存貨管理方案計(jì)劃內(nèi)控章程制度

1、!-存貨管理內(nèi)控制度1、總則1.1 控制目標(biāo)(1) 規(guī)范存貨管理行為；(2) 防范存貨業(yè)務(wù)中的差錯(cuò)和舞弊；(3) 保護(hù)存貨的安全、完整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率。1.2 適用范圍(1) 本制度適用于公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售的、或?yàn)榱顺鍪廴蕴幵谏a(chǎn)過(guò)程中的、或?qū)⒃谏a(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的存貨管理；(2) 存貨管理包括計(jì)劃、采購(gòu)與生產(chǎn)、保管、發(fā)出、盤(pán)點(diǎn)、記錄和報(bào)告；(3) 公司的控股或全資子公司參照?qǐng)?zhí)行。1.3 制定依據(jù)(1) 中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法 ；(2) 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范 基本規(guī)范 (試行 )；(3) 國(guó)家其他相關(guān)法律、法規(guī)及公司相關(guān)規(guī)定。2、崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)2.1 不相容崗位分離

2、(1) 存貨的采購(gòu)、驗(yàn)收與付款分離；(2) 存貨的保管與清查分離；(3) 存貨的銷(xiāo)售與收款分離；(4) 存貨處置的申請(qǐng)與審批、審批與執(zhí)行分離；(5) 存貨業(yè)務(wù)的審批、執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄分離；(6) 公司內(nèi)不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理存貨的全過(guò)程業(yè)務(wù)。2.2 經(jīng)辦和核算存貨業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求(1) 具備良好的職業(yè)道德、業(yè)務(wù)素質(zhì)；(2) 熟悉存貨的用途、物理和化學(xué)性質(zhì)等基本知識(shí)；(3) 符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。2.3 業(yè)務(wù)歸口辦理!-(1) 存貨的采購(gòu)由采購(gòu)部負(fù)責(zé)辦理，其他部門(mén)配合；(2) 存貨的質(zhì)量由質(zhì)量部門(mén)辦理驗(yàn)收；(3) 存貨的數(shù)量驗(yàn)收、保管、發(fā)出、保管由倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)辦理；(3) 付款和會(huì)計(jì)記錄

3、由財(cái)務(wù)部辦理；(4) 公司未經(jīng)授權(quán)的機(jī)構(gòu)或人員，不得辦理存貨業(yè)務(wù)。2.4 部門(mén)職責(zé)采購(gòu)部(1) 受理采購(gòu)申請(qǐng)，編制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；(2) 采購(gòu)作業(yè)；(3) 收集市場(chǎng)價(jià)格。倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)(1) 數(shù)量驗(yàn)收、保管存貨；(2) 按發(fā)貨指令 (領(lǐng)料單或發(fā)貨單 )發(fā)貨；(3) 對(duì)存貨的收、發(fā)、存進(jìn)行記錄和報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 參與制定存貨管理政策；(2) 參與重大采購(gòu)合同的簽訂、采購(gòu)招標(biāo)及反拍賣(mài)工作；(3) 及時(shí)對(duì)存貨進(jìn)行會(huì)計(jì)記錄；(4) 審查采購(gòu)發(fā)票，正確計(jì)算存貨成本；(5) 參與存貨盤(pán)點(diǎn)，抽查保管部門(mén)的存貨實(shí)物記錄。審計(jì)部門(mén)(1) 對(duì)存貨的采購(gòu)合同進(jìn)行審計(jì)。2.5 授權(quán)審批授權(quán)方式(1) 存貨業(yè)務(wù)除公司有重大

4、戰(zhàn)略性采購(gòu)或生產(chǎn)需經(jīng)董事會(huì)審批外，由公司總經(jīng)理審批；(2) 公司總經(jīng)理對(duì)各級(jí)人員的存貨業(yè)務(wù)授權(quán)，每年初公司以文件的方式明確。審批權(quán)限項(xiàng)目審批人審批權(quán)限1、采購(gòu)政策總經(jīng)理(1) 制定和修訂；!-(2)以會(huì)議形式審定。2、月度采購(gòu)計(jì)劃、月度生產(chǎn)總經(jīng)理或授權(quán)審批(1)以總經(jīng)理辦公會(huì)議形式審批或授權(quán)事業(yè)部經(jīng)計(jì)劃人理辦公會(huì)議審批。3、采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。4、采購(gòu)合同公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。5、存貨發(fā)出公司授權(quán)審批人(1)按公司授權(quán)范圍審批。總經(jīng)理或授權(quán)審批6、存貨報(bào)廢、與處置人(1)審批或授權(quán)審批。7、戰(zhàn)略性采購(gòu)和生產(chǎn)(1)重大金額審批；董事會(huì)(2)授權(quán)總

5、經(jīng)理審批。8、接受投資或債務(wù)重組等方董事會(huì)(1)審批或授權(quán)審批。式取得存貨審批方式(1) 重大戰(zhàn)略性采購(gòu)與生產(chǎn)，經(jīng)董事會(huì)決議后，由董事長(zhǎng)審批；(2) 采購(gòu)政策 (包括庫(kù)存限額、采購(gòu)方式的選擇、 經(jīng)濟(jì)批量等政策性事項(xiàng) )和月度采購(gòu)計(jì)劃、 由總經(jīng)理召開(kāi)會(huì)議決定，并以文件或其他形式下達(dá)執(zhí)行；(3) 存貨業(yè)務(wù)的其他事項(xiàng)審批，在業(yè)務(wù)單或公司設(shè)定的審批單上簽批。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理(1) 審批人根據(jù)公司對(duì)存貨業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；(2) 經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理存貨業(yè)務(wù)；(3) 對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的存貨業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)當(dāng)拒絕，并及

