全面預算管理知識點及系統(tǒng)操作

1、預算管理知識點梳理及預算管理系統(tǒng)操作講解一、全面管理知識點梳理（一）全面預算管理的概念概念：1、全面預算管理是指利用預算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成既定的經(jīng)營目標。是企業(yè)全員、全過程、全方位參與的預算管理。（ 、全面預算管理是指圍繞行業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)年度經(jīng)營管理目標，對各類經(jīng)營管理活動及其資源配置進行合理預測、控制和監(jiān)督。（二）全面預算管理應遵循的基本原則：（ 1）統(tǒng)一領導和分級管理相結合原則（ 2）提高效率和講求效益相結合原則（ 3）量力而行和突出重點相結合原則（ 4）全員參與和全程控制相結合原則（三）預算組

2、織機構預算管理委員會由領導班子成員和相關職能部門負責人組成。設立董事會的，預算管理委員會是預算決策支持機構，董事會是預算決策機構；未設立董事會的，預算管理委員會是預算決策機構。預算管理委員會下設預算管理辦公室，負責辦理日常工作。預算管理辦公室成員由相關職能部門選派人員組成。（四）預算編制內(nèi)容主要包括業(yè)務預算、資本預算和財務預算。在此基礎上，對重要項目還要編制專項預算。1 、商業(yè)企業(yè)業(yè)務預算的主要內(nèi)容：（ 1）煙葉業(yè)務預算，主要包括煙葉生產(chǎn)投入預算、煙葉生產(chǎn)收購預算、煙葉銷售預算、煙葉生產(chǎn)經(jīng)營費用預算等。（ 2）卷煙業(yè)務預算，主要包括卷煙采購預算、卷煙銷售預算、卷煙營銷環(huán)節(jié)費用預算、卷煙物流費用

3、預算等。（ 3）專賣管理業(yè)務預算，主要包括打假經(jīng)費預算、專賣管理經(jīng)費預算、打私打假經(jīng)費預算等。此外，還包括其他業(yè)務預算、管理費用預算、營業(yè)外收支預算、稅費預算、投資收益預算等。2 、資本預算的主要內(nèi)容：（ 1）籌融資預算，主要包括長短期借款預算等。（ 2）投資預算，主要包括固定資產(chǎn)投資項目預算、信息化投資項目預算、多元化投資項目預算、境外投資項目預算、利用外資項目、其他投資項目預算等。（五）預算編制方法1 、預算編制基本方式：“自下而上、分級編制、逐級匯總”。：總公司下達年度預算編制指導意見；直屬公司上報年度預算草案；總公司反饋初審意見；直屬公司上報年度預算方案；總公司正式批復。2 、編制方法

4、：預算編制要根據(jù)預算項目特點選用如下方法：固定預算：是指根據(jù)預算內(nèi)正常的、可實現(xiàn)的某一業(yè)務量水平編制的預算，一般適用于固定費用或者數(shù)額比較穩(wěn)定的預算項目。彈性預算：是指在按照成本（費用）習性分類的基礎上，根據(jù)量、本、利之間的依存關系編制的預算，一般適用于與業(yè)務量有關的成本（費用）、利潤等預算項目。滾動預算：是指隨時間的推移和市場條件的變化而自行延伸并進行同步調(diào)整的預算，一般適用于季度預算；跨年度的資本預算和研發(fā)費用預算的編制。零基預算：是指對預算收支以零為基點，對預算期內(nèi)各項支出的必要性、合理性或者各項收入的可行性以及預算數(shù)額的大小，逐項審議決策從而予以確定收支水平的預算，一般適用于不經(jīng)常發(fā)生

5、的或者預算編制基礎變化較大的預算項目，如對外投資、對外捐贈、研發(fā)費用預算、出國經(jīng)費預算等。概率預算：是指對具有不確定性的預算項目，估計其發(fā)生各種變化的概率，根據(jù)可能出現(xiàn)的最大值和最小值計算其期望值，從而編制的預算，一般適用于難以準確預測變動趨勢的預算項目，如銷售新產(chǎn)品、開拓新業(yè)務等。（六）預算審核內(nèi)容主要包括:(1)預算是否符合年度預算目標、要求和原則；(2)預算是否存在漏報、錯報；(3)預算是否存在重復編報項目；(4)預算依據(jù)是否充分可靠，預算額度是否符合定額標準。二、全面預算管理系統(tǒng)操作(一)預算屬性與預算組織：1、預算屬性：預算管理系統(tǒng)中，共設置14個歸口屬性，包括煙葉、營銷、專賣、辦公

6、、財務、人勞、信息、投資、科研、基建、安保、物流、政工、煙基。2、預算組織：根據(jù)預算歸口屬性，我們設置了九個預算組織，包括：歸口屬性歸口管理部門相應指標使用部門煙葉煙葉生產(chǎn)經(jīng)營部營銷營銷中心專賣專賣管理科辦公辦公室(法規(guī)科)財務財務科人勞人事勞資科信息信息中心投資經(jīng)濟運行科科研煙葉生產(chǎn)經(jīng)營部（二）預算管理系統(tǒng)流程介紹：縣公司流程：縣公司使用部門預算填制與審核縣公司歸口部門審核縣公司預算辦審核市公司預算辦初審市公司流程：市公司使用部門預算填制與審核市公司歸口部門審核市公司預算辦審核上報省公司預算批復流程：省公司批復市公司預算市公司預算辦批復各縣公司預算批復使用部門預算1 縣公司和市公司各使用部門

