XXXX年費用管理室培訓資料(共45張)

1、費用管理室ERP培訓資料華菱漣鋼華菱漣鋼 學習的主要內容學習的主要內容q SAP系統的財務管理體系系統的財務管理體系qSAP財務會計基本概念財務會計基本概念q常用操作事務碼常用操作事務碼華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統財務管理體系系統財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 管理型財務核算體系管理型財務核算體系外外部部會會計計內內部部會會計計 損益表損益表 (P&L) 財務財務帳帳 現金現金 流量表流量表 資產資產負債表負債表財務會計（財務會計（Financial AccountingFinancial Accounting）管理會計（管理會計（ControllingControlling）主要依據法定的會計

2、制度進行財務核算，主要依據法定的會計制度進行財務核算，并定期向企業(yè)外部提供符合法律規(guī)定的各并定期向企業(yè)外部提供符合法律規(guī)定的各種報表信息，如：資產負債表、損益表等。種報表信息，如：資產負債表、損益表等。主要是根據企業(yè)內部管理、控制需要，在主要是根據企業(yè)內部管理、控制需要，在財務會計的基礎上進行細化的費用、成本財務會計的基礎上進行細化的費用、成本和損益等核算，并定期向企業(yè)內部提供滿和損益等核算，并定期向企業(yè)內部提供滿足管理需要的報表信息。足管理需要的報表信息。 產品成本產品成本明細表明細表預算預算與執(zhí)與執(zhí)行情行情況表況表 內部內部利潤表利潤表部門費用部門費用明細表明細表 華菱漣鋼華菱漣鋼 財務會

3、計和管理會計的核算分工財務會計和管理會計的核算分工管理會計Controlling財務會計財務會計Financial Accounting資產負債權益收入成本費用華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統的財務管理體系系統的財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 完備的組織結構體系完備的組織結構體系 支持多核算主體的集團化運作模式；可以為每個法人或非法人獨立核算單位建立一套完整的財務帳表，進行獨立核算，并支持集團化的報表合并；集團公司集團公司子公司子公司B二級子公司二級子公司A1子公司子公司C二級子公司二級子公司BC集團外公司集團外公司X合資子公司合資子公司BCX子公司子公司A華菱漣鋼華菱漣鋼 完備的組織結構體系完備的

4、組織結構體系 支持跨法人主體的成本、費用和收入控制；成本、費用和收入的核算不僅可以在法人層面獨立進行，還可以基于一定的規(guī)則建立一個跨法人的成本、費用和收入控制體系，從而可以在集團范圍內方便獲得各個層面的成本、費用和收入數據；XX集團集團部門部門A01部門部門A02部門部門B01部門部門B02部門部門C01公司公司A公司公司B公司公司C成本、費用、收入成本、費用、收入成本、費用、收入成本、費用、收入成本、費用、收入成本、費用、收入逐層向上匯總逐層向上匯總華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統的財務管理體系系統的財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 科學的會計科目體系科學的會計科目體系 科目體系多維化提供運營、國家

5、、集團三種會計科目體系，支持集團化企業(yè)多層次、多角度的核算需求；集團會計科目表集團會計科目表運營會計科目表運營會計科目表國家會計科目表國家會計科目表獨立核算獨立核算跨國核算跨國核算集團合并集團合并華菱漣鋼華菱漣鋼 科學的會計科目體系科學的會計科目體系 會計科目扁平化會計科目設置無級次劃分，所有科目均為末級，明細帳戶核算依靠另外的子帳（客戶、供應商、固定資產等）進行；總帳科目：無級次之分10010100 現金人民幣現金人民幣10020100 銀行工行銀行工行XX帳號帳號11310100 應收帳款應收帳款21210100 應付帳款應付帳款55010009 差旅費差旅費51010200 產品銷售收入

