營改增試題及答案(共17頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上-營改增會計處理實務判斷題：1、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。2、營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：試點地區(qū)分支機構(gòu)和非試點地區(qū)分支機構(gòu)銷售貨物、提供加工修理修配勞務，按照增值稅暫行條例及相關規(guī)定就地申報繳納增值稅。3、零稅率應稅服務提

2、供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，無論是否辦理出口退（免）稅認定，均不可申報免抵退稅。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：零稅率應稅服務提供者在營業(yè)稅改征增值稅試點后提供的零稅率應稅服務，如發(fā)生在辦理出口退（免）稅認定前，在辦理出口退（免）稅認定后，可按規(guī)定申報免抵退稅。4、增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正

3、確答案：A題目解析：增值稅一般納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設“減免稅款”專欄，用于記錄該企業(yè)按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額。5、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦單選題：1、組織安排會議或展覽的服務按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx A、信息技術服務 B、文化創(chuàng)意服務 C、會議展覽服務 D、鑒證咨詢服務您的回答：D正確答案：

4、C題目解析：組織安排會議或展覽的服務按照“會議展覽服務”征收增值稅。2、船舶代理服務按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx A、信息系統(tǒng)服務 B、貨物運輸代理服務 C、文化創(chuàng)意服務 D、鑒證咨詢服務您的回答：D正確答案：B題目解析：船舶代理服務屬于“貨物運輸代理服務”。3、總機構(gòu)匯總計算當期增值稅應補（退）稅額時，公式應為（ ）。題號：Qhx A、總機構(gòu)當期應補（退）稅額總機構(gòu)當期應納稅額 B、總機構(gòu)當期應補（退）稅額總機構(gòu)當期應納稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額 C、總機構(gòu)當期應補（退）稅額總機構(gòu)當期應納稅額當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額 D、總機構(gòu)當期應補（退）稅額總機構(gòu)

5、當期應納稅額當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額您的回答：D正確答案：D題目解析：總機構(gòu)當期應補（退）稅額總機構(gòu)當期應納稅額當期試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的增值稅稅額-當期非試點地區(qū)分支機構(gòu)已繳納的營業(yè)稅稅額4、非營改增試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，應該（ ）。題號：Qhx A、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納增值稅 B、按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅 C、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納增值稅 D、按照現(xiàn)行規(guī)定由總機構(gòu)申報繳納營業(yè)稅您的回答：D正確答案：B題目解析：非試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務，按照現(xiàn)行規(guī)定申報繳納營業(yè)稅。5、一般納稅人提

6、供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下（ ）專欄核算。題號：Qhx A、營改增抵減的銷項稅額 B、進項稅額 C、進項稅額轉(zhuǎn)出 D、銷項稅額您的回答：D正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應稅服務，試點期間按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定允許從銷售額中扣除其支付給非試點納稅人價款的，應在“應交稅費應交增值稅”科目下增設“營改增抵減的銷項稅額”專欄，用于記錄該企業(yè)因按規(guī)定扣減銷售額而減少的銷項稅額。多選題：1、關于“應交稅費 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、反映銷售貨物或提

7、供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅 D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。2、截止2012年年底，納入營改增試點的地區(qū)包括（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、江蘇 B、浙江 C、湖南 D、湖北您的回答：正確答案：ABD題目解析：2012年7月25日，國務院常務會議決定擴大營業(yè)稅改征增值稅試點范圍，自2012年8月1日起至年底將試點范圍，由上海市分批擴大至北京

8、、天津、江蘇、浙江、安徽、福建、湖北、廣東8個省、直轄市以及寧波、廈門、深圳3個計劃單列市。3、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、發(fā)票代碼 B、發(fā)票號碼 C、承運人及納稅人識別號 D、發(fā)貨人及納稅人識別號您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票內(nèi)容包括:發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、 承運人及納稅人識別號、實際受票方及納稅人識別號、收貨人及納稅人識別號、發(fā)貨人及納稅人識別號、密碼區(qū)、起運地、經(jīng)由、到達地、費用項目及金額、運輸貨物信息、合計金額、稅率、稅額、機器編號、價稅合計（大寫）、小寫、車種車號、車船噸位、主管稅務機關及代碼、備注、收款

