國庫集中收付改革知識

1、國庫集中收付改革知識預(yù)算外資金預(yù)算外資金稅收基金收費劃撥平衡人民銀行基層預(yù)算單位基層預(yù)算單位供應(yīng)商一級預(yù)算單位一級預(yù)算單位自籌資金自籌資金開戶銀行開戶銀行財政總預(yù)算財政總預(yù)算代理銀行罰沒傳統(tǒng)財政資金收付模式傳統(tǒng)財政資金收付模式傳統(tǒng)模式存在問題傳統(tǒng)模式存在問題v 多重分散設(shè)置財政資金賬戶多重分散設(shè)置財政資金賬戶 后果：資金活動透明度低，缺乏有效監(jiān)管后果：資金活動透明度低，缺乏有效監(jiān)管v 大量財政收入通過設(shè)置過渡性賬戶收繳大量財政收入通過設(shè)置過渡性賬戶收繳 后果：入庫延滯，收入退庫不規(guī)范后果：入庫延滯，收入退庫不規(guī)范v 財政支出通過各級賬戶逐級撥付財政支出通過各級賬戶逐級撥付 后果：大量資金滯留，

2、使用效率低下后果：大量資金滯留，使用效率低下v 預(yù)算管理弱化，缺少事前監(jiān)督預(yù)算管理弱化，缺少事前監(jiān)督 后果：截留、擠占、挪用時有發(fā)生，滋生腐敗后果：截留、擠占、挪用時有發(fā)生，滋生腐敗傳統(tǒng)模式存在問題傳統(tǒng)模式存在問題v 多重分散設(shè)置財政資金賬戶多重分散設(shè)置財政資金賬戶 后果：資金活動透明度低，缺乏有效監(jiān)管后果：資金活動透明度低，缺乏有效監(jiān)管v 大量財政收入通過設(shè)置過渡性賬戶收繳大量財政收入通過設(shè)置過渡性賬戶收繳 后果：入庫延滯，收入退庫不規(guī)范后果：入庫延滯，收入退庫不規(guī)范v 財政支出通過各級賬戶逐級撥付財政支出通過各級賬戶逐級撥付 后果：大量資金滯留，使用效率低下后果：大量資金滯留，使用效率低下

3、v 預(yù)算管理弱化，缺少事前監(jiān)督預(yù)算管理弱化，缺少事前監(jiān)督 后果：截留、擠占、挪用時有發(fā)生，滋生腐敗后果：截留、擠占、挪用時有發(fā)生，滋生腐敗國庫管理改革的指導(dǎo)思想國庫管理改革的指導(dǎo)思想 按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)按照社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制下公共財政的發(fā)展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我展要求，借鑒國際通行做法和成功經(jīng)驗，結(jié)合我國具體國情，國具體國情，建立和完善以國庫單一賬戶體系為建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式基礎(chǔ)，資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的現(xiàn)的現(xiàn)代國庫管理制度。旨在進(jìn)一步加強財政監(jiān)督，提代國庫管理制度。旨在進(jìn)一步加強財政監(jiān)督，提高資

4、金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中高資金使用效益，更好地發(fā)揮財政在宏觀調(diào)控中的作用。的作用。國庫管理改革的基本原則國庫管理改革的基本原則v 有利于操作規(guī)范有利于操作規(guī)范 合理確定相關(guān)部門職責(zé)，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限合理確定相關(guān)部門職責(zé)，不改變預(yù)算單位資金使用權(quán)限v 有利于管理監(jiān)督有利于管理監(jiān)督 增強財政收支透明度，基本不改變預(yù)算單位財務(wù)管理增強財政收支透明度，基本不改變預(yù)算單位財務(wù)管理 和會計核算權(quán)限和會計核算權(quán)限v 有利于方便用款有利于方便用款 減少資金撥付環(huán)節(jié)，提高資金使用率低減少資金撥付環(huán)節(jié)，提高資金使用率低v 有利于分步實施有利于分步實施 總體設(shè)計方案，逐步實現(xiàn)改革目標(biāo)總體設(shè)計

