管理會計培訓(xùn)資料費用核算

1、管 理 會 計 培 訓(xùn) 教 材費用核算目 錄l 課程簡介 l 管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系l R3系統(tǒng)中費用核算的基本思路.l 分?jǐn)?、分配方法的確定.l 初級/次級成本要素的設(shè)立l 業(yè)務(wù)流程總覽.l 實際操作一、課程簡介本課程主要介紹R3系統(tǒng)中管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系及在管理會計中處理的有關(guān)費用的各種業(yè)務(wù)，主要內(nèi)容有：建立維護(hù)各種主數(shù)據(jù)、費用的計劃和預(yù)算、費用分?jǐn)偧胺峙?、費用的調(diào)整、內(nèi)部訂單的處理、費用報表的查詢等，本課程中大家應(yīng)該重點掌握費用的計劃和預(yù)算、費用的分?jǐn)偤头峙?、報表的查詢。二、管理會計與財務(wù)會計的關(guān)系管理會計（Controlling）與財務(wù)會計（Financial accountin

2、g）的關(guān)系圖如下：財務(wù)會計(FI)是直接針對外部的信息需求,如稅務(wù)機(jī)關(guān)、財政機(jī)關(guān)等等，根據(jù)FI可以編制不同的平衡表，以滿足對外口徑的信息需求，而控制（CO）是用于組織的內(nèi)部管理，是通過確定組織內(nèi)真實成本和實際狀況來滿足管理決策的信息需求。財務(wù)會計(FI)嚴(yán)格遵循法律制度和記賬規(guī)則，為外部人員所用，控制（CO）可根據(jù)內(nèi)部管理的需要，靈活機(jī)動的對外部帳務(wù)進(jìn)行調(diào)整，為內(nèi)部人員所用控制的基本目的在于提供給管理者用于內(nèi)部管理的可靠數(shù)據(jù)管理會計與財務(wù)會計在費用層次上應(yīng)保持一致三、R3系統(tǒng)中費用核算的基本思路一、費用歸集、分?jǐn)?分配1、費用發(fā)生-在總分類帳（GL）中報銷的各種費用，反映為費用科目2、費用的傳

3、輸：總帳過帳的同時自動傳輸?shù)焦芾頃嫀ぃ–O）中，反映為初級成本要素二、分?jǐn)?配原則的確定1、CO中各成本中心間費用的劃轉(zhuǎn)，反映為初/次級成本要素的增減變化2、所有的分?jǐn)?配原則都要在一個循環(huán)（Cycle）中進(jìn)行維護(hù)，在使用分?jǐn)?配的方法處理實際業(yè)務(wù)時只需要在系統(tǒng)中運行設(shè)定好的循環(huán)。循環(huán)中包含以下信息：發(fā)送方、接收方、發(fā)送方成本要素、接收方成本要素、發(fā)送比例（權(quán)數(shù)）、接收比例（權(quán)數(shù)）等3、如果采用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費用分?jǐn)偂⒎峙涞臋?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，然后在循環(huán)中調(diào)用該權(quán)數(shù)進(jìn)行分?jǐn)?分配。如果不用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)?/p>

4、、分配的原則（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M用的值等），直接運行循環(huán)作費用處理三、特例基于作業(yè)的分?jǐn)偪梢圆辉谘h(huán)中維護(hù)，它通過作業(yè)類型*作業(yè)價格來確定分出、分入金額，直接將費用在發(fā)送方和接收方之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。四、分?jǐn)偂⒎峙浞椒ǖ拇_定1、由部門代付的費用，用分?jǐn)偂⒎峙涞奶幚矸椒ū举|(zhì)上沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理需要可采用不同的的處理方法。2、對于費用的分出方和分入方，若需要對分入/分出的費用做單獨列示，以便不與自身發(fā)生的費用相混淆，系統(tǒng)定義的核算方法為分?jǐn)?；反之則為分配。3、采用分配的辦法，分出方和分入方的成本要素一一對應(yīng)，采用分?jǐn)偟霓k法，分出方和分入方的成本要素只有一個，即

5、所謂的打包處理。五、初級/次級成本要素的設(shè)立1、初級成本要素的設(shè)立取決于總帳費用科目設(shè)立，只有在總帳中增設(shè)費用科目時，才需要在CO中設(shè)立相應(yīng)的成本要素2、為了區(qū)分部門中自身發(fā)生的費用與其他部門分?jǐn)傔^來的費用，需要設(shè)立次級成本要素來歸集這部分費用。六、業(yè)務(wù)流程總覽(一)、進(jìn)行費用的核算，需要了解和掌握的具體內(nèi)容：1、建立和維護(hù)主數(shù)據(jù)，主要包括：建立維護(hù)成本中心、利潤中心、成本中心組、利潤中心組、成本要素、成本要素組、內(nèi)部訂單、內(nèi)部訂單組、作業(yè)類型、作業(yè)類型組、統(tǒng)計指標(biāo)、統(tǒng)計指標(biāo)組2、費用的計劃和預(yù)算：包括作業(yè)價格的計劃、統(tǒng)計指標(biāo)的計劃3、費用的分?jǐn)偤头峙洌喊ɑ谧鳂I(yè)的分?jǐn)?、費用的調(diào)整：指重過

