合同簽訂時已投入的資金）其中：項(xiàng)目產(chǎn)品開發(fā)及試制*萬元其中：購臵儀器、設(shè)備* 萬元購臵生產(chǎn)設(shè)備*萬元流動資金* 萬元銷售費(fèi)用*萬元基建* 萬元其他*萬元合計(jì)* 萬元 （三） 經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況：截止 *年* 月 * 日，貴公司各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況如下：1 、項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入：經(jīng)審計(jì)貴公司提供的創(chuàng)新資金資助項(xiàng)目?*?的收入明細(xì)清單等資料，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入為貴公司?*項(xiàng)目 ?的銷售收入和技術(shù)服務(wù)收入，項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為*元，其中：（說明：時間為審計(jì)的前一個月至前則填寫時間為2007 年 11 月至 2008 年2、項(xiàng)目成本：12 個月的時間，如審計(jì)上一個月是10 月）2008 年10 月，根據(jù)貴公司提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬及相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為*（說明：時間為審計(jì)的前一個月至前則填寫時間為2007