建筑公司財務管理制度77687

1、工程公司財務管理制度第一章財務部職責公司財務部是從事公司財經事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構，負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有:一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項;辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算;保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據；進行公司籌資、融資工作；處理、協(xié)調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。二、負責公司會計核算工作。具體包括:遵守國家頒布的財經法規(guī)與會計準則,按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目，設置明

2、細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據.四、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷、評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。五、進行公司內部審計。

3、第二章項目資金管理一、總則、公司實行總經理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經理最終審批方能報銷。、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.公司業(yè)務往來中需要用印時,應由用印申請人在用印登記簿上進行登記，并由總經理或總經理授權人批準后方能進行。外單位用本公司印章時,均需經總經理同意并提供經辦人身份證復印件。3、各部門對外支付時,需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件.原則上收款人應是發(fā)票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章

4、并經該單位法定代表人簽字及工程公司總經理批準意見方能進行。4、非正常經營業(yè)務調出資金須經公司總經理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續(xù)。5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經公司總經理書面批準方能進行.6、為規(guī)范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發(fā)生額，對當月發(fā)生的費用,必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。7、費用報銷原則為：誰經辦,誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。8、公司的所有工作人員在對外經濟往來中，均應嚴格執(zhí)行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款

5、他用。二、工程費用審批制度(一）經費來源:1、墊資項目前期經費實行總額控制,由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出;收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回.2、按月進度收取工程款的項目，各項支出均從所收取的進度款中進行,支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。（二） 支付程序項目費用支付應按月填報支付計劃。、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經理，經審批后按最終批準額支付.支付程序為：工長統(tǒng)計項目經理提出支付計劃預算部負責人審核結算單財務部負責人審核公司總經理或其

6、授權人批準財務部按批準額度支付.人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制.預付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經技術員、施工員、質量員、施工工長、項目經理簽注意見;機械費預借款時，須經安全員、施工工長、項目經理簽注意見。、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度.材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經理。各項目經理匯總后,填報統(tǒng)一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務部審核后交報總經理審批，總經理批準后由財務部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收倉庫記賬項目經

7、理匯總提出支付計劃財務部負責人審核公司總經理或其授權人批準財務部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表"批復金額開具發(fā)票（附項目部收料單），發(fā)票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工工長、項目經理簽字。、借款單要求：預借款時，須填寫統(tǒng)一格式的借款單,一式兩聯(lián)，第一聯(lián)借款時交財務部作為付款和掛賬依據；第二聯(lián)留項目經理處，作完工結算時沖銷借款或核對依據。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。4、周轉金制度工程項目的零星支付實行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領用并實行定額管理.周轉金應按規(guī)定的使用范圍和開支權限使用,不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進行清查盤點

8、,實行月末對賬.（1)項目經理周轉金2萬元，用于支付日常開支；（2）材料負責人周轉金3萬元,用于0。5-1。0萬元以內零星材料支出；（3）項目部材料員周轉金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。周圍金范圍內的支付按本章規(guī)定報銷時限及程序，由公司總經理審批后報銷。5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術員負責結算，施工員、質量員進行現(xiàn)場驗收復核，項目副經理復核后，交項目經理，待整體工程完工后，由項目經理統(tǒng)一整理,按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據.第三章成本管理一、材料采購、公司的材料采購由材料供應部門全面負責.

9、、材料供應部門在采購材料時，應首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經部門主管（項目經理)同意、總經理批準,可到財務部辦理借款手續(xù).3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管,沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報銷.、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發(fā)現(xiàn)，將對相關人員及部門主管重罰。二、材料入庫、各材料庫房必須建立、健全材料賬務，嚴格執(zhí)行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符.、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù),由公司倉

10、庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續(xù)。、對于所購材料,庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數(shù)量、規(guī)格、型號無誤后，填制四聯(lián)式入庫單，入庫單須有兩人簽字(庫管、項目材料員)并加蓋驗收章。入庫單第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳,第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(要有總經理簽字）,第四聯(lián)驗收聯(lián)作為材料會計入帳憑證。三、材料領用所有材料的領用，必須填“材料計劃領用表”，“材料計劃領用表”須經技術員、項目副經理或項目經理同意簽字后，庫管員方可發(fā)料，領用人在領料單(出庫單）上須簽字確認.四、材料管理、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領料單（出

11、庫單）,對當月收、領料數(shù)據進行匯總，及時編制一式三聯(lián)收、領料情況匯總表,一聯(lián)由庫管員留存、一聯(lián)報公司財務部做賬、一聯(lián)交項目經理備案。給財務部的報表必須于次月的3號前上報.、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規(guī)定損耗的從庫管員工資中補足.、公司每年根據各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質量情況進行評比，對第一名進行獎勵,倒數(shù)第一名進行處罰。（注：周轉性材料的領購比照以上執(zhí)行）、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續(xù)；退還租賃材料時,退還機械租賃公司,與機械租賃公司做好退還手續(xù)；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手

12、續(xù);退還時未做手續(xù)的，視作材料在本項目部丟失.五、成本管理職能分工、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構編制招投標文件時的外聯(lián)。2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備、材料及時供應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料.3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。4、工程中間結算程序.施工單

13、位于每月1到3日，將工程進度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數(shù)額,以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。、工程決算程序。 施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。 財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數(shù)和材料結算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結算應付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司總經理批準. 大工程辦理決算時，應由公司總經理牽頭，由工程項目部、預算部、

14、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。第四章合同管理一、對外經濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業(yè)分包、物資設備采購供應等,均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協(xié)議和非正規(guī)書面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款.二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專人負責具體工作.三、簽訂合同時,洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經過評審程序評審后，方可批準簽訂.四、經辦人應于合同簽訂前,驗證對方當事人有效證件,驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經辦人代理權限,審查對方提供資料的真實性與合法性.五、屬投

15、標中標的項目,經辦人要召集有關部門共同審查業(yè)主招標文件，確定公司投標書主要條款。六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同,原則上采用GF19990201版本.不具備上述條件的，也必須采用合同書形式,所有合同均應約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件.七、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書簽署，一事一授權。八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經理或總經理的授權人持授權書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章,蓋章時應做好登記。九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務分包合同,或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務部提交合同副本1份。(包括電子版）十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽.對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩(wěn)妥收集證據，及時、合理、準確向對方提出索賠報告。十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的責任，并要求其承擔全部損失：1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂,與他人惡意串通,出賣