湖南省注冊(cè)內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)作用》：公司治理的基本框架試題

1、湖南省注冊(cè)內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)作用:公司治理的基本框架試題本卷共分為1大題50小題,作答時(shí)間為180分鐘,總分100分,60分及格。一、單項(xiàng)選擇題(共50題,每題2分。每題的備選項(xiàng)中,只有一個(gè)最符合題意1.使用PERT(項(xiàng)目評(píng)價(jià)和復(fù)核技術(shù)時(shí),如果一個(gè)活動(dòng)的樂觀時(shí)間是A,悲觀時(shí)間是B,最可能時(shí)間是M,期望時(shí)間由下面哪一個(gè)式子表示?A:(B-A/2B:(A+B/2C:(A+4M+B/6D:(4A+4B+4M/62.一個(gè)組織在所有的個(gè)人計(jì)算機(jī)上安裝了殺毒軟件。軟件可以用來阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、記錄被感染的區(qū)域、從被感染的區(qū)域移走病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能A:不能發(fā)

2、現(xiàn)某種類型的病毒;B:使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜;C:與系統(tǒng)操作沖突;D:占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。3.下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它,首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B:首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程,包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論,審查法規(guī),分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷,并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D:作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果,首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí)修正被審計(jì)

3、單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平,并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。4.首席審計(jì)執(zhí)行官正在為下一預(yù)算年度的業(yè)務(wù)工作安排做準(zhǔn)備,并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對(duì)采購或人事部門的業(yè)務(wù)時(shí),不應(yīng)考慮哪些因素A:這兩個(gè)部門的其中一個(gè)部門已發(fā)生運(yùn)營方面的重要變化;B:內(nèi)部審計(jì)部門近期新增的人員是某個(gè)部門的專家;C:其中一個(gè)部門實(shí)現(xiàn)運(yùn)營的收益的機(jī)會(huì)要多于另一個(gè)部門;D:其中一個(gè)部門的最新風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要比另一個(gè)部門重要。5. 審計(jì)師受命對(duì)一項(xiàng)修復(fù)項(xiàng)目的有效性進(jìn)行分析。該項(xiàng)目已經(jīng)執(zhí)行了10年.卻從未被評(píng)估。提供項(xiàng)目數(shù)據(jù)的組織生成數(shù)據(jù)不全。這是,審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A:繼續(xù)進(jìn)行分析,評(píng)估這些不全面數(shù)據(jù)的有效性,但拒絕對(duì)數(shù)據(jù)的可靠性發(fā)表

4、意見B:隨機(jī)抽取記錄,追溯原始文件以評(píng)價(jià)數(shù)據(jù)的完整性C:不再進(jìn)行分析D:推遲分析過程,直到取得全面的數(shù)據(jù)6. 關(guān)于為了證實(shí)應(yīng)付賬款清單而使用的分析性程序,以下描述最恰當(dāng)?shù)氖茿:比較清單中項(xiàng)目與應(yīng)付賬款總賬或未付款憑單文件。B:比較清單余額與上一年余額。C:比較從抽取的債權(quán)人處收回的函證結(jié)果與應(yīng)付賬款總賬。D:審查供應(yīng)商發(fā)票金額與清單中抽取的項(xiàng)目是否一致。7. 下面的網(wǎng)絡(luò)圖顯示了完成項(xiàng)目所需要的幾種活動(dòng)之間的內(nèi)在聯(lián)系。箭頭代表了活動(dòng),并且以字母表示。括號(hào)里面的數(shù)字表示了完成每種活動(dòng)所需要的星期數(shù)目。完成該項(xiàng)目的最短時(shí)間是A:18周B:17周C:16周D:14周8. 企業(yè)以每張96元的價(jià)格折價(jià)購進(jìn)

5、1200張面值為100元的債券,期限為2年,年利率為10%,按直線法攤銷折價(jià)時(shí),每月的攤銷折價(jià)和應(yīng)計(jì)入投資收益的金額分別是_A:200元和1000元B:200元和800元C:200元和1200元D:200元和960元9. 內(nèi)部審計(jì)師剛完成一項(xiàng)審計(jì),正在編制審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)報(bào)告中審計(jì)發(fā)現(xiàn)應(yīng)包括A:有關(guān)審計(jì)發(fā)現(xiàn)原因的意見表述;B:對(duì)審計(jì)期間發(fā)現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)的相關(guān)的事實(shí)表述;C:對(duì)審計(jì)期間形成的事實(shí)和意見的表述;D:對(duì)有關(guān)潛在的、可能會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)客戶有幫助的未來事件的表述。10. 審計(jì)師得到了一張包含公司所有存貨美元價(jià)值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的順序排列。通過使用以下哪個(gè)計(jì)算機(jī)程序,可以最好

