江西省2015年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》：風(fēng)險(xiǎn)的詞匯和概念考試試題

1、江西省 2015 年上半年內(nèi)審師 內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)：風(fēng)險(xiǎn)的詞匯和概念考試試題本卷共分為 1大題 50小題，作答時(shí)間為 180 分鐘，總分 100分， 60分及格。 一、單項(xiàng)選擇題(共 50 題，每題 2 分。每題的備選項(xiàng)中，只有一個(gè)最符合題意)1根據(jù)下列資料回答 46題:一家大型銀行擁有 30個(gè)主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過(guò)250個(gè)不同類型的客戶賬戶， 包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。 這個(gè)系統(tǒng)已經(jīng)開(kāi)發(fā) 了 25 年，使用了幾種語(yǔ)言和數(shù)據(jù)庫(kù)系統(tǒng)。單獨(dú)就某個(gè)系統(tǒng)來(lái)說(shuō)，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā) 生錯(cuò)誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面， 這就增加了對(duì)新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時(shí)間， 也增加了系統(tǒng)使用

2、錯(cuò)誤的可能性。 8 年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對(duì)所有的賬戶類型都很熟悉，并 且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。 但是現(xiàn)在， 只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多 數(shù)賬戶種類， 甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組 合。管理部門(mén)認(rèn)識(shí)到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類， 客戶就可以得到更好的服務(wù)。 通過(guò)多次討論， 管理部門(mén)確 信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系， 本銀行將落后于它的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 同時(shí)銀行也不能一 下子安裝所有新的系統(tǒng)。 經(jīng)過(guò)許多次會(huì)議討論之后， 管理部門(mén)和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新 系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用

3、戶的界面達(dá)成一致的意見(jiàn)。 如果經(jīng)過(guò)了一段時(shí)間， 銀行把賬戶管理系 統(tǒng)開(kāi)發(fā)出來(lái)了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系?A： a 生命周期法。B: b.模擬法。C: c.原型法。D： d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。2. 有些公司應(yīng)用組織嚴(yán)密的“指揮+控制”管理方法，但這么做在哪方面的風(fēng)險(xiǎn)更大A：由于無(wú)法在決策者之間達(dá)成一致意見(jiàn)，會(huì)延誤應(yīng)對(duì)問(wèn)題的行動(dòng)；B:低層員工不愿意應(yīng)對(duì)上層犯下的錯(cuò)誤，從而導(dǎo)致負(fù)面后果的產(chǎn)生；C:由于員工認(rèn)為領(lǐng)導(dǎo)不力，員工士氣會(huì)被銷蝕；D:管理層無(wú)視控制措施，從而導(dǎo)致公司資源被浪費(fèi)和濫用。3. 撰寫(xiě)書(shū)面正式審計(jì)報(bào)告的目的是A:有利于被審計(jì)方采取行動(dòng)

4、B:明確說(shuō)明高級(jí)管理層應(yīng)采取的改進(jìn)措施C:有利于外部審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的可信賴性D:記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn)，提出改進(jìn)建議4. 一家投資于車(chē)輛修理的公用事業(yè)單位最有可能執(zhí)行以哪項(xiàng)內(nèi)部控制以降低車(chē)輛失竊的風(fēng)險(xiǎn)？A:對(duì)所有修理工作通知單作系統(tǒng)地報(bào)告B:審核保險(xiǎn)范圍的適當(dāng)性C:實(shí)地盤(pán)點(diǎn)所有車(chē)輛，將結(jié)果與會(huì)計(jì)記錄相核對(duì)D:在安全地點(diǎn)存放維修車(chē)輛，并在保管員同意后發(fā)出和返庫(kù)5. 內(nèi)部審計(jì)師想要確認(rèn)四個(gè)部門(mén)間女性經(jīng)理與男性經(jīng)理比例的顯著性差異。他考慮了卡方檢驗(yàn) (chi-square test) ，與 t 檢驗(yàn) (t-test) 相比，卡方檢驗(yàn)的首要優(yōu)點(diǎn)是A:有容易獲得的軟件支持B:可以同時(shí)檢測(cè)相關(guān)性與置信區(qū)間C