9、人、復核人、開票人、承運人（章）。4、在“應交稅費 應交增值稅” 借方明細科目下設置（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、未交增值稅 B、進項稅額 C、已交稅金 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅您的回答：正確答案：BC題目解析：在“應交稅費 應交增值稅”借方明細科目下設置：“進項稅額”、“已交稅金”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額”、 “轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“營改增抵減的銷項稅額”。5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、銀行開戶許可證 B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票 D、主管稅務機關要求提

10、供的其他憑證您的回答：正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；判斷題：1、建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，沒有分別核算收入的，統(tǒng)一交納增值。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：建筑企業(yè)提供建筑業(yè)勞務的同時銷售自產(chǎn)貨物，按現(xiàn)行規(guī)定，需要分別核算收入才能分別交納增值稅和營業(yè)稅，否則由主管國稅和地稅分別核定營業(yè)額。2、營改增試點納稅人在新老

11、稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，只能在實際收到財政扶持資金時，借記“銀行存款”和貸記“營業(yè)外收入”科目。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：試點納稅人在新老稅制轉(zhuǎn)換期間因?qū)嶋H稅負增加而向財稅部門申請取得財政扶持資金的，期末有確鑿證據(jù)表明企業(yè)能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按應收的金額，借記“其他應收款”等科目，貸記“營業(yè)外收入”科目。3、小規(guī)模納稅人提供貨物運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可以自行開具開貨運專用發(fā)票。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：小規(guī)模納稅人提供貨物

12、運輸服務，接受方索取貨運增值稅專用發(fā)票的，可向主管稅務機關申請代開貨運專用發(fā)票。4、一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：一般納稅人提供應稅貨物運輸服務使用貨運專用發(fā)票，提供其他應稅項目、免稅項目或非增值稅應稅項目不得使用貨運專用發(fā)票。5、總機構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所和分支機構(gòu)所在地分別解繳入庫。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答

13、：B正確答案：B題目解析：總機構(gòu)應當匯總計算總機構(gòu)以及其分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應交增值稅，分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務已繳納的增值稅和營業(yè)稅稅款后，在總機構(gòu)所在地解繳入庫。單選題：1、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應交未交增值稅的會計分錄為（ ）。題號：Qhx A、借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 貸：應交稅費未交增值稅 B、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） C、借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） 貸：應交稅費未交增值稅 D、借：應交稅費未交增值稅 貸：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）您的回答：D正確答案：A題目解析

14、：增值稅一般納稅人期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費未交增值稅”明細科目。借：應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應交稅費未交增值稅2、自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收（）。題號：Qhx A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、消費稅 D、產(chǎn)品稅您的回答：D正確答案：B題目解析：自1994年施行稅制改革以來，一直對除加工修理修配勞務以外的勞務、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。3、應當于2012年10月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號：Qhx A、北京市 B、天津市 C、廣東省

15、D、安徽省您的回答：D正確答案：D題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。4、代理記賬服務按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx A、技術服務 B、咨詢服務 C、創(chuàng)意服務 D、設計服務您的回答：D正確答案：B題目解析：代理記賬服務按照 “咨詢服務”征收增值稅5、應當于2012年12月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號：Qhx A、江蘇省 B、浙江省 C、廣東省 D、安徽省您的回答：D正確答案：B

16、題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：1、營改增試點的交通運輸業(yè)包括（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、鐵路運輸服務 B、陸路運輸服務 C、航空運輸服務 D、管道運輸服務您的回答：正確答案：BCD題目解析：應稅服務，是指陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務、管道運輸服務、研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、有形動產(chǎn)租賃服務、鑒證咨詢服務。營改增試點的交通運輸業(yè)暫

17、不包括鐵路運輸服務。2、下列服務不屬于國際運輸服務的有（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、從境外載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 B、從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所 C、在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物 D、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物至境外您的回答：正確答案：BC題目解析：從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所、從國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域及場所載運旅客或貨物至國內(nèi)其他地區(qū)以及在國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)載運旅客或貨物，不屬于國際運輸服務。3、試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為（ ）和（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、金稅卡 B、金稅盤

18、C、報稅卡 D、報稅盤您的回答：正確答案：BD題目解析：試點地區(qū)使用的增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設備為金稅盤和報稅盤。4、營業(yè)稅改增值稅納稅人在辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、銀行開戶許可證 B、從事水路國際運輸?shù)膽峁﹪H船舶運輸經(jīng)營許可證 C、從事航空國際運輸?shù)膽峁┕埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務” D、從事陸路國際運輸?shù)膽峁┑缆愤\輸經(jīng)營許可證和國際汽車運輸行車許可證，且道路運輸經(jīng)營許可證的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸” E、從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供技術出口合同登記證您的回答：正確答案：ABCDE題目解析