6、地使審計(jì)師確信文件中不包含托運(yùn)的貨物A:選擇樣本的統(tǒng)計(jì)軟件;B:從文件中排除所有的表明是托運(yùn)貨物的編號(hào)的數(shù)據(jù)項(xiàng);C:除以存貨單價(jià),計(jì)算每種存貨數(shù)量;D:在紙上打印文件中所包含的信息。11. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個(gè)人計(jì)算機(jī)上儲(chǔ)存生產(chǎn)資料,這些計(jì)算機(jī)通過局域網(wǎng)(LAN相聯(lián),并通過電子資料交換自動(dòng)生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的,根據(jù)下個(gè)月的生產(chǎn)計(jì)劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對(duì)零件需求的物料需求計(jì)劃(MRP。為了確定生產(chǎn)工藝變動(dòng)時(shí)采購需求是否及時(shí)更新,以下哪項(xiàng)審計(jì)程序最為有效A:按照當(dāng)前生產(chǎn)計(jì)劃和MRP重新計(jì)算生產(chǎn)工藝變動(dòng)后零件的需求量,將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相

7、比較B:將測(cè)試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測(cè)試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較C:使用通用審計(jì)軟件編制超貯存存貨報(bào)告,將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較D:抽取若干期的生產(chǎn)計(jì)劃和MRP,并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時(shí)是否正確12. 為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算,一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測(cè)未來24個(gè)月的月度銷售額。管理層基于過去的數(shù)據(jù),觀察到銷售有上升的趨勢(shì)。同時(shí)銷售額還存在季節(jié)變動(dòng),如6月、7月、8月水平較高,1月、2月、3月的銷售額較低。預(yù)測(cè)公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿:時(shí)間序列分析B:等候理論C:線性規(guī)劃D:敏感性分析13. 假若你被邀請(qǐng)成為同業(yè)檢查小組的成員。在判斷被檢查的內(nèi)部審計(jì)部門的獨(dú)立性

8、時(shí),你應(yīng)當(dāng)考慮除下列那項(xiàng)以為的所有因素A:與董事會(huì)及其下屬審計(jì)委員會(huì)的溝通渠道和交流次數(shù);B:在招收審計(jì)人員時(shí)必要的教育和經(jīng)驗(yàn)要求;C:審計(jì)人員承擔(dān)業(yè)務(wù)責(zé)任的程度;D:包括在同業(yè)檢查活動(dòng)中的審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)目標(biāo)的范圍和程度。14. 如果內(nèi)部審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊,所在單位應(yīng)該A:移送司法機(jī)關(guān)處理B:依照有關(guān)規(guī)定處理C:開除D:調(diào)離工作崗位15. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí),內(nèi)部審計(jì)師.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行

9、的最佳利益發(fā)生沖突。.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A:僅有;B:僅有;C:和;D:既非,也非。16. 創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫查詢的審計(jì)師通常需要將幾張表合并起來,獲得他們需要的信息。一種可以合并表的方法是A:提取;B:分類;C:合并;D:連接17. 有人向內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)董事會(huì)報(bào)告了一位CIA在進(jìn)行逃稅活動(dòng),那么此人接下來很可能A:立即被內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)取消CIA資格B:沒有事,此行為超出正常工作范圍C:受到協(xié)會(huì)的職業(yè)實(shí)務(wù)董事長(zhǎng)的譴責(zé)。D:由董事會(huì)審查并取消CIA資格18. 哪種支付計(jì)劃對(duì)良好的績(jī)效進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)的可能性最小?A:a.一次性薪金增