6、時(shí)向?qū)徟说纳弦患?jí)授權(quán)部門(mén)報(bào)告。3、存貨取得、驗(yàn)收與入庫(kù)控制3.1 采購(gòu)存貨控制采購(gòu)控制程序圖!-NONO月度物資需求計(jì)劃總經(jīng)理審批是否批準(zhǔn)YES制訂采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃YES授權(quán)審批人審批是否批準(zhǔn)YES選擇供應(yīng)商比價(jià)、洽談、簽約供應(yīng)商發(fā)貨驗(yàn)收!-NO是否合格YES財(cái)務(wù)結(jié)算內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求(1) 每月 28 日根據(jù)下月銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃和物資消耗定額編制物資需求計(jì)生產(chǎn)部門(mén)計(jì)劃員劃；1 、物資需(2)根據(jù)總經(jīng)理指令下達(dá)、調(diào)整和修改需求計(jì)劃。求計(jì)劃總經(jīng)理或被授權(quán)的(1)根據(jù)經(jīng)理辦公會(huì)議下達(dá)物資需求計(jì)劃調(diào)整指令；事業(yè)部經(jīng)理(2)審簽需求計(jì)劃。(1)根據(jù)物料管理系統(tǒng)采購(gòu)提示和月度物資需求計(jì)劃，編

7、制采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃；2 、材料作采購(gòu)計(jì)劃員(2)按授權(quán)報(bào)審批人批準(zhǔn)后，將采購(gòu)作業(yè)單下達(dá)采購(gòu)員；業(yè)計(jì)劃(3)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃分送倉(cāng)庫(kù)、財(cái)務(wù)等部門(mén)。授權(quán)審批人(1)按授權(quán)審簽作業(yè)計(jì)劃。(1) 尋找供應(yīng)商以保證：供應(yīng)物料順暢；進(jìn)料品質(zhì)穩(wěn)定；交貨數(shù)量符合；3 、選擇供采購(gòu)員交貨期準(zhǔn)確；應(yīng)商各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。(2) 建立供應(yīng)商檔案，編制供應(yīng)商清單，記錄主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況；(3) 建立與供應(yīng)商的穩(wěn)定關(guān)系；(4) 采購(gòu)前在合格的供應(yīng)商清單中選擇并通知至少三家供應(yīng)商報(bào)送報(bào)價(jià)清單。4 、比價(jià)、洽商、簽訂合同!-(1) 制訂選擇主要供應(yīng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：供貨歷史；供貨能力和頻率；產(chǎn)品質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)

8、量、服務(wù)水平；采購(gòu)、保管、財(cái)務(wù)及信用狀況；財(cái)務(wù)部門(mén)管理規(guī)范；來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)。(2) 定期審定供應(yīng)商清單。(3) 定期對(duì)供應(yīng)商優(yōu)化，將不合格供應(yīng)商剔出供應(yīng)商清單。(1) 收料市場(chǎng)價(jià)格信息；(2) 對(duì)供應(yīng)商報(bào)送的報(bào)價(jià)清單進(jìn)行比價(jià)；(3) 與歷史交易記錄比較 (最近三筆以上同一材料的交易價(jià)格和去年同期交易價(jià)格 )；(4) 與公司下達(dá)的采購(gòu)指導(dǎo)價(jià)比較；(5) 分析價(jià)格趨勢(shì)；(6) 填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審批；采購(gòu)員(7) 確定供應(yīng)商，與供應(yīng)商談判，就交易數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、運(yùn)輸方式、結(jié)算、責(zé)任等達(dá)成協(xié)議，擬定合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)；(8) 合同條款應(yīng)符合中華人民共和國(guó)合同法的規(guī)定；(9) 重要

9、采購(gòu)合同至少有兩人參加洽談；(10)3000元以上的采購(gòu)必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份；(11)100000元以上的采購(gòu)合同必須經(jīng)審計(jì)部門(mén)審計(jì)；(12) 雙方簽署的訂單視同合同。(1) 單項(xiàng) 10 萬(wàn)元以上的大宗采購(gòu)， 在合同簽署前進(jìn)行審計(jì)， 在審批單上簽署書(shū)面意見(jiàn)；審計(jì)部門(mén)(2) 重點(diǎn)審計(jì)合同的采購(gòu)方式選擇是否合理、供應(yīng)商是否合格、采購(gòu)價(jià)格是否合理等。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 金額在 10 萬(wàn)元以上的采購(gòu)合同，審定其付款結(jié)算方式。授權(quán)審批人總經(jīng)理或授權(quán)審批人5 、采購(gòu)采購(gòu)員質(zhì)量檢驗(yàn)員6 、驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)保管員!-(1) 按授權(quán)審簽合同。(1) 根據(jù)市場(chǎng)情況確定采購(gòu)方式：反拍賣(mài)；招標(biāo)；比價(jià)；議價(jià)；訪(fǎng)價(jià) (金額

10、小，且對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量影響小或無(wú)影響)。(2) 按授權(quán)審簽合同。(1) 提貨或通知供應(yīng)商送貨；(2) 記錄供應(yīng)商檔案；(3) 登記采購(gòu)手冊(cè)；(4) 裝訂采購(gòu)作業(yè)單、訂單或合同存檔。(1) 制定需質(zhì)檢的材料清單；(2) 對(duì)需質(zhì)量檢驗(yàn)的材料，接到質(zhì)檢通知后立即進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(3) 出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)明質(zhì)檢結(jié)果：“合格 ”或 “不合格 ”；(4) 對(duì)不符合質(zhì)量要求的材料提出處理意見(jiàn)；(5) 對(duì)不符質(zhì)量要求的材料加以顯著標(biāo)記。(1) 將送來(lái)的貨物放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)?shù)奈恢茫?2) 對(duì)需質(zhì)檢員質(zhì)檢的材料，通知質(zhì)檢員質(zhì)檢；(3) 對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收和質(zhì)量驗(yàn)收，對(duì)無(wú)采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃的貨物以及超

