中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)二模擬試題及答案

1、中級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)（二）本學(xué)期仍然采用閉卷筆試的方式進(jìn)行期末考試，考試時(shí)間為90分鐘，試 題類型有：?jiǎn)雾?xiàng)選擇（20分）、多項(xiàng)選擇（15分）、簡(jiǎn)答（10分）、單項(xiàng)業(yè)務(wù)（根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè) 務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄）題（35分）、計(jì)算題（10分）、綜合題（10分）。一、單項(xiàng)選擇題（復(fù)習(xí)時(shí)可參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1 .對(duì)辭退福利的正確列支方法是（A ）.A.計(jì)入管理費(fèi)用B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出 C.計(jì)入制造費(fèi)用D.計(jì)入銷售費(fèi)用2 .下列資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，可根據(jù)相應(yīng)賬戶期末余額直接填列的是（D ）。A.應(yīng)付債券B.持有至到期投資C.應(yīng)付賬款 D.交易性金融資產(chǎn)3 .下列有關(guān)利潤(rùn)表的表述中，不正確的是（D） oA.屬于中報(bào)與年報(bào)

2、 B.屬于動(dòng)態(tài)報(bào)表 C.反映經(jīng)營(yíng)成果 D.采用“本期營(yíng)業(yè)觀”編制4 . Z公司涉及一樁訴訟，根據(jù)以在經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師本期的意見判斷，公司在該樁訴訟中 勝訴的可能性為30%,敗訴的可能性有70%。如果敗訴，公司將襄支付40萬(wàn)元60萬(wàn)元的賠償 款。據(jù)此，Z公司應(yīng)在本期末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債金額（B ）。A. 40萬(wàn)元B. 50萬(wàn)元C. 60萬(wàn)元D. 100萬(wàn)元5 .因采用商品開具面值40萬(wàn)元，票面利率4%,期限3個(gè)月的商業(yè)匯票一張。該應(yīng)付票據(jù)到期 時(shí)，公司一共應(yīng)償付（C ）。A. 440 000 元B. 412 000 元C. 404 000 元D.400000 元6 . 12月31日“長(zhǎng)

3、期借款”賬戶余額600萬(wàn)元，其中明年4月末到期應(yīng)償還的金額為200萬(wàn) 元。那本年末資產(chǎn)負(fù)債表中“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目填列的金額應(yīng)為（B ）A. 200萬(wàn)元B. 400萬(wàn)元C. 500萬(wàn)元D. 600萬(wàn)元7 .會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，某項(xiàng)會(huì)計(jì)變化如果不易分清會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì)變更時(shí)，正確的做（A ） oA.按會(huì)計(jì)估計(jì)變更處理B.按會(huì)計(jì)政策變更處理C.不作處理，待分清后再處理D.在會(huì)計(jì)政策變更、合計(jì)估計(jì)變更的處理方法中任選一種8 .年來(lái)預(yù)提商品保修費(fèi)15萬(wàn)元，但稅法規(guī)定該項(xiàng)支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)準(zhǔn)予扣除。該項(xiàng)負(fù)債產(chǎn)生 的暫時(shí)性差異類型為（B ）A. 0B.可抵扣暫時(shí)性差異15萬(wàn)元 C.不確定 D.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異15

4、萬(wàn)元9 .企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2000萬(wàn)元，法定盈余公職余額900萬(wàn)元。前年發(fā)生的虧損中尚有450萬(wàn) 元未予彌補(bǔ)，據(jù)此，本年可用于彌補(bǔ)虧損的法定盈余公職數(shù)額為（C）A. 80萬(wàn)元 B. 100萬(wàn)元 C. 400萬(wàn)元 D. 1 000萬(wàn)元10 .將面值1 000萬(wàn)元的股票按1 100萬(wàn)元的價(jià)格發(fā)行，支付發(fā)行費(fèi)用35萬(wàn)元。該項(xiàng)股票發(fā) 行，計(jì)入“資本公積一一股本溢價(jià)”賬戶的金額應(yīng)為（B）A. 35萬(wàn)元 B. 65萬(wàn)元C. 100萬(wàn)元D. 135萬(wàn)元11 .下列項(xiàng)目中，應(yīng)予以資本化的利息支出是（B ）。A.開發(fā)無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款的全部利息支出B.購(gòu)建固定資產(chǎn)發(fā)生的長(zhǎng)期借款，在資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)

5、生的利息支出C.為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)日常開支需要借入的長(zhǎng)期借款利息支出D.進(jìn)行長(zhǎng)期投資而發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息支出12 .對(duì)“持有至到期投資”期末余額中1年內(nèi)到期的金額，在財(cái)務(wù)報(bào)表中的正確列示方法是（A ）。A.視為流動(dòng)負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示B.作為長(zhǎng)期負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中反映C.在利潤(rùn)表上單獨(dú)列示D.在資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)付賬款項(xiàng)目中反映13 .收入是指會(huì)導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無(wú)關(guān)的、企業(yè)在（A ）。A.日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入B.日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的凈流入C.主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入D.全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入14 .企業(yè)確認(rèn)的下列收

6、益中，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定免交所得稅的是（A ）。A.國(guó)債利息收入 B.公司債券利息收入 C.股票轉(zhuǎn)讓凈收益 D.公司債券轉(zhuǎn)讓 凈收益15 . B公司將自產(chǎn)的洗滌用品發(fā)放給職工，成本價(jià)為55 000元，售價(jià)為60 000元，則企業(yè)因 此需交納的增值稅為（B）。A. 9 350 元 B. 10 200 元 C. 8 718 元 D. 9 775 元16 .當(dāng)新投資者介入有限責(zé)任公司時(shí)，其出資額大于按約定比例計(jì)算的、在注冊(cè)資本中所占的 份額部分，應(yīng)計(jì)入（C ）。A.實(shí)收資本B.營(yíng)業(yè)外收入C.資本公積 D.盈余公積17 .根據(jù)我國(guó)2006年發(fā)布的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系規(guī)定，企業(yè)接受資產(chǎn)捐贈(zèng)時(shí)，按確定的價(jià)值貸

