房地產(chǎn)項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定

1、項(xiàng)目審計(jì)管理規(guī)定總則第一章為了規(guī)范項(xiàng)目運(yùn)營，節(jié)約項(xiàng)目開支，有效利用各類項(xiàng)目資源，監(jiān)督項(xiàng)目管理人員 條 1 第的業(yè)務(wù)開展情況，特制定本規(guī)定。條 2 第企業(yè)所有的工程施工項(xiàng)目都必須實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)理部對項(xiàng)目的劃分類別和錄屬關(guān)系實(shí)施分別直接審計(jì)或委托審計(jì)。工程項(xiàng)目堅(jiān)持 “先審計(jì)，后兌現(xiàn) ”原則，項(xiàng)目經(jīng)理離任時(shí)也須遵循。 條3第審計(jì)對象、范圍、內(nèi)容和目標(biāo)第二章條 4第審計(jì)對象）企業(yè)所有的項(xiàng)目經(jīng)理部組織建設(shè)的工程項(xiàng)目均為審計(jì)對象，審計(jì)部門以企業(yè)直管項(xiàng)目 1（作為直接審計(jì)對象，非直管項(xiàng)目為間接審計(jì)對象，但根據(jù)企業(yè)安排也可直接參與審計(jì)。）成本費(fèi)用超支工程項(xiàng)目為重點(diǎn)審計(jì)對象。 2（審計(jì)范圍 條 5第）

2、正在施工的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至審計(jì)進(jìn)駐日前的項(xiàng)目經(jīng)理部的全部經(jīng)濟(jì) 1（業(yè)務(wù)。）竣工驗(yàn)收及決算的工程項(xiàng)目的審計(jì)范圍為進(jìn)場之日至竣工決算完畢期間和項(xiàng)目經(jīng)理部 2（解體前的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。審計(jì)內(nèi)容與目標(biāo)條 6 第）工程項(xiàng)目存續(xù)期間管理過程的事中經(jīng)驗(yàn)狀況、管理狀況和預(yù)期經(jīng)驗(yàn)成果。 1（）工程項(xiàng)目結(jié)束時(shí)，已辦理竣工決算、財(cái)務(wù)結(jié)算等事項(xiàng)的事后經(jīng)驗(yàn)成果及相關(guān)經(jīng)營管理 2（狀況。3（）項(xiàng)目經(jīng)理任職期間或離任（含項(xiàng)目結(jié)束期滿離任和項(xiàng)目存續(xù)期間離任）前后任期的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。審計(jì)方式條 7 第）送達(dá)審計(jì)。按審計(jì)要求將所需全部審計(jì)資料送達(dá)審計(jì)部門。1（）就地審計(jì)。對正在施工的工程項(xiàng)目實(shí)行就地審計(jì)。 2（）專項(xiàng)審計(jì)

3、。企業(yè)依據(jù)管理要求和舉報(bào)事項(xiàng)等情況責(zé)成審計(jì)部門進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。 3（8第審計(jì)時(shí)限條）工程項(xiàng)目終結(jié)審計(jì)。工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收且決算批復(fù)后應(yīng)及時(shí)告知審計(jì)部門及項(xiàng)目管理 1（部門，項(xiàng)目經(jīng)理部應(yīng)按要求，做好隨時(shí)接受審計(jì)的準(zhǔn)備。）工程項(xiàng)目的中間審計(jì)，分以下三種情況開展。2（年之內(nèi)的工程項(xiàng)目待竣工決算后進(jìn)行一次全面審計(jì)。 1 萬元以下、工期在 500 工作量在500 工作量在年以2 年）以上 1（含年 1 萬元以下、工期在3000 萬元） 500 萬元以上（含下的工程項(xiàng)目，在施工期間至少要進(jìn)行一次中間全面審計(jì)。年）以上的工程項(xiàng)目，在施 2、工期在兩年（含萬元） 3000 萬元以上（含 3000 工作量在工期間至