11、計(jì)劃采購(gòu)的貨物經(jīng)批準(zhǔn)后方能驗(yàn)收；(4) 將不合格的貨物隔離放置，并加以標(biāo)記；(5) 正確使用計(jì)量設(shè)備和儀器；(6) 出具送貨差異報(bào)告 (多送或少送 )；(7) 對(duì)驗(yàn)收合格的材料，填制入庫(kù)單，登記實(shí)物賬，對(duì)實(shí)際驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入庫(kù)。!-(1) 批準(zhǔn)或不批準(zhǔn)超計(jì)劃采購(gòu)；(2) 對(duì)質(zhì)量差異報(bào)告提出退貨或降價(jià)處理批示；授權(quán)審批人(3) 對(duì)送貨差異報(bào)告批示；(4) 責(zé)成查明差異責(zé)任和質(zhì)量不符責(zé)任。(1) 查明差異原因和質(zhì)量不符原因；采購(gòu)員(2) 按授權(quán)審批人批示辦理退貨、降價(jià)談判、補(bǔ)足貨物等事宜；(3) 記錄采購(gòu)差異的內(nèi)容及處置過(guò)程。(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)

12、；(2) 發(fā)票與合同及采購(gòu)計(jì)劃匹配核對(duì)；7 、貨款結(jié)財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)(3) 發(fā)票與收料單匹配核對(duì)；算(4) 按合同及付款手續(xù)填制付款憑證；出納(1) 根據(jù)審核的付款憑證和合同規(guī)定的付款方式付款。3.2 制造存貨存貨制造控制流程月度生產(chǎn)計(jì)劃制訂生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃授權(quán)審批人審批NO是否批準(zhǔn)YES生產(chǎn)驗(yàn)收!-報(bào)廢NO內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人1、月度生產(chǎn)計(jì)劃員計(jì)劃2、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃計(jì)劃員是否合格YES入庫(kù)會(huì)計(jì)核算控制要求(1) 根據(jù)月度銷(xiāo)售計(jì)劃、庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，制定月度生產(chǎn)計(jì)劃；(2) 將生產(chǎn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。(1) 根據(jù)銷(xiāo)售合同和銷(xiāo)售部的出貨計(jì)劃和庫(kù)存存量控制標(biāo)準(zhǔn)，編制生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(2) 根據(jù)總經(jīng)理的指令調(diào)整

13、生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。(1) 審簽生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；授權(quán)審批人(2) 平衡生產(chǎn)能力，調(diào)整生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃；(3) 下達(dá)緊急生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃。3、制造(1)按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2)根據(jù)生產(chǎn)作業(yè)計(jì)劃(生產(chǎn)指令 ) 生產(chǎn)；生產(chǎn)班組(3) 改善生產(chǎn)組織，高效、低耗生產(chǎn)；(4) 安全、優(yōu)質(zhì)、按時(shí)、按量生產(chǎn)。4、驗(yàn)收(1)建立質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)程；質(zhì)量檢驗(yàn)員(2)生產(chǎn)各工序完工后及時(shí)檢驗(yàn)、出具檢驗(yàn)報(bào)告，或在生產(chǎn)指令卡上簽字；(3)將不合格的產(chǎn)品加以顯著標(biāo)記。!-(1)將合格產(chǎn)品按包裝要求包裝，將合格證放在包裝內(nèi)，在包裝上貼上商標(biāo)；(2)將合格半成品放置規(guī)定位置；(3)將不合格品隔離放置不予入庫(kù)，并加以顯著標(biāo)識(shí)；倉(cāng)庫(kù)保管員(4)將

14、檢驗(yàn)合格入庫(kù)的自制半成品、產(chǎn)成品、模具等開(kāi)具入庫(kù)單，及時(shí)登記入賬；(5)將不合格品開(kāi)具報(bào)廢單；(6)每月編制本月完工入庫(kù)報(bào)表，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)部門(mén)等相關(guān)部門(mén)?？偨?jīng)理或授(1)按授權(quán)審簽報(bào)廢單；權(quán)審批人(2)責(zé)令生產(chǎn)部門(mén)分析報(bào)廢原因，并報(bào)送書(shū)面分析報(bào)告。5、會(huì)計(jì)核算財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)(1)及時(shí)收集存貨生產(chǎn)、入庫(kù)資料；計(jì)(2)按成本核算規(guī)程核算，并結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本。3.3 委外加工外協(xié)加工商：由公司生產(chǎn)部、質(zhì)量部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等共同評(píng)審協(xié)作加工商。委外加工類(lèi)別：(1) 成品委外加工：由公司提供材料或半成品，委托協(xié)作廠(chǎng)商制造成產(chǎn)成品。(2) 半成品委外加工：由公司提供材料、模具或半成品，委托協(xié)作廠(chǎng)商制造，其協(xié)作加工商

15、加工后尚需公司再加工方為成品。(3) 材料委外加工： 產(chǎn)品制造所需經(jīng)過(guò)的某段加工過(guò)程必需的材料， 須委外協(xié)作加工后方能用于產(chǎn)品生產(chǎn)。委外加工控制程序：委外加工申請(qǐng)授權(quán)審批人審批NO是否批準(zhǔn)YES!-選擇委托加工商比價(jià)、洽談、簽約外協(xié)加工驗(yàn) 收NO是否合格YES入庫(kù)財(cái)務(wù)結(jié)算內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求!-(1) 提出委外加工申請(qǐng)必須基于以下原因：公司人員、設(shè)備不足，生產(chǎn)能力負(fù)荷已達(dá)飽和狀態(tài)；特殊零件、材料無(wú)法購(gòu)得現(xiàn)貨，也無(wú)法自制時(shí)；生產(chǎn)部計(jì)劃協(xié)作廠(chǎng)商有專(zhuān)門(mén)性的技術(shù)，利用委外加工成本低廉且有品質(zhì)保證；員配合公司銷(xiāo)售、生產(chǎn)需要，需通過(guò)協(xié)作廠(chǎng)商完成新產(chǎn)品的試制、及試1、委外加工申請(qǐng)制經(jīng)認(rèn)可后的大量外