5、方案，逐步實現(xiàn)改革目標(biāo)國庫管理改革的主要內(nèi)容國庫管理改革的主要內(nèi)容v 建立國庫單一賬戶體系建立國庫單一賬戶體系v 規(guī)范收入收繳程序規(guī)范收入收繳程序v 規(guī)范支付撥付程序規(guī)范支付撥付程序國庫單一賬戶體系國庫單一賬戶體系v 財政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶財政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶 用于記錄預(yù)算收支活動用于記錄預(yù)算收支活動v 財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶和單位零余額賬戶財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)財政零余額賬戶和單位零余額賬戶 用于進(jìn)行財政直接支付和授權(quán)支付與清算用于進(jìn)行財政直接支付和授權(quán)支付與清算v 財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金專戶財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金專戶 用于記錄預(yù)算

6、外資金收支活動用于記錄預(yù)算外資金收支活動v 財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)單位小額現(xiàn)金賬戶財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)單位小額現(xiàn)金賬戶 用于預(yù)算單位零星支出與清算用于預(yù)算單位零星支出與清算v 經(jīng)省級以上人民政府批準(zhǔn)授權(quán)的其他過渡性專戶經(jīng)省級以上人民政府批準(zhǔn)授權(quán)的其他過渡性專戶 用于特殊資金的支付與清算用于特殊資金的支付與清算相關(guān)概念說明相關(guān)概念說明什么是什么是“零余額賬戶零余額賬戶”？ 由于擔(dān)負(fù)國庫角色的人民銀行不能直接參與商由于擔(dān)負(fù)國庫角色的人民銀行不能直接參與商業(yè)銀行間的資金結(jié)算，為了實現(xiàn)向供應(yīng)商或其他收業(yè)銀行間的資金結(jié)算，為了實現(xiàn)向供應(yīng)商或其他收款人的付款，財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)款人的付款，

7、財政部門為本部門和預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和授權(quán)支付。銀行開設(shè)的賬戶，用于財政直接支付和授權(quán)支付。營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進(jìn)行支付，支付每日營業(yè)時，財政支出通過該賬戶進(jìn)行支付，支付每日終了，該賬戶與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，無余額過終了，該賬戶與國庫單一賬戶進(jìn)行清算，無余額過夜，故稱夜，故稱“零余額賬戶零余額賬戶”。非稅收入直接繳庫流程圖非稅收入直接繳庫流程圖行政機(jī)關(guān)行政機(jī)關(guān)事業(yè)單位事業(yè)單位財政部門財政部門人民銀行人民銀行國庫單一賬戶國庫單一賬戶代理銀行代理銀行預(yù)算外資金預(yù)算外資金財政專戶財政專戶繳款人繳款人報告報告預(yù)算外收入預(yù)算外收入繳款下達(dá)收款通知資金清算預(yù)算收入預(yù)算收

8、入劃轉(zhuǎn)集中匯繳流程圖集中匯繳流程圖繳款人繳款人財政部門財政部門人民銀行人民銀行國庫單一賬戶國庫單一賬戶代理銀行代理銀行預(yù)算外資金預(yù)算外資金財政專戶財政專戶征收機(jī)關(guān)征收機(jī)關(guān)預(yù)算外收入預(yù)算外收入?yún)R總繳庫現(xiàn)金繳款資金清算預(yù)算收入預(yù)算收入劃轉(zhuǎn)報告報告規(guī)范收入收繳程序規(guī)范收入收繳程序v 收入分類收入分類 稅收、社保、非稅、轉(zhuǎn)移和贈與、債務(wù)等六類稅收、社保、非稅、轉(zhuǎn)移和贈與、債務(wù)等六類v 收繳方式收繳方式 將原來的就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳簡并為將原來的就地繳庫、集中繳庫、自收匯繳簡并為 直接繳庫和集中匯繳兩種方式直接繳庫和集中匯繳兩種方式v 直接繳庫直接繳庫 為繳款單位和繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國

9、為繳款單位和繳款人依法直接將應(yīng)繳收入繳入國 庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶庫單一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶v 集中匯繳集中匯繳 征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單征收機(jī)關(guān)依法將所收的應(yīng)繳收入?yún)R總繳入國庫單 一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶一賬戶或預(yù)算外資金財政專戶規(guī)范支出撥付程序規(guī)范支出撥付程序v 支出分類支出分類 工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出四類工資支出、購買支出、零星支出、轉(zhuǎn)移支出四類v 支付方式支付方式 按照不同的支付主體，支付類型，分別實行：按照不同的支付主體，支付類型，分別實行： 財政直接支付和財政授權(quán)支付財政直接支付和財政授權(quán)支付v 財政直接支付財政直接支付 財政部門開具