6、產品銷售收入15010100 固定資產房屋建筑物固定資產房屋建筑物客戶明細帳客戶明細帳供應商明細帳供應商明細帳固定資產明細帳固定資產明細帳子帳帳戶：細化核算12110100 原材料原材料材料明細帳材料明細帳成本中心明細帳成本中心明細帳利潤中心明細帳利潤中心明細帳華菱漣鋼華菱漣鋼 科學的會計科目體系科學的會計科目體系 科目信息集成化與會計核算相關的各種科目信息可以集中維護；名稱描述名稱描述科目屬性科目屬性所屬公司所屬公司貨幣信息貨幣信息過帳控制過帳控制科目編碼科目編碼10010100現金人民幣現金人民幣資產負債表科目資產負債表科目公司公司A人民幣人民幣必輸輸入摘要信息必輸輸入摘要信息華菱漣鋼華菱

7、漣鋼 SAP系統的財務管理體系系統的財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 強大的科目子帳管理強大的科目子帳管理 客戶、供應商子帳管理；將應收、應付等往來科目與客戶、供應商數據直接建立關連，從而可以方便的實現往來科目與其子帳帳戶的平行過帳處理；客戶客戶A A客戶客戶B B客戶客戶C C客戶客戶供應商供應商A A供應商供應商B B供應商供應商C C供應商供應商應收帳款應付帳款往來科目子帳華菱漣鋼華菱漣鋼 強大的科目子帳管理強大的科目子帳管理 固定資產子帳管理；將固定資產科目與固定資產類型建立關連，從而可以方便的實現固定資產科目與其子帳帳戶的平行過帳處理；集團辦公大樓集團辦公大樓一車間廠房一車間廠房原材料倉

8、庫原材料倉庫固定資產房屋固定資產類別固定資產明細帳固定資產房屋固定資產科目原材料倉庫原材料倉庫華菱漣鋼華菱漣鋼 強大的科目子帳管理強大的科目子帳管理 存貨子帳管理；將存貨科目與其所屬的評估類別建立關連，從而可以方便的實現存貨科目與其子帳帳戶的平行過帳處理；材料材料 A A材料材料 B B材料材料 C C材料材料成品成品 A A成品成品 B B成品成品 C C成品成品1100原材料1600產成品存貨評估類存貨明細帳12110100原材料12420100產成品存貨科目華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統財務管理體系系統財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 靈活的憑證記帳方式靈活的憑證記帳方式 業(yè)務發(fā)生，實時記帳；

9、經濟業(yè)務發(fā)生時，實時記帳到相應的會計科目，同時更新會計帳簿和會計報表；采購收貨采購收貨生產領料生產領料成品入庫成品入庫銷售出庫銷售出庫借：原材料貸：材料采購借：生產成本貸：原材料借：產成品貸：生產成本借：銷售成本貸：產成品業(yè)務處理會計記帳實實時時的的數數據據傳傳遞遞華菱漣鋼華菱漣鋼 靈活的憑證記帳方式靈活的憑證記帳方式 先行預制，后續(xù)記帳；可以先填制預制憑證，此時不更新帳簿和報表，預制憑證記帳后才更新相應的會計帳簿和報表；預制憑證預制憑證正式憑證正式憑證預制憑證審核預制憑證審核原始業(yè)務單據原始業(yè)務單據原始單據審核原始單據審核會計帳簿會計帳簿會計會計報表報表華菱漣鋼華菱漣鋼 靈活的憑證記帳方式靈

10、活的憑證記帳方式 子帳過帳，實時上傳；對于存在子帳管理的會計科目一般不參與直接過帳，過帳直接針對其子帳進行，同時將數據實時傳遞到相應的總帳科目；應收帳款應收帳款固定資產原材料客戶A供應商B辦公大樓原材料A201給客戶開發(fā)票收到供應商發(fā)票收到供應商發(fā)票生產領用原材料總帳科目子帳帳戶業(yè)務處理華菱漣鋼華菱漣鋼 靈活的憑證記帳方式靈活的憑證記帳方式 一筆業(yè)務，平行記帳；可以針對一筆業(yè)務數據，同時平行記多種帳，如科目明細帳、成本中心明細帳、合并報表等；會計憑證會計憑證成本中心憑證成本中心憑證利潤中心憑證利潤中心憑證特殊目的分類帳憑證特殊目的分類帳憑證合并報表憑證合并報表憑證一筆業(yè)務若涉及多層次的組織單元