4、少要進(jìn)行兩次中間全面審計(jì)。（）施工項(xiàng)目的專項(xiàng)審計(jì)?？筛鶕?jù)施工項(xiàng)目的管理情況，財(cái)經(jīng)法規(guī)和制度的執(zhí)行情況，以 3及有舉報(bào)事項(xiàng)等情況，由審計(jì)部門對項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)職責(zé)、權(quán)限第三章審計(jì)部門職責(zé)條 9 第）審計(jì)部門在堅(jiān)持 “實(shí)事求是，公正公平 ”的原則下，分級(jí)實(shí)施，獨(dú)立審計(jì)，并對同級(jí) 1（企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理審計(jì)工作負(fù)責(zé)。）分公司審計(jì)部門原則上對自己管理的項(xiàng)目經(jīng)理部進(jìn)行審計(jì)。重要項(xiàng)目以及企業(yè)有專門 2（要求的項(xiàng)目經(jīng)理部由總公司進(jìn)行審計(jì)。）屬于應(yīng)由總公司審計(jì)部門審計(jì)的工程項(xiàng)目，可以根據(jù)實(shí)際情況采取總公司審計(jì)部門自 3（）的辦法進(jìn)行審計(jì)；或委托行審計(jì)、組織專業(yè)公司審計(jì)部門聯(lián)合審計(jì)（以下稱 “聯(lián)合審計(jì) ”

5、）的方式進(jìn)行。外部專業(yè)審計(jì)公司審計(jì)（以下稱 “委托審計(jì) ” ）總公司級(jí)各分公司對 “聯(lián)合審計(jì) ”和 “委托審計(jì) ”活動(dòng)，應(yīng)予以積極配合和支持。 4（；施工項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，受委托單位，由審計(jì)部出具審計(jì)委托書）對于 “委托審計(jì) ”5應(yīng)將審計(jì)報(bào)告同時(shí)報(bào)送審計(jì)部。）實(shí)行各種目標(biāo)責(zé)任經(jīng)營的工程項(xiàng)目，在兌（預(yù)兌）現(xiàn)前均應(yīng)進(jìn)行審計(jì)。 6（）所屬專業(yè)公司及公司年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃、報(bào)告，經(jīng)本單位經(jīng)理審批后，上報(bào)審計(jì)部備 7（案。反饋各職能部門對項(xiàng)目日常的監(jiān)督、要及時(shí)反映、兩級(jí)審計(jì)部門在對項(xiàng)目實(shí)施審計(jì)中，）8（檢查和指導(dǎo)情況。審計(jì)部門權(quán)限條 10第）可以參加項(xiàng)目經(jīng)理部的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)議。1（）檢查被審項(xiàng)目的各種

6、項(xiàng)目、財(cái)產(chǎn)及有關(guān)文件、資料等。被審計(jì)單位必須如實(shí)提供，不 2（得拒接和隱匿。（）參加被審項(xiàng)目經(jīng)理部的有關(guān)會(huì)議，對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行調(diào)查，并索取證明材料， 3被審計(jì)單位和有關(guān)人員必須積極配合，不得設(shè)置任何障礙。）制止和糾正被審計(jì)項(xiàng)目一切不正當(dāng)開支，限期整改。4（）對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位、部門和個(gè)人提出批評(píng)，對遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的項(xiàng)5（目和人員給予表揚(yáng)。）建議對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)的單位和責(zé)任者給予必要的行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，對觸犯刑 6（律的提請司法機(jī)關(guān)依法懲處。）有權(quán)揭露打擊、陷害、報(bào)復(fù)審計(jì)人員的錯(cuò)誤行為，對情節(jié)惡劣者建議企業(yè)進(jìn)行查處。 7（）對阻擾、拒接和破壞審計(jì)工作的單位或個(gè)人，有權(quán)采取

7、封存賬冊和凍結(jié)資財(cái)?shù)缺匾?8（手段，并建議企業(yè)追究直接責(zé)任者和有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。工程項(xiàng)目全面審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容 第四章工程項(xiàng)目成本和財(cái)務(wù)狀況審計(jì) 條 11 第）主營、其他業(yè)務(wù)收入和非營業(yè)性收入是否真實(shí)、準(zhǔn)確和匹配，有無隱瞞、虛列的情況。 1（）各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，尤其是成本費(fèi)開支是否真實(shí)、準(zhǔn)確和完整，有無少計(jì)、多列或虛增的 2（問題。）工程結(jié)算收入和成本核算是否符合權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，預(yù)提和待攤費(fèi)用是否準(zhǔn)確，資本 3（和收益性支出是否劃清。）資產(chǎn)、負(fù)債是否真實(shí)、合法和完整，是否有虛列、虛增的現(xiàn)象。 4（5（ ）期末掛賬的未完施工成本是否有對應(yīng)已完工程的統(tǒng)計(jì)工作量。）損益是的真實(shí)、是否有弄虛作假、虛盈實(shí)虧或假