10、加B:b.全部工資C:c.以技能為基礎(chǔ)的評(píng)價(jià)D:d.利潤分享19. 某非盈利組織在過去三年收到的捐款一直比較穩(wěn)定,審計(jì)委員會(huì)注意到組織的總經(jīng)理可能進(jìn)行著一項(xiàng)計(jì)劃,即把部分捐款轉(zhuǎn)給其他組織。審計(jì)委員會(huì)懷疑總經(jīng)理貪污了主要的捐款,并把它存入其他帳戶,或通過賄賂把捐款記以另一個(gè)組織的名下。為探查這一舞弊行為的存在,下列哪一個(gè)審計(jì)程序?qū)⒆钣行?A:運(yùn)用通用審計(jì)軟件,對(duì)已承諾但為收到的捐款進(jìn)行抽查,并證實(shí)捐贈(zèng)者應(yīng)付的捐贈(zèng)額; B:選用過去三年所有的大額捐贈(zèng)者的樣本和其他捐贈(zèng)者的統(tǒng)計(jì)抽樣樣本,并要求該組織或其分支機(jī)構(gòu)確認(rèn)所得的捐款總額;C:對(duì)現(xiàn)金收入做探索抽樣,確認(rèn)捐款者的捐款總額,并調(diào)查任何存在的差異;

11、D:分析性復(fù)核程序,將該組織所得的捐款額和其他類似機(jī)構(gòu)同期所得的捐款額進(jìn)行比較,如果金額異常小,對(duì)現(xiàn)金收入做詳細(xì)抽樣,并追查到有關(guān)的銀行帳單。20. 一家軟件公司的一名程序員正在使用一種語言來編程序,該語言能用一一對(duì)應(yīng)的符號(hào)代碼來替換二進(jìn)制操作代碼和內(nèi)存地址,根據(jù)以上信息及計(jì)算機(jī)知識(shí)可知這種語言是A:a.高級(jí)語言B:b.非程序語言C:c.機(jī)器語言D:d.匯編語言21. 公司甲已制定全面正式的公司道德規(guī)范,公司乙則尚未這么做。由此,就公司甲已制定公司道德規(guī)范而言,可以合乎邏輯地得出以下哪種說法(1公司甲所展示的行為道德標(biāo)準(zhǔn)高于公司乙。(2公司甲已建立客觀的標(biāo)準(zhǔn),可以據(jù)此評(píng)估雇員行為。(3公司乙缺

12、乏正式公司行為道德規(guī)范,因此無法對(duì)該公司的行為道德進(jìn)行成功審計(jì)。A:只有(2是對(duì)的B:只有(1是對(duì)的C:只有(2和(3是對(duì)的D:只有(1和(2是對(duì)的22. 以下哪句話最好地描述了以控制為基礎(chǔ)的控制的自我評(píng)價(jià)過程?A:評(píng)價(jià)、改進(jìn)、合理化選定的控制過程。B:檢查控制措施在控制重要風(fēng)險(xiǎn)時(shí)發(fā)揮作用的程度。C:分析控制設(shè)計(jì)與控制結(jié)構(gòu)間的差異。D:決定控制的成本效益性。23. 作為審計(jì)委員會(huì)季度性會(huì)晤的議程的一部分,首席審計(jì)執(zhí)行官定期向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交工作報(bào)告。管理高層要求在審計(jì)委員會(huì)召開之前審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的工作報(bào)告,以便提前討論有關(guān)事項(xiàng)和問題。首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)該A:按要求向管理高層提交工作報(bào)告,并

13、討論需要解決的任何問題;B:拒絕向管理高層披露工作報(bào)告,因?yàn)楣ぷ鲌?bào)告僅提供給審計(jì)委員會(huì);C:在工作報(bào)告中僅向?qū)徲?jì)委員會(huì)披露與內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的支出和財(cái)務(wù)預(yù)算有關(guān)的事項(xiàng);D:在向管理高層提交的信息中僅包含完成的審計(jì)和公開審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)發(fā)現(xiàn)。24. 某企業(yè)只產(chǎn)銷一種產(chǎn)品,2001年固定成本總額為50萬元;實(shí)現(xiàn)銷售收入100萬元,恰好等于盈虧臨界點(diǎn)銷售額。2002年該企業(yè)將目標(biāo)利潤確定為20萬元,預(yù)計(jì)產(chǎn)品銷售數(shù)量。銷售價(jià)格和固定成本水平與2001年相同。則該企業(yè)2002年的變動(dòng)成本率比2001年降低_時(shí),才能使目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)。A:60%B:40%C:20%D:50%25. 某當(dāng)?shù)劂y行聘請(qǐng)地區(qū)銀行的內(nèi)部審