7、記的賬戶為（D ）。A.資本公積一一其他資本公積轉(zhuǎn)入 準(zhǔn)備B.實(shí)收資本一一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)C.資本公積一一接受捐贈(zèng)非現(xiàn)金資產(chǎn)準(zhǔn)備D.營(yíng)業(yè)外收入18 . A股份公司委托某證券公司代理發(fā)行普通股100 000股，每股面值1元，每股按1. 2元的 價(jià)格出售。根據(jù)協(xié)議，證券公司按發(fā)行收入的3%計(jì)提手續(xù)費(fèi)，并直接從發(fā)行收入中扣除。則 A公司計(jì)入資本公積的數(shù)額為（A ） oD. 0A. 16 400 元B. 100 000 元 C. 116 400 元19 .年末資產(chǎn)負(fù)債表中的“未分配利潤(rùn)”項(xiàng)目，其填列依據(jù)是（A ）oA. “利潤(rùn)分配”賬戶年末余額B. “應(yīng)付利潤(rùn)”賬戶年末余額C. “本年利潤(rùn)”賬戶借方

8、余額D. “盈余公積”賬戶年末余額20 . A公司涉及一起訴訟，根據(jù)以前的經(jīng)驗(yàn)及公司所聘請(qǐng)律師的意見判斷，該公司在該訴訟中 勝訴的可能性有30%,敗訴的可能性有70%。如果敗訴，A公司將要支付100萬(wàn)元的賠償款。據(jù)規(guī)定，A公子應(yīng)于年末資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)負(fù)債金額（A ）o A. 100萬(wàn)元 B. 70萬(wàn)元 C- 30萬(wàn)元 D. 021 . 2007年末，甲存貨成本20萬(wàn)元，計(jì)提跌價(jià)損失2萬(wàn)元。此時(shí)該項(xiàng)存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為 （D ）。A. 0B. 2萬(wàn)元 C. 18萬(wàn)元 D. 20萬(wàn)元22 .下列項(xiàng)目中，屬于資產(chǎn)負(fù)債表中流動(dòng)負(fù)債項(xiàng)目的是（C ）。A.長(zhǎng)期借款B.遞延所得稅負(fù)債C.應(yīng)付利潤(rùn)D.應(yīng)付債券23

9、 .提供企業(yè)資產(chǎn)的流動(dòng)性和償債能力情況的報(bào)表是（A ）。A.資產(chǎn)負(fù)債表B.利潤(rùn)表C.現(xiàn)金流量表D.所有者權(quán)益表24 .下列事項(xiàng)中，引起現(xiàn)金流量?jī)纛~變動(dòng)的項(xiàng)目是（B ）。A.將現(xiàn)金存入銀行 B.用現(xiàn)金等價(jià)物清償30萬(wàn)元債務(wù)C.用存貨抵償債務(wù)D.用銀行存款購(gòu)入三個(gè)月到期的債券25 .企業(yè)對(duì)現(xiàn)金清查中發(fā)現(xiàn)的確實(shí)無(wú)法查明原因的長(zhǎng)款，應(yīng)將其計(jì)入（D ）。A.其他業(yè)務(wù)收入B.資本公積C.盈余公積 D.營(yíng)業(yè)外收入26 .企業(yè)籌建期間發(fā)生的下列費(fèi)用中，不應(yīng)作為開辦費(fèi)核算的是（D ）。A.籌備人員的工資B.籌備人員的差旅費(fèi)C.企業(yè)注冊(cè)登記費(fèi)D.在建工程的借款利息27 .工業(yè)企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)收入中，不影響企業(yè)營(yíng)

10、業(yè)利潤(rùn)的是（B ）。A.固定資產(chǎn)出租收入B.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收益C.出售不適用原材料的收入D.商品銷售收入28 .期末計(jì)提帶息應(yīng)付票據(jù)的利息時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是（D ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用 B.銷售費(fèi)用C.應(yīng)付票據(jù)D.應(yīng)付利息29 .出售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶是（D ）。A.管理費(fèi)用B.其他業(yè)務(wù)支出C.營(yíng)業(yè)外支出D.固定資產(chǎn)清理30 .企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)支付的下列稅款中，與企業(yè)（一般納稅人）損益無(wú)關(guān)的稅金是（D ）。A.所得稅 B.消費(fèi)稅 C.印花稅 D.增值稅31 . A公司2007年12月31日“持有至到期投資”賬戶的余額60 000元，其中1年內(nèi)到期的 金額10 000元。則填列資產(chǎn)負(fù)債表的“

11、持有至到期投資”項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)填列的金額為（C ）。A. 10 000 元 B. 60 000 元 C. 50 000 元D. 70 000 元32 .企業(yè)現(xiàn)有注冊(cè)資本2 000萬(wàn)元，法定盈余公積余額1 200萬(wàn)元，則可用于轉(zhuǎn)增企業(yè)資本的 數(shù)額為（B ）。A. 500萬(wàn)元B. 700萬(wàn)元 C. 800萬(wàn)元D. 1 200萬(wàn)元33 .下列不屬于管理費(fèi)用的支出項(xiàng)目是（A ）。A.借款利息 B.業(yè)務(wù)招待費(fèi) C.房產(chǎn)稅D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷34 .下列各資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目中，能根據(jù)相應(yīng)的總分類賬戶的期末余額直接填列的是（D ）。A.應(yīng)付賬款B.應(yīng)收賬款 C.長(zhǎng)期借款 D.應(yīng)付職工薪酬35 .下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)經(jīng)營(yíng)

12、過(guò)程中因購(gòu)買材料和接受勞務(wù)供應(yīng)而發(fā)生的債務(wù)是（A ）。A.應(yīng)付賬款 B.預(yù)收賬款 C.其他應(yīng)付款 D.長(zhǎng)期應(yīng)付款36 .編制現(xiàn)金流量表時(shí)，企業(yè)因資金短缺，變賣舊汽車收到的現(xiàn)金屬于（B ）。A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量D.非正?；顒?dòng)的現(xiàn)金流量37 .帶息應(yīng)付票據(jù)的利息支出應(yīng)計(jì)入（A ）。A.財(cái)務(wù)費(fèi)用B.管理費(fèi)用C.銷售費(fèi)用 D.制造費(fèi)用38 . 2008年12月30日A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶有借方余額2 000元，年末應(yīng)收賬款余額1 000萬(wàn)元。如果按5%。提取壞賬準(zhǔn)備，則A公司“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的年末余額為（B ）。A貸方余額48 000元B貸方余額50 00

