004112轉(zhuǎn)供電收入業(yè)務(wù)流程實(shí)施細(xì)則銷售組執(zhí)行

1、轉(zhuǎn)供電收入業(yè)務(wù)流程實(shí)施細(xì)則（本細(xì)則套用集團(tuán)公司產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)流程）集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.1接受訂單與編制銷售計(jì)劃銷售部門承接客戶訂單，訂單 應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 所有訂單均由被授權(quán)人員核準(zhǔn)。銷售部門依據(jù)訂單和生產(chǎn)計(jì)劃、3.1編制電力銷售計(jì)劃3.1.1勝利石油管理局電力管理1212確保供電收入預(yù)算編制 符合實(shí)際生產(chǎn)情況。預(yù)算編制與審 核、審批分離?？傮w要求：企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定電力銷售管理辦 法，明確電力銷售業(yè)務(wù)所涉及部 門、人員的工作職責(zé)和權(quán)限。明 確電力銷售價(jià)格的決策制定程 序，銷售合同的具體管理辦法， 明確各項(xiàng)重大、特殊業(yè)務(wù)的審批 權(quán)限，明確違反本

2、業(yè)務(wù)流程或決 策程序應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任等。總公司（以下簡(jiǎn)稱電力公 司）銷售部門根據(jù)已掌握 的客戶用電信息及歷年用 電情況，結(jié)合新增用戶的市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)，編制電力銷售計(jì)劃。電力銷售計(jì)劃經(jīng)銷售部門負(fù)責(zé)人審核簽 字后上報(bào)公司財(cái)務(wù)部門。 電力公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售部門提供的電力銷售計(jì) 劃和管理局確定的財(cái)務(wù)收 入預(yù)算編制原則，并結(jié)合 歷年實(shí)際收入情況，編制 電力公司收入預(yù)算。預(yù)算 由總會(huì)計(jì)師和公司負(fù)責(zé)人 審核，經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)批準(zhǔn)后上報(bào)局財(cái)務(wù)資產(chǎn) 部。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求庫(kù)存等情況，編制產(chǎn)品銷售計(jì) 戈并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。 產(chǎn)品銷售計(jì)劃傳/送給企業(yè)分管 業(yè)

3、務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審定，特別重大的 產(chǎn)品銷售計(jì)劃報(bào)企業(yè)辦公會(huì) 審定。管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)管21221確保供電收入預(yù)算與管 理?yè)?jù)總體收入目標(biāo)一致。確保分解預(yù)算與管理局 下達(dá)指標(biāo)一致。分解預(yù)算的編 制與審核、審 批相分離。理局總體收入目標(biāo)，結(jié)合實(shí) 際對(duì)電力公司的預(yù)算進(jìn)行 審核平衡，經(jīng)局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人審核后報(bào)局總會(huì)計(jì) 師。管理局總會(huì)計(jì)師審核電力公司的收入預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)或局長(zhǎng)辦公會(huì)審定。管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)審定后的收入預(yù)算以文件形式 下達(dá)給電力公司執(zhí)行。 電力公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)管理局財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下達(dá)的收 入預(yù)算，提出分解落實(shí)指標(biāo)方案.經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審簽后報(bào)送電力公司總會(huì)計(jì)師審 核，總會(huì)計(jì)師審核后，報(bào)電力公司預(yù)算委員會(huì)

4、審定。3.161電力公司預(yù)算委員會(huì)審定收入分解方案，交財(cái)務(wù)、企管等部門執(zhí)行。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求電力公司財(cái)務(wù)部門將年度1收入預(yù)算分解到銷售部門，同時(shí)將收入預(yù)算分解落實(shí)為月度收入預(yù)算， 編 制月度收入預(yù)算。 電力公司企管部門將分解2的收入預(yù)算，與銷售部門3.2編制、審定銷售實(shí)施方案和信簽訂經(jīng)濟(jì)責(zé)任書，并負(fù)責(zé)用政策考核。3.2.1銷售部門根據(jù)審定的銷售計(jì)劃3.2用戶申請(qǐng)與編制、審定供電方15案和集團(tuán)公司有關(guān)產(chǎn)品價(jià)格管理等規(guī)定和產(chǎn)品生產(chǎn)、庫(kù)存、銷 電力公司銷售部門接收新5確保客戶申請(qǐng)的真實(shí)性。承接申請(qǐng)與審售情況，提出銷售產(chǎn)品的品種、增客戶提出

