稅收咨詢業(yè)務(wù)競賽模擬試題-

1、稅收咨詢業(yè)務(wù)考試試題一、選擇題(下列各題給出的備選項中有一個或多個是正確的,請將你認(rèn)為正確的選項填入括號中。本題共30小題,每小題1分,共30分,多選、少選、錯選均不得分。1、下列關(guān)于融資性售后回租業(yè)務(wù)的表述中,正確的是( D 。A.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn),繳納增值稅B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn),繳納營業(yè)稅C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時,資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報酬和風(fēng)險完全轉(zhuǎn)移D.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)時,資產(chǎn)所有權(quán)以及與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部報酬和風(fēng)險并未完全轉(zhuǎn)移,不征收增值稅及營業(yè)稅2、下列資產(chǎn)損失,屬于由企業(yè)自行計算扣除的資產(chǎn)損失有

2、( ABC 。A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)發(fā)生的損失B.企業(yè)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常死亡發(fā)生的資產(chǎn)損失C.企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失D.企業(yè)捆綁資產(chǎn)發(fā)生的損失3、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中,正確的有(CD 。A.從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅B.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目,自獲利年度起享受三免三減半C.企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,在計算應(yīng)納稅所得額時,減按90%計入收入總額D.加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法4、下列各項中,符合稅法規(guī)定

3、的是( ABC 。A.納稅人隨同銷售軟件一并收取的軟件培訓(xùn)費收入征收增值稅B.納稅人受托開發(fā)的著作權(quán)屬于委托方的軟件取得的收入征收營業(yè)稅C.各燃油電廠從財政專戶取得的發(fā)電補貼,不征收增值稅D.對增值稅納稅人收取的會員費用收入征收增值稅5、以下納稅人發(fā)生的情形中,不屬于變更稅務(wù)登記的情況是( D 。A.甲企業(yè)由于股東變動,法定代表人由李平換為張方B.由于銀行系統(tǒng)的調(diào)整,乙企業(yè)的基本存款賬戶的銀行賬號由15位升級為18位C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好,丙企業(yè)的股東追加投資,從500萬元增資為700萬元D.丁企業(yè)由于經(jīng)營范圍擴大,總機構(gòu)從河北遷至北京6、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列貨物銷售,適用13%增值稅的稅

4、率的有(ABC 。A.石油液化氣B.干姜C.居民用煤炭制品D.酸奶7、下列情況滿足收入確認(rèn)條件,確認(rèn)收入不正確的是( A 。A.租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,應(yīng)一次性計入收取年度當(dāng)年收入B.某軟件公司為特定客戶開發(fā)軟件收取的費用,應(yīng)根據(jù)開發(fā)的完工進(jìn)度確認(rèn)收入C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務(wù)費,在提供服務(wù)的期間分期確認(rèn)收入8. 32.下列關(guān)于增值稅的計稅銷售額規(guī)定,說法正確的有(CD。A.以物易物方式銷售貨物,由多交付貨物的一方以價差計算繳納增值稅B.以舊換新方式銷售貨物,以實際收取的不含增值稅的價款計算繳納增值稅(

5、金銀首飾除外C.還本銷售方式銷售貨物,其銷售額為貨物的銷售價格D.現(xiàn)金折扣方式銷售貨物,不得從計稅銷售額中扣減折扣額9、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)經(jīng)濟(jì)適用房,在未完工前采取預(yù)售方式銷售取得的預(yù)售收入,按照不低于( D 的預(yù)計利潤率,預(yù)繳企業(yè)所得稅。A.20%B.15%C.10%D.3%10.根據(jù)增值稅專用發(fā)票管理制度規(guī)定,下列情況中不得開具增值稅專用發(fā)票的有(CD 。A.商業(yè)企業(yè)向某工廠銷售勞保用品B.輪胎廠將輪胎銷售給汽車廠C.商場向消費者銷售煙、酒D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品11、根據(jù)車輛購置稅暫行條例的規(guī)定,下列車輛中可以減免車輛購置稅的有(ABD。A.武警部隊購買的列入武器裝備訂貨計劃的車輛B

