財務(wù)會計工作流程及崗位職責(zé).doc

1、 財務(wù)會計工作流程及崗位職責(zé)撰寫人：_日 期：_財務(wù)會計工作流程及崗位職責(zé)一、大致環(huán)節(jié)如下:1、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。2、根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。3、根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。4、根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表。5、根據(jù)科目匯總表登記總賬。6、根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果

2、業(yè)務(wù)相當(dāng)大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容分析:1、每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負責(zé)人，會計主管人員簽字后才能做)，然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄不出錯)，每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。2、月末要注意計提折舊，攤銷待攤費用等，若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用。計提折舊的分錄是借:管理費用或是制造費用貸:累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊。比如城建稅，教育費附加，堤圍防護費等，

3、由稅務(wù)決定。3、月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等)貸:本年利潤。第二個分錄:借:本年利潤貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅，計算方法:所得稅=貸方差額_所得稅稅率，然后做記賬憑證，借:所得稅貸:應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅，借:本年利潤貸:所得稅(所得稅雖然和利潤有關(guān)，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù)，如果是正數(shù)就要計算所得稅，同時還要注意所得稅核算方法，采用應(yīng)付稅款法時，所得

4、稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的，采用納稅影響法時，存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。4、最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金，固定資產(chǎn)，應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)，短期投資等)，負債(應(yīng)付票據(jù)，應(yīng)付賬款等)，所有者權(quán)益(實收資料，資本公積，未分配利潤，盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表，根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(本月的發(fā)生額)編制利潤表。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金，應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。5、其余的就是裝訂憑證

5、，寫報表附注，分析情況表之類三、報表分析問題:企業(yè)會計報表包括四個報表，除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制，因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。在_月年檢時稅務(wù)部門會要求對你提出要求的。(管理，財務(wù)，營業(yè)，制造等費用月末沒有余額，結(jié)帳方法采用表結(jié)法下，損益科目月末可留余額;制造費用如果有余額，是屬于在產(chǎn)品的待分配費用，在負債表上視同存貨。(鐘書補充)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)負債表的本年利潤相吻合。四、抄

6、、報稅說明:抄稅是指開票單位將防偽稅控中開具的增值稅_的信息讀入企業(yè)開_使用的IC卡中，然后將IC卡帶到國稅局去，讀到他們的電腦系統(tǒng)中.以便和取得_的企業(yè)認證進項稅金，記入國稅局計算機系統(tǒng)的信息進行全國范圍的_比對，防止企業(yè)開具陰陽票、大頭小尾票，并控制企業(yè)的銷售收入。報稅、抄稅、認證，是增值稅防偽稅控系統(tǒng)每個月必須做的工作，是金稅工程所屬的開票、認證兩個系統(tǒng)的工作，具體操作順序如下:1、抄稅:抄稅寫IC卡-打印各種報表-報稅A、抄稅起始日正常抄稅處理;進入系統(tǒng)-報稅處理-抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-正常抄寫IC卡成功B、重復(fù)抄上月舊稅:進入系統(tǒng)-報稅處理-

7、抄報稅管理-抄稅處理-系統(tǒng)彈出“確認對話框”-插入IC卡，確認-抄上月舊稅成功C、金稅卡狀態(tài)查詢進入系統(tǒng)-報稅處理-金稅卡管理-金稅卡狀態(tài)查詢-系統(tǒng)彈出詳細的信息2、報稅:將抄稅后的IC卡和打印的各種銷項報表到稅務(wù)局納稅服務(wù)大廳交給受理報稅的稅務(wù)工作人員，他們會根據(jù)報稅系統(tǒng)的要求給你報稅，也就是讀取你IC卡上開票信息，然后與各種銷項報表相核對，然后進行報稅處理。3、認證:認證時攜帶當(dāng)月要準備抵扣的增值稅_抵扣聯(lián),到國稅局_認證窗口辦理即可.增值稅專用_開出_天內(nèi)認證有效.當(dāng)月認證的必須在當(dāng)月抵扣。五、注意事項:1、除編制記賬憑證和登記明細賬之外，其余均在月末進行。2、月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要

8、賬證相符，賬實相符，賬表相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額編制銀行余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當(dāng)月開出的_當(dāng)月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括:應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收，其他應(yīng)付。3、增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報(_年_月_日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理;個人所得稅和其他稅在地稅報4、月末認證(進項稅);月初抄稅(銷項稅)5、以工資為基數(shù)_%，福利費為_%，工會經(jīng)費_%，職工教育費_%，(稅法規(guī)定:建立工會_的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的_%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會_開具的工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)在稅前扣除。凡不能出具工會經(jīng)費撥繳

9、款專用收據(jù)的，其提取的職工工會經(jīng)費不得在企業(yè)所得稅前扣除)。財務(wù)會計崗位職責(zé)(一)1、對規(guī)定的會計科目名稱、編號、核算內(nèi)容和對應(yīng)關(guān)系，不得任意改變。2、對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)須取得或填制原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。3、要嚴格審核會計憑證并妥善保管。對偽造、涂改或經(jīng)濟業(yè)務(wù)不合法的憑證，應(yīng)拒絕受理，并及時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。4、按照規(guī)定設(shè)置總帳、明細賬。啟用會計賬簿時，應(yīng)在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱，賬簿扉頁上應(yīng)附“啟用表”。5、根據(jù)審核無誤的會計憑證登記賬簿。賬簿記錄發(fā)生錯誤時，不準涂改、刮擦，刪除的文字或數(shù)字劃線注銷(必須使字跡清晰可辨)，然后在劃線上方填寫正確方案或數(shù)字，