5、的用電申請(qǐng)，防止虛假申請(qǐng)和差錯(cuò)。核分離。規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、價(jià)格、貨款客戶需簽字蓋章，用電申支付方式等具體銷售實(shí)施方案 /請(qǐng)書應(yīng)連續(xù)編號(hào)，所有申銷售訂單和政策，傳/送部門領(lǐng)請(qǐng)均由被授權(quán)人核準(zhǔn)。導(dǎo)審核。3.2.2銷售產(chǎn)品擬米用賒銷方式的應(yīng)對(duì)客戶信用進(jìn)行審核。銷售部門應(yīng)首先根據(jù)本部門已掌握或電力公司銷售部門根據(jù)新增4確保供電實(shí)施方案合理方案制定與客戶提供的信用資料，結(jié)合產(chǎn)客戶用電負(fù)荷編制供電實(shí)并能夠具體實(shí)施，明確部審核審定分品銷售市場(chǎng)情況，提出準(zhǔn)予客施方案，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審門責(zé)任。離。戶賒銷的期限和額度，經(jīng)部門核，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位

6、授權(quán)及要求領(lǐng)導(dǎo)審核后連冋有關(guān)信用資料 等一并傳/送給信用管理部門 。323信用管理部門依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客 戶信用檔案和記錄，對(duì)客戶信 用情況進(jìn)行審核或調(diào)查，評(píng)定 信用等級(jí)，提出審核意見。 3.2.4銷售部門將銷售實(shí)施方案/銷售訂單和賒銷審核意見等傳/送給分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師 審批，特別重大的賒銷方案報(bào) 企業(yè)辦公會(huì)審定。銷售價(jià)格未 按規(guī)定政策執(zhí)行的，應(yīng)報(bào)價(jià)格 領(lǐng)導(dǎo)小組或授權(quán)領(lǐng)導(dǎo)審定。3.3簽訂銷售合同計(jì)師審定。3.221勝利油田分公司及管理局226確保計(jì)量合理，電價(jià)符合 規(guī)定。確保受電工程的方 案符合電力行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。3.2.3 315kVA 以下變壓器戶及所屬二級(jí)單位/控股

7、子公司電價(jià)按照中石化及管理局 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。地方外部用戶電價(jià)執(zhí)行國(guó)家電價(jià)和省物價(jià)局規(guī)定電 價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。 電力公司對(duì)新增客戶的供低壓客戶供電方案由電力公司分 管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審定，315kVA 以上的高壓客戶、專線客戶、雙電方案、計(jì)里方案、執(zhí)仃電價(jià)等依據(jù)上電負(fù)荷大 小，按照分級(jí)授權(quán)處理。電源客戶供電方案由電力公司主要領(lǐng)導(dǎo)審定。6kV、35kV專線供對(duì)于老客戶執(zhí)行原來的供 電方案。電或35kV專用臨時(shí)變上電等特別重大的供電方案報(bào)經(jīng)理辦公會(huì) 審定。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.3.1銷售數(shù)量較大或批量銷售業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)簽訂銷售合同。銷售合同 文本由銷售部門擬