13、0元 C.借方余額48 000元 D借方余額52 000 元39 .可供出售金融資產(chǎn)持有期內(nèi)發(fā)生的公允價(jià)值變動(dòng)損益，正確的處理方法是（A ）。A.計(jì)入資本公積B.收益增加資本公積，損失減少投資收益C.作為投資收益計(jì)入當(dāng)期損益D.作為公允價(jià)值變動(dòng)損益計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)40 . 一臺(tái)設(shè)備原值為100萬(wàn)元，累計(jì)折舊30萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。假定各年稅法折舊與會(huì) 計(jì)折舊相等，此時(shí)該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（C ）。A. 100萬(wàn)元 B. 30萬(wàn)元 C. 70萬(wàn)元 D. 041 . D公司接受A公司投入設(shè)備一臺(tái)，原價(jià)50 000元，賬面凈值30 000元，評(píng)估凈值為35 000元。則D公司接受設(shè)備投資時(shí)，“實(shí)收資本

14、”賬戶的入賬金額為（B ）。A. 20 000 元 B. 35 000 元 C. 50 000 元 D. 30 000 元42 .按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的有（A ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元。同日收到購(gòu)貨單位交來(lái)的同等金額、3個(gè)月到期 的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元已收到并存入銀行C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬(wàn)元。但購(gòu)貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回的 可能性很小D. 12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬(wàn)元，委托C公司代銷43 . 2007年4月1日甲公司向乙公司投資900萬(wàn)元現(xiàn)款，占乙公司注冊(cè)資本

15、的90%,甲公司 個(gè)別報(bào)表中對(duì)該項(xiàng)投資采用成本法核算。2007年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600萬(wàn)元（假設(shè)每月均衡）， 并宣告分配現(xiàn)金股利500萬(wàn)元。則2007年度甲公司個(gè)別報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)投資收益（A ）。A. 405萬(wàn)元B. 450萬(wàn)元C. 540萬(wàn)元D. 600萬(wàn)元44 .下列屬于投資活動(dòng)的現(xiàn)金流出的項(xiàng)目是（C ）。A.債券到期收到的現(xiàn)金 B.償還債券支付的現(xiàn)金C.購(gòu)買債券支付的現(xiàn)金D.發(fā)行債券收到的現(xiàn)金45 .預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè)，可不單設(shè)“預(yù)付賬款”賬戶，而將預(yù)付的貨款記入 （A ）。A. “應(yīng)付賬款”賬戶的借方B. “應(yīng)付賬款”賬戶的貸方C. “應(yīng)收賬款”賬戶的借方D. “應(yīng)收賬款”賬戶的貸方

16、46 .財(cái)務(wù)報(bào)表的編制要求包括（D ）。A.數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整.B.計(jì)算準(zhǔn)確、報(bào)送及時(shí)C.便于理解D. A和B47 .下列項(xiàng)目，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)收入核算的是（C ）。A.銷售商品收到的增值稅B.出售固定資產(chǎn)取得的收益C.出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入D.預(yù)收其他企業(yè)的貨款48 .下列各項(xiàng)不屬于存貨的是（A ）。A.工程物資B.發(fā)出用于展覽的存貨C.委托代銷商品 D.發(fā)出商品49 .某零售企業(yè)12月31日的“庫(kù)存商品”賬戶余額為860 000元，“商品進(jìn)銷差價(jià)”賬戶余 額為275 000元，“在途物資”賬戶余額為120 000元，“低值易耗品”賬戶余額為51 000 元，“包裝物”賬戶余額為6 000元。則資

17、產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目的金額應(yīng)為（B ）。A. 1 031 000 元B. 756 000 元 C. 1 571 000 元 D. 1 306 000 元0.采用間接法計(jì)算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)纛~時(shí)，應(yīng)從凈利潤(rùn)中扣除的項(xiàng)目金額是（A ）。A.處置固定資產(chǎn)的收益B.計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊C.攤銷的待攤費(fèi)D.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備51 .下列各項(xiàng)中，不屬于職工薪酬內(nèi)容的是（B ）。A.醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)B.支付職工的困難補(bǔ)助C.工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)D.住房公積金52 . 2007年B公司因進(jìn)行債務(wù)擔(dān)保，于當(dāng)期確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債50萬(wàn)元。稅法規(guī)定債務(wù)擔(dān)保支出不 得在稅前列支。則本期由此產(chǎn)生的暫時(shí)性差異為（A ）。

18、A. 0B.可抵扣暫時(shí)性差異50萬(wàn)元 C.應(yīng)納稅暫時(shí)性差異50萬(wàn)元 D.不確定53 .下列各項(xiàng)中，不可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的是（A ）。54 .某企業(yè)因違約于2002年2月被一家客戶起訴，原告提出索賠150 000元。2003年1月8 日法院作出終審判決，判決該企業(yè)自判決日起30日內(nèi)向原告賠償100 000元。在該企業(yè)2003 年2月27日公布的2002年度的會(huì)計(jì)報(bào)表中，該賠償金額應(yīng)作為（A ）。A. 2002年度的調(diào)整事項(xiàng)處理B. 2002年度的管理費(fèi)用處理C. 2002年度的非調(diào)整事項(xiàng)處理D. 2003年度的營(yíng)業(yè)外支出處理）。A. “公允價(jià)值變動(dòng)收益”項(xiàng)目B. “營(yíng)業(yè)收入”項(xiàng)目C. “投資收益

19、”項(xiàng)目D. “營(yíng)業(yè)外收入”項(xiàng)55 .出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收益，在利潤(rùn)表中應(yīng)列入（B56 .下列各所有者權(quán)益內(nèi)容中，與企業(yè)當(dāng)年凈利潤(rùn)無(wú)關(guān)的是（B ）oA.未分配利潤(rùn)B.資本公積C.法定盈余公積D.任意盈余公積57 .企業(yè)按出租無(wú)形資產(chǎn)收入”算交納的營(yíng)業(yè)稅，其核算賬戶是（A ）oA.其他業(yè)務(wù)成本 B.營(yíng)業(yè)外支出 C.管理費(fèi)用D.營(yíng)業(yè)稅金及附加58 .公司溢價(jià)發(fā)行股票時(shí)，對(duì)支付給券商的代理發(fā)行手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)處理方法為（D ）。A.計(jì)入開辦費(fèi)B.計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出C.計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用D.直接從溢價(jià)收入中扣除59 .某企業(yè)年初未分配利潤(rùn)150 000元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)600 000元，按15%的比例提取盈余 公積。