14、計(jì)師供職于該銀行的董事會(huì)。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場(chǎng)上都存在競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系,但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù),而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個(gè)職位時(shí),內(nèi)部審計(jì)師.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)可能會(huì)與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。.會(huì)違反IIA的道德規(guī)范,因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會(huì)時(shí)所取得的信息可能會(huì)影響有關(guān)潛在的購并建議。A:僅有;B:僅有;C:和;D:既非,也非。26.撰寫書面正式審計(jì)報(bào)告的目的是A:有利于被審計(jì)方采取行動(dòng)B:明確說明高級(jí)管理層應(yīng)采取的改進(jìn)措施C:有利于外部審計(jì)師評(píng)估內(nèi)部審計(jì)報(bào)告的可信賴性D:記錄審計(jì)發(fā)現(xiàn),提出改進(jìn)建議27.內(nèi)部審計(jì)師檢查和采用一個(gè)系統(tǒng)流程圖來

15、了解現(xiàn)金收入處理過程的信息流。關(guān)于使用這一流程圖,以下哪項(xiàng)表述是正確的?流程圖A:顯示采用的具體控制程序,如,所開展的編輯校驗(yàn)和批控制核對(duì);B:對(duì)可能的職務(wù)分離是一個(gè)好的指南;C:一般與系統(tǒng)的更新保持同步;D:僅顯示計(jì)算機(jī)處理過程,而不顯示手工處理過程。28.如果某審計(jì)師希望測(cè)試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序,那么,最有效的審計(jì)程序應(yīng)該是A:應(yīng)用通用審計(jì)軟件來隨機(jī)選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本,根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格; B:選取所有程序修改申請(qǐng)表樣本,將申請(qǐng)表追蹤C(jī):將現(xiàn)有程序庫的自動(dòng)化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比較。對(duì)所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測(cè)試,以核對(duì)恰當(dāng)授權(quán)問題;D:獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6

16、個(gè)月時(shí)間中實(shí)施的編程項(xiàng)目清單,從清單中選取樣本,追蹤至程序修改授權(quán)表格。29.某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一項(xiàng)高估存貨從而增加了部門上報(bào)利潤的計(jì)劃。該審計(jì)師有大量的證據(jù)表明該部門的經(jīng)理知道且批準(zhǔn)了此項(xiàng)高估存貨的計(jì)劃,也有一些證據(jù)表明該經(jīng)理可能負(fù)責(zé)此項(xiàng)計(jì)劃的實(shí)施。該審計(jì)師應(yīng)該A:向部門經(jīng)理通告其懷疑,并且在采取進(jìn)一步行動(dòng)之前,取得該經(jīng)理對(duì)此問題的解釋。B:向高級(jí)管理層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告此項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn),并且探討下一步可能采取的調(diào)查行動(dòng)。C:繼續(xù)找下級(jí)職員面談,直至獲得確鑿證據(jù)然后再向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D:將此事全部記錄下來,并且向外部審計(jì)師報(bào)告對(duì)此事的懷疑,以確定下一步的檢查工作。30. 以下哪項(xiàng)內(nèi)容肯定是存貨計(jì)價(jià)

17、風(fēng)險(xiǎn)模型的組成內(nèi)容A:存貨損耗費(fèi)用B:年度銷售預(yù)報(bào)C:產(chǎn)品質(zhì)量保證政策D:賣方定價(jià)政策31. 假設(shè)一個(gè)員工承認(rèn)偷竊了500,000美元的存貨,但是沒有歸還。這一重大欺騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響?A:直接影響留存收益,因?yàn)樗粠硎找?。B:歸入損失,在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。C:歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑?考慮到存貨減值的損失是普遍的,所以沒必要太多關(guān)注。D:原來被劃分為應(yīng)收賬款,因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé),但由于他們無法賠償,這一損失就從應(yīng)收賬款沖銷。32. 在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí),大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控制。A:組織層面。B:活動(dòng)層面。C:流程層面。D:部門層面。33. 針對(duì)制造商