10、支付令，直接支付到收款人或用款單位財政部門開具支付令，直接支付到收款人或用款單位 適用于工資支出、大額購買支出、轉(zhuǎn)移支出適用于工資支出、大額購買支出、轉(zhuǎn)移支出v 財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付 預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令預(yù)算單位根據(jù)財政授權(quán)，自行開具支付令 適用于小額購買支出、零星支出適用于小額購買支出、零星支出財政直接支付流程圖財政直接支付流程圖預(yù)算單位預(yù)算單位財政局財政局業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)處室國庫支國庫支付機(jī)構(gòu)付機(jī)構(gòu)6支付令代理銀行代理銀行人民銀行人民銀行收款人收款人4支付申請3用款計劃13報告6支付信息8a清算7a支付清算系統(tǒng)10報告5拒付11報告1申請用款計劃2批復(fù)用款計劃12報告7支付

11、令8清算9支付注：虛線注：虛線7a、8a表示實現(xiàn)銀行自動清算之前的支付流程表示實現(xiàn)銀行自動清算之前的支付流程財政授權(quán)支付流程圖財政授權(quán)支付流程圖預(yù)算單位預(yù)算單位財政局財政局業(yè)務(wù)處室業(yè)務(wù)處室國庫支國庫支付機(jī)構(gòu)付機(jī)構(gòu)4支付令代理銀行代理銀行人民銀行人民銀行收款人收款人4支付令3用款計劃11報告4支付信息6a清算5a支付清算系統(tǒng)10報告8報告1申請用款計劃2批復(fù)用款計劃9報告5支付令6清算7支付注：虛線注：虛線5a、6a表示實現(xiàn)銀行自動清算之前的支付流程表示實現(xiàn)銀行自動清算之前的支付流程支付結(jié)算方式支付結(jié)算方式國庫支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金（借記卡）國庫支票、現(xiàn)金支票、現(xiàn)金（借記卡）財政直接支付：財政直接

12、支付： 采用國庫支票結(jié)算采用國庫支票結(jié)算財政授權(quán)支付：財政授權(quán)支付： 采用現(xiàn)金支票或現(xiàn)金（借記卡）結(jié)算采用現(xiàn)金支票或現(xiàn)金（借記卡）結(jié)算改革的配套措施改革的配套措施v 清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶清理整頓預(yù)算單位銀行賬戶v 進(jìn)一步實施預(yù)算編制改革進(jìn)一步實施預(yù)算編制改革v 修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)及管理辦法修訂和制定相關(guān)法律法規(guī)及管理辦法v 建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)建立財政管理信息系統(tǒng)和國庫管理操作系統(tǒng)v 建立健全現(xiàn)代化銀行支付清算體系建立健全現(xiàn)代化銀行支付清算體系v 建立財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)建立財政國庫支付執(zhí)行機(jī)構(gòu)v 加強監(jiān)督制約機(jī)制加強監(jiān)督制約機(jī)制深化預(yù)算編制改革深化預(yù)算編制改革 進(jìn)一

13、步細(xì)化預(yù)算編制，全面推行部門預(yù)進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，全面推行部門預(yù)算，逐步使所的有的財政資金收付建立在明算，逐步使所的有的財政資金收付建立在明晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為全面實行國庫集中收付晰的預(yù)算基礎(chǔ)上，為全面實行國庫集中收付創(chuàng)造條件。創(chuàng)造條件。v 從編制內(nèi)容上實行綜合預(yù)算從編制內(nèi)容上實行綜合預(yù)算v 從編制方法上采用零基預(yù)算從編制方法上采用零基預(yù)算相關(guān)概念說明相關(guān)概念說明什么是什么是“部門預(yù)算部門預(yù)算”？ 部門預(yù)算是指由政府主管預(yù)算部門編制，將原部門預(yù)算是指由政府主管預(yù)算部門編制，將原來按支出功能分散在各類不同預(yù)算科目的資金，統(tǒng)來按支出功能分散在各類不同預(yù)算科目的資金，統(tǒng)一編制到使用這些資金的部門，經(jīng)財