11、和多角度的核算細節(jié)：華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統財務管理體系系統財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 高度集成的業(yè)務處理高度集成的業(yè)務處理業(yè)務流業(yè)務流單據流單據流價值流價值流采購運輸采購運輸庫存管理庫存管理生產作業(yè)生產作業(yè)銷售服務銷售服務采購訂單采購訂單收收/發(fā)料單發(fā)料單生產訂單生產訂單銷售訂單銷售訂單應付帳款應付帳款存貨變動存貨變動生產成本生產成本應收帳款應收帳款財務會計 會計科目/成本要素 管理會計銷售收款銷售收款客戶客戶供應商供應商資金流資金流企業(yè)企業(yè)采購付款采購付款華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP系統財務管理體系系統財務管理體系華菱漣鋼華菱漣鋼 豐富的財務報表信息豐富的財務報表信息 標準報表，可以溯源

12、；系統提供多種標準報表，信息量大，而且大部分報表可以可以一直直接追溯到原始憑證；華菱漣鋼華菱漣鋼 豐富的財務報表信息豐富的財務報表信息 定制報表，使用方便； 開發(fā)報表，靈活多變；系統提供了多種報表定制方式，可以方便的定義用戶需要的報表數據和格式；對于某些特殊的用戶需求報表，可以通過開發(fā)的方式獲得；FORMQUERY報表格式定義報表字段選擇報表編輯器ABAP華菱漣鋼華菱漣鋼 學習的主要內容學習的主要內容q SAP系統的財務管理體系系統的財務管理體系qSAP財務會計基本術語財務會計基本術語q常用操作事務碼常用操作事務碼華菱漣鋼華菱漣鋼 SAP財務會計基本術語財務會計基本術語 會計科目表 會計年度變

13、式 主數據/主記錄 過帳碼 憑證類型 會計科目 統馭科目 特別總帳 成本中心 訂單華菱漣鋼華菱漣鋼 會計科目表會計科目表SAP系統中的會計科目清單，系統提供三種會計科目表：運營會計科目表、國家會計科目表和集團會計科目表。 運營運營會計科目表會計科目表 國家國家會計科目表會計科目表 集團集團會計科目表會計科目表日常使用的會計科目表-lygt適應不同國家法律要求的會計科目表用于集團合并的會計科目表-lghb華菱漣鋼華菱漣鋼 會計科目會計科目在SAP系統中會計科目的設置沒有一級科目、二級科目、三級科目等科目級次的劃分，所有科目均為末級的總帳科目，明細帳戶的核算依靠另外的子帳（如供應商、客戶、固定資產

14、、存貨）來進行。漣鋼配置了1000來個會計科目，四個公司代碼共用 華菱漣鋼華菱漣鋼 統馭科目統馭科目統馭科目是指將明細分類帳附加到總分類帳的總帳科目其記帳特點：統馭科目和明細帳在業(yè)務過帳時平行進行；行項目明細保存在明細分類帳；匯總信息保存在統馭科目中統馭科目不能直接記帳漣鋼配置的統馭科目：應收帳款、應付帳款、備用應收帳款、應付帳款、備用金、存貨類科目、固定資產類科目金、存貨類科目、固定資產類科目華菱漣鋼華菱漣鋼 特別總帳特別總帳特別總帳是指將明細分類帳附加到除統馭科目外的其他總帳科目記帳特點：特別總帳科目和明細帳在業(yè)務過帳時平行進行；行項目明細保存在明細分類帳；匯總信息保存在特別總帳科目中特別

15、總帳科目不能直接記帳；記帳時必須選擇特別總帳標志漣鋼配置的特別總帳科目主要有：其他應收款、其他應付款、應收工程款、應付工程款、應收票據、應付票據、應付內部銀行等華菱漣鋼華菱漣鋼 會計年度變式會計年度變式定義會計年度的循環(huán)規(guī)則，即起始期間和中止期間；如2002/01/012002/12/31或2002/04/012003/03/31。漣鋼目前使用的會計年度變式為K4(12個日歷月份+4個調整月份華菱漣鋼華菱漣鋼 主數據主數據/主記錄主記錄指SAP系統中一些關鍵數據單元；其一般由多項數據元素組成，這些數據元素的值通常在較長一段時間內保持不變。如：會計科目主數據客戶主數據供應商主數據科目編碼、科目名