8、定。332 法律部門和財(cái)務(wù)部門根據(jù)本部門職責(zé)對(duì)銷售合同進(jìn)行審 核，提出書面審核意見交擬定 部門修改合同。 3.3.3分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師依據(jù)審核部門的意見審定銷售 合同，按內(nèi)部授權(quán)交由授權(quán)人 員簽訂。3.3.4銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財(cái)會(huì)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門備查。3.3 簽訂供用電協(xié)議 電力公司對(duì)油田內(nèi)部客戶16324確保供電業(yè)務(wù)規(guī)范進(jìn)行，防范考慮不周引起的各 種風(fēng)險(xiǎn)。確保銷售協(xié)議的內(nèi)容和 條款不存在漏洞，防范法 律風(fēng)險(xiǎn)。確保供用電協(xié)議的有效 性，保證供用電工作的順 利進(jìn)行。協(xié)議擬定與審 核、審批分離。的供電執(zhí)行管理局與勝利油田分公司、控股公司簽訂的關(guān)聯(lián)交易協(xié)議以 及管理局的規(guī)定。對(duì)油田 外

9、部新增客戶應(yīng)當(dāng)簽訂 供用電協(xié)議，電力銷售部門擬訂供用電協(xié)議文本。 對(duì)于外部老客戶按照原 協(xié)議執(zhí)行。3.3.2 法律部門對(duì)供用電協(xié)議文本進(jìn)行審核。 雙方就協(xié)議的各項(xiàng)條款進(jìn)行協(xié)商。協(xié)商一致后由雙方授權(quán)人簽訂供用電協(xié)議，各執(zhí)一份，并按協(xié)議的約定履行雙方的權(quán)利 與義務(wù)。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.3.4供電協(xié)議簽訂后由電力銷2保證客戶檔案的準(zhǔn)確性，售業(yè)擴(kuò)部門存檔，并為新便于管理。上客戶建立全面的信息335銷售合同需要變更或提前終檔案。老客戶根據(jù)原供電止時(shí)，應(yīng)報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)議維護(hù)建立客戶信息總會(huì)計(jì)師冋意，重大合冋需報(bào)檔案。企業(yè)辦公會(huì)審定同意，并

10、傳/送 電力銷售部門業(yè)擴(kuò)人員接5確保申請(qǐng)及時(shí)接收，及時(shí)變更申請(qǐng)與審3.3.5 315kVA 以下變壓器戶及財(cái)會(huì)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門。收客戶用電變更申請(qǐng)（包提供服務(wù)批相分離。低壓客戶協(xié)議變更由電力公司分括變更用電性質(zhì)、銷戶、管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審定，315kVA增容、減容等）。以上的高壓客戶、專線客戶、雙業(yè)擴(kuò)人員及抄表員對(duì)客戶3確?，F(xiàn)場(chǎng)勘察準(zhǔn)確無誤。電源客戶協(xié)議變更由電力公司主用電變更申請(qǐng)審查并進(jìn)要領(lǐng)導(dǎo)審定。6kV、35kV專線供行現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)。用電變更申電或35kV專用臨時(shí)變上電等特請(qǐng)現(xiàn)場(chǎng)落實(shí)無誤后，業(yè)擴(kuò)別重大的協(xié)議變更報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)人員和抄表員在申請(qǐng)表審定。上共同簽字認(rèn)可。變更申請(qǐng)報(bào)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審2確保供電協(xié)議

11、的嚴(yán)肅性，3.4組織銷售與收款批后，核算人員進(jìn)行相應(yīng)防止隨意變更或提前終 3.4.1財(cái)務(wù)部門根據(jù)銷售合同和銷核算方式的變更傳遞工止協(xié)議導(dǎo)致違約造成損售實(shí)施方案/銷售訂單查詢核實(shí)作單到業(yè)擴(kuò)部門歸檔。失?？蛻纛A(yù)留資金和客戶預(yù)付款的3.4組織供電與收費(fèi)14到賬情況或客戶信用額度使用 電力公司銷售部門根據(jù)審3情況，向銷售部門傳/送核實(shí)信定的供電實(shí)施方案，組集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求息或據(jù)實(shí)開具收款通知單。342 銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單和財(cái)務(wù)部門傳/送的收款 核實(shí)情況，向倉(cāng)儲(chǔ)部門傳 /送發(fā) 貨通知單，或銷售部門根據(jù)已 簽銷售合同和財(cái)務(wù)部門收