5、:卡方檢驗(yàn)可以對(duì)名義值實(shí)施D:是參數(shù)化的因此是較強(qiáng)的檢驗(yàn)6. 一位在空氣質(zhì)量問(wèn)題上很有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師在與環(huán)境、安全與健康(ESH部經(jīng)理交談時(shí)發(fā)現(xiàn)該經(jīng)理對(duì)有關(guān)控制氣體排放的法律要求了解甚少，他應(yīng)當(dāng)A：將審計(jì)范圍轉(zhuǎn)變?yōu)殛P(guān)注與氣體排放相關(guān)的活動(dòng)。B:向ESH經(jīng)理介紹相關(guān)知識(shí)。C:記錄這一弱點(diǎn)，并進(jìn)一步提問(wèn)以便確定該弱點(diǎn)的潛在影響。D:把在這方面有違法可能性的情況向適當(dāng)?shù)姆ㄒ?guī)機(jī)構(gòu)報(bào)告。7. 根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架A:每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該在每次審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束之際得到評(píng)估。B:每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每年評(píng)估一次。C:每名內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)都應(yīng)該至少每?jī)赡暝u(píng)估一次。D:由首席審計(jì)執(zhí)行官自主確定對(duì)每名內(nèi)

6、部審計(jì)師進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估的時(shí)間。8. 過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入特定的箱子 運(yùn)往某公司拍賣(mài)場(chǎng)銷售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？I 出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門(mén)批準(zhǔn)認(rèn)定； II 允許雇員在拍賣(mài)前購(gòu)買(mǎi)這些過(guò)時(shí)原料 與邊角余料； III 僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買(mǎi)者； IV 明確支持給拍賣(mài)公 司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A: II 和 III；B:僅有I；C: II 和 IV；D: I， III 和 IV。最恰當(dāng)?shù)拿枋鲈撚?jì)劃包括以下幾個(gè)9. 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)充滿活力的職業(yè)。下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)展到現(xiàn)在的范圍是A:a.

7、內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)資源使用的經(jīng)濟(jì)性和效率性的評(píng)估。B:b.內(nèi)部審計(jì)包括對(duì)政策、計(jì)劃、法律和規(guī)范遵循情況的評(píng)估。C:c.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)發(fā)展為資產(chǎn)的存在性的證實(shí)和對(duì)保護(hù)資產(chǎn)手段的審查。D:d.內(nèi)部審計(jì)已經(jīng)由嚴(yán)格的財(cái)務(wù)導(dǎo)向向經(jīng)營(yíng)性導(dǎo)向發(fā)展。10. 一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門(mén)已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。方面所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單， 審計(jì)職員安排， 詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算， 以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開(kāi)始日期。以下哪項(xiàng)說(shuō)明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷？A:沒(méi)有考慮到管理層對(duì)特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B:實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利益的機(jī)會(huì)被忽略了。C:沒(méi)有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D:實(shí)施審計(jì)所需要的知識(shí)、技能和紀(jì)律被忽略了

8、。11. 哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最?。緼: a. 次性薪金增加B: b .全部工資C: c.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)D: d .利潤(rùn)分享12. 如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？A:通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；B:運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否 正確；C:運(yùn)用測(cè)試數(shù)據(jù)并審核在測(cè)試組合中不同貸款的利息支出來(lái)決定記錄是否正確；D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在不同賬戶的 過(guò)賬情況。13. 內(nèi)部審計(jì)

9、師關(guān)心的是存貨的整體計(jì)價(jià)。 將下列有關(guān)存貨計(jì)價(jià)認(rèn)定的證據(jù)按照證明力由強(qiáng)到弱的順序排列I、計(jì)算單個(gè)產(chǎn)品存貨周轉(zhuǎn)率。II、通過(guò)與市場(chǎng)部經(jīng)理談?wù)摦a(chǎn)品的銷售情況來(lái) 評(píng)估周轉(zhuǎn)率小于或等于 2.0的所有存貨項(xiàng)目的變現(xiàn)價(jià)值。山、計(jì)算所有存貨產(chǎn)品的可實(shí)現(xiàn)凈值（NRV）（使用審計(jì)軟件按照以前的售價(jià)來(lái)計(jì)算NRV）并且比較NRV與成本。W、對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，并審查最新的購(gòu)貨文件 （發(fā)票和驗(yàn)收單 ）來(lái)計(jì)算存貨成本。A: I, II, III,WB: I,W, II, III C:W, I, III, IID: II, III,W, I以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險(xiǎn)最高的14. 如果內(nèi)部控制非常薄弱

10、， 領(lǐng)域的是A:高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B:向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。C:資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒(méi)有用于該組織章程規(guī)定的目的。D:工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。15. 公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因 此，營(yíng)銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定， 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任 調(diào)查舞弊行為。 如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員， 那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售 回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；B:獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C:逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況