6、賬行項目的調(diào)整5、內(nèi)部訂單的處理（了解）(二)、流程圖及說明1、DC-070（維護(hù)成本中心、利潤中心主紀(jì)錄），DC-071（維護(hù)作業(yè)類型、統(tǒng)計指標(biāo)主紀(jì)錄）、DC-080（維護(hù)內(nèi)部訂單），請見附件流程圖說明：DC-0701）、成本中心和利潤中心主數(shù)據(jù)是SAP系統(tǒng)組織結(jié)構(gòu)的重要組成部分。其目的主要用于內(nèi)部核算和內(nèi)部管理。2）、主數(shù)據(jù)一般在系統(tǒng)初始化的時候建立。在業(yè)務(wù)處理過程中，由于組織結(jié)構(gòu)的變動或業(yè)務(wù)的調(diào)整，需創(chuàng)建或修改成本中心，使費用能真實歸集到相應(yīng)的成本中心，利潤中心能正確反映對應(yīng)事業(yè)部的損益狀況和經(jīng)營成果。3）、一旦有業(yè)務(wù)在成本中心和利潤中心發(fā)生，就不能刪除主數(shù)據(jù)，只能在系統(tǒng)中凍結(jié)相應(yīng)的成本

7、中心和利潤中心。4）、通過成本中心（組）和利潤中心（組）的報告，可以詳細(xì)分析對應(yīng)部門的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，所以對成本中心和利潤中心的分組非常重要。重要概念：1）、成本中心（Cost center）成本對象（Cost object）的一種。在成本控制范圍（controlling area）內(nèi)獨立收集成本的組織單位，并承擔(dān)成本費用的流入、流出?？梢园垂δ艿男枨?、分配標(biāo)準(zhǔn)、提供作業(yè)和服務(wù)的不同、物理地點和負(fù)責(zé)區(qū)域來定義成本中心。通過成本中心可以區(qū)分相關(guān)區(qū)域發(fā)生的費用（Cost determination function）和監(jiān)控不同組織費用的發(fā)生情況（Cost controlling functio

8、n）。聯(lián)想的成本中心與有編號的部門一一對應(yīng)。（參見附件-成本中心標(biāo)準(zhǔn)層次）2）、利潤中心(Profit center)利潤中心是出于內(nèi)部控制目的的反映收益導(dǎo)向的組織單元?？梢酝ㄟ^用銷售成本和期間損益分析利潤中心的經(jīng)營成果。聯(lián)想的利潤中心對應(yīng)子公司的事業(yè)部和職能部門。（參見附件-利潤中心標(biāo)準(zhǔn)層次）3）、成本中心組(Cost center group)多個成本中心的集合。4）、利潤中心組(Profit center group)多個利潤中心的集合。主要活動：1）、創(chuàng)建/修改/凍結(jié)/刪除成本中心利潤中心申請（DC-070-010）- SAP系統(tǒng)外操作成本中心、利潤中心主數(shù)據(jù)不能滿足業(yè)務(wù)處理需要時，會

9、提出創(chuàng)建和修改的申請。成本中心/利潤中心不適用于業(yè)務(wù)處理時，會提出凍結(jié)或刪除主數(shù)據(jù)的申請。2）、審核（DC-070-020）-SAP系統(tǒng)外操作對所提出的申請進(jìn)行審核并決定批準(zhǔn)與否。3）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心（DC-070-030）批準(zhǔn)創(chuàng)建申請后，建立相應(yīng)主數(shù)據(jù)。4）、創(chuàng)建成本中心/利潤中心組（DC-070-040）對不能指定到存在的成本中心/利潤中心組的成本中心和利潤中心，創(chuàng)建新的成本中心/利潤中心組5）、將成本中心/利潤中心分配給相應(yīng)的組（DC-070-050）完成成本中心與成本中心組，利潤中心和利潤中心組的匹配。6）、確認(rèn)利潤中心相關(guān)的分配（Assignment）（DC-070-060）

10、與利潤中心相關(guān)的主數(shù)據(jù)如成本中心，物料主數(shù)據(jù)指定給利潤中心。（在修改利潤中心主數(shù)據(jù)后）7）、修改/凍結(jié)/刪除成本中心/利潤中心主數(shù)據(jù)（DC-070-070）修改主數(shù)據(jù)中已不滿足業(yè)務(wù)需求的屬性。對已有業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)凍結(jié)。對無業(yè)務(wù)發(fā)生的主數(shù)據(jù)可在系統(tǒng)中刪除。8）、指定相關(guān)成本中心/利潤中心（DC-070-080）-SAP系統(tǒng)外操作拒絕創(chuàng)建和修改的申請，并指定相關(guān)成本中心/利潤中心給申請者。流程圖說明：DC-0711）、作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)是費用分?jǐn)傆玫降膬深愔鲾?shù)據(jù)。2）、通過作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)，可以明確費用發(fā)生的具體業(yè)務(wù)，追蹤到費用發(fā)生的最原始狀態(tài)。如用車隊的車用了多少公里，房屋占用了的面積。這些