12、款 單，開具發(fā)貨單（連續(xù)編號(hào)）送倉(cāng) 儲(chǔ)部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。 倉(cāng)儲(chǔ)部門依據(jù)發(fā)貨單和銷售合 同、銷售訂單等組織發(fā)貨。驗(yàn)貨人貝清點(diǎn)裝貨數(shù)里并與有 效發(fā)貨單核實(shí)一致。343.2發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的發(fā)貨單 （實(shí) 際發(fā)貨量）對(duì)銷售訂單發(fā)貨， 系統(tǒng)自動(dòng)生成相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證， 將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)會(huì)聯(lián)傳 /送給織供電。341.1電力公司銷售部門組織施1221保證整體供電工程符合標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，確保安全用電。確保抄表數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確，抄表卡及時(shí)交給核算員確保沒有漏抄、錯(cuò)抄表計(jì)。確保錄入 MIS數(shù)據(jù) 與抄表卡（索引）數(shù)據(jù)一致，防止錄錯(cuò)表數(shù)施工人員與驗(yàn) 收人員分離。抄表員與核算 員分離。抄表人員不得少于兩人，一 人讀數(shù)，一人記錄，并

13、互換核對(duì)。工單位根據(jù)新客戶的供 電方案進(jìn)行施工：架接 用電線路，安裝計(jì)量裝置等。施工完畢后，組 織有關(guān)單位驗(yàn)收，驗(yàn)收 合格后，接火送電。電力公司銷售部門依據(jù)審定的老客戶的供電實(shí)施 方案，組織供電。 電力公司銷售部門抄表員，按月計(jì)量各單位用電量，并與客戶簽認(rèn)抄發(fā)現(xiàn)問題反饋監(jiān)察人員現(xiàn) 場(chǎng)落實(shí)。表數(shù)據(jù)。計(jì)量結(jié)束將抄表卡（索引）交給核算員。 核算員接到抄表卡（索引）要進(jìn)行仔細(xì)核對(duì)。核對(duì) 無誤后將抄表數(shù)據(jù)錄入 用電MIS系統(tǒng)進(jìn)行計(jì)算，生成應(yīng)收電量電費(fèi)。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求財(cái)務(wù)部門，經(jīng)會(huì)計(jì)主管復(fù)核后銷售部門向油田外部客過賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準(zhǔn)的 發(fā)

14、貨單（實(shí)際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，戶開具電費(fèi)交納通知 單；向油田內(nèi)部客戶開1確?？蛻袅私鈶?yīng)交納的電量電費(fèi)數(shù)額。并將核準(zhǔn)的發(fā)貨單財(cái)會(huì)聯(lián)傳 /送到財(cái)務(wù)部門進(jìn)行賬務(wù)處理。 具電費(fèi)結(jié)算單。電力公司收費(fèi)人員根據(jù)不得出現(xiàn)僅按客戶電費(fèi)通 知單或核算的電量電費(fèi)進(jìn)行收費(fèi)343.3門衛(wèi)核實(shí)發(fā)貨單準(zhǔn)予出廠。MIS系統(tǒng)核算的電量電5確保收費(fèi)員收費(fèi)正確。的問題。 米用賒銷方式的，銷售部門及 其主管人員應(yīng)負(fù)責(zé)貨款的按期費(fèi)與電費(fèi)通知單（結(jié)算 單）核對(duì)，核對(duì)一致后，回收，并建立“誰銷售、誰負(fù)按核對(duì)一致數(shù)據(jù)收取用責(zé)貨款回籠”的責(zé)任考核機(jī)制。戶交納電費(fèi)。如不一致 時(shí)，應(yīng)及時(shí)匯報(bào)處理。電力公司銷售部門依據(jù)電費(fèi)通知單收取油田外部 客戶電費(fèi)