19、：辦理出口退（免）稅認定時，應提供以下資料：1）銀行開戶許可證；2）從事水路國際運輸?shù)膽峁﹪H船舶運輸經(jīng)營許可證；3）從事航空國際運輸?shù)膽峁┕埠娇者\輸企業(yè)經(jīng)營許可證，且其經(jīng)營范圍應包括“國際航空客貨郵運輸業(yè)務”；4）從事陸路國際運輸?shù)膽峁┑缆愤\輸經(jīng)營許可證和國際汽車運輸行車許可證，且道路運輸經(jīng)營許可證的經(jīng)營范圍應包括“國際運輸”；5）從事對外提供研發(fā)設計服務的應提供技術出口合同登記證。5、自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用的增值稅發(fā)票包括（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、增值稅專用發(fā)票 B、增值稅普通發(fā)票 C、貨物運輸業(yè)

20、增值稅專用發(fā)票 D、貨物運輸業(yè)增值稅普通發(fā)票您的回答：正確答案：AB題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，一般納稅人提供貨物運輸服務統(tǒng)一使用貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票。判斷題：1、期末終了，本期應交未交增值稅在“應交稅費應交增值稅”科目貸方核算。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：期末終了，將本期應交未交增值稅自“應交稅費應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”明細科目轉(zhuǎn)入“應交稅費未交增值稅”明細科目2、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行

21、為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：A題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)增值稅一般納稅人從事增值稅應稅行為（提供貨物運輸服務除外）統(tǒng)一使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。3、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。4、自營改增試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人可以繼續(xù)開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。題號：Qhx A、對 B

22、、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：自本地區(qū)試點實施之日起，試點地區(qū)納稅人不得開具公路、內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票。5、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦單選題：1、試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記（ ）科目，貸記 “應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。題號：Qh

23、x A、應交稅費應交增值（營改增抵減的銷項稅額） B、應交稅費增值稅留抵稅額 C、應交稅費應交增值稅 D、應交稅費未交增值稅您的回答：D正確答案：B題目解析：試點地區(qū)兼有應稅服務的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額,不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣。開始試點當月月初，企業(yè)應按不得從應稅服務的銷項稅額中抵扣的增值稅留抵稅額，借記“應交稅費增值稅留抵稅額”科目，貸記 “應交稅費應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目。2、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ ）。題號：Qhx A、60% B、70% C、80% D、90%您的回答：D正確答案：D

24、題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。3、增值稅一般納稅人發(fā)生技術維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應納稅額，借記“應交稅費應交增值稅”有關科目，貸記（ ）等科目。題號：Qhx A、其他應付款 B、管理費用 C、遞延收益 D、營業(yè)外收入4、網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照（ ）征收增值稅。題號：Qhx A、信息技術服務 B、文化創(chuàng)意服務 C、港口碼頭服務 D、鑒證咨詢服務您的回答：D正確答案：A題目解析：網(wǎng)站對非自有的網(wǎng)絡游戲提供的網(wǎng)絡運營服務按照 “信息系統(tǒng)服務”征收增值稅。5、應當于2012年9月1日完成營改增新舊稅制轉(zhuǎn)換的是（）。題號：Q

25、hx A、北京市 B、天津市 C、江蘇省 D、福建省您的回答：D正確答案：A題目解析：北京市應當于2012年9月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。江蘇省、安徽省應當于2012年10月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。福建省、廣東省應當于2012年11月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。天津市、浙江省、湖北省應當于2012年12月1日完成新舊稅制轉(zhuǎn)換。多選題：1、當期期末留抵稅額當期免抵退稅額時，下列公式正確的是（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、當期應退稅額當期期末留抵稅額 B、當期免抵稅額當期免抵退稅額當期應退稅額 C、當期應退稅額當期免抵退稅額 D、當期免抵稅額0您的回答：D正確答案：CD題目解析：當期期末留抵稅額當期免抵退

26、稅額時，當期應退稅額當期免抵退稅額；當期免抵稅額02、關于“應交稅費 應交增值稅”科目貸方發(fā)生額描述正確的是（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額 B、反映出口貨物退稅 C、反映轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅 D、反映期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅您的回答：正確答案：ABCD題目解析：貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應稅勞務應交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應分擔的增值稅以及期末轉(zhuǎn)入“未交增值稅”的當期多交的增值稅。3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、免抵退稅

