2017年上半年福建省注冊稅務(wù)師考試題

1、2017年上半年福建省注冊稅務(wù)師考試試題一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題 意）1、下列項目中，應(yīng)免征車船使用稅的是_A. 經(jīng)營用流動餐車B. 主要用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的拖拉機C. 出租汽車D. 經(jīng)營用挖沙船2、對外商投資企業(yè)或外國企業(yè)的下列所得不征收所得稅的是 丄A. 隨同銷售郵電、通訊等軟件，轉(zhuǎn)讓這些設(shè)備使用相關(guān)的軟件所取得的軟件 使用費B. 接受的貨幣捐贈C. 從事投資業(yè)務(wù)所取得的除境內(nèi)投資利潤（股息）以外的其他各類所得D .與中國制片商合作拍攝影視作品，外商在中國境外發(fā)行影視作品所取得的 收入3、企業(yè)委托其他單位代銷商品，在視同買斷代銷方式下，若協(xié)議約定受托

2、方不 能退貨，商品銷售收入確認的時間是 A. 發(fā)出商品日期B. 受托方發(fā)出商品日期C. 收到代銷單位的代銷清單日期D. 全部收到款項日期4、納稅人按外匯結(jié)算營業(yè)額的，應(yīng)折合成人民幣。外匯折合成人民幣的折合率 可以按營業(yè)額發(fā)生的_勺市場匯率。A. 當月任何一天B. 當月最后一天C. 前一天D. 當天或當月1日中國人民銀行公布5、 下列所得項目中，計算稅額時享受減征一定比例個人所得稅的項目是丄A. 稿酬所得B. 利息；股息、紅利所得C. 偶然所得D. 勞務(wù)報酬所得6行為人明知自己的行為可能會發(fā)生危害社會的結(jié)果，并且追求這種結(jié)果發(fā)生的心理態(tài)度是_A. 直接故意B. 間接故意C. 疏忽大意的過失D.

3、過于自信的過失7、2007年1月1日，甲公司將某商標權(quán)出租給乙公司，租期為4年，每年收 取租金15萬元。租金收入適用的營業(yè)稅稅率為 5%。甲公司在出租期間內(nèi)不再 使用該商標權(quán)。該商標權(quán)系甲公司2006年1月1日購入，初始入賬價值為180 萬元，預計使用年限為15年，采用直線法攤銷。假定不考慮營業(yè)稅以外的其他 稅費，甲公司2007年度出租該商標權(quán)所產(chǎn)生的營業(yè)利潤為 _。A. -12萬元B. 2.25 萬元C. 3萬元D. 4.25 萬元8、甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂了一份銷貨合同，合同金額800萬元。該企業(yè)將原已貼 花合同上的印花稅票揭下粘貼在這份銷貨合同上 ，并重新畫銷。對這一行為， 稅務(wù)機關(guān)除責令其

4、補貼印花稅票外，最高可處以的罰款是元。A. 2000B. 10000C. 12000D. 20000 9、 根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，債務(wù)人的債務(wù)人或者 財產(chǎn)持有人應(yīng)當向丄清償債務(wù)或者交付財產(chǎn)。A. 管理人B. 債權(quán)人會議C. 債務(wù)人法定代表人D. 債務(wù)人的主管部門10、 購貨折扣能否取得是企業(yè)資金調(diào)度能力和經(jīng)營管理水平的綜合體現(xiàn)，因而 喪失的現(xiàn)金折扣是一種A. 理財收益B. 貨物采購成本的減少C. 理財費用D. 貨物采購成本的增加11、王某8月份工資、薪金應(yīng)納個人所得稅額是_元A. 25B. 50C. 40D. 3512、下列使用13%稅率的項目有_。A. 銷售農(nóng)機整機B.