16、協(xié)制造作業(yè)。(2) 書(shū)面提出委外加工申請(qǐng) 填寫(xiě)委外加工申請(qǐng)表，注明加工原因及加工類(lèi)別、數(shù)量和質(zhì)量要求等。生產(chǎn)部門(mén)負(fù)(1) 審核加工申請(qǐng)，對(duì)委外加工的必要性和加工數(shù)量等內(nèi)容審查。責(zé)人授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審簽加工申請(qǐng)。(1) 選擇外協(xié)加工商以保證：加工品質(zhì)穩(wěn)定；交貨期準(zhǔn)確；各項(xiàng)工作協(xié)調(diào)。2、選擇受托加工委外加工員(2) 建立 “外協(xié)加工商 ”檔案，定期調(diào)查外協(xié)加工商的動(dòng)態(tài)和產(chǎn)品質(zhì)量，定商(采購(gòu)員 )期審查主要外協(xié)加工商的表現(xiàn)。(3) 建立與受托加工商的穩(wěn)定關(guān)系。(4) 委托加工時(shí)，在合格外協(xié)加工商中選擇，并通知至少三家外協(xié)加工商報(bào)送報(bào)價(jià)單 (特殊外協(xié)加工除外 )。!-(1)制訂選擇主要外協(xié)加工

17、廠(chǎng)商評(píng)審標(biāo)準(zhǔn)，包括：加工生產(chǎn)歷史；加工能力；加工質(zhì)量及質(zhì)量控制能力；加工價(jià)格；生產(chǎn)、技術(shù)、服務(wù)水平；質(zhì)量、財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)及信用狀況；管理規(guī)范；來(lái)自其他客戶(hù)的評(píng)價(jià)。(2)實(shí)施調(diào)查或書(shū)面審查外協(xié)加工商。(3)對(duì)外協(xié)加工商考核，選定主要外協(xié)加工商，將不合格外協(xié)加工商剔出外協(xié)加工商清單。(1)收集市場(chǎng)價(jià)格信息。(2)對(duì)外協(xié)加工商報(bào)送的報(bào)價(jià)單進(jìn)行比價(jià)，填寫(xiě)價(jià)格比較單，報(bào)主管審生產(chǎn)部門(mén)委外加工員 (采批。(3)購(gòu)員 )選定外協(xié)加工商，與外協(xié)加工商談判，就委外加工合同達(dá)成協(xié)議，擬定加工合同，按授權(quán)報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)或確認(rèn)。3、比價(jià)洽商、簽訂合同(4) 所有的委外加工合同必須簽訂合同，并送財(cái)務(wù)部門(mén)一份。審計(jì)部門(mén)(1) 對(duì)合

18、同進(jìn)行審計(jì)。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 審查付款結(jié)算方式。生產(chǎn)部長(zhǎng)(1) 審核合同。授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審簽合同。生產(chǎn)部計(jì)劃(1)員根據(jù)合同，填寫(xiě) “委外加工單 ”和“委外加工領(lǐng)用單 ”。4、委托加工(1)倉(cāng)庫(kù)根據(jù) “委外加工領(lǐng)用單 ”發(fā)放委外加工的材料或半成品。(2)根據(jù) “領(lǐng)用單 ”準(zhǔn)確發(fā)放。!-(1) 將 “委外加工單 ”連同原料或半成品交受托加工方(外協(xié)加工商 )。(2) 提供加工圖紙、加工及檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)等技術(shù)資料。(3) 指導(dǎo)外協(xié)加工商按照公司規(guī)定進(jìn)行加工或制造。委外加工員(4) 協(xié)助其提高品質(zhì)。(采購(gòu)員 )(5) 與外協(xié)加工商工作聯(lián)系與協(xié)調(diào)，了解加工進(jìn)度和品質(zhì)。(6) 加工完后，及時(shí)提貨或通知

19、送貨，對(duì)質(zhì)檢不合格的加工品與外協(xié)加工商協(xié)商。(1) 審查領(lǐng)用的委外加工品的品種、規(guī)格及數(shù)量與加工合同一致，并加財(cái)務(wù)部門(mén)蓋財(cái)務(wù)審核章。門(mén)衛(wèi)(1) 根據(jù)財(cái)務(wù)審核后的出門(mén)證對(duì)出門(mén)的物資核對(duì)放行。(1) 根據(jù)倉(cāng)庫(kù)保管員的通知，對(duì)委外加工產(chǎn)品及時(shí)檢驗(yàn)。(2) 按與外協(xié)加工商雙方協(xié)定的驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)和抽樣來(lái)驗(yàn)收。質(zhì)量檢驗(yàn)員(3) 出具質(zhì)檢報(bào)告或在收料單上標(biāo)注質(zhì)檢結(jié)果：“合格 ”或 “不合格 ”。(4) 對(duì)不合格的委托加工品提出處理意見(jiàn)，協(xié)助委外加工員就質(zhì)量問(wèn)題與外協(xié)加工商協(xié)商或交涉。(1) 將送來(lái)的委外加工品放在待驗(yàn)區(qū)，將檢驗(yàn)合格的貨物放在適當(dāng)位置。(2) 通知質(zhì)檢員質(zhì)檢。(3) 對(duì)貨物進(jìn)行數(shù)量驗(yàn)收。倉(cāng)庫(kù)保管員

