Opukec健康保險精算

1、生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因為在它內(nèi)部蘊含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。泰戈爾 健康保險精算【摘要】面對由金融危機引發(fā)的全球經(jīng)濟疲軟現(xiàn)象，本文結(jié)合我國商業(yè)健康保險業(yè)務專業(yè)化經(jīng)營的趨勢和健康保險精算標準缺乏的現(xiàn)狀，在深入分析美國健康保險精算實務標準的制定及其主要內(nèi)容的基礎(chǔ)上，結(jié)合當前我國健康保險發(fā)展的實際情況和特點，對我國健康保險精算實務標準的制定從費率厘定、準備金提取和精算評估等諸多方面給出了一些有益的建議?！娟P(guān)鍵詞】健康保險 精算實務標準 Abstract Facing the financial crisis tri

2、ggered by the phenomenon of global economic weakness. Actuarial standards of practice play a great role in insurance fields. This paper analyses American health actuarial standards of practice, takes accounting of the environment of private health insurance in China, and puts up some suggestions for

3、 the construction of health actuarial standard of practice in China.Key words Financial crisis, private health insurance actuarial standard of practice 隨著由美國次貸危機而引發(fā)的全球金融危機的影響，我國整體的經(jīng)濟市場面臨著嚴峻的挑戰(zhàn)，面對金融危機，首要的解決辦法就是大力拉動我國內(nèi)需，其中保險方面尤為突出，不僅是國家的內(nèi)需問題，而且會整體提高我國的民生保障，尤其是醫(yī)療保險方面。要更好的對醫(yī)療保險進行決策就必須用到一些專業(yè)的工具，這里我們

4、就應用現(xiàn)在世界經(jīng)濟領(lǐng)域前沿的工具：保險精算，來對我國健康保險業(yè)務進行分析。近年來，隨著我國社會醫(yī)療保險制度改革的逐漸深化，商業(yè)健康保險逐漸被人們所認識。今后，隨著人口老齡化趨勢的逐漸顯現(xiàn)和醫(yī)療費用的逐年上漲，個人、家庭和社會都將面臨更大的經(jīng)濟壓力，因此，加快商業(yè)健康保險的發(fā)展具有非常重要的意義。商業(yè)保險公司提供的健康保險已經(jīng)覆蓋了包括電力、鐵路、郵政、通訊等行業(yè)在內(nèi)的各大行業(yè)，社會影響明顯擴大。但是，總體來看，我國商業(yè)健康保險尚處于發(fā)展的初級階段，健康保險精算人才和技術(shù)的缺乏已成為制約當前商業(yè)健康保險發(fā)展的一個重要因素。一個國家或地區(qū)精算發(fā)展狀況的好壞可以從精算標準的完善程度上得到反映。因此，

5、本文通過對美國健康保險精算實務標準的深入分析，試圖為我國健康保險精算標準的建立提供一定的借鑒依據(jù)和正確思路。美國的精算標準分為三部分：資格標準、行為守則和實務標準（Actuarial Standard of Practice, ASOP）。資格標準是精算師教育方面的標準，包括從業(yè)資格教育和職業(yè)再教育兩部分。而精算實務標準則是由精算標準委員會（Actuarial Standard Board, ASB）負責，其下轄的壽險、產(chǎn)險和健康險等部門專門為各自領(lǐng)域的精算工作制定行為標準。健康保險精算實務標準是其中重要的組成部分，包括健康保險費率厘定、準備金提取和精算評估等方面的詳細規(guī)范。通過對它的分析可以

6、為我國健康保險精算標準的制定提供借鑒依據(jù)。（一）健康保險的費率厘定和定價有關(guān)健康保險費率厘定和定價方面的精算實務標準包含以下幾個方面：1、發(fā)病率精算假設(shè)發(fā)病成本的估計是健康保險定價中最主要的內(nèi)容，也是其區(qū)別于其他保險產(chǎn)品定價的主要特征。健康保險精算實務標準并非規(guī)定實務中應該采用哪種具體的發(fā)病表，而是指導精算師在工作中應該如何制定發(fā)病率假設(shè)，在評估居民的年齡、性別和健康狀況等方面影響的同時，綜合考慮死亡率和退保率因素來確定選擇表和最終表。其次，選擇相關(guān)數(shù)據(jù)時應充分考慮其可信度，評估發(fā)病率的趨勢變化，注意不同健康保險險種發(fā)病率可能存在的顯著差異。最后，在精算報告中要對發(fā)病率精算假設(shè)的制定進行解釋。