11、；D:對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。16. 內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用貨幣單位抽樣方法選擇了一個(gè)建筑商支付成本的樣本，樣本的設(shè)計(jì)情況和結(jié)果是支付合同成本 $10000000 總體發(fā)票數(shù)量 2000 可容忍誤差 1%置信水平 95%可信度 3.0 樣本間隔 $33333 樣本量 300 期望誤差無(wú)發(fā)現(xiàn)誤差無(wú)關(guān)于這個(gè)樣本，下面哪項(xiàng)是正 確的A:選擇任一個(gè)特定發(fā)票的概率都是15%（300十2000）;B:合同發(fā)票中包含重要錯(cuò)誤的概率是1%；C:如果錯(cuò)報(bào)不超過(guò)$33333，則抽樣風(fēng)險(xiǎn)是可以接受的；D:在5%的誤受風(fēng)險(xiǎn)水平下，成本高估額不超過(guò)$100000（$10000000的1%）。17. 內(nèi)部控制包括下列哪

12、些因素？ 1 .控制環(huán)境 2.風(fēng)險(xiǎn)管理 3.控制活動(dòng) 4.信息與溝通 5.公司治理結(jié)構(gòu)A:1、2和3B:1、2和4C:1、2、 3 和 4D:1、2、 3、 4 和518.促進(jìn)重新評(píng)估,這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？A:改變組織文化B:運(yùn)用溝通C:弓I進(jìn)外人D:重新建構(gòu)組織19. 在對(duì)銀行的投資和放貸活動(dòng)的審計(jì)中，以下程序中哪項(xiàng)是初步檢查工作的一部分？A:審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來(lái)由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B:與管理層會(huì)談，確認(rèn)有關(guān)投資或貸款活動(dòng)政策的變化。C:審查董事會(huì)會(huì)議記錄，確認(rèn)影響投資和貸款活動(dòng)政策的變動(dòng)。D:以上都是。20. 管理當(dāng)局為評(píng)價(jià)這一建議應(yīng)考慮的額外標(biāo)準(zhǔn)不

13、包括A:內(nèi)部審計(jì)人員現(xiàn)有的專業(yè)知識(shí)。B:被提議審計(jì)的總體成本。C:發(fā)揮本組織內(nèi)部專家作用的必要性。D:外部審計(jì)師對(duì)一次性審計(jì)想法的堅(jiān)持。21. 某公司A”部門(mén)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，該產(chǎn)品的單位可變成本是5美元，分?jǐn)偟降膯挝还潭ǔ杀臼?美元。該產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格是15美元再加20%的銷售成本。該公司 B部門(mén)目前從一家外部供應(yīng)商處采購(gòu)該產(chǎn)品，但正準(zhǔn)備以18美元的單價(jià)從A部門(mén)采購(gòu)該產(chǎn)品。該過(guò)程應(yīng)用了以下哪種轉(zhuǎn)移定價(jià)方法？A:市場(chǎng)價(jià)格法B:以談判未基礎(chǔ)法C:全面吸收成本法D:可變成本法22. 以下哪一項(xiàng)控制程序在預(yù)防將采購(gòu)訂單交給虛假供貨商的舞弊行為是最無(wú)效的？A:要求所有的采購(gòu)都要在經(jīng)授權(quán)的供貨商清單中選擇供貨

14、商，該清單由負(fù)責(zé)簽發(fā)采購(gòu)訂單 的人獨(dú)自保存。B:依據(jù)實(shí)際生產(chǎn)情況，要求只能對(duì)事前批準(zhǔn)的供貨商支付采購(gòu)款。C:要求合同附有供應(yīng)產(chǎn)品零部件的所有主要供貨商。D:要求一個(gè)月的總采購(gòu)額不得超過(guò)該月的預(yù)算采購(gòu)額。23. 下列哪項(xiàng)技術(shù)能用于估計(jì)抽樣計(jì)劃的標(biāo)準(zhǔn)離差？A:比率估計(jì)B:試驗(yàn)樣本C:回歸D:發(fā)現(xiàn)抽樣24. 在使用抽樣技術(shù)過(guò)程中，以下哪項(xiàng)能夠保證審計(jì)證據(jù)的充分性？A:總體樣本抽取機(jī)會(huì)均等B:樣本標(biāo)準(zhǔn)差小于等于總體標(biāo)準(zhǔn)差C:手跡的證據(jù)與審計(jì)師要證明的認(rèn)定直接相關(guān)D:抽取的樣本能夠有效代表樣本總體25. 公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營(yíng)銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因此，營(yíng)銷部列入了下一年的

