銀行對賬工作管理辦法

1、-銀行對賬工作管理辦法第一章總則第一條 為及時與開戶銀行核對銀行賬目、 查明有無錯賬、 遺漏賬目，有效防范資金風險， 防止舞弊， 達到保護資金安全和降低經(jīng)濟損失的目的，集團財務管理部特制定本辦法。第二條 出納人員每月初（ 5 日以前）負責到公司開戶銀行領(lǐng)取上月銀行對賬單或者在網(wǎng)銀上下載銀行對賬單。第三條出納人員應于每月15日前將企業(yè)上月銀行存款明細賬與銀行對賬單進行核對完畢，并出具銀行存款余額調(diào)節(jié)表 。對于存在的未達賬項應及時查找出原因，并通知相關(guān)人員進行記賬或調(diào)整。第四條 公司財務負責人應于每月 20 日前完成對銀行余額調(diào)節(jié)表的審核工作，并對報出的銀行存款余額調(diào)節(jié)表的真實性、準確性、及時性負

2、責。第二章 銀行對賬的方法第五條 公司出納每月將銀行對賬單與公司銀行存款明細賬進行對賬，核對完成之后，形成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。第六條 銀行存款余額調(diào)節(jié)表， 是在銀行對賬單余額與公司賬面余額的基礎上，各自加上對方已收、本單位未收帳項數(shù)額，減去對方已付、本單位未付帳項數(shù)額，以調(diào)整雙方余額使其一致的一種調(diào)節(jié)方法。第七條銀行存款余額調(diào)節(jié)表余額等式如下：（ 1）企業(yè)方：銀行存款余額 + 銀行已收，企業(yè)未收金額銀行已付，企業(yè)未付金額。（ 2）銀行方：對賬單余額 + 企業(yè)已收，銀行未收金額企業(yè)已付，銀行未付金額。第八條 銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后， 如果左側(cè)調(diào)整后余額右側(cè)調(diào)整后余額，則表明銀行余額調(diào)整表未達到

3、平衡，需要查找是否下列事項：（一）上月未達賬項的影響因素；（二）是否存在未查出的未達帳項；-1-（三）是否存在一方或雙方記帳出現(xiàn)差錯。第九條銀行余額調(diào)節(jié)表編制完成后，如果左側(cè)調(diào)整后余額= 右側(cè)調(diào)整后余額，則表明銀行余額調(diào)整表已達到平衡。 平衡之后編制人員還應對未達賬項逐一調(diào)取憑證核實未達的原因， 并落實期后入賬情況， 標明期后入賬的日期及相關(guān)憑證號；如非真正的未達，應找到相同金額真正的未達賬項。第十條銀行未達賬項存在的四種情況及相關(guān)處理程序：（ 1）銀行已收、企業(yè)未收。財務部銀行出納應及時將銀行已記入企業(yè)戶頭的相關(guān)票據(jù)拿回企業(yè)， 交相關(guān)人員進行賬務處理； 如發(fā)現(xiàn)其中相關(guān)款項來源不明的，應與銀行

4、進行聯(lián)系，以查明此款項的來源。（ 2）企業(yè)已收、銀行未收。出納人員應核實款項是否已存入銀行，有無銀行入賬憑證；如無銀行入賬憑證， 應及時追查是否為錯賬， 并及時進行賬務處理。（ 3）銀行已付、企業(yè)未付。對于銀行已在企業(yè)戶頭劃款支付的款項，銀行出納應及時從銀行拿回相關(guān)單據(jù)核對后，交相關(guān)人員進行賬務處理。（ 4）企業(yè)已付、銀行未付。對于企業(yè)已付款的銀行票據(jù)，應及時交銀行進行款項的劃轉(zhuǎn)。第十一條差異調(diào)整辦法：1如果是銀行方面原因造成未達賬的，應要求銀行進行調(diào)整，企業(yè)根據(jù)調(diào)整后的余額進行核對。2如果是企業(yè)方面原因造成未達賬的，查明原因后要通知相關(guān)責任人及時進行賬務處理。如發(fā)現(xiàn)出現(xiàn)差款、錯款問題，要在第

5、一時間向財務經(jīng)理匯報。第十二條每月銀行余額調(diào)節(jié)表審核無誤后，出納應于當月將銀行余額調(diào)節(jié)表打印出來，并在編制人處簽名蓋章（銀行存款余額調(diào)節(jié)表格式如附件1）。第三章銀行對賬工作的審核第十三條公司財務負責人應及時對編制完成的銀行余額調(diào)節(jié)表進行審核，并在每月的 20日之前完成審核工作。第十四條財務負責人對銀行余額調(diào)節(jié)表真實性、準確性、及時性負責, 如銀行對賬單為網(wǎng)銀下載，應與網(wǎng)銀進行核對；在審核銀行余額調(diào)節(jié)表時，應親自-2-調(diào)取憑證，逐筆核對是否為真實的未達賬項；如發(fā)現(xiàn)不是真正未達賬項，需督促出納重新核對，找到真正的未達賬項；在審核過程中還應重點關(guān)注：（一）未達賬項存在的合理性；（二）追查期后仍未達的