11、信息是通過作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)這兩個載體反映在系統(tǒng)中的。3）、作業(yè)類型主數(shù)據(jù)可以用于基于作業(yè)的費用分?jǐn)偡椒ɑ虍a(chǎn)品成本核算中的間接費用的分?jǐn)偂＝y(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)主要用于分?jǐn)偅ˋssessment）和分配（Distribution）的方法。4）、通過在系統(tǒng)中創(chuàng)建作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)，可以進(jìn)一步細(xì)化費用核算和費用控制，達(dá)到加強(qiáng)內(nèi)部控制的目的。重要概念：作業(yè)類型（Activity type）用來描述成本中心耗用作業(yè)量（費用的量化）的主數(shù)據(jù)，通常是用單位來衡量的。統(tǒng)計指標(biāo)（Statistical key figure）統(tǒng)計指標(biāo)表現(xiàn)為成本中心、內(nèi)部定單中的統(tǒng)計值。通常以數(shù)量、時間、面積等為單位。系統(tǒng)會通過統(tǒng)

12、計值之間的比例關(guān)系，將應(yīng)分?jǐn)偟馁M用按此比例分?jǐn)偟綉?yīng)承擔(dān)費用的部門。主要活動：1）、創(chuàng)建或修改/刪除作業(yè)類型/統(tǒng)計指標(biāo)的申請DC-071-010- SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)費用分?jǐn)偟男枰岢鰟?chuàng)建和修改主數(shù)據(jù)的申請，或者對業(yè)務(wù)已不適用的作業(yè)類型和統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)提出刪除申請。2）、創(chuàng)建統(tǒng)計指標(biāo)DC-071-020確定統(tǒng)計指標(biāo)的名稱、單位及分配的方式3）、創(chuàng)建次級成本要素（類型43）DC-071-030創(chuàng)建的作業(yè)類型是與次級成本要素相連，但次級成本要素在系統(tǒng)中不存在，需要首先創(chuàng)建。4）、創(chuàng)建次級成本要素組DC-071-040次級成本要素?zé)o法賦給存在的成本要素組5）、將次級成本要素賦給相應(yīng)的成本要素組 DC

13、-071-050次級成本要素應(yīng)歸屬于相應(yīng)的成本要素組6）、創(chuàng)建作業(yè)類型，選擇相應(yīng)的作業(yè)類型DC-071-060根據(jù)申請創(chuàng)建作業(yè)類型7）、賦給相應(yīng)的作業(yè)類型組/統(tǒng)計指標(biāo)組DC-071-070作業(yè)類型/統(tǒng)計類型應(yīng)歸屬與相應(yīng)的組8）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的主記錄DC-071-080- SAP系統(tǒng)外操作審核人不批準(zhǔn)創(chuàng)建和修改作業(yè)類型/統(tǒng)計指標(biāo)的申請，需指定主記錄處理發(fā)生的業(yè)務(wù)。9）、修改作業(yè)類型DC-071-090根據(jù)申請修改或刪除作業(yè)類型主數(shù)據(jù)。10）、修改統(tǒng)計指標(biāo)DC-071-010根據(jù)申請修改統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)。流程圖說明：DC-0721）、通過輸入成本中心消耗的作業(yè)的方式，完成費用在各成本中心之間的分

14、配。2）、在系統(tǒng)中維護(hù)作業(yè)的費率后，每日由指定的部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的實際情況，輸入各成本中心實際耗用的作業(yè)量，系統(tǒng)即可根據(jù)耗用的作業(yè)量和這種作業(yè)的費率相乘得到成本中心實際應(yīng)負(fù)擔(dān)的費用并記入該成本中心，同時相應(yīng)減少分出部門的費用。3）、費用項目在作業(yè)類型主數(shù)據(jù)中維護(hù)。本流程適用聯(lián)想車隊的用車分?jǐn)?、LCS會議室、文印室使用費等。重要概念：作業(yè)費率（Activity price）：單位作業(yè)的價格。主要活動：1）、確定并批準(zhǔn)作業(yè)費率（DC-072-010）-SAP系統(tǒng)外操作制定作業(yè)費率2）、選擇成本中心，輸入作業(yè)費率（DC-072-020）輸入相應(yīng)成本中心對應(yīng)的作業(yè)的作業(yè)費率。3）、輸入/修正各成本中心

15、實際作業(yè)（耗用量）（DC-072-030）隨時輸入成本中心耗用作業(yè)的耗用量。4）、截止輸入各成本中心實際作業(yè)-耗用量（DC-072-040）-SAP系統(tǒng)外操作防止對月末結(jié)帳產(chǎn)生影響，在約定的時間截止輸入成本中心實際作業(yè)。5）、費用分析報告（DC-072-070）通過費用報告分析分配結(jié)果。6）、調(diào)整成本中心費用（DC-072-080）對認(rèn)為分配不恰當(dāng)?shù)馁M用項目或成本中心進(jìn)行調(diào)整。流程圖說明：DC-0731）、通過在CO 中分配（Distribution）和分?jǐn)偅ˋssessment）的方法，實現(xiàn)合理的費用歸集，滿足內(nèi)部費用控制的需要。2）、一般而言，由部門代付的費用，用分?jǐn)?、分配的處理方法本質(zhì)上