20、當(dāng)年該企業(yè)可供投資者分配的利潤(rùn)為（A ）。A. 660 000 元B. 510 000 元 C. 750 000 元 D. 727 500 元60. 2008年2月7日，A公司收到法院通知被K公司訴訟，并被要求賠償違約經(jīng)濟(jì)損失30萬(wàn) 元。至6月末，法院尚未作出裁決。對(duì)此項(xiàng)訴訟，A公司估計(jì)有80%的可能勝訴；若敗訴，賠 償金額估計(jì)為20萬(wàn)元，并支付訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元。則2008年6月30日，A公司對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào) 表時(shí)，需要做的處理是（A ）。A.不確認(rèn)負(fù)債，作為或有負(fù)債在報(bào)表附注中披露B.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債23萬(wàn)元，同時(shí)在報(bào)表附注中披露C.不確認(rèn)負(fù)債，也無(wú)需在報(bào)表附注中披露D.確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債33萬(wàn)元，同時(shí)在

21、報(bào)表附注中披露二、多項(xiàng)選擇題（請(qǐng)參考復(fù)習(xí)指導(dǎo)和本課程導(dǎo)學(xué)）1 .下列各項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有（ABCE）A.壞賬損失的核算方法B.借款費(fèi)用的核算方法C.所得稅費(fèi)用的核算D.無(wú)形資產(chǎn)的使用壽命E.發(fā)出存貨的計(jì)價(jià)方法2 .企業(yè)交納的下到各項(xiàng)稅金，應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)稅金及附加”賬戶核算的有(AE)A.消費(fèi)稅B.增值稅C.車船稅D.印花稅 E.營(yíng)業(yè)稅3 .下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有(ABCDE)A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.存貨非常損失C.債務(wù)重組損失D.稅款滯納金支出E.出售固定資產(chǎn)凈損失4 .下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，會(huì)引起資本公積總額變動(dòng)的有(BE)A.分配現(xiàn)金股利B.用資本公積轉(zhuǎn)增資本C.確認(rèn)績(jī)務(wù)重組收益D.

22、確認(rèn)長(zhǎng)期股權(quán)投資收益E.確認(rèn)可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)變動(dòng)收益5 .下列各項(xiàng)不產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有(ABCD) <.A.本期核銷的壞賬B.存貨盤虧C.以固定資產(chǎn)抵債D.分配分配股票股利E.收回以前年度巳核銷的壞賬6 .下列交易和事項(xiàng)不影響企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有(ABD )。A.收到被投資單位分配的現(xiàn)金股利B.售出固定資產(chǎn)收到現(xiàn)金 C,支付生產(chǎn)工人工資D.用存貨償還短期借E.上交所得稅7 .會(huì)計(jì)政策變更的會(huì)計(jì)處理方法有(BD)。A.備抵法 B.追溯調(diào)整法C.直接轉(zhuǎn)銷法 D.未來(lái)適用法E.直線法8 .下列屬于企業(yè)實(shí)收資本增加途徑的有(ABC )。A.接受投資者投資B.經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積轉(zhuǎn)

23、增資本C.經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.接受現(xiàn)金捐贈(zèng)E.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本9 .下列業(yè)務(wù)中，影響所有者權(quán)益結(jié)構(gòu)變動(dòng)的有(ABDE )。A.用盈余公積彌補(bǔ)虧損B.接受捐贈(zèng)C.用固定資產(chǎn)對(duì)外投資D.經(jīng)批準(zhǔn)用資本公積轉(zhuǎn)增資本E.發(fā)放股票股利10 .按照收入準(zhǔn)則的規(guī)定，企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入實(shí)現(xiàn)的條件包括（ABCDE ）。A.企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方B.收入的金額能夠可靠計(jì)量C.企業(yè)沒有保留與商品所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)D.相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)E.相關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量11 .下列項(xiàng)目中，不應(yīng)確認(rèn)為收入的有（ABD ）。A.銷售商品收取的增值稅B.出售

24、飛機(jī)票時(shí)代收的保險(xiǎn)費(fèi)C.銷售商品的價(jià)款D.銷售商品代墊的運(yùn)雜費(fèi)E.出租無(wú)形資產(chǎn)收入的租金12 .下列業(yè)務(wù)中，能引起企業(yè)利潤(rùn)增加的有（ACD ）。A.收回已確認(rèn)的壞賬B.取得債務(wù)重組收益C.計(jì)提持有至到期投資利息D.收到供應(yīng)單位違反合同的違約金E.溢價(jià)發(fā)行股票收入的溢價(jià)款13 .下列各項(xiàng)應(yīng)作為營(yíng)業(yè)外支出核算的有（ABCE ）。A.捐贈(zèng)支出B.債權(quán)人發(fā)生的債權(quán)重組損失C.罰款支出D.支付職工困難補(bǔ)助 E.出售固定資產(chǎn)的凈損失14 .企業(yè)本期確認(rèn)的下列各項(xiàng)收入中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按稅法規(guī)定應(yīng)予調(diào)整的有（ADE ）。A.國(guó)債的利息收入 B.接受捐贈(zèng)收入 C.債務(wù)重組收入 D.公允價(jià)值變動(dòng) 收益E.投資

25、企業(yè)的所得稅稅率大于被投資單位的所得稅稅率時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資采用權(quán)益法確認(rèn)的 投資收益15 .工業(yè)企業(yè)的下列交易和事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)交納增值稅的有（ABCD ）。A.將產(chǎn)品對(duì)外投資 B.將產(chǎn)品分配給投資者C.將委托加工的物資用于工程項(xiàng)目D.將產(chǎn)品贈(zèng)送他人E.將原材料用于在建工程16 .下列增值稅（均有合法的專用發(fā)票）應(yīng)計(jì)入所購(gòu)貨物成本的有（ABC ）。A.小規(guī)模納稅人購(gòu)入生產(chǎn)用原材料所支付的增值稅B. 一般納稅人購(gòu)入固定資產(chǎn)支付的增值稅C.購(gòu)入工程物資支付的增值稅D. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)用于對(duì)外投資的存貨所支付的增值稅E. 一般納稅人購(gòu)進(jìn)包裝物支付的增值稅17 .下列項(xiàng)目中，可能引起資本公積總額變動(dòng)的有（