6、.長期來華定居專家進(jìn)口1輛自用小汽車C.在外留學(xué)人員購買1輛自用進(jìn)口小汽車D.森林消防部門用于指揮、檢查、調(diào)度、聯(lián)絡(luò)的設(shè)有固定裝置的指定型號的車輛12.下列各項中,符合增值稅納稅人放棄免稅權(quán)有關(guān)規(guī)定的有( D 。A.納稅人可以根據(jù)不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權(quán)B.納稅人應(yīng)以書面形式提出放棄免稅申請,報主管稅務(wù)機關(guān)審批C.納稅人自稅務(wù)機關(guān)受理其放棄免稅聲明的當(dāng)月起12個月內(nèi)不得申請免稅D.符合條件但尚未認(rèn)定為增值稅一般納稅人的納稅人放棄免稅權(quán),應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人13.下列各項中,應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有(AC。A.化妝品廠作為樣品贈送給客戶的香水B.用于產(chǎn)品質(zhì)量檢驗耗費的高爾夫球桿C.白酒生產(chǎn)

7、企業(yè)向百貨公司銷售的試制藥酒D.輪胎廠移送非獨立核算門市部待銷售的汽車輪胎14.下列關(guān)于收入確認(rèn)時間的說法中,正確的是( B 。A.接受非貨幣形式捐贈,在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)分期確認(rèn)收入B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效、且完成股權(quán)變更手續(xù)時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)C.股息等權(quán)益性投資收益以投資方收到所得的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)D.特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)15.下列項目中,可以享受免征增值稅政策的有( D 。A.利用風(fēng)力生產(chǎn)的電力B.以煤矸石為燃料生產(chǎn)的熱力C.以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力D.零售有機肥16.下列關(guān)于增值稅混合銷售政策的陳述,正確的有(BCD 。A.現(xiàn)行政策下,納

8、稅人銷售自產(chǎn)貨物并提供建筑業(yè)勞務(wù),未分別核算銷售額,則一律征收增值稅B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應(yīng)當(dāng)繳納增值稅C.混合銷售行為涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項稅額,凡符合規(guī)定的,在計算該混合銷售行為增值稅時,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣D.納稅人銷售軟件產(chǎn)品并隨同銷售一并收取的軟件安裝費、維護(hù)費、培訓(xùn)費等收入,應(yīng)按照增值稅混合銷售的有關(guān)規(guī)定征收增值稅17.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列有關(guān)表述錯誤的是( B 。A.境外分支機構(gòu)的應(yīng)稅所得可以用于彌補境內(nèi)虧損B.以建筑勞務(wù)為主的建筑企業(yè)取得的建筑勞務(wù)收入,在營業(yè)外收入核算C.企業(yè)因?qū)嵤?/p>

9、不具有合理商業(yè)目的的安排致使少繳稅款,在補繳稅款的同時被加收的利息不得在稅前扣除D.企業(yè)籌辦期間不計算為虧損年度,企業(yè)自開始生產(chǎn)經(jīng)營的年度,為開始計算企業(yè)損益的年度18.下列關(guān)于財產(chǎn)損失的說法中,錯誤的是( D 。A.企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中變賣固定資產(chǎn)的損失,可自行計算扣除B.企業(yè)為其他獨立納稅人提供的與本企業(yè)應(yīng)納稅收入無關(guān)的貸款擔(dān)保,因被擔(dān)保方還不清貸款而由該擔(dān)保人承擔(dān)本息的,不得申報扣除財產(chǎn)損失C.企業(yè)因以前年度資產(chǎn)損失未在稅前扣除而多繳納的企業(yè)所得稅稅款,可在審批確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中予以抵繳,抵繳不足的,可以在以后年度遞延抵繳D.企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定通過證券交易場所買賣股票發(fā)生的損