7、2、風險邊際健康保險的費率厘定中應該引進風險邊際的概念。過度保守的假設(shè)會產(chǎn)生多余的費用，導致這一代補貼下一代；相反，過度樂觀的假設(shè)又可能導致對下一代的透支。我國的保險公司和學術(shù)界對健康保險風險邊際的精算假設(shè)缺乏深入研究，健康保險費率厘定時風險邊際的假設(shè)中主觀臆斷的成分較多。3、數(shù)據(jù)質(zhì)量分析健康保險精算的精確性和有效性取決于應用數(shù)據(jù)的質(zhì)量，其中來自保險公司的內(nèi)部數(shù)據(jù)和來自醫(yī)院等非保險機構(gòu)的外部數(shù)據(jù)的質(zhì)量尤為重要。精算師應該分析存在缺陷的數(shù)據(jù)是否滿足研究的目的，是否使研究結(jié)果產(chǎn)生重大偏差。健康保險精算報告中應當對存在缺陷的重要數(shù)據(jù)、外部數(shù)據(jù)的可靠性和精算報告使用的局限性等方面予以披露和解釋。此外，

8、健康保險精算數(shù)據(jù)使用中的健康信息隱私和遺傳基因測試等問題在精算界爭議很大，在精算實務標準和制定和今后的修訂中應適當考慮。4、信度分析信度分析是健康保險費率厘定的重要工作內(nèi)容，目的是融合先驗信息和經(jīng)驗數(shù)據(jù)以提高估計的準確性。精算師應該在熟悉信度分析的各種方法和模型的基礎(chǔ)上，通過專業(yè)判斷，適當選擇測定信度的模型并進一步測試和修正，模型的選擇過程中應考慮信度分析的成本因素，同時注意與相關(guān)法律法規(guī)協(xié)調(diào)一致。5、趨勢估計趨勢估計的目的是估計時間因素對健康保險賠付成本、費用支出和保險費率的影響，通過對歷史數(shù)據(jù)和其他相關(guān)經(jīng)驗的分析來規(guī)劃未來的成本。健康保險精算中，醫(yī)療成本支出、死亡率和疾病率是趨勢估計的重要

9、。這種趨勢不僅反映在成本的年增長上，同時因為費率厘定計算時通常需要兩年或兩年以上的修勻。（二）健康保險的準備金提取健康保險承保的健康風險具有變動性和不易預測性，同時具備壽險和財產(chǎn)險的一些特征，因此準備金也具有一定的特殊性。健康保險準備金主要有保單準備金、賠款準備金、保費不足準備金三種。1、保單準備金保單準備金適用于以年齡為費率厘定基礎(chǔ)且采用均衡費率的健康保險。在估計健康保險的保單準備金時，精算師應首先設(shè)定合理的精算假設(shè)，包括反映預期貨幣時間價值的利息率假設(shè)、綜合各種影響未來賠款支付因素的賠款趨勢假設(shè)、死亡率假設(shè)、退保率假設(shè)和相關(guān)保單的差異性假設(shè)等。2、賠款準備金這里我們引入“已發(fā)生賠款”的概念

10、，其含義是評估期內(nèi)的賠款和應付賠款債務的合理估計的總和。已發(fā)生賠款評估應考慮的因素包括健康保險條款、實務操作、經(jīng)濟影響、賠款處理、風險性質(zhì)、立法要求。健康保險精算師應該分析和評價多種方法，通過專業(yè)判斷選擇一種方法或多種方法的組合。此外，精算師還應該跟蹤分析所選方法和前期估計的合理性，調(diào)整當前評估期的已發(fā)生賠款估計，并聯(lián)反映在財務報告和精算報告中。3、保費不足準備金健康保險精算師一般采用總保費評估來決定是否存在的保費不足準備金，其精算假設(shè)包括潛在風險、費用、費率變化、賠款趨勢、利率、再保險、稅率等，同時按照法律法規(guī)決定準備金提取的時間區(qū)間（time period）。我國健康保險的準備金提取主要參