26、ACD ）。A.資本溢價(jià)B.對(duì)外捐贈(zèng)C.用資本公積轉(zhuǎn)增資本D.可供出售金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值變動(dòng)E.發(fā)生債務(wù)重組損失18 .預(yù)計(jì)負(fù)債應(yīng)具備的條件包括（ACE ）。A.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)B.該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的潛在義務(wù)C.該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè) D.該義務(wù)的履行不是很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益 流出企業(yè)E.該義務(wù)的金額能夠可靠地計(jì)量19 .下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)外收入的有（AC ）。A.罰款收入B.出租包裝物的收入C.出售無(wú)形資產(chǎn)的凈收入D.保險(xiǎn)賠償收入 E.存款利息收入20 .按照規(guī)定，下列業(yè)務(wù)中應(yīng)確認(rèn)為企業(yè)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入的有（ABD ）。A. 12月25日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款100萬(wàn)元。

27、同日收到購(gòu)貨單位交來(lái)的同等金額、3個(gè)月到期 的商業(yè)匯票一張B. 5月20日銷售多余的材料一批，價(jià)款20萬(wàn)元已收到并存入銀行C. 9月30日銷售產(chǎn)品一批，價(jià)款15萬(wàn)元。但購(gòu)貨單位的財(cái)務(wù)狀況已經(jīng)嚴(yán)重惡化，估計(jì)收回的 可能性很小D. 12月28日銷售產(chǎn)品一批，發(fā)票已經(jīng)開出，價(jià)款80萬(wàn)元已于2個(gè)月前預(yù)收。購(gòu)貨單位決定 下年初再提貨E. 12月30日發(fā)出商品一批，價(jià)款50萬(wàn)元，委托C公司代銷21 .下列不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理的業(yè)務(wù)有（CDE ）。D.稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧E.得股票股利22 .在我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，長(zhǎng)期借款利息列支的項(xiàng)目可能包括（ABCD ）。A.在建工程B.財(cái)務(wù)費(fèi)用C.研發(fā)支出 D.存貨 E.投資收益2

28、3 .下列賬戶余額，在編制資產(chǎn)負(fù)債表時(shí)應(yīng)列入“存貨”項(xiàng)“金額的有（ACDE ）。A.在途物資B.工程物資C.發(fā)出商品 D.委托加工物資 E.周轉(zhuǎn)材料24、下列各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)計(jì)入企業(yè)銷售費(fèi)用的有（BC ）。A.業(yè)務(wù)招待費(fèi)B.廣告費(fèi) C.展覽費(fèi) D.無(wú)形資產(chǎn)攤銷 E.金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)25.下列各項(xiàng)，屬于我國(guó)現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金”的“（ABCE）。A.銀行存款B.銀行匯票存款C.外埠存款D. 3個(gè)月內(nèi)到期的短期股票投資E. 3個(gè)月內(nèi)到期的短期債券投資26 .下列各項(xiàng)屬于職工薪酬內(nèi)容的有（ABCDE）。A.計(jì)時(shí)工資B住房公積金 C失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)D.辭退補(bǔ)償E.給職工免費(fèi)提供的住房折舊費(fèi)27 .公司制企業(yè)盈余公積的

29、一般用途包括（AB ）。A.增加資本B.彌補(bǔ)虧損C.向投資者分配現(xiàn)金利潤(rùn)D.購(gòu)置固定資產(chǎn)E.發(fā)放職工獎(jiǎng)金28 .企業(yè)本期發(fā)生的下列費(fèi)用和損失，影響企業(yè)本期凈利潤(rùn)的有（ABDE ）。A.計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備B.批準(zhǔn)處理的存貨盤虧損失C.固定資產(chǎn)安裝費(fèi)用D.交納的所得稅E.出借包裝物的攤銷價(jià)值29 .下列各項(xiàng)中，按規(guī)定可以轉(zhuǎn)增資本的有（ABC ）。A.資本公積B.法定盈余公積C.任意盈余公積D.未分配利潤(rùn)E.住房公積金30 .現(xiàn)金等價(jià)物應(yīng)同時(shí)具備的條件是（ABDE ）。A.能夠轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金B(yǎng).期限短C.無(wú)價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)D.流動(dòng)性強(qiáng)E.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小31 .下列各項(xiàng)中，屬于營(yíng)業(yè)外支出的有（ABD ）

30、。A.對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)B.稅款滯納金支出C固定資產(chǎn)盤盈D.存貨非常損失E.股票發(fā)行費(fèi)32 .在我國(guó)，下列可用于彌補(bǔ)企業(yè)虧損的一般途徑有（BCDE ）。A.用資本公積補(bǔ)虧B.用法定盈余公積補(bǔ)虧C.用以后盈利年度的稅后利潤(rùn)補(bǔ)虧D.用任意盈余公積補(bǔ)虧E.用以后盈利年度的稅前利潤(rùn)補(bǔ)虧33 .企業(yè)轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)時(shí)，下列應(yīng)作為其他業(yè)務(wù)成本核算的有（ACD ）。A.轉(zhuǎn)讓使用權(quán)時(shí)按規(guī)定攤銷的無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值B.轉(zhuǎn)讓所有權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)銷的無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值C.因轉(zhuǎn)讓使用權(quán)提供咨詢服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用D.根據(jù)使用權(quán)轉(zhuǎn)讓收入交納的營(yíng)業(yè)稅E.轉(zhuǎn)讓收入34 .下列屬于會(huì)計(jì)政策內(nèi)容的有（ACE ）。A.壞賬損失的核算方法B.壞賬的估計(jì)方法C.固