16、沒有區(qū)別，都是用于內(nèi)部管理，但出于不同的管理目的可采用不同的的處理方法。如某部門對某項費用僅關(guān)注其實際承擔(dān)的金額，則采用分配的辦法，若不僅關(guān)注其實際承擔(dān)的金額，而且關(guān)注其分?jǐn)偝鋈サ慕痤~，則采用分?jǐn)偟霓k法。3）、所有的費用處理均在CO 中完成。兩種處理的方法都需要在系統(tǒng)中事先設(shè)定循環(huán)。所有費用分?jǐn)?、分配的原則都需要在循環(huán)中進(jìn)行維護(hù)，如果采用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)等因素作為費用分?jǐn)?、分配的?quán)數(shù)，則需要在系統(tǒng)中輸入各成本中心的統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)消耗量等，如果不用統(tǒng)計指標(biāo)、作業(yè)類型分?jǐn)傎M用，則可在循環(huán)中直接設(shè)定分?jǐn)偂⒎峙涞脑瓌t（如按固定百分比、固定份額或?qū)嶋H分?jǐn)傎M用的值等），直接運行循環(huán)作費用處理。重要概念：1

17、）、費用分配（Distribution）將一個或多個初級成本要素的值在一個或多個部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的初級成本要素值逐一分配給接收方。2）、費用分?jǐn)?Assessment)將一個或多個初、次級成本要素的值匯總打包后通過次級成本要素在一個或多個部門之間進(jìn)行劃轉(zhuǎn)的方法。須事先建立循環(huán)，可通過輸入統(tǒng)計指標(biāo)值、作業(yè)量或直接錄入相關(guān)比例,將發(fā)送方的次級成本要素值分?jǐn)偨o接收方。3）、循環(huán)（Cycle）:用于費用分配的批處理程序。建立循環(huán)后，費用的發(fā)送方和接受方、分配的原則、分配的成本要素、跟蹤因素等。通過運行循環(huán)，可以實行費用在不

18、同成本中心的分配。4）、初級成本要素（Primary cost element）：在FI中與成本會計相關(guān)的費用在CO中紀(jì)錄為初級成本要素，初級成本要素要求有指定的成本對象，如成本中心、內(nèi)部訂單，這樣，在FI中記賬的 成本將會立刻反映到CO，在費用分配時反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。5）、次級成本要素（Secondary cost element）：僅在CO中使用，他們沒有相應(yīng)的FI總賬科目，并且僅在CO中定義。在費用分?jǐn)倳r反映為發(fā)送方和接收方的費用科目。主要活動：1）、創(chuàng)建次級成本要素（類型42）（DC-073-010）為分?jǐn)偅ˋssessment）而創(chuàng)建的成本要素，類型42僅適用于次級成本

19、要素間的分配。2）、輸入統(tǒng)計指標(biāo)值（DC-073-020）各成本中心的實際耗用量，如耗用的面積，時間等。系統(tǒng)將根據(jù)耗用的比例將實際放生的費用按比例分配到個成本中心。3）、創(chuàng)建費用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-030）建立循環(huán)，以確定費用分?jǐn)偟囊?guī)則。如分出方可以是成本中心某項或多項成本要素的實際過帳金額、固定金額、固定比率等。4）、測試運行（DC-073-040）測試運行循環(huán)，查看循環(huán)設(shè)置和運行后的費用分?jǐn)偟慕Y(jié)果是否有錯。5）、修改費用分?jǐn)?分配循環(huán)（DC-073-050）如試運行后出錯，應(yīng)查找錯誤原因并相應(yīng)修改循環(huán)。6）、正式運行（DC-073-060）測試運行無誤后，正式運行。7）、費用分析

20、報告（DC-073-070）通過報告檢查分配后的結(jié)果。8）、調(diào)整成本中心費用（DC-073-080）認(rèn)定費用歸集錯誤，通過重分配和調(diào)帳等手段調(diào)整成本中心費用。流程圖說明：DC-0741）、費用計劃和預(yù)算在年初經(jīng)企劃辦審批后錄入系統(tǒng)。2）、系統(tǒng)在年初可建立兩個費用計劃的版本，一個記錄年初計劃的狀態(tài)，另一個版本記錄年中不斷修改的狀態(tài)。年終通過兩個計劃版本的比較，可以分析費用計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。通過費用計劃和預(yù)算跟蹤各成本中心費用預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)內(nèi)部控制和管理。3）、聯(lián)想的費用預(yù)算到初級成本要素，因此借用費用計劃細(xì)化費用預(yù)算，成本中心的費用計劃的年度總額與年度費用預(yù)算相等。今后各部門的費用的計劃

