運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偧?xì)則(試行)

1、文件編號AT-S-CW-006第 1 版X石油技術(shù)（集團(tuán)）有限公司編制部門財(cái)務(wù)管理中心發(fā) 布 日2x9 年 11 月 3 日運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偧?xì)則（試行）簽發(fā)x林第一章總則第一條 為實(shí)現(xiàn)公司全成本核算目標(biāo)，加強(qiáng)各單位、各部門的成本意識，特制訂本細(xì)則。第二條本細(xì)則適用于公司所屬各單位、各部門。第二章運(yùn)營費(fèi)用的定義及分?jǐn)偡秶谌龡l 運(yùn)營費(fèi)用是指通過運(yùn)營服務(wù)公司統(tǒng)一采購或辦理的集團(tuán)公司與集團(tuán)公司外部單位結(jié)算的款項(xiàng)費(fèi)用，以及運(yùn)營服務(wù)公司為委托單位提供服務(wù)發(fā)生的費(fèi)用。具體包括：固定分?jǐn)傎M(fèi)用和變動分?jǐn)傎M(fèi)用兩類。第四條 固定分?jǐn)傎M(fèi)用指： 1、辦公樓租賃費(fèi)； 2、物業(yè)費(fèi)（保潔、維修）；3、水電費(fèi)； 4 、固定電話費(fèi)

2、； 5、辦公用品費(fèi)。變動分?jǐn)傎M(fèi)用指： 1、手機(jī)費(fèi)； 2、快遞費(fèi)； 3、機(jī)票費(fèi)； 4 、住宿費(fèi)；5、餐飲費(fèi)； 6、禮品費(fèi)； 7、會務(wù)費(fèi)； 8、中轉(zhuǎn)房房租費(fèi)； 9、倉儲運(yùn)雜費(fèi)用； 10、小車經(jīng)費(fèi)等。第三章運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)傇瓌t第五條 運(yùn)營費(fèi)用按誰委托，費(fèi)用就歸屬于誰的原則進(jìn)行分?jǐn)?。第六條 為確保費(fèi)用分?jǐn)倻?zhǔn)確無誤，費(fèi)用項(xiàng)目核算完整及時，要求各單位、各部門在費(fèi)用發(fā)生時，注明費(fèi)用所屬部門、區(qū)域、項(xiàng)目、井號，便于運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部在核算分?jǐn)倳r，選擇相應(yīng)的會文件名稱運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偧?xì)則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版計(jì)科目和費(fèi)用計(jì)劃號。第七條根據(jù) X 2008 第 32 號文件財(cái)務(wù)部、行政部關(guān)于加

3、強(qiáng)各單位委托后勤部工作時所發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷簽字管理的通知，所有費(fèi)用分?jǐn)偳?，需由委托方簽字確認(rèn)或經(jīng)費(fèi)用發(fā)生的單位和個人 OA 確認(rèn)無誤后，方可進(jìn)行費(fèi)用分?jǐn)?。第八條運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)傄詴?jì)期間為周期。第四章運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)倶?biāo)準(zhǔn)第九條 運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部制定出 費(fèi)用分?jǐn)們r格標(biāo)準(zhǔn)，各業(yè)務(wù)部門對應(yīng)價格標(biāo)準(zhǔn)，分?jǐn)傆?jì)算相關(guān)費(fèi)用項(xiàng)目。第十條 固定分?jǐn)傎M(fèi)用由運(yùn)營服務(wù)公司費(fèi)用會計(jì)按各單位、 各部門占用工位比例進(jìn)行分?jǐn)?。第十一條 變動分?jǐn)傎M(fèi)用，按委托單位實(shí)際簽單， 以受益單位（部門）負(fù)責(zé)人簽字或 OA的形式確認(rèn)分?jǐn)偂?、手機(jī)費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司費(fèi)用會計(jì)每月依據(jù)發(fā)票上的手機(jī)號碼，按機(jī)主歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?、快遞費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)