14、政部門審核、一編制到使用這些資金的部門，經(jīng)財政部門審核、由人大審議通過的，反映部門及所屬單位所有收入由人大審議通過的，反映部門及所屬單位所有收入和支出的預(yù)算。和支出的預(yù)算。建立財政管理信息系統(tǒng)建立財政管理信息系統(tǒng)v要求建立公共資金管理信息一體化的基礎(chǔ)架構(gòu)要求建立公共資金管理信息一體化的基礎(chǔ)架構(gòu)v目標(biāo)是要實現(xiàn)：目標(biāo)是要實現(xiàn)：信息傳遞實時、業(yè)務(wù)處理協(xié)同信息傳遞實時、業(yè)務(wù)處理協(xié)同v核心內(nèi)容是核心內(nèi)容是宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測、預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)測預(yù)算編制預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算執(zhí)行協(xié)同協(xié)同GFMISGFMIS 政府財政管理信息系統(tǒng)政府財政管理信息系統(tǒng) （金財工程

15、金財工程）改革的實施步驟和時間改革的實施步驟和時間v 采取點面結(jié)合、分步實施的方式，與落實配套改采取點面結(jié)合、分步實施的方式，與落實配套改革措施相協(xié)調(diào)，先解決國庫資金支付問題，相應(yīng)規(guī)革措施相協(xié)調(diào)，先解決國庫資金支付問題，相應(yīng)規(guī)范收入收繳范收入收繳v 2001年由中央幾個部委率先進(jìn)行改革試點，年由中央幾個部委率先進(jìn)行改革試點，2002年逐步擴(kuò)大試點年逐步擴(kuò)大試點v 地方可按照國務(wù)院精神，根據(jù)本地情況決定改革地方可按照國務(wù)院精神，根據(jù)本地情況決定改革的時間和步驟的時間和步驟v 暫未落實全面改革的地區(qū)，可先對一些專項支出暫未落實全面改革的地區(qū)，可先對一些專項支出（如政府采購資金）實行財政直接支付（如

16、政府采購資金）實行財政直接支付v 爭取爭取“十五十五”期間全面實施國庫管理改革期間全面實施國庫管理改革改革現(xiàn)狀一改革現(xiàn)狀一v 目前財政部已在中央的部分部委、四川安目前財政部已在中央的部分部委、四川安徽兩省進(jìn)行改革試點；徽兩省進(jìn)行改革試點；v 其他省份也在局部地區(qū)自行開展試點工作，其他省份也在局部地區(qū)自行開展試點工作，如河北、山東、江蘇等；如河北、山東、江蘇等；v 原則上，地市級以上財政都將陸續(xù)進(jìn)行國原則上，地市級以上財政都將陸續(xù)進(jìn)行國庫集中收付改革，區(qū)縣級財政視情況而定；庫集中收付改革，區(qū)縣級財政視情況而定；改革現(xiàn)狀二改革現(xiàn)狀二v 由于相關(guān)的改革配套措施未完全到位，如由于相關(guān)的改革配套措施未完全到位，如銀行清算系統(tǒng)不成熟，無法真正實現(xiàn)銀行清算系統(tǒng)不成熟，無法真正實現(xiàn)“零余額零余額賬戶賬戶”，大多數(shù)地區(qū)改革并不徹底，或采取變，大多數(shù)地區(qū)改革并不徹底，或采取變通、過渡形式，如采用定額財政賬戶等。（紹通、過渡形式，如采用定額財政賬戶等。（紹興結(jié)算中心模式）興結(jié)算中心模式）v 從廣義上說，工資統(tǒng)發(fā)、政府采購、非稅從廣義上說，工資統(tǒng)發(fā)、政府采購、非稅收入征管等都是國庫集中收付改革的一部分收入征管等都是國庫集中收付改革的一部分主要競爭對手主要競爭對手v 財政部財政部/廳下屬或關(guān)聯(lián)的軟件公司，如：太極華廳下屬或關(guān)聯(lián)的軟件公司，如：太極華清、中財興等，