金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法

1、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)辦法第一章 總 則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)金融企業(yè)的財(cái)務(wù)監(jiān)管，進(jìn)一步規(guī)范金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作， 綜合反映金融企業(yè)資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)質(zhì)量，推動(dòng)金融企業(yè)提升經(jīng)營(yíng)管理水平，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則（財(cái)政部令第42 號(hào)）等有關(guān)法律法規(guī)，制定本辦法。第二條 在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作，適用本辦法，金融企業(yè)具體包括：（一） 執(zhí)業(yè)需取得銀行業(yè)務(wù)許可證的除政策性銀行以外的國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、金融資產(chǎn)管理公司和財(cái)務(wù)公司等；（二）執(zhí)業(yè)需取得保險(xiǎn)業(yè)務(wù)許可證的各類(lèi)商

2、業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)等；（三） 執(zhí)業(yè)需取得證券業(yè)務(wù)許可證的證券公司、期貨公司和基金管理公司等；（四）各類(lèi)金融控股（集團(tuán)）公司、融資擔(dān)保公司、金融投資管理公司以及金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等。第三條 本辦法所稱(chēng)績(jī)效評(píng)價(jià)，是指通過(guò)建立評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)指標(biāo)體系，對(duì)照相應(yīng)行業(yè)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)金融企業(yè)一個(gè)會(huì)計(jì)年度的盈利能力、經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)、資產(chǎn)質(zhì)量以及償付能力等進(jìn)行的綜合評(píng)判。第四條 財(cái)政部依據(jù)本辦法組織實(shí)施中央管理金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作；省級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)財(cái)政部門(mén)）依據(jù)本辦法組織實(shí)施本地區(qū)金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)工作。第五條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）綜合性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)通過(guò)建立

3、綜合的指標(biāo)體系，對(duì)金融企業(yè)特定會(huì)計(jì)期間的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行多角度的分析和綜合評(píng)判；（二）客觀性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)充分考慮市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，依據(jù)統(tǒng)一測(cè)算的、同一期間的國(guó)內(nèi)行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，客觀公正地評(píng)判金融企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；（三） 發(fā)展性原則。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)應(yīng)當(dāng)在綜合反映金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的基礎(chǔ)上，客觀分析金融企業(yè)年度之間的增長(zhǎng)狀況及發(fā)展水平。第六條 為確保績(jī)效評(píng)價(jià)工作的客觀、公正與公平，績(jī)效評(píng)價(jià)工作原則上應(yīng)當(dāng)以社會(huì)中介機(jī)構(gòu)按中國(guó)審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告為基礎(chǔ)，其中， 財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)當(dāng)是按中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制的合并財(cái)務(wù)報(bào)表。第七條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值根據(jù)金融企業(yè)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)

4、，運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法，分年度、分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算并公布。根據(jù)金融企業(yè)的實(shí)際情況，本辦法劃分為銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、 證券業(yè)和其他金融業(yè)4 大類(lèi)金融企業(yè)進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。第八條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效、確定金融企業(yè)負(fù)責(zé)人薪酬、加強(qiáng)金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要依據(jù)，應(yīng)當(dāng)反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)，并以適當(dāng)形式予以公開(kāi)。第九條 金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)具體包括：（一）盈利能力指標(biāo)：包括資本利潤(rùn)率（凈資產(chǎn)收益率）、資產(chǎn)利潤(rùn)率（總資產(chǎn)報(bào)酬率）、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率6 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)一定經(jīng)營(yíng)期間的投入產(chǎn)出水平和盈利質(zhì)量；（二）經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)指標(biāo)：包括（國(guó)有）資本保值增值率、

5、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率 3 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)的資本增值狀況和經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)水平；（三） 資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)：包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率10 個(gè)指標(biāo)，主要反映金融企業(yè)所占用經(jīng)濟(jì)資源的利用效率、資產(chǎn)管理水平與資產(chǎn)的安全性；（四）償付能力指標(biāo)：包括資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率、綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率、凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率7 個(gè)指標(biāo)， 主要反映金融企業(yè)的債務(wù)負(fù)擔(dān)水平、償債能力及其面臨的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。第十條 金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)各單項(xiàng)指標(biāo)的權(quán)重，依