4、公司接待中心每月按快遞公司提供的發(fā)件明細(xì)表，依據(jù)費(fèi)用歸屬部門進(jìn)行分?jǐn)偂? 、機(jī)票費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司接待中心每月依據(jù)機(jī)票姓名，按人員歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂? 、住宿費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司接待中心每月依據(jù)各家酒店提供的入住人員表，按人員歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?文件名稱運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偧?xì)則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版5、餐飲費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司接待中心每月依據(jù)協(xié)議餐廳的簽名小票，按費(fèi)用歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?、禮品費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司接待中心每月依據(jù)禮品出庫單的簽名小票，按費(fèi)用歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?、會務(wù)費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司接待中心每月依據(jù)會務(wù)費(fèi)結(jié)算單的簽名小票，按費(fèi)用歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

5、8、中轉(zhuǎn)房房租費(fèi)： 運(yùn)營服務(wù)公司北京總部運(yùn)營服務(wù)部每月依據(jù)中轉(zhuǎn)房住宿結(jié)算單，按人員歸屬單位、部門進(jìn)行分?jǐn)偂?、倉儲運(yùn)雜費(fèi)（勞務(wù)施工） ：運(yùn)營服務(wù)公司核算會計(jì)每月按實(shí)際上井運(yùn)費(fèi)歸屬分?jǐn)偟礁魇聵I(yè)部。倉儲運(yùn)雜費(fèi)（產(chǎn)品）：運(yùn)營服務(wù)公司核算會計(jì)每月按當(dāng)月存貨期末價值比例分?jǐn)偟礁魇聵I(yè)部。10、小車經(jīng)費(fèi)：運(yùn)營服務(wù)公司車隊(duì)每月統(tǒng)計(jì)用車申請單，并按派車類型、單車標(biāo)準(zhǔn)成本和實(shí)際行車?yán)锍逃?jì)算各部門應(yīng)分?jǐn)偟男≤嚱?jīng)費(fèi)。第五章運(yùn)營分?jǐn)傎M(fèi)用賬務(wù)處理第十二條 運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對第十一條中， 17 項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目分?jǐn)偤怂銜r，按受益單位、部門的不同類型，進(jìn)行賬務(wù)處理。1、職能管理部門：計(jì)入“管理費(fèi)用”，并選擇相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃號。

6、2、X研究院：計(jì)入“研發(fā)支出費(fèi)用化支出”，并選擇相3文件名稱運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偧?xì)則（試行）文件編號AT-S-CW-006第 1 版應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃號。研發(fā)部門會計(jì)依據(jù)科研項(xiàng)目的立項(xiàng)情況，自行調(diào)整費(fèi)用化支出和資本化支出。3、產(chǎn)業(yè)部門：若能歸集到具體項(xiàng)目或井號的， 計(jì)入“勞務(wù)成本”；若歸集不到具體項(xiàng)目或井號，計(jì)入“待攤費(fèi)用待分配”，并選擇相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃號?？谱钟?jì)劃號，計(jì)入“研發(fā)支出資本化支出”。4、國際公司：計(jì)入“銷售費(fèi)用” ，并選擇相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃號。5、營銷公司：計(jì)入“銷售費(fèi)用” ，并選擇相應(yīng)的費(fèi)用計(jì)劃號。第十三條運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對第十條、第十一條第810 項(xiàng)所列費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)傊螅贿M(jìn)行賬務(wù)處理，只在管理報(bào)表中體現(xiàn)。第六章運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)傂畔?bào)表第十四條 運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部每月 15 日前向各單位、各部門發(fā)送上月運(yùn)營費(fèi)用通知書。并向財(cái)務(wù)管理中心和計(jì)劃管理部提供運(yùn)營費(fèi)用分?jǐn)偪偙?。第七章附則第十五條 財(cái)務(wù)管理中心財(cái)務(wù)信息部對各項(xiàng)費(fèi)用分?jǐn)傂惺贡O(jiān)督權(quán)。運(yùn)營服務(wù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部應(yīng)將所有費(fèi)用的原始憑證妥善保存，特別是簽字確認(rèn)的憑證，以便