31、定資產(chǎn)的折舊方法D.固定資產(chǎn)使用年限的確定E,存貨的計(jì)價(jià)方法35 .委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，加工環(huán)節(jié)由受托方代扣代交的消費(fèi)稅的列支方法包括（CE）。A.管理費(fèi)用B.增加企業(yè)的生產(chǎn)成本C.計(jì)入委托加工產(chǎn)品的成本D.計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本E.抵扣繼續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品在銷售環(huán)節(jié)繳納的消費(fèi)稅36 .借款費(fèi)用的主要內(nèi)容包括（ABCDE ）。A.借款利息 B.外幣借款匯兌差額 C.債券發(fā)行費(fèi)用D.借款承諾費(fèi) E.應(yīng)付債券溢價(jià)或折價(jià)的攤銷37 .對(duì)下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理，符合會(huì)計(jì)規(guī)范的有（DE ）。A.因物價(jià)持續(xù)下跌，發(fā)出存貨計(jì)價(jià)由原來(lái)的加權(quán)平均法改為先進(jìn)先出法B.銀行貸款利率調(diào)高使企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用增加，企業(yè)將超出的利息暫

32、作資本化處理C.由于產(chǎn)品銷路不暢，產(chǎn)品銷售收人減少，固定費(fèi)用相對(duì)過(guò)高，企業(yè)將固定資產(chǎn)折舊方法由 原年數(shù)總和法改為平均年限法D.由于客戶財(cái)務(wù)狀況改善，企業(yè)將壞賬準(zhǔn)備的II提比例由原來(lái)的5%降為1%E.因固定資產(chǎn) 進(jìn)行了改良，將其折舊年限由8年延長(zhǎng)至10年 38.下列有關(guān)利潤(rùn)表的說(shuō)法中，正確的是（BD）。A.只需按年編報(bào)B.動(dòng)態(tài)報(bào)表C.靜態(tài)報(bào)表D.反映經(jīng)營(yíng)成果E. “本期金額”欄“據(jù)損益類 賬戶的期末余額填列1 .債務(wù)重組的概念及其意義答：債務(wù)重組是指在債務(wù)人發(fā)生財(cái)務(wù)困難的情況下，債權(quán)人按照其與債務(wù)人達(dá)成的協(xié)議或者法 院的裁定作出讓步的事項(xiàng)。企業(yè)到期債務(wù)不能按時(shí)償還時(shí)，有兩種方法解決債務(wù)糾紛：一是

33、債權(quán)人采用法律手段申請(qǐng)債務(wù) 人破產(chǎn)，強(qiáng)制債務(wù)人將資產(chǎn)變現(xiàn)還債；二是修改債務(wù)條件，進(jìn)行債務(wù)重組。采用笫一種方法， 債務(wù)企業(yè)的主管部門可能申請(qǐng)整頓并與債權(quán)人會(huì)議達(dá)成和解協(xié)議，此時(shí)破產(chǎn)程序終止。即使進(jìn) 入破產(chǎn)程序，也可能因相關(guān)的過(guò)程持續(xù)時(shí)間很長(zhǎng)，費(fèi)時(shí)費(fèi)力，最后也難以保證債權(quán)人的債權(quán)如 數(shù)收回。結(jié)果是“魚死網(wǎng)破”。采用笫二種方法，既可避免債務(wù)人破產(chǎn)清算，給其重整旗鼓的 機(jī)會(huì)；又可使債權(quán)人最大限度地收回債權(quán)款額，減少損失?？芍^“兩全其美”。2 .預(yù)計(jì)負(fù)債與或有負(fù)債的主要異同，如何披露或有負(fù)債信息答：預(yù)計(jì)負(fù)債是由或有負(fù)債轉(zhuǎn)化而來(lái)的，它符合負(fù)債確認(rèn)的條件時(shí)，會(huì)計(jì)上應(yīng)將所涉及的或有 負(fù)債作為預(yù)計(jì)負(fù)債確認(rèn)，單設(shè)

34、“預(yù)計(jì)負(fù)債”賬戶核算，在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)披露?；蛴胸?fù)債無(wú) 論作為潛在義務(wù)還是現(xiàn)時(shí)義務(wù)，均不符合負(fù)債的確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)上不予確認(rèn)，但或有負(fù)債如果 符合某些條件，則應(yīng)予披露。從會(huì)計(jì)信息披露的充分性和完整性考慮，企業(yè)一般對(duì)或有負(fù)債應(yīng)予披露。披露的原則是：（1） 極小可能（概率區(qū)間為大于0但小于或等于5與）導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的或有負(fù)債一般不予披 露。（2）對(duì)經(jīng)常發(fā)生或?qū)ζ髽I(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果有較大影響的或有負(fù)債，即使其導(dǎo)致經(jīng)濟(jì) 利益流出企業(yè)的可能性極小，也應(yīng)予披露，以確保會(huì)計(jì)信息使用者獲得足夠、充分和詳細(xì)的信 息。披露的內(nèi)容包括形成的原因、預(yù)計(jì)產(chǎn)生的財(cái)務(wù)影響（如無(wú)法預(yù)計(jì)，應(yīng)說(shuō)明理由）、獲得補(bǔ) 償?shù)目?/p>

35、能性。（3）在涉及未決訴訟、仲裁的情況下，如果披露全部或部分信息預(yù)期會(huì)對(duì)企業(yè)造 成重大不利影響，則企業(yè)無(wú)需披露這些信息，但應(yīng)披露未決訴訟、仲裁形成的原因。（4）收入 的金額能夠可靠地計(jì)量。3 .商品銷售收入的確認(rèn)條件答：（1）企業(yè)已將商品所有權(quán)上的主襄風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方；（2）企業(yè)既沒有保留通常與所 有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對(duì)已售出的商品實(shí)施控制：（3）與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可 能流入企業(yè)；（4）收入的金額能夠可靠地計(jì)量；（5）相關(guān)的已發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生的成本能夠可靠地 計(jì)量。4 .舉例說(shuō)明資產(chǎn)的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)答：資產(chǎn)的賬面價(jià)值是指按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則核算的資產(chǎn)的期末余額。資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)