10、失,需經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批后才能扣除19.下列關(guān)于被盜或丟失專用發(fā)票的處理規(guī)定,正確的是(AD 。A.納稅人丟失專用發(fā)票,必須按規(guī)定向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機關(guān)、公安機關(guān)報失B.已經(jīng)報案的遺失專用發(fā)票,如果發(fā)現(xiàn)虛開問題的,該納稅人不應(yīng)承擔(dān)偷稅、騙稅的連帶責(zé)任C.納稅人丟失專用發(fā)票,必須由公安機關(guān)統(tǒng)一向報社刊登“遺失聲明”。D.納稅人丟失專用發(fā)票,處以一萬元以下的罰款20.下列關(guān)于軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的優(yōu)惠政策的說法中,正確的是( D 。A.軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款,一律不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入B.我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認(rèn)定后,自獲利年度起,第一年免征企業(yè)所得稅,第二年至第三年減

11、半征收企業(yè)所得稅C.軟件生產(chǎn)企業(yè)的職工教育支出,可按實際發(fā)生額在計算應(yīng)納稅所得額時扣除D.集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)性設(shè)備,經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核準(zhǔn),其折舊年限可以適當(dāng)縮短,最短可為3年21.下列各項中,既要調(diào)整納稅年度會計利潤,又要調(diào)整當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的有( CD 。A.稅收滯納金、罰款B.對外捐贈的自產(chǎn)貨物C.會計師事務(wù)所審計時查出的當(dāng)年未入賬收入D.C選項收入補交的城建稅和教育費附加22.下列各項中,符合稅收征管法延期繳納稅款規(guī)定的是( B 。A.延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款不得滾動審批B.延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款不得滾動審批C.延期期限最長不得超過6個月,同一筆稅款經(jīng)審批

12、可再延期一次D.延期期限最長不得超過3個月,同一筆稅款經(jīng)審批可再延期一次23.下列關(guān)于稅款追征表述不正確的是( C 。A.因稅務(wù)機關(guān)責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可要求納稅人、扣繳義務(wù)人補繳稅款,但是不得加收滯納金B(yǎng).因納稅人、扣繳義務(wù)人計算等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到5年C.追征的特殊情況是指納稅人或者扣繳義務(wù)人因計算錯誤等失誤,未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款,累計數(shù)額在5萬元以上D.對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受規(guī)定期限的

13、限制24.下列各項表述中,符合現(xiàn)行增值稅稅法有關(guān)規(guī)定的是( C 。A.印刷企業(yè)接受出版單位委托,自行購買紙張,印刷圖書、報紙和雜志,按提供加工勞務(wù)征收增值稅B.融資性售后回租業(yè)務(wù)中承租方出售資產(chǎn)的行為,要繳納增值稅C.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額有必然聯(lián)系的返還收入應(yīng)按有關(guān)規(guī)定沖減當(dāng)期增值稅進(jìn)項稅D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的不征收增值稅25.按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定,下列說法正確的是( C 。A.白包卷煙及手工卷煙不屬于消費稅的征稅范圍B.娛樂業(yè)舉辦的啤酒屋生產(chǎn)的啤酒,不征消費稅C.影視演員化妝用的油彩,不屬于化妝品的征稅范圍D.卷煙批發(fā)企業(yè)之間銷售卷煙也要繳納5

14、%的從價消費稅26.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列說法中正確的是( D 。A.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入,應(yīng)于轉(zhuǎn)讓協(xié)議生效時,確認(rèn)收入的實現(xiàn)B.被投資企業(yè)將股權(quán)(票溢價所形成的資本公積轉(zhuǎn)為股本的,作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入C.租賃合同規(guī)定的租賃期限跨年度的,且租金提前一次性支付的,出租人要一次性確認(rèn)收入D.非營利組織接受其他單位或者個人捐贈的收入為免稅收入27.下列關(guān)于賬簿設(shè)置的表述,正確的是(D。A.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi),按照所代扣、代收的稅種,分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿B.除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料 應(yīng)當(dāng)保存 1

