全國減稅降費知識競賽正確答案

1、單選題1.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在一定的稅額幅度內(nèi)減征部分地方稅費，該幅度為（D）。A.30%B.40%C.45%D.50%2.2019年1月17日，財政部、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知（財稅201913號），規(guī)定將財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定的“從業(yè)人數(shù)不超過200人”和“資產(chǎn)總額和年

2、銷售收入均不超過3000萬元”分別調(diào)整為（A）。A.從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 過B.從業(yè)人數(shù)不超 過C.從業(yè)人數(shù)不超 過D.從業(yè)人數(shù)不超 過300人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 過250人，資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超 過5000 萬 元4000 萬 元5000 萬 元4000 萬 元3.2011年7月27日，財政部、海關(guān)總署、稅務(wù)總局印發(fā)關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知（財稅201158號），規(guī)定自2011年1月1日至2020年12月31日起，對設(shè)在西部地區(qū)的豉勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按（C）的稅率征收企業(yè)所得稅。A.5%

3、B.10%C.15%D.20%4 .根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過（B）的納稅人。如果該納稅人四項服務(wù)銷售額的占比符合條件，則可以適用加計抵減進項稅額的政策A.25%B.50%C.75%D.90%5 .根據(jù)財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告（財政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2019年第39號）規(guī)定，納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用10%扣除率的，扣除率調(diào)整為（C）。納稅人購進用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅

4、率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照（C）的扣除率計算進項稅額。A.9%,9%B.8%,9%C.9%,10%D.9%,11%6.2019年，我國大幅放寬“小型微利企業(yè)”標(biāo)準(zhǔn)，擴大企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策覆蓋面，政策調(diào)整前小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額標(biāo)準(zhǔn)上限分別為100萬元、工業(yè)企業(yè)100人（其他企業(yè)80人）和工業(yè)企業(yè)3000萬元（其他企業(yè)1000萬元）。此次調(diào)整明確將上述三個標(biāo)準(zhǔn)上限分別提高到（BA.300 萬元、500B.300 萬元、300C.500 萬元、300D.500 萬元、500人、3000萬元人、5000萬元人、5000萬元人、5000萬元7.根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企

5、業(yè)所得稅政策的通知（財稅201854號）規(guī)定，企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許（D）。A.分兩個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除B.分三個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除C.分四個年度計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除D.一次性計入當(dāng)期成本費用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊8.根據(jù)關(guān)于擴大固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策適用范圍的公告（財政部稅務(wù)總局公告2019年第66號）規(guī)定，將適用固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠的行業(yè)范圍擴大至（A）oA.全部制造業(yè)領(lǐng)域8 .信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)等行業(yè)C.輕工、紡織、機械、汽車四個領(lǐng)域重點行業(yè)

6、D.生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)等9 .根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于延長高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限的通知（財稅201876號）規(guī)定，自2018年1月1日起，當(dāng)年具備高新技術(shù)企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補，最長結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長至（B）。A.8年B.10年C.15年D.20年10 .根據(jù)財政部稅務(wù)總局科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知（財稅201899號）規(guī)定，2018年1月1日至2020年12月31日期

7、間，企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的（）在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的（C）在稅前攤銷。A.50%,100%B.75%,150%C.75%,175%D.100%,150%11 .根據(jù)財政部稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知（財稅201855號）規(guī)定，創(chuàng)投企業(yè)和天使投資個人投向種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)，符合規(guī)定條件的可按投資額的一定比例抵扣其應(yīng)納稅所得額。這個抵扣比例是（C）oA.50%B.60%C.70%D.80%12 .下列各項中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得

8、額時據(jù)實扣除的是（D）。A.企業(yè)職工教育經(jīng)費B.廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費C.保險企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的手續(xù)費及傭金支由D.企業(yè)通過公益性社會組織或者縣級（含縣級）以上人民政府及其組成部門和直屬機構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支由。13 .根據(jù)2018年修改后的中華人民共和國個人所得稅法，在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計不滿（B）的個人，為非居民個人。非居民個人從中國境內(nèi)取得的所得，依照本法規(guī)定繳納個人所得稅。A.90天B.183天C.6個月D.1年14 .居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦

9、理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年（B）內(nèi)辦理匯算清繳A.1月1日至6月30日B.3月1日至6月30日C.3月1日至5月31日D.4月1日至6月30日15 .根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）規(guī)定，個人所得稅納稅人需要留存?zhèn)洳榈南嚓P(guān)資料應(yīng)當(dāng)留存（B）。A.1年B.5年C.10年D.永久16.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，納稅人的子女接受（B）的相關(guān)支由，可以按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。A.課外輔導(dǎo)班B.全日制學(xué)歷教育C.興趣輔導(dǎo)班D.家庭教師輔導(dǎo)17 .根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附

10、加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支由，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。A.800B.900C.1000D.150018 .根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人享受住房貸款利息專項附加扣除，應(yīng)當(dāng)留存（A）oA.住房貸款合同、貸款還款支由憑證B.結(jié)婚證C.購房發(fā)票D.物業(yè)費

11、收據(jù)19 .根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，納稅人為獨生子女的，按照每月（C）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月（）元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。A.1000元，1000元B.1500元，1500元C.2000元，2000元D.2500元，2500元20 .根據(jù)個人所得稅法規(guī)定，納稅人取得經(jīng)營所得，在取得所得的（A）前

12、辦理匯算清繳A.次年3月31日前B.次年4月30日前C.次年5月31日前D.次年6月30日前21 .根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)個人將其所得對公益慈善事業(yè)進行捐贈捐定，的，B）,可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。贈額未超過納稅人申報的應(yīng)納稅所得額的（A.20%B.30%C.40%D.50%22 .根據(jù)個人所得稅法實施條例規(guī)定，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得依法計征個人所得稅時，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者本人如果沒有綜合所得的，應(yīng)當(dāng)減除費用每年（D）。A.24000元B.40000元C.50000元D.60000元23 .根據(jù)中華人民共和國環(huán)境保護稅法規(guī)定，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染

13、物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，減按（A）征收環(huán)境保護稅。納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)百分之五十的，減按（A）征收環(huán)境保護稅。A.75%,50%B.80%,50%C.75%,60%D.80%,60%24 .根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定,自2019年7月1日起，國家重大水利工程建設(shè)基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低D）o幅度是（A.20%B.30%C.40%D.50%25 .根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于減免部分行政事業(yè)性收費有關(guān)政策的通知（財稅201945號）規(guī)定，自2019年7月1日起，對申請

14、辦理車庫、車位、儲藏室不動產(chǎn)登記,單獨核發(fā)不動產(chǎn)權(quán)屬證書或登記證明的，不動產(chǎn)登記費由原非住宅類不動產(chǎn)登記每件550元，減按住宅類不動產(chǎn)登記每件（A）元收取。A.80B.180C.280D.38026 .根據(jù)財政部關(guān)于調(diào)整部分政府性基金有關(guān)政策的通知（財稅201946號）規(guī)定,自2019年7月1日起，航空公司應(yīng)繳納民航發(fā)展基金征收標(biāo)準(zhǔn)降低幅度為（D）。A.20%B.30%C.40%D.50%多選題1.2019年6月28日，財政部會同有關(guān)部門印發(fā)關(guān)于養(yǎng)老、托育、家政等社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)稅費優(yōu)惠政策的公告（2019年第76號），進一步加大了社區(qū)家庭服務(wù)業(yè)的稅收優(yōu)惠政策支持力度，具體政策包括（A,B,C,

15、D）。A.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，免征增值稅B.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)取得的收入，在計算應(yīng)納稅所得額時減按90%計入收入總額C.對社區(qū)家庭服務(wù)機構(gòu)承受房屋、土地用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的，免征契稅D.為社區(qū)提供養(yǎng)老、托育、家政等服務(wù)的機構(gòu)自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區(qū)養(yǎng)老、托育、家政服務(wù)的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅2.2016年5月1日起，“營改增”試點范圍擴大到（A,B,C,D）,實現(xiàn)增值稅對貨物和服務(wù)全覆蓋，打通稅收抵扣鏈條，支持現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展和制造業(yè)升級。A.建筑業(yè)B.房地產(chǎn)業(yè)C.金融業(yè)D.