20、(4) 將不合格品隔離放置，并加以標(biāo)記。5、驗(yàn)收、入庫(kù)(5) 對(duì)驗(yàn)收合格品，填制入庫(kù)單，對(duì)驗(yàn)收入庫(kù)的貨物予以確認(rèn)，對(duì)發(fā)票未到的收料在月末暫估入賬。(6) 出具送貨差異報(bào)告 (多送或少送 )。(1) 審查差異報(bào)告。(2) 責(zé)成查明差異責(zé)任。授權(quán)審批人(3) 對(duì)有關(guān)責(zé)任人提出處罰意見(jiàn)。(4) 簽署處罰意見(jiàn)書(shū)。(1) 查明差異原因。委外加工員(2) 與外協(xié)加工商協(xié)商處理數(shù)量、質(zhì)量差異事項(xiàng)。(采購(gòu)員 )(3) 記錄委外加工差異的內(nèi)容及處理過(guò)程。!-(1) 將發(fā)票聯(lián)與稅收抵扣聯(lián)匹配核對(duì)。(2) 發(fā)票與合同及 “委外加工單 ”匹配核對(duì)。會(huì)計(jì)(3) 發(fā)票與收料單匹配核對(duì)。6、加工結(jié)算(4) 按合同填制會(huì)計(jì)憑

21、證。(5) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。出納(1) 根據(jù)審核的付款憑證和加工合同的付款方式付款。3.4 受托加工受托加工控制程序接洽委托生產(chǎn)能力和生產(chǎn)負(fù)荷評(píng)估是否有加工能力NOYES簽訂合同驗(yàn)收受托加工品NO是否合格YES加工驗(yàn)收!-NONO內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人業(yè)務(wù)員1、接受委托生產(chǎn)、技術(shù)、質(zhì)量等部門(mén)是否合格出貨通知發(fā)貨、核對(duì)是否正確YES發(fā)運(yùn)財(cái)務(wù)結(jié)算內(nèi)控要求(1) 接洽客戶(hù)；(2) 按客戶(hù)的委托加工要求送交生產(chǎn)部評(píng)估；(3) 經(jīng)評(píng)估公司有能力加工后，正式受理委托加工單。(1) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的委托加工要求進(jìn)行評(píng)估：公司的生產(chǎn)負(fù)荷，是否能滿(mǎn)足時(shí)間要求；公司的設(shè)備加工能力是否有能力加工及是否能滿(mǎn)足質(zhì)量要

22、求。(2) 出具評(píng)估意見(jiàn)。!-銷(xiāo)售部門(mén)授權(quán)審批人(1)審核委托加工單；(2)審核加工合同。授權(quán)審批人(1) 按授權(quán)審簽加工合同。(1)按合同規(guī)定的質(zhì)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成質(zhì)檢員品；(2)出具質(zhì)量報(bào)告。2、驗(yàn)收委托加工(1) 按合同規(guī)定的數(shù)量要求，驗(yàn)收委托方送交的材料或半成品品；倉(cāng)庫(kù)保管員(2) 設(shè)置來(lái)料加工備查登記簿，實(shí)時(shí)登記來(lái)料數(shù)量及領(lǐng)用情況；(3)將來(lái)料放置在特定區(qū)，不與公司材料(半成品 )混合放置。(1)通知生產(chǎn)部門(mén)加工；銷(xiāo)售部?jī)?nèi)勤人員(2)向生產(chǎn)部門(mén)提供受托加工的相關(guān)技術(shù)資料。生產(chǎn)部計(jì)劃員(1) 下達(dá)生產(chǎn)用料標(biāo)準(zhǔn)。(1)填寫(xiě)領(lǐng)料單，送交授權(quán)審批人審批。領(lǐng)料單應(yīng)注明物品名稱(chēng)、

23、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、加工單號(hào)等內(nèi)容。(2)根據(jù)授權(quán)審批人審批的領(lǐng)料單，到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，核對(duì)領(lǐng)用領(lǐng)料員材料 (或半成品 )與領(lǐng)料單的材料 (或半成品 ) 、型號(hào)、數(shù)量是否一致；3、加工(3)辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的姓名。(1)按經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料單發(fā)料；(2)按委托加工單和委托單位的來(lái)料匹配發(fā)料；(3)與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽名；(4)登記來(lái)料加工備查登記簿；倉(cāng)庫(kù)保管員(5) 加工單完成后剩余材料 (或半成品 )按合同規(guī)定處理：需送回委托單位的通知業(yè)務(wù)員，辦理手續(xù)后退回委托單位；剩余材料 (半成品 )歸公司的，辦理正式入庫(kù)手續(xù)，并將其從特定放置區(qū)轉(zhuǎn)入公司材料(或半成品 )區(qū)。生產(chǎn)各班組質(zhì)量

24、檢驗(yàn)員4、驗(yàn)收倉(cāng)庫(kù)保管員5、通知發(fā)貨銷(xiāo)售業(yè)務(wù)員倉(cāng)庫(kù)保管員6、裝箱發(fā)運(yùn)員7、核對(duì)發(fā)運(yùn)員8、發(fā)運(yùn)發(fā)運(yùn)員開(kāi)票員9、財(cái)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)員!-(1) 按生產(chǎn)規(guī)程生產(chǎn)；(2) 根據(jù)生產(chǎn)指令生產(chǎn)；(3) 按客戶(hù)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)。(1) 各工序完工后，及時(shí)檢驗(yàn)，出具質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告；(2) 根據(jù)客戶(hù)要求的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)檢驗(yàn)；(3) 發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題，及時(shí)報(bào)告，并會(huì)同相關(guān)部門(mén)分析質(zhì)量原因；(4) 下達(dá)質(zhì)量整改通知 ，并督促落實(shí)。(1) 按客戶(hù)的包裝要求包裝；(2) 將合格品放在特定區(qū)；(3) 通知業(yè)務(wù)員：加工品已加工完畢。(1) 接到加工完畢通知后，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。(1) 按出貨通知、客戶(hù)委托加工單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人