15、審計(jì)客戶名單中。 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定， 內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任 調(diào)查舞弊行為。 如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員，那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是A:從經(jīng)銷商處尋找未記錄的負(fù)債；B:獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單；C:逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況；D:對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。26. 以下項(xiàng)活動(dòng)代表購(gòu)并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)A:預(yù)付款資金的合并；B:采購(gòu)職能的合并；C:法律職能的合并；D:營(yíng)銷職能的合并。27. 要確認(rèn)新購(gòu)計(jì)算機(jī)的資產(chǎn)價(jià)值，最具說(shuō)服力的信息是A:詢問(wèn)管理部門(mén)B:觀察業(yè)務(wù)客戶的處理程序C:實(shí)物檢查D:外部提供的資料28

16、. 在評(píng)價(jià)制造業(yè)公司計(jì)算機(jī)化采購(gòu)活動(dòng)的業(yè)務(wù)中，以下哪項(xiàng)應(yīng)包含在業(yè)務(wù)工作底稿的永久 性檔案部分A:計(jì)算機(jī)程序文件的副本（或與此有關(guān)的詳細(xì)內(nèi)容）；B:用內(nèi)部審計(jì)師編制的程序來(lái)打印輸出數(shù)據(jù)并檢驗(yàn)數(shù)據(jù)；C:對(duì)上年工作底稿的修改所發(fā)生的變化會(huì)對(duì)本年的業(yè)務(wù)有影響；D:對(duì)每個(gè)地點(diǎn)有關(guān)計(jì)算機(jī)運(yùn)行的管理控制信息。29. 以下哪項(xiàng)敘述最可能代表內(nèi)部審計(jì)部門(mén)使用個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對(duì)于手工準(zhǔn)備 的數(shù)據(jù)文件的缺點(diǎn)A:精力主要放在編程過(guò)程的準(zhǔn)確性，而不是每個(gè)交易的錯(cuò)誤；B:個(gè)人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改；C:以不同方式處理類似交易的隨機(jī)錯(cuò)誤更大；D:通常更難比較文件中的信息與物理盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)。

17、30. 利潤(rùn)下降的現(xiàn)象表示關(guān)注，并已要求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)該部門(mén)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)審計(jì)。在決定是否 應(yīng)該將現(xiàn)有的內(nèi)部審計(jì)資源從正在進(jìn)行的一項(xiàng)合規(guī)性審計(jì)轉(zhuǎn)移至管理層所要求的部門(mén)開(kāi)展 審計(jì)時(shí)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容最不重要？A:過(guò)去一年該部門(mén)開(kāi)支增加的情況。B:合規(guī)性審計(jì)導(dǎo)致重大監(jiān)管罰款的可能性。C: 一年以前外部審計(jì)師對(duì)該部門(mén)開(kāi)展的財(cái)務(wù)審計(jì)。D:通過(guò)合規(guī)性審計(jì)而發(fā)現(xiàn)舞弊的可能性。31. 某公司只銷售一種產(chǎn)品，銷售單價(jià)為 40美元，購(gòu)入價(jià)為 20 美元。除工資外，銷售人員還按銷售額的 5%提成。去年，公司的 （稅后）凈收入為 100， 800 美元。公司應(yīng)按 30%的稅率 繳納所得稅。公司的固定成本如下廣告費(fèi)124， 0

18、00 美元租金 60， 000美元工資 180， 000美元其他固定成本 32， 000 美元合計(jì) 396， 000，美元如果公司將銷售傭金提高到銷售額的 10%，同時(shí)將工資支出減少 8 萬(wàn)美元，那么，今年，公司必須實(shí)現(xiàn)多少銷售額，才能賺取與 去年一樣的凈收入？A: 1， 150， 000 美元B: 1， 630， 000 美元C: 1， 042 ， 000 美元D: 1， 100， 000 美元32. 以下哪項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)章程的陳述不正確？A:它確定了內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的權(quán)力和職責(zé)。B:它規(guī)定內(nèi)部審計(jì)部門(mén)所需的最少資源。C:它為評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)提供依據(jù)。D:它應(yīng)得到高級(jí)管理層和董事會(huì)的批準(zhǔn)。33.

19、 下列哪類屬于員工業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)方法被認(rèn)為違背有效的人事管理原則A:由于評(píng)價(jià)者對(duì)員工的影響不同，評(píng)價(jià)結(jié)果差異很大；B:由于存在諸多業(yè)績(jī)優(yōu)異的員工，所以最好采取標(biāo)準(zhǔn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；C:新員工開(kāi)始工作后不久就應(yīng)當(dāng)進(jìn)行第一次業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，以有效指導(dǎo)新員工工作；D:應(yīng)當(dāng)實(shí)施年度或更頻繁的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，從而為員工提供及時(shí)的能力信息反饋。34. 下列哪種操作程序增加了組織感染計(jì)算機(jī)病毒的可能性A：對(duì)數(shù)據(jù)文件加密；B:對(duì)文件經(jīng)常備份；C:從互聯(lián)網(wǎng)上下載軟件；D:在硬盤(pán)上安裝軟件的原裝拷貝。35. 哪種類型的工作底稿摘要通常用于綜合分散在幾張進(jìn)度表中的數(shù)字形式的數(shù)據(jù)A：統(tǒng)計(jì)性摘要；B:分段摘要；C:結(jié)果摘要；D:金字塔狀摘要。3

