銀行對賬單(共9頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上銀行對賬單銀行對賬單 (Bank Reconciliation) 是銀行和企業(yè)核對帳務(wù)的聯(lián)系單，也是證實(shí)企業(yè)業(yè)務(wù)往來的紀(jì)錄，也可以作為企業(yè)資金流動的依據(jù)，還有最重要的是可以認(rèn)定企業(yè)某一時段的資金規(guī)模，很多地方需要對賬單，例如：驗(yàn)資、投資等等。銀行對賬單是指銀行客觀記錄企業(yè)資金流轉(zhuǎn)情況的記錄單。就銀行對賬單的概念來說，銀行對賬單反映的主體是銀行和企業(yè)，反映的內(nèi)容是企業(yè)的資金，反映的形式是對企業(yè)資金流轉(zhuǎn)的記錄。就其用途來說，銀行對賬單是銀行和企業(yè)之間對資金流轉(zhuǎn)情況進(jìn)行核對和確認(rèn)的憑單。就其特征來說，銀行對賬單具有客觀性、真實(shí)性、全面性等基本特征。 真實(shí)性企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)資金

2、通過銀行進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，銀行客觀地逐筆記錄下來，因此，銀行出具的銀行對賬單反映企業(yè)的業(yè)務(wù)資金流轉(zhuǎn)情況都是真實(shí)的，從其法律的角度來說，銀行對賬單是反映銀行存款實(shí)存數(shù)的一個具有法律效力的證明,具有真實(shí)可靠性。全面性銀行對賬單客觀記錄了企業(yè)發(fā)生的每一筆業(yè)務(wù)資金收付結(jié)轉(zhuǎn)情況，能夠全面詳細(xì)地反映企業(yè)自成立以來所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況，從其反映的內(nèi)容來說，銀行對賬單具有內(nèi)容的全面性。作用首先，銀行對賬單有助于企業(yè)防范風(fēng)險。 企業(yè)將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對時往往出現(xiàn)兩者余額不同的情況。企業(yè)應(yīng)該先分析未達(dá)賬項(xiàng)，排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響后，兩者的余額仍不符時，再分析是否是由操作風(fēng)險、管理風(fēng)險或外部風(fēng)險導(dǎo)致的。未達(dá)賬項(xiàng)是指銀行

3、和企業(yè)對同一筆款項(xiàng)收付業(yè)務(wù)，因記賬時間不同，而發(fā)生的一方已經(jīng)入賬，另一方未入賬的款項(xiàng)。企業(yè)在編制銀行余額調(diào)節(jié)表后，就可以排除未達(dá)賬項(xiàng)的影響。1.有助于企業(yè)防范操作風(fēng)險。操作風(fēng)險主要包括：企業(yè)會計人員計算記賬金額時出現(xiàn)的運(yùn)算錯誤，登記賬戶的錯誤，以及銀行操作人員記賬錯誤等。例如：本月購入A材料一批，開給供貨方支票計937萬元，記賬時誤記為973萬元。本月購入B材料一批，入賬金額為56萬元，開給供貨方支票誤記為65萬元。企業(yè)轉(zhuǎn)賬支票金額為3萬元，銀行操作人員誤轉(zhuǎn)為30萬元。舉例的三種情況，通過認(rèn)真的對賬，都能查出來。中，企業(yè)資金沒有損失，但是另兩種情況造成了企業(yè)資金損失。企業(yè)若想知道有沒有付錯錢，

4、通過認(rèn)真核對銀行對賬單就可以知道。2.有助于企業(yè)防范管理風(fēng)險。管理風(fēng)險是指由于企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計有缺陷或者是缺乏必要的內(nèi)部控制制度，使得企業(yè)的內(nèi)部工作人員有機(jī)會侵占企業(yè)的資金。內(nèi)部人員侵占企業(yè)資金可能會通過兩種方式：現(xiàn)金或轉(zhuǎn)賬。(1)通過現(xiàn)金方式侵占企業(yè)資金。企業(yè)財務(wù)人員用現(xiàn)金支票取現(xiàn)，若取現(xiàn)之后不記賬，雖然企業(yè)實(shí)際的現(xiàn)金減少了，但是不與銀行對賬是不會發(fā)現(xiàn)的。取現(xiàn)時，需要做的會計分錄：借：現(xiàn)金貸：銀行存款(2)通過轉(zhuǎn)賬的方式挪用企業(yè)資金。企業(yè)轉(zhuǎn)賬時，銀行存款的減少一般要換來另一項(xiàng)資產(chǎn)(如存貨)的增加，或者是一項(xiàng)負(fù)債的減少。記賬的分錄是：借：一項(xiàng)資產(chǎn)(或是一項(xiàng)負(fù)債)貸：銀行存款通過轉(zhuǎn)賬方式侵占