18、廢料處理職能的經(jīng)營審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)著重分析 A：廢料處理過程的效果和效率，以及改進(jìn)建議 B：廢料存貨是否列為當(dāng)前的資產(chǎn) C：廢料存貨是否賬實(shí)相符 D：廢料存貨計(jì)價(jià)是否采取成本與市價(jià)孰低法 34. 用磁盤介質(zhì)作為外部存儲(chǔ)器 A：a可以通過在舊數(shù)據(jù)所占用的空間內(nèi)直接寫入新的數(shù)據(jù)的辦法來修改記錄。 B：b要求對(duì)文件進(jìn)行組織并且以連接的順序進(jìn)行處理。 C：c要求文件在一個(gè)單獨(dú)的處理過程中進(jìn)行讀寫。 D：d要求將標(biāo)志去掉，以保護(hù)在磁盤上的數(shù)據(jù)不被錯(cuò)誤的寫入。 35. 在評(píng)價(jià)一家大醫(yī)院的家庭服務(wù)質(zhì)量時(shí)，最可靠的證據(jù)來源是 A：與一定樣本的病人面談 B：對(duì)由醫(yī)療人員直接返回給家庭服務(wù)部門經(jīng)理的調(diào)查表進(jìn)行復(fù)核 C

19、：對(duì)由醫(yī)院的醫(yī)療紀(jì)錄部門保留的家庭服務(wù)紀(jì)錄進(jìn)行復(fù)核 D：與醫(yī)院最高層面談 36. 以下哪項(xiàng)是審計(jì)委員會(huì)的恰當(dāng)職責(zé) A：對(duì)組織的采購職能進(jìn)行審核； B：審核首席審計(jì)執(zhí)行官提交的內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)工作計(jì)劃； C：審核會(huì)計(jì)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)記錄，確定其勝任能力； D：對(duì)具體的業(yè)務(wù)安排具體的內(nèi)部審計(jì)人員提出建議。 37. 公司的首席安全官接到一個(gè)匿名電話，指控營銷部經(jīng)理從經(jīng)銷商處收取了大額回扣。因 此，營銷部列入了下一年的審計(jì)客戶名單中。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)章程規(guī)定，內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)有責(zé)任 調(diào)查舞弊行為。 如果內(nèi)部審計(jì)師不可能接觸經(jīng)銷商的記錄和有關(guān)人員， 那么他們?yōu)檎{(diào)查銷售 回扣的指控應(yīng)采取的最好的方法是 A：從經(jīng)銷

20、商處尋找未記錄的負(fù)債； B：獲取經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)銷商的名單； C：逐漸取得嫌疑人的財(cái)務(wù)狀況和行為的組合情況； D：對(duì)應(yīng)收賬款的重大注銷項(xiàng)目進(jìn)行證實(shí)。 38. 限制生產(chǎn)能力的成本應(yīng)由以下哪項(xiàng)來計(jì)量 A：除數(shù)差異 B：固定間接費(fèi)用單位成本 C：損失的貢獻(xiàn)毛利 D：產(chǎn)量差異 39. 對(duì)審計(jì)人員 2 的舉報(bào)中有幾項(xiàng)行為違反了 IIA 道德準(zhǔn)則 A：一項(xiàng) B：兩項(xiàng) C：三項(xiàng) D：四項(xiàng) 40. 收貨部門為已經(jīng)訂貨但尚未到貨的訂單，保存訂單檔案。這種控制的目的是保證 A：a.以一種及時(shí)的方式將貨物發(fā)送到合適的部門。 B：b.只有經(jīng)批準(zhǔn)的貨物才能得到接受。 C：c.收貨時(shí)精確地計(jì)數(shù)。 D：d.收貨后貨物不會(huì)遺失。

21、41. 除了哪項(xiàng)， 以下各項(xiàng)均是某工廠為防止排出不符合排放標(biāo)準(zhǔn)的廢水的控制系統(tǒng)的組成部 6 分 A：在排放前，對(duì)許可證中所指明的廢水萬分進(jìn)行化學(xué)分析。 B：(通過政策、培訓(xùn)和建議標(biāo)牌詳細(xì)說明哪些物質(zhì)可以經(jīng)工廠內(nèi)的污水槽和地面排水管處 理。 C：為工廠的預(yù)處理系統(tǒng)制定一個(gè)預(yù)防性的維修方案。 D：定期由大量?jī)羲疀_洗污水槽和地面排水管，以確保污染物質(zhì)被充分地稀釋。 42. 內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的相當(dāng)部分致力于相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域得出的結(jié)論。在某些情形下，內(nèi) 部審計(jì)管理人員可能不同意這些結(jié)論并要求助理審計(jì)師做更多的外勤工作。 假定助理審計(jì)師 隨后開展了一系列工作后， 管理人員仍不同意其在工作底稿中得出的結(jié)論，