21、、預(yù)算都應(yīng)細(xì)化到成本中心/初級成本要素一層。重要概念：無主要活動：1）、各部門制定本年度費用計劃（DC-074-010） SAP系統(tǒng)外操作根據(jù)需要計劃到小部門并在事業(yè)部層進(jìn)行匯總。2）、領(lǐng)導(dǎo)審批（DC-074-020） SAP系統(tǒng)外操作批準(zhǔn)計劃/預(yù)算申請3）、修改計劃（DC-074-030） SAP系統(tǒng)外操作對不予批準(zhǔn)的部分做必要修改4）、選擇計劃參數(shù)者文件（planner profile）（DC-074-040）計劃者參數(shù)文件確定計劃的范圍、計劃文件格式等。5）、選擇版本“0” （DC-074-050）版本“0”適用于整個財政年度的計劃，在此版本上可修改計劃。6）、輸入/修改成本中心費用計劃

22、（DC-074-060）審批后的數(shù)據(jù)錄入系統(tǒng)。7）、將版本“0”的數(shù)據(jù)復(fù)制至版本“1” （DC-074-070）版本“1”記錄最初的計劃情況。8）、鎖定版本“1” （DC-074-080）保留年初計劃在版本“1”中，在實際業(yè)務(wù)處理中用版本“0”。9）、輸入/修改各成本中心總預(yù)算值（DC-074-090）預(yù)算針對成本中心，是該成本中心年計劃之和。10）、成本中心費用計劃/預(yù)算分析及報告（DC-074-100）通過報告分析費用計劃和預(yù)算的執(zhí)行情況。11）、在版本“0”中追加或減少成本中心計劃值（DC-074-110）計劃修改時只在版本“0”中完成。12）、相應(yīng)在成本中心中追加或減少預(yù)算值（DC-0

23、74-120）因預(yù)算值是由計劃匯總而來，增加和減少計劃值時應(yīng)同時增加和減少預(yù)算值。13）、年終決算（DC-074-130） SAP系統(tǒng)外操作年終通過預(yù)算執(zhí)行情況分析對各成本中心作考核。流程圖說明：DC-0801、出于項目管理的需要通過內(nèi)部訂單歸集一些特訂的費用，如大型市場活動、大型會議等。2、內(nèi)部訂單分為統(tǒng)計型、非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單，統(tǒng)計型內(nèi)部訂單僅用來歸集費用，不能用來結(jié)算，非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單可用來結(jié)算。3、現(xiàn)階段統(tǒng)計型內(nèi)部訂單用于各個子公司，非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單僅用于LAS。重要概念：內(nèi)部訂單（Internal order）：成本對象（Cost object）的一種，非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單可承擔(dān)成本費用的

24、流入、流出，統(tǒng)計型內(nèi)部訂單則不能獨立承擔(dān)成本費用的流入、流出。主要活動：1）、各部門提出創(chuàng)建、修改、刪除內(nèi)部訂單的申請（DC-080-010）-SAP系統(tǒng)外操作填寫內(nèi)部訂單申請表2）、指定業(yè)務(wù)處理相應(yīng)的訂單（DC-080-020） SAP系統(tǒng)外操作不批準(zhǔn)時需指定相應(yīng)的訂單3）、創(chuàng)建次級成本要素（DC-080-030） SAP系統(tǒng)外操作對非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算的次級成本要素（類型21）4）、創(chuàng)建次級成本要素組（DC-080-040）若創(chuàng)建的次級成本要素沒有已經(jīng)存在的成本要素組，則需創(chuàng)建5）、將次級成本要素賦給次級成本要素組（DC-080-050）6）、創(chuàng)建內(nèi)部訂單及結(jié)算規(guī)則（DC-080-

25、060）創(chuàng)建非統(tǒng)計型的內(nèi)部訂單需要建立結(jié)算規(guī)則，即訂單結(jié)算后如何分配到成本中心中去。7）、創(chuàng)建統(tǒng)計型內(nèi)部訂單（DC-080-070）創(chuàng)建的同時將內(nèi)部訂單的性質(zhì)指定為統(tǒng)計型8）、下達(dá)訂單 （DC-080-080）訂單下達(dá)后才可以在訂單中發(fā)生費用9）、察看、結(jié)算內(nèi)部訂單（DC-080-090）在訂單中錄入費用后，可以察看內(nèi)部訂單費用情況，對非統(tǒng)計型內(nèi)部訂單可以進(jìn)行結(jié)算10）、內(nèi)部訂單凍結(jié)（DC-080-100）訂單執(zhí)行完畢后可以將其凍結(jié)，凍結(jié)后訂單中不可以在發(fā)生費用11）、內(nèi)部訂單的修改/刪除（DC-080-110）對于錯誤的內(nèi)部訂單可以對其進(jìn)行修改、刪除（沒有業(yè)務(wù)發(fā)生時可以）七、實際操作（一）、