25、如數(shù)裝箱：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后發(fā)貨；按客戶(hù)的要求包裝。(2) 填寫(xiě)出庫(kù)單。(1) 核對(duì)貨物；(2) 核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。(1) 核對(duì)委托加工單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話(huà)；(2) 將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上“內(nèi)附貨單 ”字樣；(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4) 填寫(xiě)貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5) 與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。(1) 根據(jù)合同、倉(cāng)庫(kù)裝箱單、發(fā)運(yùn)單開(kāi)具發(fā)票；(2) 當(dāng)天將發(fā)票和抵扣聯(lián)及相關(guān)附件送交業(yè)務(wù)員，將記賬聯(lián)送交財(cái)務(wù)部門(mén)記賬。(1) 與客戶(hù)辦理收款手續(xù)；(2) 催收加工款。!-(1) 及時(shí)計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)加工成本；財(cái)務(wù)部門(mén)(2

26、) 及時(shí)對(duì)加工業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。3.5 接受投資和抵頂債務(wù)取得存貨控制公司接受投資者投入的存貨，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)評(píng)估和檢查，并與公司籌資合同或協(xié)議的約定相一致。公司取得的存貨為對(duì)方單位抵頂債務(wù)的，該類(lèi)存貨的取得，事先經(jīng)有關(guān)部門(mén)和人員審核，總經(jīng)理或授權(quán)批準(zhǔn)人批準(zhǔn)，其實(shí)有價(jià)值和質(zhì)量狀況應(yīng)當(dāng)符合雙方的有關(guān)協(xié)議。4 、倉(cāng)儲(chǔ)與保管控制4.1 倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃控制、公司根據(jù)銷(xiāo)售計(jì)劃、生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、資金籌措計(jì)劃等制定倉(cāng)儲(chǔ)計(jì)劃，合理確定庫(kù)存存貨的結(jié)構(gòu)和數(shù)量。4.2 存貨接觸控制。嚴(yán)格限制未經(jīng)授權(quán)的人員，接觸存貨。4.3 分類(lèi)保管控制。公司對(duì)存貨實(shí)行分類(lèi)保管，對(duì)貴重物品、生產(chǎn)用關(guān)鍵備件、精密儀器、

27、 危險(xiǎn)品等重要存貨的保管、調(diào)用、轉(zhuǎn)移等實(shí)行嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)，且在同一環(huán)節(jié)有兩人或兩人以上同時(shí)經(jīng)辦。4.4 安全控制：(1) 公司按照國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)要求，結(jié)合存貨的具體特征， 建立、健全存貨的防火、防潮、防鼠、防盜和防變質(zhì)等措施，并建立責(zé)任追究機(jī)制；(2) 公司倉(cāng)儲(chǔ)、保管部門(mén)建立崗位責(zé)任制，明確各崗位在值班輪班、入庫(kù)檢查、貨物調(diào)運(yùn)、出入庫(kù)登記、倉(cāng)場(chǎng)清理、安全保衛(wèi)、情況記錄等各方面的職責(zé)任務(wù)，并對(duì)其進(jìn)行檢查。4.5 生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨控制。公司生產(chǎn)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理和控制，根據(jù)生產(chǎn)特點(diǎn)、工藝流程等， 生產(chǎn)班組應(yīng)對(duì)轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出存貨的品種、數(shù)量等以及生產(chǎn)過(guò)程中廢棄的

28、存貨進(jìn)行登記。4.6 存貨保管的具體要求業(yè)務(wù)操作操作人控制要求!-(1) 提出倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃：材料倉(cāng)庫(kù)位置應(yīng)方便生產(chǎn)使用；有利于安全保衛(wèi)；主管部門(mén)經(jīng)理1、倉(cāng)庫(kù)選擇設(shè)置考慮保管貨物的物理性能和化學(xué)性能；有貨物進(jìn)出通道，有照明、防火、防水、防盜設(shè)施；有合理的存貨空間，易于發(fā)貨、搬運(yùn)、盤(pán)點(diǎn)?？偨?jīng)理(1) 批準(zhǔn)倉(cāng)庫(kù)設(shè)置規(guī)劃。(1)保持倉(cāng)庫(kù)清潔；(2)采用立堆放方式；(3)按存貨的品種、規(guī)格堆放，不同物理性能和化學(xué)性能的物品分開(kāi)堆放；危險(xiǎn)品隔離存放；2、貨物堆放保管員(4) 劃分保管區(qū)、待驗(yàn)區(qū)、不合格品區(qū)；(5)堆放考慮先進(jìn)先出，易于盤(pán)點(diǎn)；(6)對(duì)外形規(guī)則的貨物采用五五堆放法等合理方法；(7)填制物料儲(chǔ)位

29、圖 ，存貨依分區(qū)及編號(hào)順序排放；(8)建立存貨賬及物料卡，物料標(biāo)示朝外。(1)保管好倉(cāng)庫(kù)鑰匙，防止丟失；(2)每月定期核對(duì)賬物；(3)發(fā)現(xiàn)物料變質(zhì)及時(shí)報(bào)告；3、貨物保管保管員(4) 對(duì)半年以上的呆滯物品編制報(bào)表；(5)當(dāng)日進(jìn)出貨單，當(dāng)日登記入賬，實(shí)時(shí)反映倉(cāng)庫(kù)庫(kù)存；(6)保持倉(cāng)庫(kù)通風(fēng)條件，定期檢查通風(fēng)設(shè)備和防火、防水、防盜設(shè)施，防止貨物霉?fàn)€變質(zhì)、失火、失盜。部門(mén)經(jīng)理每月檢查倉(cāng)庫(kù)和倉(cāng)庫(kù)保管員工作一次4、保管檢查主管副總經(jīng)理每季抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次總經(jīng)理每年抽查倉(cāng)庫(kù)及保管員工作一次5 、領(lǐng)用、發(fā)出與處置控制5.1 存貨領(lǐng)用控制5.1.1存貨領(lǐng)用控制程序!-月度生產(chǎn)計(jì)劃其他相關(guān)計(jì)劃配方管理定額管理