10、并由記賬人員簽章(簽字)。6、按照規(guī)定，定期(月、季、年)核對帳目、結(jié)帳、編制會計報表，并做到報表數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人都不得竄改或授意、指使他人竄改會計報表數(shù)字。7、按照規(guī)定對各種會計資料，定期收集、_、核對，整理立卷、編制目錄、裝訂成冊并妥善保管，防止丟失損壞。財務(wù)會計崗位職責(zé)(二)一、嚴格執(zhí)行國家財政制度，財經(jīng)紀律及會計制度，加強財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益。二、按照財務(wù)制度及相_司規(guī)定，認真審核和填制會計原始憑證，正確進行會計核算，準確及時的做好帳務(wù)處理和結(jié)算工作，合理設(shè)置帳簿，做到帳目清楚，數(shù)字正確，登記及時，帳證相符、帳實相符。發(fā)現(xiàn)問題，及時更正。三、負責(zé)公司的資

11、產(chǎn)核算管理，正確計提折舊和攤銷，定期或不定期的進行清資核產(chǎn)工作。四、及時了解掌握公司資金狀況，合理調(diào)劑資金使用情況;檢查督促各部門物業(yè)、水電等各項費用的及時收繳，保證公司資金的正常運轉(zhuǎn);及時清查應(yīng)收應(yīng)付款項，督促各經(jīng)辦人員及時催收和結(jié)算往來款五、正確計算收入、費用、成本。正確計算和處理財務(wù)成果，及時上報各項報表，隨時為領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)參考。要求水電工及時掌握水電費的收付使用情況，了解盈虧狀況，查找問題，解決問題，減少損失。六、每月_日之前編制會計報表，同時編制報表往來項目明細表、物業(yè)公司損益類項目明細表。七、加強費用核算，要求各部門開源節(jié)流，增收節(jié)支，減少費用開支。八、每月_號之前負責(zé)公司稅金的計

12、算，填寫稅務(wù)申報表及交納工作。協(xié)調(diào)與稅務(wù)部門的工作，加強學(xué)習(xí)，掌握政策，合理避稅。九、每月_號之前匯總公司員工異動情況，匯總員工考勤記錄，編制物業(yè)公司工資表。十、每月_號前編制公司財務(wù)情況說明書，供公司領(lǐng)導(dǎo)了解公司的財務(wù)運營狀況。十一、負責(zé)物業(yè)公司的所有票據(jù)購買、繳銷、保管等工作。十二、負責(zé)做好會計憑證、帳冊等各項會計資料的收集、匯編、歸檔管理工作。財務(wù)會計崗位職責(zé)(三)1、嚴格遵守財經(jīng)紀律，堅持公司會計制度和會計核算原則。2、協(xié)助上級建立規(guī)范的帳簿體系，并負責(zé)審核所有原始憑證，填制記帳憑證，對企業(yè)經(jīng)濟管理和會計核算中的問題提出建議和意見。3、認真編制會計憑證，按時編制會計報表，定期向各使用者

13、報送，將有關(guān)資料如管理費收繳及使用情況向業(yè)主委員會公布，接受其監(jiān)督。4、負責(zé)各種會計憑證、帳簿、報表等會計憑證檔案的的收集、整理和保管工作。5、熟練使用財務(wù)軟件和物業(yè)收費軟件，根據(jù)經(jīng)營情況編制各種報表，撰寫財務(wù)分析。6、指導(dǎo)和監(jiān)督物業(yè)倉庫的驗收、建帳和盤點工作，隨時掌握公司的倉存、物流狀況，做好日常成本控制。7、負責(zé)公司經(jīng)濟合同履行的審核、登記、歸檔工作，并編制相關(guān)報表。8、負責(zé)成本核算，編制各部門收支報表。9、負責(zé)_的保管和核銷，辦理相關(guān)稅務(wù)事項。10、負責(zé)債權(quán)債務(wù)的清算，定期進行財產(chǎn)的清點、核算。11、完成部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。財務(wù)會計崗位職責(zé)(四)1.負責(zé)收入、成本、利潤的核算。2.編

14、制成本費用預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行情況進行分析。3.成本資料的收集、整理和會計信息反饋4.編制會計報表，編寫財務(wù)情況說明書，對外報送各種會計報表和數(shù)據(jù)。5._二級核算，指導(dǎo)班組核算。6.各種稅費的提娶申報，增值稅_及銷_的管理。7.會同有關(guān)部門擬定固定資產(chǎn)管理辦法。進行固定資產(chǎn)核算。8.固定資產(chǎn)分類賬、明細賬的核算。9.計提及分配固定資產(chǎn)折舊，編制有關(guān)部門固定資產(chǎn)報表。10.辦理固定資產(chǎn)的購建、調(diào)入、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租出、封存、報廢、驗收、調(diào)出等業(yè)務(wù)。11.參與固定資產(chǎn)的清查盤點，分析固定資產(chǎn)的使用效果。12.負責(zé)工程物資、在建工程的核算，掌握工程進度及投資情況，配合相關(guān)部門及時辦理已竣工項目的轉(zhuǎn)增手續(xù)。13.領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。篇二:核算會計崗位職責(zé)1、在部長領(lǐng)導(dǎo)下，按照公司財會制度和核算管理有關(guān)規(guī)定，負責(zé)公司各種核算和其他業(yè)務(wù)的記帳工作。2、根據(jù)會計制度規(guī)定，設(shè)置科目明細帳和使用對應(yīng)的帳簿，認真、準確地登錄各類明細帳，要求做到帳目清楚、數(shù)字正確、登記及時、帳證相符，發(fā)現(xiàn)問題及時更正。3、及時了解、審核公司原材料、設(shè)備、產(chǎn)品的進出情況，并建立明細帳和明細核算，了解經(jīng)濟合同履約情況，催促經(jīng)辦人員及時辦理結(jié)算和出入庫