26、維護(hù)成本中心、成本中心組1、維護(hù)成本中心：創(chuàng)建LCS臺式電腦產(chǎn)品部下的9999999成本中心操作路徑：業(yè)務(wù)代碼KS01，路徑如圖必輸字段：成本中心-可隨便取，有效期-可根據(jù)需要取選輸字段：參照注意事項：可選擇已經(jīng)存在的成本中心直接拷貝回車或選擇必輸字段：名稱、描述、成本中心類型（管理、研發(fā)、銷售等）、層次結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、利潤中心選輸字段：負(fù)責(zé)人員、部門注意事項：指示器、地址、電話、歷史選項中可輸入一些相關(guān)的信息，都為可選字段。存盤退出，系統(tǒng)下方顯示成本中心已經(jīng)創(chuàng)建修改成本中心路徑：輸入成本中心代號回車可以修改顯示為白色的內(nèi)容，例如將名稱和描述都修改為 KOU存盤退出顯示修改：路徑同上必輸字段：

27、成本中心、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者回車點擊雙擊再上圖中雙擊說明或點擊所有已作修改選擇說明雙擊從上圖中可以看出修改的信息點擊所有已作修改將所有修改的信息都做了列示顯示成本中心：路徑同上必輸字段：成本中心回車所有信息僅可以顯示，但不能修改刪除成本中心：路徑同上注：刪除成本中心僅適用與此成本中心尚未發(fā)生費用，如果已經(jīng)有費用發(fā)生，則該成本中心無法刪除，只能將其凍結(jié)。必輸字段：成本中心、有效期選輸字段：后臺處理、測試運行注意事項：在實際刪除前先進(jìn)行測試運行請注意！表明該成本中心可以被刪除，返回后去掉測試運行選項，選擇運行，則該成本中心被刪除選擇是對于批量的成本中心修改、顯示、刪除等可以選擇

28、匯總處理功能2、維護(hù)成本中心組創(chuàng)建：路徑如下點擊點擊進(jìn)入必輸字段：成本中心組名稱-可以隨便取、選輸字段：參照注意事項：可選擇已經(jīng)存在的成本中心組直接拷貝回車或點擊如圖標(biāo)志輸入說明點擊值輸入成本中心代號并回車則7777777、8888888兩個成本中心指定到了AAAAAA成本中心組中。存盤退出修改：路徑同上輸入成本中心組的名稱回車后可修改相關(guān)字段內(nèi)容顯示：路徑同上回車后顯示成本中心組的構(gòu)成（二）、維護(hù)初級/次級成本要素、成本要素組1、維護(hù)初級/次級成本要素：單個處理過程路徑如下：建立初級成本要素：因初級成本要素對應(yīng)FI的費用科目，故建立初級成本要素前必須在總帳中已經(jīng)存在對應(yīng)費用科目?？値べM用科目

29、的創(chuàng)建請見會計科目操作教材現(xiàn)在總帳中已經(jīng)新建了一個費用科目：4444444必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：參照注意事項：可選擇已經(jīng)存在的成本要素進(jìn)行拷貝必輸字段：成本要素類別-該初級成本要素的性質(zhì)指示器、缺省科目分配、歷史等選項都為可選。存盤退出建立次級成本要素：路徑如下假設(shè)建立一個用于分?jǐn)偟拇渭壋杀疽?，用于分?jǐn)偡孔?，名稱-分?jǐn)偡孔赓M編號：7060101輸入成本要素、有效期，回車必輸字段：名稱、描述、成本要素類別-控制次級成本要素的用途，包括分?jǐn)偂⒒谧鳂I(yè)的分?jǐn)?、?nèi)部訂單結(jié)算、項目結(jié)算等存盤退出初/次級成本要素的修改：路徑同上輸入成本要素編號，回車修改相關(guān)字段將名稱、描述修改為KOU，存

30、盤退出初/次級成本要素的顯示：路徑同上輸入成本要素編號顯示相關(guān)信息初/次級成本要素的顯示修改：路徑同上必輸字段：成本要素名稱、成本控制范圍選輸字段：從修改日、修改者雙擊行項目或點擊所有已作修改選項察看修改信息初/次級成本要素的刪除：路徑同上必輸字段：成本要素、有效期選輸字段：后臺處理、測試運行回車顯示可以被刪除，退出后去掉測試運行選項，在運行后該成本要素被刪除(三)、維護(hù)統(tǒng)計指標(biāo)路徑如下統(tǒng)計指標(biāo)的創(chuàng)建：假設(shè)創(chuàng)建一個面積的統(tǒng)計指標(biāo)，它用于集團(tuán)房租的分?jǐn)?，編?00000輸入統(tǒng)計指標(biāo)編號：100000回車必輸字段：名稱、統(tǒng)計關(guān)鍵數(shù)計量單位、指標(biāo)類型注意事項：固定值-表示該統(tǒng)計指標(biāo)的值從當(dāng)前會計年度

