年度經(jīng)營財(cái)務(wù)預(yù)算

1、2015年度財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算的作用 通過財(cái)務(wù)預(yù)算，可以建立評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的標(biāo)準(zhǔn)。將實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)對比，可及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題和調(diào)整偏差，使醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動按預(yù)定的目標(biāo)進(jìn)行，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)。 財(cái)務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞醫(yī)院戰(zhàn)略目標(biāo)，對一定時(shí)期內(nèi)醫(yī)院的資金投放、各項(xiàng)收入支出、經(jīng)營成果等資金運(yùn)作所做的具體安排。預(yù)算管理貫穿于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的始終和方方面面，醫(yī)院預(yù)算管理水平是反映醫(yī)院管理水平的重要標(biāo)志。 一個(gè)完整的財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)該包括預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核。通過對財(cái)務(wù)預(yù)算編制過程的控制，可以預(yù)先控制醫(yī)院哪些經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生或不發(fā)生；通過對財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行，可以激勵(lì)或約束經(jīng)濟(jì)活動發(fā)生。 如何編制財(cái)務(wù)預(yù)算財(cái)

2、務(wù)預(yù)算的編制需要把醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)從最高管理層向最低操作層逐層分解，最終落實(shí)到每一個(gè)科室的收入和支出預(yù)算，從而把經(jīng)營目標(biāo)分解到醫(yī)院內(nèi)部上下各個(gè)科室，使其經(jīng)濟(jì)責(zé)任更加具體和明確，有利于醫(yī)院經(jīng)營目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)，也更加明確了醫(yī)院的收入和支出。成立預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)，預(yù)算管理需要醫(yī)院投入相當(dāng)?shù)娜肆?、物力，需要領(lǐng)導(dǎo)成員的支持和全體職工的參與。醫(yī)院通常要建立一個(gè)預(yù)算管理委員會來組織全面預(yù)算的實(shí)施，主要由院長，相關(guān)科室主要負(fù)責(zé)人為主要成員，根據(jù)醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃、預(yù)算期工作計(jì)劃以及上年度的預(yù)算執(zhí)行情況，確定下一年度預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)預(yù)算方案的確定、審批、調(diào)整。院長作為醫(yī)院責(zé)任人對醫(yī)院總體預(yù)算負(fù)責(zé)，各科科主任對本科

3、室預(yù)算負(fù)責(zé)。委員會負(fù)責(zé)預(yù)算管理的領(lǐng)導(dǎo)、組織和協(xié)調(diào)，全面負(fù)責(zé)醫(yī)院預(yù)算的編制、預(yù)算初步方案的平衡、預(yù)算的下達(dá)、預(yù)算調(diào)整的工作。其主要職能如下：（1）根據(jù)醫(yī)院年度發(fā)展總體計(jì)劃和經(jīng)營目標(biāo)分解，下達(dá)各科、各部門的年度預(yù)算目標(biāo)。（2）審查、平衡各部門、科室的初步預(yù)算，協(xié)調(diào)處理各科室、部門之間預(yù)算的矛盾和分歧。（3）制定醫(yī)院總體預(yù)算，上報(bào)事業(yè)部 醫(yī)院所有的收支都應(yīng)在預(yù)算中反映，除了預(yù)算醫(yī)院年度常規(guī)性收入之外，醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)來調(diào)整收入預(yù)算：如新項(xiàng)目開展而引起的醫(yī)療服務(wù)水平的提高，由于專業(yè)人才引進(jìn)引起的診斷水平的提高等因素帶來的醫(yī)院收入的增加。 財(cái)務(wù)預(yù)算分為三個(gè)部分 1、收入預(yù)算 2、支出預(yù)算 3

4、、利潤預(yù)算收入預(yù)算 醫(yī)院所有的收支都應(yīng)在預(yù)算中反映，除了預(yù)算醫(yī)院年度常規(guī)性收入之外，醫(yī)院還應(yīng)該根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和目標(biāo)來調(diào)整收入預(yù)算：如新項(xiàng)目開展而引起的醫(yī)療服務(wù)水平的提高，由于專業(yè)人才引進(jìn)引起的診斷水平的提高等因素帶來的醫(yī)院收入的增加。 參與人員：院長，經(jīng)營院長（經(jīng)營總監(jiān)），副院長，科室?guī)ь^人等1、由院長（或經(jīng)營院長）設(shè)定2015年的科室及項(xiàng)目并傳達(dá)至科主任2、科主任根據(jù)自身科室目前的項(xiàng)目及預(yù)計(jì)新增的項(xiàng)目帶領(lǐng)科室成員共同制定科室經(jīng)營目標(biāo)3、將各科室目標(biāo)匯總，由院委會對目標(biāo)進(jìn)行討論商議并最終制定出醫(yī)院的總目標(biāo)支出預(yù)算參與人員：財(cái)務(wù)部，人事部、企劃部、后勤部、院辦、藥房相關(guān)內(nèi)容：（依據(jù)收支明細(xì)表中列支

5、的成本費(fèi)用項(xiàng)目）1、工資：由人事部財(cái)務(wù)部共同完成。工資是往平預(yù)算與實(shí)際差距較大的一項(xiàng)，人事部做出2015年度人員編制，預(yù)計(jì)新增人員、新增崗位、崗位工資，財(cái)務(wù)部按照2014年固定工資及績效工資所占收入比重測算2015年度工資。2、廣告費(fèi)：由企劃部與財(cái)務(wù)部共同完成。企劃部提供2015年度廣告策劃方案及預(yù)計(jì)投入資金、2014年未攤廣告費(fèi)等（不含網(wǎng)絡(luò)部人員工資），財(cái)務(wù)部審核。3、車輛費(fèi)用：由后勤部、院辦、財(cái)務(wù)部共同完成。后勤部及院辦提供2015年汽車保養(yǎng)、年審、維修、汽油、及租車費(fèi)用，財(cái)務(wù)部審核4、宿舍費(fèi)用：宿舍費(fèi)用包含宿舍租金水電及其他零星小額費(fèi)用。由后勤部根據(jù)員工數(shù)量、級別以及目前租房數(shù)量預(yù)計(jì)新增

6、租房或減租房的數(shù)量預(yù)算2015年度宿舍租金，按員工可享受水電補(bǔ)助預(yù)算宿舍水電費(fèi)。其他零星小額費(fèi)用可以參照2014年度的費(fèi)用5、辦公費(fèi)：由院辦及財(cái)務(wù)部共同完成，除固定的開支外，對于2014年的例外支出應(yīng)予以相應(yīng)的剔除6、維修費(fèi)：由采購部，后勤部，院辦共同完成。設(shè)備維修需請采購部的維修人員協(xié)助評估，并參照2014年的維修費(fèi)進(jìn)行預(yù)算，房屋修繕費(fèi)需要后勤部門對醫(yī)院用房進(jìn)行檢查提前預(yù)估。7、伙食費(fèi)：按每人每月330元的標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算8、水電費(fèi)可參照2014年度標(biāo)準(zhǔn)。但個(gè)別醫(yī)院因2014年水電控制不力，因此再做2015年預(yù)算時(shí)要降低該項(xiàng)預(yù)算9、醫(yī)院租賃費(fèi)由財(cái)務(wù)部按合同計(jì)算10、藥品、耗材、檢驗(yàn)費(fèi)、會務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、福利費(fèi)等財(cái)務(wù)部可以按照2014年度的比例預(yù)算2015年度費(fèi)用利