15、。電力公司銷售部門月末與2確保及時(shí)簽認(rèn)。油田內(nèi)部客戶用電管理人員核對(duì)電量、電費(fèi)，3核對(duì)無誤后，由對(duì)方簽字認(rèn)可。核算員將簽認(rèn)后結(jié)算單據(jù)轉(zhuǎn)交給財(cái)務(wù) 部門，由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)確保與當(dāng)日實(shí)收電費(fèi)的 一致性。報(bào)表統(tǒng)計(jì)及時(shí)、結(jié)算。電力公司銷售部門收費(fèi)準(zhǔn)確。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.5 財(cái)會(huì)開票與記賬3.5.1財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售合同、核準(zhǔn)的發(fā)貨單和已辦出庫(kù)手續(xù)等有關(guān) 原始單據(jù)傳/送到金稅系統(tǒng)開具 銷售發(fā)票，并加蓋印章。員應(yīng)每日對(duì)所收取的電 費(fèi)做好匯總，并認(rèn)真登11821確保電費(fèi)按期回收，防止 形成呆壞賬。確保所收款項(xiàng)與發(fā)票數(shù)額一致。確保電費(fèi)收入和相關(guān)稅金的核

16、算規(guī)范及時(shí)和正 確3.4.7 各直屬企業(yè)如未建立電費(fèi) 回收責(zé)任追究制度，則不得實(shí)施 銷售激勵(lì)制度。記各類臺(tái)賬，月末形成銷售統(tǒng)計(jì)報(bào)表、用 戶欠費(fèi)報(bào)表等統(tǒng)計(jì)資 料。 347電力公司銷售部門及抄表人員負(fù)責(zé)電費(fèi)的按期回 收，并建立“誰抄表、誰負(fù)責(zé)電費(fèi)回收”責(zé)任 考核機(jī)制。3.5 電費(fèi)開票與記賬 3.5.1電力公司財(cái)務(wù)、銷售部門依據(jù)雙方確認(rèn)結(jié)算金 額開具發(fā)票或單據(jù)，并 加蓋印章。電力公司銷售部門收取油田外部客戶電費(fèi)后開具 供電專用發(fā)票：需開增 值稅專用發(fā)票的用戶，由銷售部門到財(cái)務(wù)部門集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.5.2根據(jù)金稅系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)

17、生成收入和稅金的會(huì) 計(jì)憑證，或根據(jù)開具的銷售發(fā) 票、核準(zhǔn)的發(fā)貨通知單等有關(guān) 銷售單據(jù)確認(rèn)收入和稅金，編 制/錄入相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證。 3.5.3經(jīng)會(huì)計(jì)主管依據(jù)開具的銷售發(fā)票、核準(zhǔn)的發(fā)貨通知單等有 關(guān)單據(jù)確認(rèn)收入和稅金，復(fù)核 后過賬。3.6銷售折讓或退貨開具增值稅專用發(fā)票。供電專用發(fā)票使用完畢，存根聯(lián)由銷售部門124確保銷售收入和相關(guān)稅 金的核算正確無誤，不存 在差錯(cuò)和舞弊。會(huì)計(jì)憑證編制與復(fù)核分離。每日將收取的現(xiàn)金及時(shí)解 繳指定銀行，并將有關(guān)單據(jù)送交交還財(cái)務(wù)部門注銷。電力公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)確認(rèn)的電費(fèi)結(jié)算單據(jù)，對(duì)勝 利油田分公司及控股公 司開具增值稅專用發(fā)票； 對(duì)管理局所屬二級(jí)單位 開具內(nèi)部結(jié)算單。在母月

