中小企業(yè)納稅籌劃--2015

1、中小企業(yè)稅收籌劃 2主要內(nèi)容：l稅收籌劃的定義。l稅收籌劃的意義。l與逃稅、避稅的區(qū)別。l影響因素。l關(guān)于產(chǎn)品。2014/7/21惠中小 澤天下一、定義2014/7/21惠中小 澤天下3納稅人（包括法人納稅人與自然納稅人）在法律規(guī)定許可范圍內(nèi)，憑借法律賦予的正當權(quán)利，通過對籌資，投資，經(jīng)營，理財?shù)然顒拥氖孪劝才排c規(guī)劃，以達到減少稅款繳納或遞延繳納稅款目的一系列涉稅謀劃活動。稅務籌劃的三個特征其一，合法性，這是稅收籌劃的前提其二，目標一致性，是指稅收籌劃的目標需與企業(yè)經(jīng)營或個人理財目標相一致。其三，事先性，即要求企業(yè)進行稅收籌劃應具有完善的規(guī)劃。2014/7/21惠中小 澤天下4二、稅收籌劃的意

2、義1/2：l（1）降低企業(yè)稅務成本，增加企業(yè)可支配收入，大力提升企業(yè)核心競爭力。l（2）有助于提高企業(yè)自身的經(jīng)營管理水平，尤其是財務和會計的管理水平。l（3）有利于減少企業(yè)自身的“偷、欠、騙、抗”稅等稅收違法行為的發(fā)生，強化納稅意識，實現(xiàn)誠信納稅。稅務籌劃的存在和發(fā)展為納稅人節(jié)約稅收開支提供了合法的渠道，從而最大程度上減小了企業(yè)的納稅風險。 惠中小 澤天下稅收籌劃的意義2/2：l（4）有助于優(yōu)化企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和投資方向。企業(yè)根據(jù)稅收的各項優(yōu)惠政策進行投資決策、企業(yè)制度改造、產(chǎn)品結(jié)調(diào)整等，盡管在主觀上是為了減輕稅收負擔，但在客觀上卻是在國家稅收經(jīng)濟拉桿的作用下，逐步走上優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)和生產(chǎn)力合理布局

3、的道路。l(5)從國家角度看，有利于完善稅制，增加國家稅收。納稅籌劃有利于企業(yè)降低稅務成本，也有利于貫徹國家的宏觀經(jīng)濟政策，使經(jīng)濟效益和社會效益達到有機結(jié)合，從而增加國家稅收。如稅務籌劃中的避稅籌劃，就是對現(xiàn)有稅法缺陷作出的昭示，暴露了現(xiàn)有稅收法規(guī)的不足，國家則可根據(jù)稅法缺陷情況采取相應措施，對現(xiàn)有稅法進行修正，以完善國家的稅收法規(guī)。惠中小 澤天下三、與逃稅、避稅的區(qū)別1/22014-7-21惠中小 澤天下偷稅，即逃稅或稱稅收欺詐，是指納稅人以不繳或者少繳稅款為目的，采取各種不公開的手段，隱瞞真實情況，欺騙稅務機關(guān)的行為。是納稅人故意違反稅收法規(guī)，采用欺騙、隱瞞等方式逃避納稅的違法行為。舉例隱

4、瞞收入三、與逃稅、避稅的區(qū)別2/2避稅是指納稅義務人利用稅法上的漏洞或不完善之處，通過對經(jīng)營及財務活動的人為安排，以達到規(guī)避或減輕繳納稅款的目的的行為。舉例：加速折舊（實際上是遞延繳稅）惠中小 澤天下四、影響因素惠中小 澤天下影響因素1/6企業(yè)內(nèi)控制度：具體有財務制度，人事行政及績效管理制度，營銷制度，采購生產(chǎn)制度（物流供應鏈制度），質(zhì)量管理制度等等，但財務管控制度對企業(yè)納稅籌劃的影響是所有內(nèi)控制度中最為顯著的。2014-7-21惠中小 澤天下影響因素2/6l會計處理方法：舉例：存貨處理方法固定資產(chǎn)計提折舊方法計提減值準備計提壞賬準備惠中小 澤天下影響因素3/6l專業(yè)人員素質(zhì)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的需求來做籌劃，而不是一味地降低稅負。及時了解稅法政策條例的變化。避免納稅風險?；葜行?澤天下影響因素4/6l稅收法律環(huán)境體制環(huán)境法制環(huán)境道德環(huán)境經(jīng)濟環(huán)境2014-7-21惠中小 澤天下影響因素5/62014-7-21惠中小 澤天下全員參與意識尤其是企業(yè)領(lǐng)導的支持非常重要有人認為納稅籌劃僅僅是企業(yè)財務人員的事情，這是片面的。企業(yè)的稅金不是財務人員算出來的，而是在企業(yè)一系列經(jīng)濟行為過程中生成的。采購，生產(chǎn)，銷售，研發(fā)，