15、5 年 C.納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計 算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存 的會計記錄可視同會計賬簿，不必打印成書面資料 D.生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的納稅人， 若聘請專業(yè)機構(gòu)或者人 員有實際困難的，經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可以按照規(guī)定建立收支憑 證粘貼簿、進(jìn)貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置 28.下列選項中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（ AD ） 。 A.銷售貨物的同時收取的包裝物的租金收入 B.轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)涉及的貨物轉(zhuǎn)讓 C.非貨物期貨的銷售行為 D.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費 292010 年 10 月，某酒廠將自產(chǎn)的一種新型糧食白

16、酒 3 噸用于贈送 客戶，該批糧食白酒的成本共計 8000 元，該批糧食白酒無同類產(chǎn)品 市場銷售價格，但已知其成本利潤率為 10，計算該批糧食白酒應(yīng) 繳納的消費稅稅額（C）元。 A.7200 B.4290 C.5950 D.2950 30.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項目中，允許在應(yīng)納稅所得 額中扣除的有(D 。 A.子公司以管理費名義支付給母公司的費用 B.稅務(wù)機關(guān)處以的罰款 C.非正常損失有賠償?shù)牟糠?D.企業(yè)之間支付的租金 二、判斷題（判斷下列各題，正確的劃“” ，錯誤的劃“×” ，本題 共 15 小題，每小題 1 分，共 15 分。全部劃“”或“×”不得分。 ） 1

17、2009 年起新增既不繳納增值稅也不繳納營業(yè)稅的企業(yè)，其企業(yè)所 得稅暫由國家稅務(wù)局管理。 （ × ） 2節(jié)能服務(wù)公司實施符合條件的合同能源管理項目，將項目中的增 值稅應(yīng)稅貨物轉(zhuǎn)讓給用能企業(yè)，暫免征收增值稅。 （ ） 3納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或者應(yīng)稅勞務(wù) 和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額。 未分別核算的， 一并征收增值稅。 ×） （ 4對于通過公益性社會團(tuán)體發(fā)生的公益性捐贈支出，企業(yè)或個人應(yīng) 提供省級以上（含省級）財政部門印制并加蓋接受捐贈單位印章的公 益性捐贈票據(jù)，或加蓋接受捐贈單位印章的非稅收入一般繳款書 收據(jù)聯(lián)，方可按規(guī)定進(jìn)行稅前扣除。 ） （ 5既用于

18、增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅 應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，其 進(jìn)項稅額可以按規(guī)定抵扣。 （ ） 6增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)定，銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖 銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；提前開具發(fā)票的，為開 具發(fā)票并收到貨款的當(dāng)天。 （×） 7自 2010 年 1 月 1 日起，在委托稅務(wù)機關(guān)代收工會經(jīng)費的地區(qū)，企 業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，也可憑合法、有效的工會經(jīng)費代收憑據(jù)依法在稅 前扣除。 （ ） 8 納稅人銷售自己使用過的 2009 年 1 月 1 日以后購進(jìn)或者自制的固 定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。 （×） 9花椒油按照食用植物油 13%的稅率征收增值稅。 （ ） 10屬于企業(yè)以前年度發(fā)生的實際資產(chǎn)損失，準(zhǔn)予追補至該項損失發(fā) 生年度扣除，其追補確認(rèn)期限一般不得超過三年。 （ × ） 11 煤礦企業(yè)實際發(fā)生的維簡費支出和高危行業(yè)企業(yè)實際發(fā)生的安全 生產(chǎn)費用支出， 屬于收益性支出的， 可直接作為當(dāng)期費用在稅前扣除； 屬于資本性支出的，應(yīng)計入有關(guān)資產(chǎn)成本，并按企業(yè)所得稅法規(guī)定計 提折舊或攤銷費