7、錄入本部門預算，部門負責人審核完畢；數(shù)據(jù)發(fā)送到各相關歸口部門。2 縣公司歸口部門審核使用部門提交的預算，審核不通過的指標駁回到使用部門，審核完畢，提交到縣級預算辦；3 縣公司預算辦審核本縣預算。審核不通過的指標退回到縣公司歸口部門。待全部審核通過后提交至市公司預算辦，市預算辦初審后才提交到市公司歸口部門；4 市公司歸口部門審核各縣公司預算和市公司本級使用部門預算；審核不通過的指標退回到使用部門或者各縣公司預算辦，審核完畢提交到市公司預算辦；5 市公司預算辦審核本市各歸口預算（已經(jīng)包含縣級公司的預算）。審核不通過的指標退回到市公司歸口部門。全部審核通過后可上報到省公司預算辦。6 .市公司預算辦根

8、據(jù)省公司的預算批復，將預算批復至市公司本級各部門本部以及市公司轄下縣公司。市公司各歸口部門可查詢本歸口全市范圍各縣公司以及市本級各部門部本歸口指標的預算生效數(shù)據(jù)，縣級預算辦可查詢本縣所有預算指標的預算生效報表。7 .市公司預算辦批復市公司本級使用部門預算；市公司歸口部門查詢本歸口下市本級各使用部門預算生效數(shù)據(jù)，使用部門查詢本部門所有指標的預算生效數(shù)據(jù)；8 .縣級公司預算辦批復本縣各部門預算?？h級歸口部門查詢本縣歸口預算生效報表，縣公司各部門和煙查詢本部門各自預算生效報表。（三）預算編制審核流程：1、預算填制。根據(jù)縣、市公司的管理情況可分為：各使用部門填制本部門預算、以及縣、市公司歸口部門代替使

9、用部門填制預算兩種。預算編制是預算管理的起點，一般來說由各預算使用部門填制本部門所需要使用到的預算指標年度預算數(shù)據(jù)。具體操作：進入【全面預算】【預算編制】【預算編制二】【使用部門預算填制】節(jié)點，點擊【增加】，此時系統(tǒng)會將操作員所在部門的指標自動過濾出來。然后選擇【預算周期】和【部門】，一般來說【預算周期】為年度，部門為操作員所在的部門。將所有指標的【初始預算】錄入完畢后，點擊【保存】和【提交】2、部門審核與歸口審核：（ 1）部門審核：預算單據(jù)保存、提交后，一般由填制部門負責人來對預算單進行部門預算審核。具體操作：進入【全面預算】【預算編制】【預算編制二】【使用部門預算填制】節(jié)點，點擊【查詢】，

10、選擇【預算周期】，此時系統(tǒng)會將操作員有權限審核預算單自動過濾出來，直接點【審核】就可以了。（ 2）歸口審核：預算單由使用部門負責人審核后，系統(tǒng)會自動推式生成一個系統(tǒng)消息，歸口部門負責人在登陸系統(tǒng)后，在“待辦事務”中可以看到，可以直接雙擊打開進行審核操作?；蛘哌M入【全面預算】【預算編制】【預算編制二】【歸口部門管理審核】節(jié)點，點擊【查詢】，選擇【預算周期】，此時系統(tǒng)會將操作員有權限審核預算單自動過濾出來。然后點擊【修改】，此時分為幾種情況：一種是全部指標審核通過，一種是部分指標審核不通過，一種是全部指標審核不通過。部分指標審核不通過時，選擇表體中的部分指標，可按【Ctrl】多選，然后再點擊【批量

11、標記】，選擇【審核不通過】，再點擊【保存】和【駁回】，這時系統(tǒng)會將審核不通過的指標駁回至使用部門填制的初始狀態(tài)。如果是全部審核通過，那么點擊【修改】后可選擇表體中的全部指標，然后點擊【批量標記】【審核通過】，再點擊【保存】【提交】，然后再點擊【審核】。有可能提示審核不通過的情況，如有使用部門未審核，數(shù)據(jù)沒有傳到歸口部門來。提示：必須在所有的使用部門預算填制完并經(jīng)部門負責人審核后，才能進行歸口部門審核，否則，審核無法通過。3、預算辦審核：預算辦審核：預算辦審核有三次：第一次是縣級公司預算辦審核；第二次是市公司預算辦初審（主要審核縣公司的預算）；第三次是市公司預算辦審核（全市系統(tǒng)預算的審核），審核

12、完畢上報省公司?？h、市預算辦人員進行系統(tǒng)后，可以進入【全面預算】【預算編制】【預算編制二】【縣或市公司預算辦審核】節(jié)點，點擊【查詢】，選擇【預算周期】，此時系統(tǒng)會將操作員有權限審核預算單自動過濾出來。預算辦人員對全縣或市公司的數(shù)據(jù)進行審核，但有個前提，需本縣或市所有填制部門均已填制并審核完畢本部門預算數(shù)，而且各歸口管理部門必須將本歸口預算部門全部審核完畢后，預算辦才可以審核。具體操作：進入【全面預算】【預算編制】【預算編制二】【縣或市公司預算辦審核】節(jié)點，點擊【查詢】，選擇【預算周期】，此時系統(tǒng)會將操作員有權限審核預算單自動過濾出來。查詢出來后點擊【修改】，根據(jù)實際情況在對預算指標在【批量標記】中選擇審批狀態(tài)，與上述【歸口部門管理審核】的操作方式一樣，此處不再單獨描述。此時如果還有部門沒有全部填制完畢預算或歸口沒有全部審核完畢預算的情況，那么在【縣或市公司預算辦審核】時，系統(tǒng)會提示異常，提示“某某部門的數(shù)據(jù)還未上報”的信息。注意：市公司預算辦根據(jù)市公司預算管理委員會的意見，對全市預算數(shù)據(jù)審核完畢后，系統(tǒng)會自動將省公司規(guī)定的需單獨上報批復的預算指標進行上報，省公司預算辦會自己收到