8、虧實(shí)盈問題。 6（）周轉(zhuǎn)材料、設(shè)備租憑費(fèi)和水電費(fèi)是否按期進(jìn)行了預(yù)提或足額進(jìn)了成本。 7（“長期待攤費(fèi)用 ”和“材料成本差異 ”是否按期、按規(guī)定攤銷及分配。、 “臨時(shí)設(shè)施 ”） 8（）間接費(fèi)用和專項(xiàng)費(fèi)用（基金）是否存在超標(biāo)、超計(jì)劃和超范圍的開支現(xiàn)象。 9（）項(xiàng)目經(jīng)理部管理費(fèi)用的支出是否有異?；蛑卮筮`規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象。 10（）已完工程預(yù)算成本的分解是否及時(shí)、合理。11（項(xiàng)目內(nèi)部控制制度審計(jì)條 12第）項(xiàng)目經(jīng)理部制定的項(xiàng)目管理控制制度是否合理、健全、有效。 1（）項(xiàng)目經(jīng)理部制定的項(xiàng)目管理控制制度的執(zhí)行情況評(píng)價(jià)。2（）預(yù)付款和勞務(wù)結(jié)算是否有協(xié)議，是否有項(xiàng)目經(jīng)理和有關(guān)部門的簽字。 3（）材料配件管理4（在材

9、料、配件的管理上是否做到了賬、物、卡三相符。是否存在采購、驗(yàn)收、保管一人兼的現(xiàn)象材料、配件的采購地點(diǎn)、價(jià)格是否集體考察確定或?qū)嵤┕_招標(biāo)。采購中是否有空來空去、高價(jià)、超量和超計(jì)劃的行為發(fā)生。 “以、 “以領(lǐng)代耗 ”是否存在限額領(lǐng)料制度，是否實(shí)行了定、材料消耗是否辦理了出庫手續(xù)，購代耗 ”的行為。）項(xiàng)目經(jīng)營期是否認(rèn)真執(zhí)行了企業(yè)現(xiàn)行的經(jīng)營管理制度。5（“超發(fā) ”和私分的問題。、）在工資管理上，是否存在 “瞞報(bào) ”6（條 13 第 項(xiàng)目資金審計(jì)）是否按合同規(guī)定支付工程款，是否及時(shí)與總承包施工單位核對工程款收付情況和所供 1（材料領(lǐng)用情況。）資金使用是否合理、合規(guī)，有無轉(zhuǎn)移、挪用和侵占現(xiàn)象。2（）資金

10、分配是否公平、公開。3（）資金領(lǐng)用或支出的審批手續(xù)是否合法和健全。4（）是否存在 “帳外資金 ”或“小金庫 ”5（ 。）項(xiàng)目經(jīng)理的風(fēng)險(xiǎn)金是否足額按時(shí)繳納。6（項(xiàng)目資金審計(jì)條 14第）工程總合同訂立和履行情況。1（）工程分包合同訂立和履行情況。2（）勞務(wù)合同訂立和履行情況。3（）材料和設(shè)備采購合同訂立履行情況。4（）其他經(jīng)濟(jì)合同訂立和履行情況。5（）是否完成了項(xiàng)目目標(biāo)管理責(zé)任書中的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。6（項(xiàng)目其他審計(jì)條 15第）有無因質(zhì)量、安全事故造成的損失或業(yè)主（總包方）扣減了工程款等問題。 1（）施工圖預(yù)算或施工預(yù)算編制及工程量清單是否完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，是否能夠滿足施工 2（生產(chǎn)和管理的需要。）現(xiàn)場簽證是否及時(shí)、完善，是否有業(yè)主（總包方）代表簽字、蓋章。 3（）項(xiàng)目結(jié)束前各種資料是否完善，是否辦理了移交手續(xù)或歸檔。 4（）剩余材料及低值易耗品等物資是否進(jìn)行了作家處理，是否留有處理記錄。 5（）項(xiàng)目經(jīng)理部的財(cái)產(chǎn)物資移交是否符合程序，記錄是否完整。6（第五章 工程項(xiàng)目審計(jì)程序?qū)徲?jì)部根據(jù)項(xiàng)目管理部的委托制定年度、季度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。條 16第根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，特定項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)方式，提前五天條