18、 油田結(jié)算會(huì)上完成結(jié)算 手續(xù)后傳遞給相關(guān)單位。 電力公司財(cái)務(wù)部門根據(jù)開具的銷售發(fā)票和內(nèi)部結(jié)算單確認(rèn)收入和稅金，進(jìn) 行相應(yīng)賬務(wù)處理。 電力公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核財(cái)會(huì)專管人員。會(huì)計(jì)憑證后記賬。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求3.6計(jì)量爭(zhēng)議處理 銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請(qǐng)，并依據(jù)折讓或退電力公司銷售部門對(duì)于抄表15貨理由組織相關(guān)部門查驗(yàn)和核和監(jiān)察過程中發(fā)現(xiàn)問題或?qū)?，提出處理意見。疑問做好記錄并匯報(bào)領(lǐng)導(dǎo)3確保記錄詳細(xì)。362 銷售部門將折讓或退貨申請(qǐng)?zhí)幚?。及核?shí)處理意見報(bào)分管業(yè)務(wù)的電力公司銷售部門對(duì)有異議領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師審定。的電能表及互感器及時(shí)送3.

19、6.3銷售部門根據(jù)銷售折讓及退貨電力標(biāo)準(zhǔn)計(jì)量站，由計(jì)量站3確保測(cè)試數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。審批意見，將銷售折讓或退貨進(jìn)行校驗(yàn)，并出具校驗(yàn)報(bào)通知書傳/送財(cái)務(wù)部門，將退貨告。產(chǎn)品入庫(kù)單和退貨通知書傳 /送電力公司銷售部門依據(jù)校驗(yàn)倉(cāng)儲(chǔ)部門。報(bào)告和供電營(yíng)業(yè)規(guī)則進(jìn)行3.6.4倉(cāng)儲(chǔ)部門審核退貨通知書后，將追（退）補(bǔ)電量電費(fèi)。2確保及時(shí)進(jìn)行追（退）補(bǔ)校驗(yàn)必須由2人進(jìn)行，原始退貨產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)，系統(tǒng)生成電量電費(fèi)。記錄需校驗(yàn)人員及復(fù)核人員簽相應(yīng)會(huì)計(jì)憑證，將核實(shí)后的退（此控制點(diǎn)不適用）子。校驗(yàn)報(bào)告一式2份，技術(shù)組貨產(chǎn)品入庫(kù)單財(cái)會(huì)聯(lián)傳/送財(cái)務(wù)與送檢單位各保留1份。部門。23.6.5財(cái)務(wù)部門審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入

20、庫(kù)單后，編制/錄入折讓或退貨會(huì)（此控制點(diǎn)不適用）計(jì)憑證（系統(tǒng)生成退貨會(huì)計(jì)憑證的，不需編制/錄入）。2集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求366 會(huì)計(jì)主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產(chǎn)品入 庫(kù)單，復(fù)核會(huì)計(jì)憑證后又會(huì)計(jì) 人員記/過賬。需在會(huì)計(jì)報(bào)表中 披露的應(yīng)當(dāng)披露。3.7 盤點(diǎn)對(duì)賬 3.7.1 銷售、財(cái)會(huì)、倉(cāng)儲(chǔ)等部門疋期 對(duì)產(chǎn)品銷售及存貨情況等進(jìn)行 對(duì)賬和實(shí)物盤點(diǎn)，核實(shí)產(chǎn)品庫(kù) 存，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查明原 因并按規(guī)定處理。（此控制點(diǎn)不適用）3.7 檢查及對(duì)賬 電力公司銷售、財(cái)務(wù)部門每31642監(jiān)察員與抄 表員分離。月對(duì)銷售電量和電費(fèi)進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)差異情

21、況應(yīng)及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理，并報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。用電監(jiān)察部門及時(shí)對(duì)客戶用電情況進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)講行處理。電力公司銷售與財(cái)務(wù)部門定期對(duì)銷售電費(fèi)講行對(duì) 賬，對(duì)差異情況應(yīng)及時(shí)查 明原因并按規(guī)定處理。電力公司銷售部門監(jiān)察人員對(duì)銷售電量損耗每月集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求疋期進(jìn)仃計(jì)算和分析，發(fā) 現(xiàn)用戶違章用電、竊電、1保證損耗分析及時(shí)準(zhǔn)確，嚴(yán)格按照電力法供不安全用電須及時(shí)進(jìn)行杜絕人情電、關(guān)系電。防用電營(yíng)業(yè)規(guī)則等電力法規(guī)處理。處理。止客戶竊電。確保用戶安電力公司銷售部門監(jiān)察人全用電、規(guī)范用電。員每月對(duì)抄表索引和客戶現(xiàn)場(chǎng)的電能表讀數(shù)進(jìn)1確保抄表索引與