5、 銷售農(nóng)機零件C. 加工農(nóng)機的加工費收入D. 加工農(nóng)機零件的加工費收入13、 2006年國家稅務(wù)總局下發(fā)了 稅收規(guī)范性文件制定管理辦法 ，該辦法頒 布的目的是_。A. 規(guī)范全國稅務(wù)系統(tǒng)稅收規(guī)范性文件的制定目的B. 明確縣級稅務(wù)機關(guān)不得制定涉稅文件C. 規(guī)范省級以下稅收規(guī)范性文件的制定程序D. 明確各級地方政府制定的涉稅文件一律無效14、 該公司轉(zhuǎn)讓寫字樓土地增值稅的扣除項目合計是萬元。A. 8225B. 8525C. 9625D. 992515、4月份該糧油公司應(yīng)納增值稅為_A. 11416 元B. 9830 元C. 9580 元D. 7890 元16、中國公民王某2009年每月工資收入280

6、0元，12月份取得年終獎3600元 王某全年工資應(yīng)納個人所得稅一元。A. 843B. 840C. 865D. 82517、下列加計扣除的政策陳述,正確的是_0A. 對企業(yè)合作開發(fā)技術(shù)項目，不得適用加計扣除政策B. 對委托開發(fā)的項目，受托方應(yīng)向委托方提供費用支出明細，否則，該委托開 發(fā)項目的費用不得加計扣除C. 殘疾人工資加計扣除，該單位必須和每位殘疾人簽訂一年以上（不含一年）的 勞動合同D. 企業(yè)研發(fā)機構(gòu)同時承擔生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的，發(fā)生的費用均可以實行加計扣除18、稅法的效力范圍表現(xiàn)為_oA. 空間效力、時間效力、歷史效力B. 空間效力、時間效力和對人的效力C. 空間效力、社會影響效力和對人的效力

7、D. 空間效力、時間效力和對事的效力19、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年10月上旬從國外進口一批 實木地板，關(guān)稅完稅價格為150萬元，進口關(guān)稅60萬元。本月內(nèi)企業(yè)將進口的 實木地板的80%生產(chǎn)加工為高檔實木地板7800件，對外批發(fā)銷售6000件，取 得不含稅銷售額300萬元；向消費者零售800件，取得不含稅銷售額51.48萬 元。實木地板的消費稅稅率為5%。該企業(yè)國內(nèi)銷售應(yīng)繳納的消費稅 一萬元。A. 8.20B. 7.2C. 8.73D. 020、 張某為中國公民，2005年月工資收入1200元，按企業(yè)規(guī)定取得年終雙薪， 同時取得全年一次性獎金收入 6000元，張某12月份應(yīng)納的

8、個人所得稅額為 丿元。A. 1045B. 1140C. 415D. 116021、以下不屬于或有事項的基本特征的有_。A. 或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的種狀況B. 或有事項有不確定性C. 或有事項的結(jié)果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實D. 影響或有事項結(jié)果的不確定因索不能內(nèi)企業(yè)控制22、根據(jù)資產(chǎn)定義，下列各項中不屬于資產(chǎn)特征的是A. 資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的資源B. 資產(chǎn)預期會給企業(yè)帶來未來經(jīng)濟利益C. 資產(chǎn)是由企業(yè)過去交易或事項形成的D. 資產(chǎn)是投資者投入的23、 某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進項稅額30萬元, 銷項稅額70萬元，進項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增

9、值稅10萬元，則月末結(jié) 轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為_廳元。A. 10B. 12C. 14D. 2024、企業(yè)的資產(chǎn)凈利率為_0A. 12.1%B. 12.6%C. 12.8%D. 12.9%25、 從事港口碼頭建設(shè)的中外合資經(jīng)營企業(yè)，經(jīng)營期在年以上的，從開始獲 利的年度起，五免五減半”。A. 10B. 15C. 20D. 30二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符 合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5 分）1、某進出口公司（一般納稅人）2008年3月份從國外進口一批機器設(shè)備共 20臺， 到岸價每臺貨價12000元人民幣，包含該批設(shè)備

10、運抵我國大連港起卸前的包裝 、 運輸、保險和其他勞務(wù)費用共計80000元；另外銷售商單獨向該進出口公司收取境內(nèi)安裝費用5萬元，技術(shù)支持費用7萬元，售后保修費用8萬元。假設(shè)該 類設(shè)備進口關(guān)稅稅率為 30%，境內(nèi)運費已經(jīng)取得合法的貨物運輸企業(yè)的發(fā)票 。 該公司應(yīng)繳納的關(guān)稅是元。A. 20000B. 48131C. 96000D. 1600002、A廠當月應(yīng)繳納營業(yè)稅一萬元。A. 97.8B. 99C. 99.3D. 100.23、 下列關(guān)于 應(yīng)收補貼款”科目核算內(nèi)容及方法的表述中，正確的說法有_0A. 借方反映出口企業(yè)銷售出口貨物后，按規(guī)定向稅務(wù)機關(guān)辦理 免、抵、退”稅 申報，所計算得出的應(yīng)退稅額