6、賬項原因，是否為潛在或已發(fā)生的損失；（三）銀行已付、企業(yè)未付款項是否為本公司經(jīng)濟事項、是否經(jīng)過有權(quán)人的授權(quán)，如非本公司經(jīng)濟業(yè)務，銀行錯誤應及時提示銀行，追回款項，維護公司利益。（四）企業(yè)已收、銀行未收款項期后銀行是否收到，如未收到則否為錯賬，如系記賬錯誤、遺漏項目或未正確反映經(jīng)濟實質(zhì)，應該及時進行改正，避免或追回經(jīng)濟損失。（五）關(guān)注是否存在金額相符， 但銀行進賬或支付為一筆、公司分筆進行賬務處理或相反情況， 如經(jīng)查證屬實， 應及時從銀行余額調(diào)節(jié)表中刪除， 避免造成未達賬項過多的假象，也避免下月再進行對賬時的重復核對工作。（六）通過未達賬項是否反映出管理方面的漏洞。第十五條 經(jīng)審核無誤的銀行余額

7、調(diào)節(jié)表， 各分（子）公司財務負責人在審核人處簽字章，并在每月 20 日將電子版報送集團財務管理部。第十六條 各分（子）公司財務負責人對審核銀行余額調(diào)節(jié)表過程中發(fā)現(xiàn)的錯賬、遺漏賬務應安排、督促相關(guān)人員及時進行訂正、調(diào)整等賬務處理。-3-附件 1：銀行余額調(diào)節(jié)表開戶銀行及賬號：年月日幣種：人民幣單位：元企業(yè)銀行日記賬余額：銀行對賬單余額：加：銀行已收，單位未收金額減：銀行已付，單位未付金額加：單位已收，銀行未收金額減：單位已付，銀行未付金額期后記賬期后記賬期后記賬期后記賬摘金摘金日期 票號金額日期及憑日期票號金額日期及憑日期日期及憑日期日期及憑要額要額證證證證合計調(diào)整后余額調(diào)整后余額編制人：審核人

8、：4-附件 2：銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制方法1、銀行已收企業(yè)未收：將企業(yè)銀行存款日記賬的借方和銀行對賬單的貸方記錄內(nèi)容進行核對，核對時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“”標記，找出未標記的銀行對賬單貸方記錄，將其金額記在底稿上，為銀行已收企業(yè)未收的業(yè)務金額。2、銀行已付企業(yè)未付：將企業(yè)銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內(nèi)容進行核對，核對時既要核對金額， 也要核對結(jié)算單據(jù)號碼， 核對相符的以“”標記，找出未標記的銀行對賬單借方記錄， 將其金額記在底稿上， 為銀行已付企業(yè)未付的業(yè)務金額。3、企業(yè)已收銀行未收：將企業(yè)銀行存款日記賬的借方和銀行對賬單的貸方記錄內(nèi)容進行核對，核對時

9、既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“”標記，找出未標記的企業(yè)銀行存款日記賬的借方記錄， 將其金額記在底稿上， 為企業(yè)已收銀行未收的業(yè)務金額。4、企業(yè)已付銀行未付：將企業(yè)銀行存款日記賬的貸方和銀行對賬單的借方記錄內(nèi)容進行核對，核對時既要核對金額，也要核對結(jié)算單據(jù)號碼，核對相符的以“”標記，找出未標記的企業(yè)銀行存款日記賬的貸方記錄， 將其金額記在底稿上， 為企業(yè)已付銀行未付的業(yè)務金額。5、企業(yè)應根據(jù)月末“銀行存款日記賬”期末余額填寫表內(nèi)“企業(yè)日記賬余額”欄；根據(jù)銀行“銀行對賬單”期末余額填寫表內(nèi)“銀行對賬單余額”欄。6、初次使用用友軟件進行銀行余額調(diào)節(jié)表的自動編制時，“現(xiàn)金設置銀行期

10、初錄入”處顯示“銀行對賬單余額方向為借方”，此時必須點擊“方向”5-欄，改變設置后顯示“銀行存款期初余額為貸方”，在此設置下可以進行銀行對賬單的錄入。7、銀行對賬單的錄入：錄入方法有兩種，在中國工商銀行股份有限公司開立賬戶的公司必須將銀行對賬單按照對賬單上所列的格式內(nèi)容將對賬單手工錄入用友對賬系統(tǒng)；其他銀行的電子對賬單可以通過集團財務管理部提供的軟件自動導入用友對賬系統(tǒng)。8、銀行對賬：銀行對賬單錄入完畢，點擊“銀行對賬”模塊，選擇要對賬銀行賬號及對賬月份，點擊“對賬”標識，用友系統(tǒng)自動將發(fā)生日期、金額一致的內(nèi)容對賬兩清標識為“”，系統(tǒng)無法自動識別的賬目后對賬兩清標識為空。9、手工對賬：各分（子）公司的出納必須對對賬標識為空的賬目進行逐筆逐憑證地核對，對核對一致的銀行日記賬和銀行對賬單項目一定要做到發(fā)生日期一致、經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容一致、發(fā)生金額一致，發(fā)生形式一致，經(jīng)核對準確無誤后在用友對賬系統(tǒng)對賬兩清處標示“”。10、銀行余額調(diào)節(jié)表形成：手工核對結(jié)束后，進入“余額調(diào)節(jié)表”模塊，可以看到未標識為“”的銀行對賬單項目分別列示在“銀行已收企業(yè)未收”