27、申報匯總表及其附表 B、零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表 C、當期增值稅納稅申報表 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)您的回答：正確答案：ABCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：免抵退稅申報匯總表及其附表；零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表；當期增值稅納稅申報表；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)4、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、銀行開戶許可證 B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應稅服務的發(fā)票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證您的

28、回答：正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；5、總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由（ ）組成。題號：Qhx 查看答案 A、總機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 B、總機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 C、試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 D、試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額您的回答：正確答案：BD題目解

29、析：總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。判斷題：1、增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均可以抵扣。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：增值稅納稅人外購勞務所負擔的營業(yè)稅、營業(yè)稅納稅人外購貨物所負擔的增值稅，均不能抵扣。2、“應交稅費應交增值稅”期末貸方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：“應交稅費應交增值稅”期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。3、向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務

30、、設計服務可以實行增值稅免抵退稅辦法。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：向國內(nèi)海關特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)單位提供研發(fā)服務、設計服務不實行免抵退稅辦4、營改增試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅免稅優(yōu)惠。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：試點地區(qū)的單位和個人提供的國際運輸服務、向境外單位提供的研發(fā)服務和設計服務適用增值稅零稅率。5、零稅率應稅服務提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅后，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。題號：Qhx A、對 B、錯您的回答：B正確答案：B題目解析：零稅率應稅服務

31、提供者在申報辦理零稅率應稅服務免抵退稅前，應向主管稅務機關辦理出口退（免）稅認定。單選題：1、2012年，營改增試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過（ ）。題號：Qhx A、60% B、70% C、80% D、90%您的回答：D正確答案：D題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。2、2013年某月營改增試點A公司向境外提供研發(fā)服務，取得外匯收入美元20萬元，當月為研發(fā)購入材料的進項稅額為10萬元人民幣，當月沒有國內(nèi)應稅服務收入，匯率為美元兌人民幣1:6.5。當月應退稅額為（ ）。題號：Qhx A、4.8萬元 B、5.8萬元 C、6.

32、8萬元 D、7.8萬元您的回答：D正確答案：D題目解析：當期零稅率應稅服務免抵退稅額206.5 6%=7.8當期期末留抵稅額 = 10 當期免抵退稅額當期應退稅額 = 7.8當期免抵稅額 = 03、自營改增試點實施之日起，（ ）小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。題號：Qhx A、上海市 B、北京市 C、廣州市 D、深圳市您的回答：D正確答案：B題目解析：自試點實施之日起，北京市小規(guī)模納稅人可使用金稅盤或稅控盤開具普通發(fā)票，使用報稅盤領購發(fā)票、抄報稅。4、2012年，營改增試點地區(qū)小規(guī)模納稅人平均減稅幅度達到（ ）。題號：Qhx A、20% B、30% C

33、、40% D、50%您的回答：D正確答案：C題目解析：2012年，試點地區(qū)共為企業(yè)直接減稅426.3億元，整體減稅面超過90%。其中，以中小企業(yè)為主體的小規(guī)模納稅人減稅力度更大，平均減稅幅度達到40%。5、目前我國增值稅實行（）抵扣制度。題號：Qhx A、按需 B、隨機 C、順序 D、憑票您的回答：D正確答案：D題目解析：目前我國增值稅實行憑票抵扣制度。多選題：1、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、三聯(lián)票 B、四聯(lián)票 C、五聯(lián)票 D、六聯(lián)票您的回答：正確答案：AD題目解析：貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為三聯(lián)票和六聯(lián)票。2、總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由（ ）組成。題

34、號：Qhx 查看答案 A、總機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 B、總機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額 C、試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征營業(yè)稅銷售額 D、試點地區(qū)分發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額您的回答：正確答案：BD題目解析：總機構(gòu)的匯總應征增值稅銷售額由以下兩部分組成：總機構(gòu)及其試點地區(qū)分支機構(gòu)發(fā)生應稅服務范圍注釋所列業(yè)務的應征增值稅銷售額。3、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、銀行開戶許可證 B、零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 C、提供零稅率應