20、6. 在六西格瑪方法中，在以下哪一個(gè)階段中，流程或產(chǎn)品改進(jìn)被制度化?A:定義B:控制C:測(cè)量D:改進(jìn)37. 每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時(shí)，最可能發(fā)現(xiàn)A:有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤B:不正確的工資扣除項(xiàng)目C:在成本報(bào)告系統(tǒng)中將勞動(dòng)時(shí)間計(jì)入錯(cuò)誤賬戶D:無(wú)法提供給員工增加養(yǎng)老金計(jì)劃的機(jī)會(huì)38. 分析性程序A:可被認(rèn)為是一種直接信息，這是對(duì)所需評(píng)價(jià)的聲明而言的；B:涉及應(yīng)收款的函證這類的測(cè)試；C:可以為有關(guān)聲明的完整性提供最佳的信息；D:本身從來(lái)都不足以支持管理層的聲明。39. 某大城市的審計(jì)師正在查該市垃圾收集服務(wù)的單價(jià)合同。該合同的條款規(guī)定，根據(jù)每周 清空的垃圾桶數(shù)量付款。 鑒于很

21、難核實(shí)實(shí)際清空的垃圾桶數(shù)量， 該市如何才能以最高效的方 法改善其對(duì)付款的控制？A:根據(jù)承包商在收集垃圾期間完成的路程來(lái)付款；B:指定一名城市雇員來(lái)核實(shí)每天清空的垃圾桶數(shù)量；C:要求承包商提供監(jiān)督審查，并報(bào)告每天清空的垃圾桶數(shù)量；D:在付款總金額基礎(chǔ)上簽署合同。40. 審計(jì)小組開(kāi)發(fā)了帶有以下答案選擇的初步調(diào)查問(wèn)卷I.很可能不是問(wèn)題；n.可能是問(wèn)題；川很可能是問(wèn)題。問(wèn)卷體現(xiàn)了對(duì)以下哪項(xiàng)內(nèi)容的應(yīng)用A:趨勢(shì)分析。B:比率分析。C:不顯山露水的衡量手段。D:評(píng)級(jí)量表。41. 內(nèi)部審計(jì)師計(jì)劃評(píng)價(jià)公司保險(xiǎn)范圍的充分性。 如要獲得正在實(shí)施的保險(xiǎn)政策詳細(xì)方案的 信息，以下哪項(xiàng)是最可能的信息來(lái)源？A:在現(xiàn)金支出日

22、記賬中發(fā)現(xiàn)的、附有注銷支票的原始記賬分錄。B:描述了保險(xiǎn)員工目標(biāo)、權(quán)利和責(zé)任的公司章程C:當(dāng)前財(cái)政年度關(guān)于預(yù)付保險(xiǎn)費(fèi)的預(yù)算及賬戶期初余額D:包含不同受益人保險(xiǎn)政策的文件42. 具有優(yōu)先購(gòu)股權(quán)的普通股股東有權(quán)利A:在代理之爭(zhēng)中獲得對(duì)公司的控制權(quán)。B:購(gòu)買(mǎi)公司增發(fā)的股票。C:對(duì)公司出售的債券有優(yōu)先購(gòu)買(mǎi)權(quán)。D:在年度大會(huì)上優(yōu)先投票表決。43. 前期調(diào)整應(yīng)該針對(duì)前期的損益表，這是因?yàn)锳:當(dāng)期損益表僅能放映來(lái)自企業(yè)正常的經(jīng)濟(jì)性損益。B:這是惟一調(diào)整前期財(cái)務(wù)報(bào)表的方式。C:當(dāng)期損益表反映企業(yè)長(zhǎng)期的收益能力。D:當(dāng)期損益表只能反映當(dāng)期的事件或估計(jì)。44. 在六西格瑪方法中，差錯(cuò)預(yù)防方法用于A:改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計(jì)和可信賴性B:測(cè)量流程性能C:實(shí)施統(tǒng)計(jì)流程控制D:改進(jìn)組織流程45. 內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì)，正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A:有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見(jiàn)表述；B:對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述；C:對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見(jiàn)的表述；D:對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來(lái)事件的表述。46.