16、稱、科目屬性、科目貨幣、記帳規(guī)則等；客戶類別、客戶編碼、客戶名稱、客戶地址、通訊方式、記帳信息、銀行信息、稅務信息、付款條件等；供應商類別、供應商編碼、供應商名稱、供應商地址、通訊方式、記帳信息、銀行信息、稅務信息、付款條件等；華菱漣鋼華菱漣鋼 過帳碼過帳碼用以標識不同類型賬戶借貸方向過賬碼可以區(qū)分借貸方可以標示不同賬戶類型可以標識賬戶是否附加業(yè)務類型可以標識賬戶是否附加特別總賬標識可以確定屏幕顯示變式華菱漣鋼華菱漣鋼 過帳碼過帳碼系統內常用的過帳碼及其表示的含義 記帳碼借貸方向內容01借方借方客戶發(fā)票結算客戶發(fā)票結算11貸方貸方客戶發(fā)票沖銷客戶發(fā)票沖銷05借方借方退客戶余款退客戶余款15貸方

17、貸方收客戶貨款收客戶貨款21借方借方供應商發(fā)票沖銷供應商發(fā)票沖銷31貸方貸方供應商發(fā)票結算供應商發(fā)票結算25借方借方付供應商貨款付供應商貨款35貸方貸方收供應商退回余款收供應商退回余款09借方借方客戶特別總帳借方客戶特別總帳借方19貸方貸方客戶特別總帳貸方客戶特別總帳貸方29借方借方供應商特別總帳借方供應商特別總帳借方39貸方貸方供應商特別總帳貸方供應商特別總帳貸方40借方借方總帳科目借方總帳科目借方5050貸方貸方總帳科目貸方總帳科目貸方7070借方借方固定資產借方固定資產借方7575貸方貸方固定資產貸方固定資產貸方華菱漣鋼華菱漣鋼 憑證類型憑證類型憑證類型：基于不同的業(yè)務處理定義不同的憑證

18、類型，不同的 憑證類型其憑證編號范圍可以不同，對應的帳戶類 型一般也有所不同。憑證類型憑證類型業(yè)務內容業(yè)務內容憑證類型憑證類型業(yè)務內容業(yè)務內容KZ供應商支付AA資產記帳LG漣鋼記帳憑證AB沖銷憑證PR價格修改AF折舊記帳RE發(fā)票 - 總額DR客戶發(fā)票RV發(fā)票轉儲記帳KA供應商憑證SA總分類帳憑證KG供應商貸項憑單WA發(fā)貨KP帳戶維護WE接收貨物KR供應商發(fā)票華菱漣鋼華菱漣鋼 成本中心成本中心成本中心是一個公司內部的對費用負責的最小的組織單元 數個成本中心的集合形成成本中心組 漣鋼的成本中心是按科層（車間）一級設置的，即一個科（車間）設置為一個成本中心 成本中心按其功能范圍分為生產型、輔助型、管理型、銷售型，其歸集的費用分別記入制造費用、輔助生產成本、管理費用、銷售費用華菱漣鋼華菱漣鋼 成本中心組層次結構成本中心組層次結構華菱漣鋼華菱漣鋼 訂單訂單即非組織結構型的成本歸集器訂單期末一般應將所歸集的成本費用結轉出去按照訂單的結算對象不同可以分為內部訂單與生產訂單內部訂單可分為銷售結算訂單(類型Z101)，期末結轉至“銷售成本”科目；大修技改歸集訂單（類型Z103），期末結轉至總賬科目“預提費用-大修費”或“預提費用-技術開發(fā)費” ；中管人員補貼費用歸集訂單（Z107），期末結算至成本中心的“中管人員補貼費用”。生產訂單結算對象為產品，可細分為成本控制訂單與流程訂