31、的起始月份到所有的后續(xù)月份都是固定的，且費用分?jǐn)倳r選取最新錄入的統(tǒng)計指標(biāo)值為權(quán)數(shù)。 總值-指該統(tǒng)計指標(biāo)只為相應(yīng)月份設(shè)置而不結(jié)轉(zhuǎn)到以后月份，月底費用分?jǐn)倳r根據(jù)統(tǒng)計指標(biāo)的匯總值作為分?jǐn)偟臋?quán)數(shù)。存盤退出統(tǒng)計指標(biāo)的修改、顯示參見成本中心、成本要素的修改顯示統(tǒng)計指標(biāo)的匯總維護(hù)：路徑如下修改：修改顯示為白色的字段顯示：（四）、費用分配1、 簡單費用分配案例：將1010003 LCS行政待攤部門11月發(fā)生的80元辦公用品費（4040101）分配給1010001-1010002兩個部門，分?jǐn)偙壤秊椋?0100001部門為30元，1010002部門為50元操作路徑：如下圖注：在以下的操作中,如果沒有特殊說明，費

32、用核算課程中的主操作界面都在”會計管理會計成本中心”下。點擊分配，進(jìn)入如下界面期間：程序運行的期間，控制發(fā)送方成本要素的取值期間，若循環(huán)中調(diào)用了統(tǒng)計指標(biāo)或者作業(yè)，則在此同時控制統(tǒng)計指標(biāo)和作業(yè)的取值期間（對統(tǒng)計指標(biāo)類別為總值的有效）。清單選擇：如下，控制程序運行結(jié)束后顯示的日志內(nèi)容，一般情況下可以全選測試運行和詳細(xì)清單都為可選，在實際運行循環(huán)前要求必須選擇測試運行，察看測試運行結(jié)果后再實際運行。后臺處理不需要選擇在進(jìn)行費用分?jǐn)偳?，需要維護(hù)一個循環(huán)，在循環(huán)中維護(hù)分配的規(guī)則，如果是新的費用分配，則需要創(chuàng)建一個新的循環(huán)創(chuàng)建循環(huán)：路徑如果已有循環(huán)存在，則在菜單中選擇修改即可另外循環(huán)的顯示、刪除都在此路徑

33、下操作點擊創(chuàng)建錄入循環(huán)名稱：TEST起始日期：有下列兩個目的： 1. 它決定循環(huán)的最早生效日期。 2. 通過指派不同的起始日期，你可以為某一循環(huán)確定不同的變式。即可根據(jù)需要設(shè)立不同起始時間的循環(huán)，以滿足不同時期分配比例的不同可以將一個已經(jīng)存在的循環(huán)進(jìn)行拷貝實現(xiàn)快速創(chuàng)建。點擊請注意文本-對循環(huán)TEST的說明標(biāo)志：如果費用分出方同時也是費用的分入方時，將此選項去掉其他字段按照缺省選擇走點擊增加段一個段中維護(hù)一個費用分?jǐn)偟臉I(yè)務(wù)，可根據(jù)需要在一個循環(huán)中設(shè)立多個段首先維護(hù)段名稱旁邊的兩個輸入欄中一個為段的敘述，一個為段的詳細(xì)說明首先我們先維護(hù)分配特性的值：發(fā)送者成本中心（范圍）或組、成本要素（范圍）或組

34、、接收者成本中心（范圍）或組，根據(jù)實際情況選擇。下一步維護(hù)發(fā)送者值：規(guī)則-發(fā)送方取值的來源，有3個選項，分別是按固定金額-2，按固定比率-3。選擇2時，需要維護(hù)一個發(fā)送者值，選項3聯(lián)想現(xiàn)在不用。發(fā)送者比例：發(fā)送方是否全額發(fā)送實際值、計劃值：控制發(fā)送方的取值是實際發(fā)生值還是計劃值在下一步維護(hù)跟蹤因素：規(guī)則-控制接收方的接收原則，包含以下選項選項1表示接收原則為循環(huán)外維護(hù)的統(tǒng)計指標(biāo)值或作業(yè)量，需要在循環(huán)外維護(hù)選項2表示接收原則為按照各個成本中心的實際承擔(dān)金額分配，直接在循環(huán)中錄入選項3表示接收原則為按照各個成本中心所占百分比分?jǐn)傔x項4表示接收原則為按照各個成本中心所占份額分?jǐn)偪勺儾糠诸愋图柏?fù)方向跟

35、蹤因素僅在選中選項1時有效，在下面的教材中會有介紹點擊注意原來的兩個選項已經(jīng)沒有了。我們選擇按照固定金額，選擇完畢后回車點擊點擊分配因子-控制接收方的接收金額錄入1010001部門30元，1010002部門50元點擊返回選中后此段被鎖定點擊點擊公式檢查按鈕，屏幕下顯示主數(shù)據(jù)有效性檢驗成功。如果檢驗不成功，選擇附加下的錯誤紀(jì)錄選項，可以察看設(shè)置錯誤的地方若將鎖定標(biāo)識符選中，則無法運行此循環(huán)存盤，選擇返回箭頭狀態(tài)已經(jīng)改變繼續(xù)返回在循環(huán)框中輸入或者選擇設(shè)定好的循環(huán)選中測試運行執(zhí)行點擊顯示分配沒有錯誤，處理狀態(tài)為測試運行點擊發(fā)送者顯示發(fā)送方為1010003，共發(fā)送80元，發(fā)送基數(shù)表示是否全額發(fā)送點擊1