22、現(xiàn)場(chǎng)一行抽查核對(duì)，確保抄表致。索引和客戶現(xiàn)場(chǎng)的電能 3.7.2財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)對(duì)賒銷貨款表讀數(shù)一致。進(jìn)行清結(jié)。未按合同清結(jié)的， 財(cái)務(wù)部門定期（每年年末）要及時(shí)通知銷售部門采取措與客戶進(jìn)行往來賬款簽施。要定期組織銷售等部門與認(rèn)，核對(duì)往來賬款。4確保期末應(yīng)收賬款反映客戶核對(duì)往來賬款，發(fā)現(xiàn)差異符合會(huì)計(jì)穩(wěn)健性原則。及時(shí)查明原因并按規(guī)定處理。 3.7.3期末財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款應(yīng)進(jìn)行賬齡分析，合理計(jì)提壞賬 期末財(cái)務(wù)部門對(duì)應(yīng)收賬款準(zhǔn)備，并提出追收措施和建議，進(jìn)行賬齡分析，按照企報(bào)分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師業(yè)會(huì)計(jì)制度及管理局規(guī)4確保電費(fèi)及時(shí)回收，防止審核同意后實(shí)施。同時(shí)做好客定合理計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，產(chǎn)生呆壞賬。戶資信

23、檔案的記錄。提出追收措施或建議，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師 3.7.4分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織銷售同意后實(shí)施。集團(tuán)公司業(yè)務(wù)流程及控制點(diǎn)企業(yè)實(shí)施細(xì)則權(quán)重控制風(fēng)險(xiǎn)說明不相容職務(wù)/崗位授權(quán)及要求部門和責(zé)任人員積極落實(shí)清欠 分管業(yè)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)組織措施并嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。電力公司銷售部門和責(zé)任人員落實(shí)清欠措施并4嚴(yán)格獎(jiǎng)懲。3.8清理、關(guān)閉合同3.8.1 合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應(yīng)對(duì)3.8 清理、關(guān)閉合同合同執(zhí)行情況進(jìn)行清理、關(guān)閉， 合同執(zhí)行完畢后，電力銷建立客戶信用檔案。售部門應(yīng)對(duì)協(xié)議執(zhí)行情4況進(jìn)行清理、關(guān)閉，生成2確保供電協(xié)議清理及時(shí)。3.8.2銷售部門將合同清理結(jié)果和客客戶拖欠電費(fèi)明細(xì)，建立戶信用情況反饋給財(cái)務(wù)部門?？蛻粜庞脵n案。財(cái)務(wù)部門應(yīng)按季向分管業(yè)務(wù)的3.8.2電力銷售部門將客戶拖欠領(lǐng)導(dǎo)和總會(huì)計(jì)師提供核銷合同電費(fèi)記錄反饋給直接負(fù)遺留問題的清結(jié)情況，并督促責(zé)抄表人員，督促其對(duì)客2確保用戶拖欠電費(fèi)情況銷售部門落實(shí)追索工作。戶米取措施催交電費(fèi)。及時(shí)反饋給抄表管理人員。確保催繳措施有力。附：相關(guān)制度目錄1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則2、企業(yè)會(huì)計(jì)制度3、財(cái)政部?jī)?nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范-銷售與收款（試行）財(cái)會(huì)200221號(hào)4、 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范一基本規(guī)范（試行）的通知 財(cái)會(huì)200141號(hào)5、中華人民共和國(guó)電力法6、中華人民共和國(guó)供電營(yíng)業(yè)規(guī)則（8號(hào)令）7、 關(guān)于轉(zhuǎn)