36、是指企業(yè) 在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過(guò)程中，計(jì)算納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金 額，也即某項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)可在稅前扣除的金額。例如，年初購(gòu)入一批存貨，采購(gòu)成 本10個(gè)元；年末計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備工萬(wàn)元，則該批存貨年末的賬面價(jià)值為9萬(wàn)元、計(jì)稅基礎(chǔ)則為10萬(wàn)元。5 .企業(yè)凈利潤(rùn)的分配答：一般的分配順序?yàn)椋河枚惡罄麧?rùn)補(bǔ)虧；提取法定盈余公積；應(yīng)付優(yōu)先股股利；提 取任意盈余公積；支付普通股股利；轉(zhuǎn)增資本。6 .簡(jiǎn)述編制利潤(rùn)表的本期損益觀、損益滿計(jì)觀及其主要差別。答：本期損益觀：認(rèn)為本期損益僅指當(dāng)期進(jìn)行營(yíng)業(yè)活動(dòng)所產(chǎn)生的正常性經(jīng)營(yíng)損益，據(jù)此利潤(rùn)表 的內(nèi)容只包括與本期正常經(jīng)營(yíng)有關(guān)的收支。損益滿計(jì)觀

37、：認(rèn)為本期損益應(yīng)包括所有在本期確認(rèn) 的收支，而不管產(chǎn)生的時(shí)間和原因，并將它們計(jì)列在本期的利潤(rùn)表中。兩者的差別在于對(duì)與本期正常經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的收支是否應(yīng)包括在本期的利潤(rùn)表中。7 .舉例說(shuō)明現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金等價(jià)物答：現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短，流動(dòng)性強(qiáng)，易于變化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng) 險(xiǎn)很小的投資。一般是指從購(gòu)買之日起，3個(gè)月到期的債務(wù)投資。現(xiàn)金等價(jià)物是指符合以下兩 個(gè)條件的短期易變現(xiàn)投資：1、它們必須可以轉(zhuǎn)化為確定數(shù)額的現(xiàn)金。2、它們的到期日必須很接近，以至于不存在因利率變動(dòng)而導(dǎo)致它們本身價(jià)值變動(dòng)的重大風(fēng) 險(xiǎn)。因此現(xiàn)金等價(jià)物具有隨時(shí)可轉(zhuǎn)換為定額現(xiàn)金、即將到期、利息變動(dòng)對(duì)其價(jià)值影響少等特性。

38、通 常投資日起三個(gè)月到期或清償之國(guó)庫(kù)券、商業(yè)本票、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)讓定期存單、商業(yè)本 票及銀行承兌匯票等皆可列為現(xiàn)金等價(jià)物。8 .企業(yè)計(jì)算所得稅時(shí)，為什么不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)作為納稅依據(jù)？答：會(huì)計(jì)利潤(rùn)是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度核算的。由于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、制度和稅法兩者的目的不 同，對(duì)資產(chǎn)、負(fù)債、收益、費(fèi)用等的確認(rèn)時(shí)間和范圍也不同，從而導(dǎo)致稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)與應(yīng)納稅 所得額之間產(chǎn)生差異。計(jì)算所得稅必須以稅法為準(zhǔn)，故不能直接以會(huì)計(jì)利潤(rùn)為納稅依據(jù)，應(yīng)將 其調(diào)整為納稅所得額，據(jù)此計(jì)算應(yīng)交的所得稅。9 .我國(guó)現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金如何分類？試各舉兩例說(shuō)明。答：我國(guó)現(xiàn)金流量表中，對(duì)現(xiàn)金流量分為三類：一是經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金

39、流量，這是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的所有交易和事項(xiàng)。如銷 售商品收到的現(xiàn)金、購(gòu)買商品支付的現(xiàn)金。二是投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)的購(gòu)建和不包括在現(xiàn)金等價(jià)物范圍內(nèi)的投 資及其處置活動(dòng)。如購(gòu)建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金、收回債券投資本金收到的現(xiàn)金。三是籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，這是指導(dǎo)致企業(yè)資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的活動(dòng)。如借 款收到的現(xiàn)金、償付借款利息支付的現(xiàn)金。10 .舉例說(shuō)明會(huì)計(jì)政策變更與會(huì)計(jì)估計(jì) 請(qǐng)參閱教材295、300頁(yè)1 .以銀行存款支付廣告費(fèi)、罰款、合同違約金。舉例：以銀行存款支付廣告費(fèi)3 500元：借：銷售費(fèi)用3 500貸：銀行存款3500以銀行存款支付罰款10 000

40、元：借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出10 000貸：銀行存款10000支付合同違約金10 000元借：營(yíng)業(yè)外支出罰款支出10 000貸：銀行存款10 0002 .對(duì)外進(jìn)行長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)出產(chǎn)品：在建工程領(lǐng)用外購(gòu)原材料。舉例：A公司以一批產(chǎn)品對(duì)B公司投資，該批產(chǎn)品的賬面價(jià)值40萬(wàn)元，公允價(jià)值50萬(wàn)元，增值稅率17%, A公司占 B公司12%的股份，無(wú)重大影響。借：長(zhǎng)期般權(quán)投資對(duì)B公司投資585 000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入500 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）85 000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 400 000貸：庫(kù)存商品 400 000在建工程領(lǐng)用外購(gòu)材料10萬(wàn)元，增值稅L7萬(wàn)元。借：在建工程117 000貸：原

41、材料100 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）17 0003 .銷售產(chǎn)品己開出銷貨發(fā)票并發(fā)出產(chǎn)品，合同規(guī)定購(gòu)貨方有權(quán)退貨但無(wú)法估計(jì)退貨率；銷售產(chǎn)品貨款采用 商業(yè)匯票結(jié)算：已銷售的產(chǎn)品因質(zhì)量不合格被全部退回：在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品；銷售商品前期已預(yù)收貨款 :采用分期收款方式銷售產(chǎn)品。舉例：某企業(yè)在2007年2月3日，賒銷商品一批（合同規(guī)定3月10日前購(gòu)貨方有權(quán)退貨）價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅率17%,該批商 品成本70萬(wàn)元，公司無(wú)法估計(jì)退貨率，商品己經(jīng)發(fā)出，貨款尚未結(jié)算。借：應(yīng)收賬款17貸：應(yīng)交彳兌費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17借：發(fā)出商品70貸：庫(kù)存商品70A公司銷售商品給B公司，貨款5000