36、010003成本中心，并點擊接收者顯示接收者信息，選擇返回，繼續(xù)返回主界面點擊接收者，段等選項察看其他信息。若結(jié)果無誤，則返回循環(huán)運行主界面，去掉測試運行，執(zhí)行下面是實際運行后的結(jié)果：生成一張憑證300000300，處理狀態(tài)為生產(chǎn)運行察看成本中心報表：路徑如下：點擊進(jìn)入雙擊點擊執(zhí)行成本中心組下的價值-即成本中心，成本要素組下的價值-即成本要素，期間選擇8點擊執(zhí)行可以看到該成本中心的費用已經(jīng)全部分配出去了。選擇返回同樣我們?nèi)ゲ炜?010001、1010002的費用帳注意雙擊雙擊說明分配的費用已經(jīng)反映到了帳務(wù)中，繼續(xù)雙擊30元則可以看到原始憑證注意點擊請注意分配的成本要素，可以向左右移動察看更多信

37、息。循環(huán)的回轉(zhuǎn)若運行完畢發(fā)現(xiàn)分配有誤，則在循環(huán)運行主界面中選擇如下操作：選擇分銷/回轉(zhuǎn)，注意要把測試運行的選項去掉表示已經(jīng)沖銷，大家可以再去察看以下成本中心的報表2、 基于統(tǒng)計指標(biāo)的費用分配首先要建立一個統(tǒng)計指標(biāo)主數(shù)據(jù)（操作詳見費用核算教材一），例如建立一個辦公用品的統(tǒng)計指標(biāo)，代號C00000。錄入統(tǒng)計指標(biāo)的值，路徑如下：錄入統(tǒng)計指標(biāo)輸入日期，回車成本中心-表示統(tǒng)計指標(biāo)的適用部門，指標(biāo)值-C00000，數(shù)量：輸入金額值存盤退出，生成一張憑證號顯示統(tǒng)計指標(biāo)：路徑同上輸入憑證號，回車統(tǒng)計指標(biāo)值回轉(zhuǎn)：路徑同上發(fā)現(xiàn)輸入的統(tǒng)計指標(biāo)值有誤時，可以回轉(zhuǎn)，但僅限于統(tǒng)計指標(biāo)值類別為總值的，對于統(tǒng)計指標(biāo)值類別為固

38、定值的，無法回轉(zhuǎn)，但可以錄入一張新的統(tǒng)計指標(biāo)值，系統(tǒng)會自動以最新錄入的統(tǒng)計指標(biāo)值為準(zhǔn)選擇運行后，系統(tǒng)提示有誤在循環(huán)運行主界面中，選擇循環(huán)TEST進(jìn)行修改點擊點擊將2改為1改完后回車點擊將1改為5點擊錄入或選擇統(tǒng)計指標(biāo)改完可變部分后，點擊分配因子返回檢查有效性無誤后存盤退出回到主界面，選測試運行，察看運行結(jié)果分別察看發(fā)送方、接收方結(jié)果與在循環(huán)中直接錄入后執(zhí)行的結(jié)果一樣總結(jié)：1、分配時，發(fā)送方和接收方的成本要素一一對應(yīng)2、可以通過設(shè)置不同的發(fā)送、接收方式達(dá)到費用流轉(zhuǎn)的目的3、 在費用發(fā)送方接收方比較多時，直接在系統(tǒng)中進(jìn)行錄入不僅工作量較大，而且錄入界面不友好（看不到成本中心的名稱），但在循環(huán)外維護(hù)

39、要好得多，一個部門維護(hù)循環(huán)，費用發(fā)生部門錄入統(tǒng)計指標(biāo)，月底一次運行，工作職責(zé)比較分明。（五）、費用分?jǐn)?、 簡單費用分?jǐn)偘咐?LCS 部門1010006將4040101(辦公用品及消耗)、4040102（辦公室供應(yīng)）、4040103 （報刊雜志費）共計19000元打包分?jǐn)偟?010001、1010002兩個部門中，分?jǐn)偙壤垂潭ǚ蓊~，1010001部門占4份、1010002部門占6份首先判斷歸集給費用的次級成本要素是否存在，如果沒有，則需要建立一個次級成本要素（詳見費用核算一：建立次級成本要素），假設(shè)現(xiàn)在已經(jīng)存在，編號TEST，名稱：分?jǐn)側(cè)粘Ｏ馁M用分?jǐn)偮窂饺缦拢和瑯?，如果沒有循環(huán)存在，需要創(chuàng)建一個新的循環(huán)錄入循環(huán)：TEST01，回車注意點擊跟蹤因素點擊由1改為4，回車錄入各成本中心的份額，存盤返回，檢查公式正確性輸入或選擇測試運行察看發(fā)送者、接收者信息注意注意注意注意發(fā)送者：接收者：若結(jié)果正確，則去掉測試運行，選擇實際運行。生成成本中心憑證：300000302察看成本中心報表：路徑同分配的路徑，事物代碼-SART雙擊進(jìn)入注意注