11、B. 貸方反映實際收到的出口貨物的應(yīng)退稅額C. 按批準數(shù)作免抵和應(yīng)退稅時，期末借方余額，反映企業(yè)已收到稅務(wù)機關(guān)批 復尚未辦理退庫的應(yīng)退稅額D .按退稅申報數(shù)時，期末借方余額反映企業(yè)累計已按申報數(shù)計算，但尚未收到的退稅E. 科目不需設(shè)明細賬頁進行明細核算4、 設(shè)置復式賬的個體工商戶要編報的會計報表包括_。A. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表B. 資產(chǎn)負債表C. 應(yīng)稅所得表D. 留存利潤表E. 資金使用情況表5、 企業(yè)采用固定股利支付率的股利政策，其結(jié)果可能有_。A. 可使得股利的發(fā)放隨著企業(yè)經(jīng)營業(yè)績的好壞而上下波動B. 容易造成公司股價不穩(wěn)定C. 會導致各年股利不穩(wěn)定，出現(xiàn)較大波動D. 容易造成股利的支付與

12、盈余脫節(jié)E. 有利于維持股價的穩(wěn)定6外商投資企業(yè)關(guān)于股票業(yè)務(wù)，正確的稅務(wù)處理方法有_。A. 轉(zhuǎn)讓凈收益計入應(yīng)稅所得征稅B. 發(fā)行股票的溢價部分計入應(yīng)稅所得征稅C. 轉(zhuǎn)讓損失不作為稅前扣除，自己承擔，D. 發(fā)行股票溢價部分屬股東權(quán)益,不征收企業(yè)所得稅7、下列應(yīng)征進口關(guān)稅的貨物有A. 運往境外加工復運進境的貨物B. 用于展覽會的進口展品C. 外國政府無償贈送的物資D. 海關(guān)核準免驗進口的貨物E. 運往境外修理復運進境的貨物8、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，管理人可以由_擔任。A. 依法成立的破產(chǎn)清算事務(wù)所B. 依法成立的律師事務(wù)所C. 依法成立的會計師事務(wù)所D. 全體債權(quán)人共同9、下列各項中可以由稅務(wù)機關(guān)按

13、照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅的有。A. 隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的B. 提供扣除項目金額不實的C. 取得土地使用權(quán)未支付地價款或不能提供已支付地價款憑據(jù)的D. 轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格又無正當理由的E. 出售舊房及建筑物的10、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用13%增值稅的稅率的有A. 糧店加工切面銷售B. 食品店加工方便面銷售c.糧食加工廠加工玉米面銷售D. 食品廠加工速凍水餃銷售E. 商城場銷售玉米面11、 根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，可以減按24%的優(yōu)惠稅率 征收企業(yè)所得稅的有_。A. 在國務(wù)院批準的經(jīng)濟特區(qū)設(shè)立的外商投資企業(yè)B. 在國務(wù)院批準的

14、沿海港口城市設(shè)立的經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的外商投資企業(yè)C. 在國務(wù)院批準的沿海經(jīng)濟開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)D. 在國務(wù)院確定的國家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立的外商投資企業(yè)12、 在計算2009年個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)個人所得稅時，允許稅前扣除的項 目有_。A. 投資者的每月2000元生計費B. 雇員的每月1000元的工資C. 工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費規(guī)定比例為2%、14%和2.5%D. 投資者家庭雇用服務(wù)員的支出E. 廣告費及業(yè)務(wù)宣傳費扣除比例為15%13、企業(yè)設(shè)置 以前年度損益調(diào)整”科目用來核算A. 企業(yè)發(fā)現(xiàn)的與以前期間損益相關(guān)的重大會計差錯B. 企業(yè)發(fā)現(xiàn)的涉及報告年度損益的資產(chǎn)負