22、 則以下內(nèi)部審計(jì) 活動(dòng)做出的哪項(xiàng)反應(yīng)是不恰當(dāng)?shù)?A：助理審計(jì)師與管理人員均對(duì)達(dá)成不同結(jié)論的相應(yīng)理由進(jìn)行書面記錄；在工作底稿中保留 雙方的基本理由； B：在業(yè)務(wù)工作底稿中注明不一致的地方并提請(qǐng)注意，再開展后續(xù)工作； C：將兩種結(jié)論提交首席審計(jì)執(zhí)行官來解決。首席審計(jì)執(zhí)行官可以解決該問題； D：在審計(jì)報(bào)告中同時(shí)提交兩種結(jié)論并讓管理層與審計(jì)客戶同時(shí)對(duì)兩種結(jié)論做出反應(yīng)。 43. 如果審計(jì)師運(yùn)用的是非統(tǒng)計(jì)抽樣，而不是統(tǒng)計(jì)抽樣。下列哪個(gè)正確？ A：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降 B：精確度會(huì)提高 C：置信水平不能被量化 D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加 44. 以下哪項(xiàng)沒有說明業(yè)務(wù)工作底稿的功能 A：便于第三方的復(fù)核； B：在審

23、計(jì)的計(jì)劃、執(zhí)行和復(fù)核中提供幫助； C：為審計(jì)報(bào)告提供主要的證據(jù)支持； D：有助于業(yè)務(wù)助理人員的專業(yè)發(fā)展。 45. 某內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件從組織中一年的銀行賬戶中挑選有代表性的統(tǒng)計(jì)樣本。 內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)了樣本中的所有支付都經(jīng)適當(dāng)批準(zhǔn)的支持文件， 并且注意到所有支付都在期 限內(nèi)支付。根據(jù)這個(gè)信息，內(nèi)部審計(jì)師可以推論 A：銀行對(duì)賬單與機(jī)構(gòu)的賬簿記錄一致 B：全年支付的發(fā)票被適當(dāng)?shù)嘏鷾?zhǔn)和歸檔 C：保證及時(shí)支付的控制按預(yù)期執(zhí)行 D：b 和 c 46. 共同固定成本指 A：在同一層次上所發(fā)生的，使兩個(gè)或兩個(gè)以上部門受益的成本 B：在短時(shí)期內(nèi)可以受單個(gè)部門經(jīng)理影響的成本 C：產(chǎn)成品的生產(chǎn)成本 D：每一

24、單個(gè)部門開展正常經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的成本 47. 內(nèi)部審計(jì)經(jīng)理有一支小型員工隊(duì)伍，但每名員工都有自己的工作動(dòng)力，而且都可以說是 “事業(yè)有成的人” 。審計(jì)經(jīng)理得到一份難度特大的審計(jì)任務(wù)。即使對(duì)于事業(yè)很成功的人，由 一個(gè)人在規(guī)定的截止日期前完成此項(xiàng)工作的可能性也非常小。 審計(jì)經(jīng)理應(yīng)該選擇的最佳途徑 是 A：派整支隊(duì)伍負(fù)責(zé)此工作，以保證失敗風(fēng)險(xiǎn)較低 B：要求公司管理人員取消此項(xiàng)工作 C：派一個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，因?yàn)槊鎸?duì)高風(fēng)險(xiǎn)，事業(yè)很成功的人會(huì)表現(xiàn)更出色 7 D：兩個(gè)人負(fù)責(zé)此工作，以減少失敗風(fēng)險(xiǎn) 48. 下列哪種情況是上述病毒出現(xiàn)的征兆 A：電壓猛增，從而損壞計(jì)算機(jī)設(shè)備； B：未知原因的數(shù)據(jù)丟失和改變； C：不完全的備份、恢復(fù)和權(quán)變計(jì)劃； D：大量由于未授權(quán)的軟件使用而造成的