16、生活服務(wù)業(yè)3.2019年4月1日起，進一步深化增值稅改革，將增值稅稅率從16%、10%、6%三檔變?yōu)椋ˋ,C,D）三檔。A.13%B.11%C.9%D.6%4.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于子女教育的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（A,B,C,D）oA.納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支由，按照每個子女每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除B.學(xué)歷教育包括義務(wù)教育（小學(xué)、初中教育）、高中階段教育（普通高中、中等職業(yè)、技工教育）、高等教育（大學(xué)?？啤⒋髮W(xué)本科、碩士研究生、博士研究生教育）；年滿3歲至小學(xué)入學(xué)前處于學(xué)前教育階段的子女，亦可扣除C.父母可以選

17、擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。納稅人應(yīng)當(dāng)留存境外學(xué)校錄取通知書、留學(xué)簽證等相D.納稅人子女在中國境外接受教育的,關(guān)教育的證明資料備查5.根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除規(guī)定，以下說法正確的是：（A,B,C,D）oA.納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元B.可以由贍養(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤；約定或者指定分攤

18、的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤C.具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更D.被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母6 .國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）對贍養(yǎng)老人中所提及的父母和子女教育中所提及的子女作曲了明確規(guī)定，其中父母是指生父母、繼父母、養(yǎng)父母，其中子女是指（A,B,C,D）oA.婚生子女B.非婚生子女C.繼子女D.養(yǎng)子女7 .根據(jù)國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個人所得稅專項附加扣除暫行辦法的通知（國發(fā)201841號）關(guān)于住房貸款利息的扣除規(guī)定，納稅人已婚且婚前分別購買住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支由（B,C

19、）。A.兩套均可扣除8 .選擇一套房由購買方扣除C.對各自購買住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除D.兩套均不可扣除8 .根據(jù)2018年修改后的個人所得稅法規(guī)定，計算居民個人綜合所得應(yīng)納稅所得額時,每一納稅年度的收入額應(yīng)當(dāng)減除（A,B,C,D）oA.費用60000元B.專項扣除C.專項附加扣除D.依法確定的其他扣除9 .根據(jù)中華人民共和國耕地占用稅法規(guī)定，關(guān)于耕地占用稅的優(yōu)惠政策，以下說法正確的是（A,B,C,D）oA.軍事設(shè)施、學(xué)校、幼兒園、社會福利機構(gòu)、醫(yī)療機構(gòu)占用耕地，免征耕地占用稅10 農(nóng)村居民經(jīng)批準(zhǔn)搬遷，新建自用住宅占用耕地不超過原宅基地面積的部分，免征耕地占用稅C.農(nóng)村烈士遺屬、因公犧牲

20、軍人遺屬、殘疾軍人以及符合農(nóng)村最低生活保障條件的農(nóng)村居民，在規(guī)定用地標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)新建自用住宅，免征耕地占用稅D.根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要，國務(wù)院可以規(guī)定免征或者減征耕地占用稅的其他情形，報全國人民代表大會常務(wù)委員會備案11 .根據(jù)財政部、稅務(wù)總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器大學(xué)科技園和眾創(chuàng)空間稅收政策的通知（財稅2018120號）規(guī)定，自2019年1月1日至2021年12月31日，對（A,B）科技企業(yè)孵化器、大學(xué)科技園和國家備案眾創(chuàng)空間自用以及無償或通過由租等方式提供給在孵對象使用的房產(chǎn)、土地，免征房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。A.國家級B.省級C.市級D.縣級12 .根據(jù)國家發(fā)展改革委財政部關(guān)于降低部分行政

21、事業(yè)性收費標(biāo)準(zhǔn)的通知（發(fā)改價格2019914號）規(guī)定，2019年7月1日起降低征收標(biāo)準(zhǔn)的行政事業(yè)性收費（A,B）自包括A.因私普通護照費B.商標(biāo)續(xù)展注冊費C.排污費D.河道采砂管理費13 .根據(jù)財政部國家發(fā)展改革委關(guān)于取消有關(guān)水運涉企行政事業(yè)性收費項目的通知（財稅201592號）規(guī)定，自2015年10月1日起，取消的水運涉企行政事業(yè)性收費包括（B,C）A.水土保持補償費B.船舶港務(wù)費C.船舶臨時登記費D.仲裁收費規(guī)定，中華人民共和國 答案：（YES）判斷題1 «.中華人民共和國憲法公民有依照法律納稅的義務(wù)。NO.錯YES對.2 .增值稅納稅人由口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，辦理免抵退稅后，仍符合本公告規(guī)定條件的，可以申請退還留抵稅額；適用免退稅辦法的，相關(guān)進項稅額不得用于退還留抵稅額。答案：（YES）NO.錯YES對.3 .自2018年1月1日起，企業(yè)委托境外機構(gòu)進行研發(fā)活動