30、物料領(lǐng)用計(jì)劃領(lǐng)料申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn)NOYES發(fā)料記賬5.1.2內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求(1)生產(chǎn)用料計(jì)劃，根據(jù)配方標(biāo)準(zhǔn)和物料耗用標(biāo)準(zhǔn)編制；1、物料領(lǐng)用計(jì)劃計(jì)劃員(2)其他領(lǐng)料計(jì)劃根據(jù)其他相關(guān)計(jì)劃和定額消耗標(biāo)準(zhǔn)編制；(3)根據(jù)原材料實(shí)際參數(shù)等調(diào)整用料計(jì)劃并作為領(lǐng)料控制標(biāo)準(zhǔn)。2、領(lǐng)料申請(qǐng)領(lǐng)料員(1)領(lǐng)料員必須經(jīng)過(guò)授權(quán)；3、領(lǐng)料審批班組長(zhǎng)、部門(mén)經(jīng)理倉(cāng)庫(kù)保管員4、發(fā)料領(lǐng)料員倉(cāng)庫(kù)保管員5、賬目記錄財(cái)務(wù)部門(mén)會(huì)計(jì)5.2 銷(xiāo)售發(fā)出發(fā)出控制程序!-(2) 填寫(xiě)領(lǐng)料單。注明物品名稱(chēng)、規(guī)格型號(hào)、申請(qǐng)數(shù)量、產(chǎn)品批別等內(nèi)容。按審批權(quán)限審批(1) 不經(jīng)批準(zhǔn)的領(lǐng)料申請(qǐng)，不予發(fā)料；(2) 核對(duì)領(lǐng)料計(jì)劃，是否按公司規(guī)定的審

31、批權(quán)限審批；(3) 按領(lǐng)料單點(diǎn)裝貨物， 并與領(lǐng)料員當(dāng)面點(diǎn)清， 不得多發(fā)或少發(fā)；(4) 材料按先進(jìn)先出發(fā)放；(5) 與領(lǐng)料員辦理交接手續(xù)，并在領(lǐng)料單簽上名字；(6) 調(diào)整貨倉(cāng)的材料標(biāo)牌 ( 或物料卡 )數(shù)量；(7) 發(fā)料后馬上登記實(shí)物賬。(1) 核對(duì)領(lǐng)用材料與領(lǐng)料單的材料名稱(chēng)、型號(hào)、數(shù)量是否一致；(2) 辦理貨物交接手續(xù)，并簽上自已的名字。(1) 實(shí)時(shí)記錄材料領(lǐng)用；(2) 月末，原材料庫(kù)匯總向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送領(lǐng)料單，其他材料一領(lǐng)一單向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送。(1) 按成本核算規(guī)程計(jì)算領(lǐng)用成本；(2) 定期到倉(cāng)庫(kù)點(diǎn)收料單；(3) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。接受訂單備貨出貨通知裝箱N(xiāo)O內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人業(yè)務(wù)員1、

32、接受訂單授權(quán)審批人信用管理員內(nèi)勤人員2、備貨倉(cāng)庫(kù)保管員3、通知發(fā)貨內(nèi)勤員倉(cāng)庫(kù)保管員4、裝箱!-核對(duì)是否正確YES放單、發(fā)貨財(cái)務(wù)結(jié)算內(nèi)控要求(1) 按銷(xiāo)售控制制度受理訂單。(1) 審核訂單；(2) 按授權(quán)簽訂合同；(1) 提供有關(guān)信用資料。(1) 通知倉(cāng)庫(kù)備貨或通知生產(chǎn)部生產(chǎn)。(1) 備足貨后通知內(nèi)勤員。(1) 根據(jù)合同和備貨情況，向倉(cāng)庫(kù)下達(dá)發(fā)貨通知。(1) 按出貨通知、客戶(hù)訂單核對(duì)無(wú)誤后，由另一人如數(shù)裝箱，并附上檢驗(yàn)合格證：核對(duì)確認(rèn)數(shù)量、品種、規(guī)格、型號(hào)無(wú)誤后，在訂單和發(fā)貨通知發(fā)運(yùn)員上標(biāo)注；裝箱統(tǒng)一用公司包裝盒，內(nèi)置產(chǎn)品應(yīng)安全、平整、包滿(mǎn)。(2) 填寫(xiě)裝箱單。!-5、核對(duì)(1)核對(duì)裝箱單；發(fā)運(yùn)

33、員(2)核對(duì)每份訂單的總件數(shù)、地址、箱頭標(biāo)簽等。(1)核對(duì)各訂單的單號(hào)、地名、人名、單位名、電話(huà)；(2)將貨物清單放置包裝箱內(nèi)，箱體寫(xiě)上“內(nèi)附貨單 ”字樣；6、放單發(fā)貨發(fā)運(yùn)員(3) 箱面封口、打包、置于發(fā)貨區(qū)；(4)填寫(xiě)貨物發(fā)運(yùn)單如數(shù)及時(shí)發(fā)貨；(5)與倉(cāng)庫(kù)保管員雙方在發(fā)運(yùn)單上簽字。5.3 對(duì)外捐贈(zèng)和對(duì)外投資發(fā)出存貨5.3.1公司對(duì)外捐贈(zèng)存貨， 必須按公司授權(quán)， 經(jīng)授權(quán)審批人審批， 有明確的捐贈(zèng)對(duì)象、合理的捐贈(zèng)方式、可監(jiān)督檢查的捐贈(zèng)程序，并且簽訂捐贈(zèng)協(xié)議。公司運(yùn)用存貨進(jìn)行對(duì)外投資，必須按公司對(duì)外投資的規(guī)定履行審批手續(xù)，并與投資合同或協(xié)議等核對(duì)一致。5.4 呆滯料、廢舊料、邊角余料及呆滯品、廢品處