11、照死亡保險和意外傷害保險的相關(guān)規(guī)定，專業(yè)化程度較低，因此，制定專門的健康保險準備金精算實務標準迫在眉睫。（三）精算評估精算評估是保險公司對整個公司，或?qū)ζ渲械囊粋€部門，或某一類業(yè)務的未來現(xiàn)金流、收、回報率、稅收及資產(chǎn)負債等項目的綜合評估，其結(jié)果可應用于保險公司財務管理、兼并、收購和估價等領(lǐng)域。實務操作中，精算評估的方法多，差異大，健康保險精算實務標準應該能協(xié)調(diào)這些差異，定義一個可以接受的范圍，規(guī)范精算報告的格式。因此，標準的制定中應考慮以下幾個問題：1、如何處理標準與該領(lǐng)域相關(guān)研究、技術(shù)、文獻的關(guān)系？2、如何在標準中反映價值的不同觀點？3、精算評估中收入的基礎(chǔ)是什么？4、如何處理不同買方或客戶

12、對資本成本的不同看法？5、保險公司是否存在內(nèi)在價值？目前我國很多保險公司都在籌備上市或引進戰(zhàn)略投資者，而精算評估是其中基礎(chǔ)性的工作，因此制定精算評估實務標準具有重要的指導意義。隨著健康保險業(yè)務規(guī)模的逐漸擴大和專業(yè)化健康保險公司的出現(xiàn)，健康保險精算評估也將發(fā)揮非常重要的作用。（四）現(xiàn)金流測試在長期壽險業(yè)務中，精算師對保險公司的資產(chǎn)、保單和其他債務的現(xiàn)金流進行部分或整體的測試，以判斷準備金是否充分，評估投資戰(zhàn)略，進行財務計劃和預測，規(guī)劃未來給付支出等都是非常重要的。長期健康保險與壽險有類似的性質(zhì)，區(qū)分該類業(yè)務的未來債務現(xiàn)金流和未來資產(chǎn)現(xiàn)金流是至關(guān)重要，因此，有必要在該類業(yè)務分析中進行現(xiàn)金流測試。在

13、有關(guān)現(xiàn)金流測試的精算標準中，首先，判斷何種資產(chǎn)需要進行現(xiàn)金流測試，決定現(xiàn)金流測試的水平。其次，根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和投資策略規(guī)劃資產(chǎn)現(xiàn)金流。最后，建模和數(shù)據(jù)處理應符合監(jiān)管規(guī)定和會計準則的要求。鑒于我國健康保險的發(fā)展狀況，制定我國健康保險現(xiàn)金流測試方面的精算標準的時機尚未成熟，但應該盡早做好這方面的基礎(chǔ)研究工作。 （五）構(gòu)建我國健康保險精算實務標準的一些思路與發(fā)達國家相比，我國有關(guān)健康保險精算技術(shù)標準的建立還有許多工作要做。目前，健康保險精算標準方面的空白已經(jīng)阻礙健康保險事業(yè)的發(fā)展，因此，盡快建立適合我國國情的健康保險精算標準迫在眉睫，通過對美國健康保險精算實務標準的分析，我們認為，在建立相應

14、的精算標準時應注意以下幾個方面：1. 健康保險的精算基礎(chǔ)不同于壽險。壽險的定價基礎(chǔ)是生命表，而健康保險的定價基礎(chǔ)是疾病發(fā)生概率和疾病平均費用支出額，其風險測算和風險管理的難度遠遠超過普通的人壽保險 2.保險公司應充分重視健康保險精算工作，積累精算數(shù)據(jù)，加強精算評估，逐步建立健康保險的專業(yè)精算體系和精算標準。3.在適當?shù)臅r候，應針對健康保險業(yè)務建立專門的精算報告制度。健康保險精算師應在精算報告中對費率厘定、準備金計算、健康保險利源分析和償付能力分析等方面的精算假設(shè)、評估基礎(chǔ)、修正方法、計算過程和結(jié)果進行說明，最后由精算責任人簽字并上報保監(jiān)會。4.健康保險精算標準的制定是一項長期的任務?，F(xiàn)階段，我國健康保險精算實務標準的基本框架應包括費率厘定和定價、準備金提取和精算評估等部分。隨著我國健康保險