35、稅服務的發(fā)票 D、主管稅務機關要求提供的其他憑證您的回答：正確答案：BCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列原始憑證：（1）零稅率應稅服務的載貨、載客艙單 （或其他能夠反映收入原始構(gòu)成的單據(jù)憑證）；（2）提供零稅率應稅服務的發(fā)票；（3）主管稅務機關要求提供的其他憑證；4、交納增值稅企業(yè)在“應交稅費”科目下設置的兩個二級科目為（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、未交增值稅 B、減免稅款 C、應交增值稅 D、轉(zhuǎn)出多交增值稅您的回答：正確答案：AC題目解析：交納增值稅企業(yè)在“應交稅費”科目下設置兩個二級科目進行核算：“應交稅費 未交增值稅”、“應交稅費

36、應交增值稅”5、提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料（ ）。題號：Qhx 查看答案 A、免抵退稅申報匯總表及其附表 B、零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表 C、當期增值稅納稅申報表 D、免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)您的回答：正確答案：ABCD題目解析：提供國際運輸?shù)牧愣惵蕬惙仗峁┱咿k理增值稅免抵退稅申報時，應提供下列憑證資料：免抵退稅申報匯總表及其附表；零稅率應稅服務（國際運輸）免抵退稅申報明細表；當期增值稅納稅申報表；免抵退稅正式申報電子數(shù)據(jù)一、填空題：20分1、提供應稅服務的增值稅征收率是2. 提供應稅服務，是指有償提供應稅服務。有償，包

37、括取得貨幣、 或者 。3、應稅服務增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為 。，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為 。 提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為4. 財政部、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額 以下。納稅人提供應稅服務銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為 。5. 增值稅的計稅方法，包括 方法和簡易計稅方法。6、一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇， 個月內(nèi)不得變更。7、 地稅局原針對廣告業(yè)征收的文化事業(yè)建設費（3%），營改增試點后由 負責征收。8、 試點實施辦法所稱應稅服務中的交通運輸業(yè)服務是

38、指 運輸、 運輸、 運輸、 運輸。9、 試點實施辦法部分現(xiàn)代服務業(yè)服務包括研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、 服務、 服務、 服務）。10、特定應稅服務如一般納稅人提供的公共交通運輸服務（包括輪客渡、 、軌道交通、 ）可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。.二、單選題：20分1作為擴大“營改增”試點范圍的8省市之一，福建省從（ ）實施新舊稅制的轉(zhuǎn)換。A、2012年9月1日 B、2012年10月1日C、2012年11月1日 D、2013年1月1日2、以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（ ）A、設計服務 B、網(wǎng)吧業(yè)務 C、廣告從設計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務3、以下

39、行業(yè)納入營改增范圍的有（ ）A、電信增值業(yè)務。B、4S店的汽車清障、施救、牽引等業(yè)務C、旅游景區(qū)的觀光車、纜車、索道、游船等D、圖書、音像制品租賃4、以下適用增值稅17%稅率的有（ ），適用13%稅率的有（ ），適用11%稅率的有（ ），適用6%稅率的有（ ）。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術服務C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機5、試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關辦理發(fā)票領購、稅控設備發(fā)行等事項，但在（ ）前不得開具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日C、2012年11月30日 D、2013年1月1日6、下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（ ）A、接受交通運輸業(yè)服

40、務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票7、目前沒有規(guī)定抵扣期限（180天）的增值稅扣稅憑證的有（ ）A、購進農(nóng)產(chǎn)品，取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票；接受鐵路運輸勞務B、增值稅一般納稅人取得的海關繳款書C、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票8、以下說法錯誤的是（ ）A、納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元 。B、納稅人提供應稅服務，開具增

41、值稅專用發(fā)票后，提供應稅服務中止、折讓、開票有誤等情形，應當按照國家稅務總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票。C、納稅人提供應稅服務，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為應稅服務完成的當天。9、以下說法正確的是（ ）A、增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。 B、有形動產(chǎn)租賃，只包括有形動產(chǎn)經(jīng)營性租賃。C、非固定業(yè)戶應當向應稅服務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未申報納稅的，只能由居住地的主管稅務機關補征稅款。 D、試點納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)

42、定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。10、增值稅的納稅期限，分別為。（ ）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度三、判斷題 30分1、自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。 （ ）2、試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10月20日前向主管國稅機關辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。 （ ）3、對2012年11月1日前主管地稅機關核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。 （ ）4、試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應于2012年9月1日前直接送達稅務事項通知書，不需重新認定。 （ ）5、在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關辦理稅務登記變更或設立稅務登記。 （ ）6、試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2012年10月31日的增值稅期末留抵