34、置標(biāo)準(zhǔn)(1) 呆滯料：指品質(zhì) (型號(hào)、規(guī)格、材質(zhì)、效能 )不合標(biāo)準(zhǔn)，或存儲(chǔ)過(guò)久 (半年以上 )已無(wú)使用機(jī)會(huì)，或有使用機(jī)會(huì)但用料極少、存量多且有變質(zhì)疑慮，或因陳腐、劣化、革新等現(xiàn)狀已不適用需專(zhuān)案處理的材料。(2) 廢料：指報(bào)廢的物料， 即經(jīng)過(guò)相當(dāng)使用， 本身已殘破不堪或磨損過(guò)甚或超過(guò)其壽命年限，以致失去原有的功能而本身無(wú)利用價(jià)值的物料。(3) 舊料：指物料經(jīng)使用或儲(chǔ)存過(guò)久，已失去原有性能或色澤，而致物料的價(jià)值減低。(4) 邊角余料：指加工過(guò)程中，所產(chǎn)生的物料零頭，并已喪失其主要功能。(5) 呆滯品： 指品質(zhì)不合標(biāo)準(zhǔn)、儲(chǔ)存不當(dāng)變質(zhì)或制成后遭客戶(hù)取消、超量制造等因素影響，導(dǎo)致儲(chǔ)存期間超過(guò)6 個(gè)月，需

35、專(zhuān)項(xiàng)處理的成品。(6) 廢品：指不符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，不能按照原定用途使用的在產(chǎn)品、半成品或產(chǎn)成品。處置方式和處置部門(mén)項(xiàng)目處置方式處置部門(mén)參與部門(mén)(1) 銷(xiāo)售 (變賣(mài) )；1 、呆滯料公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等(2) 改變?cè)杏猛纠茫?3) 非貨幣交易 (交換 )。(1) 銷(xiāo)售 (變賣(mài) )；2 、廢料(2) 利用；(3) 銷(xiāo)毀。(1) 利用；3 、舊料(2) 銷(xiāo)售 (變賣(mài) )。(1) 利用；4 、邊角余料(2) 銷(xiāo)售 (變賣(mài) )。(1) 降價(jià)銷(xiāo)售；5 、呆滯品(2) 非貨幣交易 (交換 )。(1) 破碎變賣(mài)；6 、廢品(2) 銷(xiāo)毀、利用。處置控制程序確認(rèn)處置申請(qǐng)審批是否批準(zhǔn)NOYES!-公

36、司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等公司授權(quán)財(cái)務(wù)部門(mén)等公司授權(quán)生產(chǎn)部門(mén)、財(cái)務(wù)部門(mén)等處置!-會(huì)計(jì)處理5.4.4內(nèi)控要求業(yè)務(wù)操作操作人內(nèi)控要求(1)按本制度所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)予以確認(rèn)；經(jīng)管部門(mén)(2)分析原因，提出分析報(bào)告，提出整改管理措施；(3)按季填寫(xiě)報(bào)告單；(4)設(shè)置備查登記簿。(1)審核報(bào)告單；經(jīng)管部門(mén)主管1 、確認(rèn)(2) 對(duì)實(shí)物進(jìn)行核查。質(zhì)量部門(mén)(1)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)；(2)出具質(zhì)量報(bào)告。財(cái)務(wù)部門(mén)(1)核查報(bào)告單；(2)參與實(shí)物核查。授權(quán)審批人(1) 審簽報(bào)告單。(1)優(yōu)先利用為原則；經(jīng)管部門(mén)(2) 填寫(xiě)處置申請(qǐng)單，注明處置物的處置原因、處置物的名稱(chēng)、規(guī)

37、格及型號(hào)、數(shù)量、處置方式。2 、處置申請(qǐng)(1) 負(fù)責(zé)呆滯產(chǎn)品的處置；銷(xiāo)售部門(mén)(2) 填寫(xiě)處置申請(qǐng)單 (沒(méi)有降價(jià)的除外 ) ，注明處置品的名稱(chēng)、規(guī)格及型號(hào)、數(shù)量、降價(jià)幅度等內(nèi)容。財(cái)務(wù)部門(mén)(1) 在 “處置申請(qǐng) ”中簽署意見(jiàn)。3 、審批(1)按授權(quán)審批；授權(quán)審批人(2)確定處理期限。!-(1) 未經(jīng)批準(zhǔn)不予處置；(2) 按時(shí)處置；處置部門(mén)(3) 處置收入必須上交財(cái)務(wù)部門(mén)；4 、處置(4) 處置必須辦理相關(guān)手續(xù)，填寫(xiě)相關(guān)單據(jù)。（ 1） 參與處置的全過(guò)程；財(cái)務(wù)部門(mén)(2) 開(kāi)具收據(jù)、發(fā)票等。(1) 及時(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；5 、會(huì)計(jì)處理財(cái)務(wù)部門(mén)(2) 正確處理。5.5 凡需出門(mén)的存貨必須辦理出門(mén)手續(xù)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)審核蓋章并留存后方可出門(mén)。6、存貨盤(pán)點(diǎn)6.1 盤(pán)點(diǎn)安排(1) 倉(cāng)庫(kù)保管員每月末自盤(pán)；(2) 財(cái)務(wù)部門(mén)存貨會(huì)計(jì)每月抽點(diǎn)；(3) 部門(mén)負(fù)責(zé)人每月抽點(diǎn)；(4)