5、企業(yè)資金，同樣不會記賬。無論用哪種方式侵占企業(yè)資金，都不會記銀行存款日記賬。因此，與銀行對賬是極為重要的。目前，眾多的小企業(yè)、私營企業(yè)中大部分內(nèi)部控制都比較薄弱，這時企業(yè)老總每個月親自對賬一次就非常必要。3.有助于企業(yè)防范外部風(fēng)險。企業(yè)外部人員侵占企業(yè)資金的案件時有發(fā)生。通常的手段是仿造單位的印鑒和銀行票據(jù)，甚至有“克隆票”的出現(xiàn)，銀行并不能100%識別出這些問題票據(jù)。因此，銀行耗費(fèi)了大量的人、財、物進(jìn)行對賬工作，目的是為了保證客戶資金的安全，若企業(yè)短期內(nèi)發(fā)現(xiàn)資金被盜用等問題，就會減少甚至挽回?fù)p失；同時銀行也可以免責(zé)“我已經(jīng)把有關(guān)你企業(yè)的賬務(wù)信息以對賬單的形式發(fā)給你了，你應(yīng)該發(fā)現(xiàn)不符而沒有發(fā)現(xiàn)

6、，即你沒能認(rèn)真對賬，出了問題是你的責(zé)任?！逼浯?，銀行對賬單有助于企業(yè)理財。 銀行對賬單有助于企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險，同時，以對賬單為基礎(chǔ)，企業(yè)可以編制現(xiàn)金(銀行存款)收支計劃、可以檢查財務(wù)制度的執(zhí)行情況。1.銀行對賬單有助于企業(yè)編制現(xiàn)金收支計劃。企業(yè)財務(wù)管理的基本原則之一就是“量入為出”，由于應(yīng)收賬款等應(yīng)收債權(quán)，現(xiàn)實(shí)的收入未必能為將來的支出提供100%保證，因此，企業(yè)要充分關(guān)注銀行存款。企業(yè)有多少銀行存款，只有與銀行核對之后，才能準(zhǔn)確的確定，并以此為基礎(chǔ)編制現(xiàn)金收支計劃，避免簽發(fā)空頭支票(將會被罰款，以及引發(fā)該企業(yè)信用危機(jī))以及陷入支付危機(jī)。如果企業(yè)凈現(xiàn)金流量為流出，那么企業(yè)就應(yīng)該調(diào)整支出規(guī)則，或者

7、是采用一些放大企業(yè)資金的方法，比如：加強(qiáng)催收賬款力度、采用差額承兌匯票方式支付貨款、與進(jìn)貨商進(jìn)行協(xié)商采用部分賒購方式購入原材料、短期借款等。但是運(yùn)用這些方法一定要慎重，要考慮未來的實(shí)際償還能力。2.有助于企業(yè)檢查其財務(wù)制度的有效性。銀企對賬有助于企業(yè)檢查其財務(wù)制度的有效性，防范管理風(fēng)險。通過分析銀企對賬中查出的問題，判斷相關(guān)的財務(wù)制度是否有效的執(zhí)行。財務(wù)制度包括大額資金支出審批制度。例如甲企業(yè)規(guī)定：“現(xiàn)金支取超過5萬元，轉(zhuǎn)賬支付超過10萬元必須由老總簽字后方能支付?！蹦敲矗撈髽I(yè)的老總?cè)绾沃镭攧?wù)人員是否遵守了這一財務(wù)制度呢?只有通過對賬的方式，他才能知道。大額支取是相對于零星支取而言的，有的

8、大額支取甚至關(guān)系到企業(yè)的生死存亡，比如戰(zhàn)略性投資。企業(yè)對大額支取都是非常關(guān)注，一般都會制定與甲企業(yè)類似的財務(wù)制度。制度的執(zhí)行情況，需要企業(yè)的老總親自查看對賬單才能知道。如果是非經(jīng)過授權(quán)人審批的大額支出，就必須對該支出做出專項(xiàng)審計，審計其支出的合理性，甚至追究相關(guān)人員的責(zé)任。再次，現(xiàn)代科技能為企業(yè)對賬提供更為方便、及時的方式。 有的企業(yè)老總想隨時了解銀行存款賬上有多少錢，那么，利用現(xiàn)代科技就能提供方便、及時的服務(wù)，如果您愿意，您可以天天對賬，只需要一部電話或一部手機(jī)或是能上網(wǎng)的電腦。如果您辦公室有一部電話，通過簽約的方式，就可以通過打電話了解公司賬戶的有關(guān)信息(切記，一定要簽約。銀行必須為客戶賬戶信息保密，隨便一個人打電話，銀行人員是不會告訴他的，只有簽約)；如果您上網(wǎng)，簽約網(wǎng)上銀行，就能上網(wǎng)了解賬戶信息；如果您有一部手機(jī)，通過簽約，開通手機(jī)短信通，您的賬戶一變動，手機(jī)就會收到有關(guān)賬戶變動的信息。企業(yè)老總一般非常忙，可以將手機(jī)短信通設(shè)定為只有大額存取現(xiàn)、大額轉(zhuǎn)賬才