15、債表日后事項C. 企業(yè)發(fā)生的會計估計變更事項D. 企業(yè)發(fā)生的會計政策變更事項E. 企業(yè)發(fā)生的調(diào)整以前年度利潤分配的事項14、 按照現(xiàn)行車輛購置稅的有關(guān)規(guī)定，對購置下列車輛按照應(yīng)稅車輛最低計稅 價格征收車輛購置稅的有_A. 企業(yè)進口自用的車輛B. 減稅、免稅條件消失的車輛C. 受贈、獲獎方式下取得已確認購置價格的應(yīng)稅車輛D .納稅人購買自用應(yīng)稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應(yīng)稅車輛的最低計 稅價格，又無正當理由的E. 行駛10萬公里的試驗車輛15、下列關(guān)于增值稅的退（免）稅政策規(guī)定,說法正確的有_0A. 小規(guī)模納稅人出口外購舊設(shè)備，實行免稅不退稅的辦法B. 有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)購進應(yīng)稅消費品直

16、接出口，實行免稅并退稅的辦法C. 外貿(mào)企業(yè)出口應(yīng)稅消費品后發(fā)生退關(guān)或退貨，必須及時補繳已退消費稅D .外貿(mào)企業(yè)從生產(chǎn)企業(yè)購進后直接出口，屬于從價定率計征消費稅的應(yīng)稅消費品，應(yīng)退消費稅稅額=出口貨物的工廠銷售額X稅率E. 出口的應(yīng)稅消費品辦理退稅后，發(fā)生退關(guān)，報關(guān)出口者可以不向其所在地主 管稅務(wù)機關(guān)申報補繳已退的消費稅稅款16、經(jīng)國務(wù)院批準，從2003年10月起，對出口貨物增值稅退稅率進行了結(jié)構(gòu) 性調(diào)整，調(diào)整的基本原則有A. 對國家鼓勵出口產(chǎn)品取消退稅率B. 對國家急需出口的產(chǎn)品提高退稅率C. 對國家鼓勵出口產(chǎn)品不降或少降退稅率D. 對國家限制的出口產(chǎn)品適當降低退稅率E. 對一般性出口產(chǎn)品適當降

17、低退稅率17、當月應(yīng)納的增值稅稅額應(yīng)為：_A. 140967.78 元B. 134167.78 元C. 83167.78 元D. 203649.83 元18、 稅收合作信賴主義認為稅收征納雙方的關(guān)系就其主流來看是相互信賴、相 互合作的，而不是對抗性的。下列關(guān)于稅收合作信賴主義的理解正確的是 A. 稅務(wù)機關(guān)作出的法律解釋和事先裁定，可以作為納稅人繳稅的根據(jù)，當這 種解釋或裁定存在錯誤時，納稅人并不承擔法律責任，甚至納稅人因此而少繳 的稅款也不必再補繳B. 納稅人不能根據(jù)稅務(wù)人員個人私下作出的表示，而認為是稅務(wù)機關(guān)的決定， 要求引用稅收合作信賴主義少繳稅C. 納稅人已經(jīng)構(gòu)成對稅務(wù)機關(guān)表示的信賴，只

18、是還沒有據(jù)此作出某種納稅行 為，可以引用稅收合作信賴主義D .如果稅務(wù)機關(guān)的錯誤表示是基于納稅人方面隱瞞事實或報告虛假作出的，則對納稅人的信賴不值得保護E. 納稅人應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的決定及時繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)有責任向納稅人提供 完整的稅收信息資料，征納雙方應(yīng)建立起密切的稅收信息聯(lián)系和溝通渠道19、 按照印花稅的有關(guān)規(guī)定，下列合同應(yīng)作為技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同征稅的有 _。A. 專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同B. 專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同c.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同D. 專利實施許可合同20、 下列關(guān)于權(quán)益乘數(shù)財務(wù)指標的計算公式中，不正確的有一A. 權(quán)益乘數(shù)=1 *（1-資產(chǎn)負債率）B. 權(quán)益乘數(shù)=1 *（1 +資產(chǎn)負債率）C. 權(quán)益乘數(shù)=凈資產(chǎn)利潤率十資產(chǎn)凈利潤率D. 權(quán)益乘數(shù)=資產(chǎn)總額寧所有者權(quán)益總額E. 權(quán)益乘數(shù)=銷售凈利率十總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率21、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有_0A. 依法提起稅務(wù)行政復議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利B. 對稅務(wù)機關(guān)作出決定有異議的暫