42、0元、增值稅8500元，銷售產(chǎn)品貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算。 借：應(yīng)收票據(jù) 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8 500該批商品因質(zhì)量問(wèn)題被B公司全部退回，價(jià)款100 00元，增值稅17 000元，成本80 000元，款項(xiàng)已收。 借：庫(kù)存商品800000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 800000 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1000 000 貸：銀行存款1 170000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 170 000在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品成本8萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格10萬(wàn)元，增值稅L7萬(wàn)元借：在建工程97 000貸：原材料80 000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）17000銷售商品，貨款50

43、000元、增值稅8500元，該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款30000元，余款尚未結(jié)清。 借：預(yù)收賬款 58 500 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50 000 應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）8 500如果余款收妥并存入銀行借：銀行存款28500貸：預(yù)收賬款 28500分期收款銷售本期確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)融資收益3萬(wàn)元；借：未實(shí)現(xiàn)融資收益30000貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用 300004 .出售廠房應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅：交納上月應(yīng)交的所得稅：將本月未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶：將本 月應(yīng)交所得稅計(jì)提入賬：應(yīng)交城建稅。交納上月未交增值稅。舉例：出售廠房應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40 000元。借：固定資產(chǎn)清理40 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅40 00

44、0交納上月應(yīng)交的所得稅25 000元。借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅25 000貸：銀行存款 25 000將本月未交增值稅50 000元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）50 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅50 000將本月應(yīng)交所得稅12 000元計(jì)提入賬借：所得稅費(fèi)用12000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅12 000計(jì)提本期應(yīng)交城建稅5 000元借：營(yíng)業(yè)稅金及附加5 000貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城建稅5 000交納本月增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅50 000貸：銀行存款50 0005 .分配職工薪酬：辭退員工予以補(bǔ)償。用銀行存款支付職工薪酬的同時(shí)，代扣個(gè)人所得稅舉例：本月應(yīng)付職工

45、薪酬150000元。其中生產(chǎn)工人薪酬80000元、車間管理人員薪酬20000元、行政管理人員薪酬 30000元、在建工程人員薪酬20000元。借：生產(chǎn)成本80000制造費(fèi)用20000管理費(fèi)用30000在建工程20000貸：應(yīng)付職工薪酬一工資150000根據(jù)已批準(zhǔn)實(shí)施的辭退計(jì)劃，應(yīng)付職工辭退補(bǔ)償8000元，明年1月初支付：確認(rèn)職工辭退福利。借：管理費(fèi)用 80000貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利80000（3）用銀行存款支付本月應(yīng)付職工薪酬150000,其中有3000元的個(gè)人所得稅由財(cái)務(wù)代扣，借：應(yīng)付職工薪酬一工資150000貸：銀行存款 147000其他應(yīng)付款30006 .預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款

46、利息；發(fā)行債券款存銀行：計(jì)提應(yīng)付債券利息0舉例：預(yù)提經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的長(zhǎng)期借款利息30 000元借：財(cái)務(wù)費(fèi)用30000貸：應(yīng)付利息30 000按面值2000000元發(fā)行債券；借：銀行存款 2000000貸：應(yīng)付債券一面值2000000溢價(jià)發(fā)行債券，而值2000000元，按2032000元溢價(jià)發(fā)行借：銀行存款 2032000貸：應(yīng)付債券一面值2000000一利息調(diào)整32000計(jì)提應(yīng)付債券利息20000元（按面值發(fā)行），如果是分期付息到期還本，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程）20000貸：應(yīng)付利息20000如果是一次到期還本付息，則借：財(cái)務(wù)費(fèi)用（在建工程）20000貸：應(yīng)付債券一應(yīng)計(jì)利息200007 .發(fā)現(xiàn)

47、去年購(gòu)入的一臺(tái)設(shè)備一直未計(jì)提折舊。舉例：發(fā)現(xiàn)去年購(gòu)入的一臺(tái)投放于廠部管理部門的設(shè)備一直未計(jì)提折I日，應(yīng)補(bǔ)提折舊20000元，經(jīng)確認(rèn)，本年發(fā)現(xiàn)的該項(xiàng)差錯(cuò)屬于非重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)。借：管理費(fèi)用 20000貸：累計(jì)折舊 200008 .已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票即將到期，但付款企業(yè)銀行存款被凍結(jié)。舉例：已貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月到期，今得知付款企業(yè)T公司因涉訴，全部存款被凍結(jié)，下月無(wú)法支付到 期的商業(yè)票據(jù)款80萬(wàn)元。對(duì)此，A公司確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。借：應(yīng)收賬款800 000貸：預(yù)計(jì)負(fù)債800 0009 .年終決算結(jié)轉(zhuǎn)本年發(fā)生的虧損：用盈余公枳彌補(bǔ)虧損：將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤(rùn)”明細(xì)賬 戶：提取法定盈余公積同

48、時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利。舉例：年終決算將本年發(fā)生的虧損700萬(wàn)元予以結(jié)轉(zhuǎn)：借：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn) 700貸：本年利潤(rùn)700用盈余公積130萬(wàn)元彌補(bǔ)虧損借：盈余公積130貸：利潤(rùn)分配一盈余公積補(bǔ)虧130年終決算將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)500萬(wàn)元予以結(jié)轉(zhuǎn)；借：本年利潤(rùn)500貸：利潤(rùn)分配一未分配利潤(rùn)500提取法定盈余公積50萬(wàn)元。借：利潤(rùn)分配一提取法定盈余公積50貸：盈余公積一法定盈余公積 50同時(shí)向投資人分配現(xiàn)金股利（下年支付）130萬(wàn)元：借：利潤(rùn)分配一應(yīng)付現(xiàn)金股利130貸：應(yīng)付股利13010 .回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票。舉例：D公司按法定程序回購(gòu)本公司發(fā)行在外的普通股股票8萬(wàn)股，每股面值10元，原發(fā)行價(jià)格15元，該公司提取 資本公枳40萬(wàn)元、盈余公枳25萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)40萬(wàn)元?，F(xiàn)以每股8元的價(jià)格回收口 借：庫(kù)存股640 000貸：銀行存款640 000借：股本股本 800 000貸：庫(kù)存股 640 000資本公積股本溢價(jià)160 000如果以每股8元的價(jià)格回收，則借：庫(kù)存股1280 000貸：銀行存款1280 000借：股本股本800 000資本公積股本溢價(jià)400 000盈余公積80 000貸：庫(kù)存股 1 280 000資本