6、據(jù)指標(biāo)的重要性和引導(dǎo)功能確定。（一）銀行類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收入比，權(quán)重共為25% ； 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有） 資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為20%； 資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率， 權(quán)重共為25%； 償付能力狀況指標(biāo)包括資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率，權(quán)重共為30% 。（2） 保險(xiǎn)類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率，權(quán)重共為30% ； 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有） 資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為25% ； 資產(chǎn)質(zhì)量狀況

7、指標(biāo)包括資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率，權(quán)重共為20% ；償付能力狀況指標(biāo)包括綜合償付能力充足率、核心償付能力充足率，權(quán)重為25% 。（3） 證券類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、 收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率，權(quán)重共為30% ； 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有） 資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為20% ； 資產(chǎn)質(zhì)量狀況指標(biāo)包括凈資本與凈資產(chǎn)比率、凈資本與風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備比率，權(quán)重共為25% ； 償付能力狀況指標(biāo)包括凈資本負(fù)債率、資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重共為25% 。（四）其他類(lèi)金融企業(yè)盈利能力狀況指標(biāo)包括資本利潤(rùn)率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、成本收

8、入比，權(quán)重共為45% ； 經(jīng)營(yíng)增長(zhǎng)狀況指標(biāo)包括（國(guó)有） 資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率，權(quán)重共為40%； 償付能力狀況指標(biāo)為資產(chǎn)負(fù)債率，權(quán)重為 15% 。各項(xiàng)指標(biāo)具體權(quán)數(shù)見(jiàn)分行業(yè)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表。各單項(xiàng)指標(biāo)計(jì)分加總形成金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)綜合指標(biāo)得分。第十一條金融企業(yè)“上年利潤(rùn)總額”為負(fù)數(shù)時(shí)，利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)按該指標(biāo)在本行業(yè)中所占權(quán)數(shù)的一定比例取分。具體為：如果（本年利潤(rùn)總額-上年利潤(rùn)總額） 為正數(shù)， 且本年利潤(rùn)總額不為負(fù)數(shù)，得分取利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)權(quán)數(shù)的10%； 如果 （本年利潤(rùn)總額-上年利潤(rùn)總額）為正數(shù)， 且本年利潤(rùn)總額為負(fù)數(shù)，得分取利潤(rùn)增長(zhǎng)率指標(biāo)權(quán)數(shù)的5%。否則，該指標(biāo)得分為零。

9、第三章 評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與調(diào)整第十二條金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料具體包括：（一）金融企業(yè)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，其中，金融資產(chǎn)管理公司政策性業(yè)務(wù)尚未清算前，使用商業(yè)化數(shù)據(jù)進(jìn)行考核；（二）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告，其中，金融企業(yè)不能提供會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告的，以該金融企業(yè)提供的、經(jīng)財(cái)政部門(mén)認(rèn)可的年度會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)進(jìn)行考核，若以后發(fā)現(xiàn)所提供的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不實(shí)，財(cái)政部門(mén)將追溯調(diào)整金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；（三）關(guān)于金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的說(shuō)明或財(cái)務(wù)分析報(bào)告。第十三條為了確?？?jī)效評(píng)價(jià)工作的真實(shí)、完整、合理，金融企業(yè)可以按照重要性和可比性原則對(duì)評(píng)價(jià)期間的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)申請(qǐng)進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)相應(yīng)加上客觀減少因素、

10、減去客觀增加因素?？梢赃M(jìn)行調(diào)整的事項(xiàng)主要包括：（1） 金融企業(yè)在評(píng)價(jià)期間損益中消化處理以前年度資產(chǎn)或業(yè)務(wù)損失的，可把損失金額作為當(dāng)年利潤(rùn)的客觀減少因素；（2） 金融企業(yè)承擔(dān)政策性業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果或資產(chǎn)質(zhì)量產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年利潤(rùn)或資產(chǎn)的客觀減少因素；（3） 金融企業(yè)會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)變更對(duì)經(jīng)營(yíng)成果產(chǎn)生重大影響的，可把影響金額作為當(dāng)年資產(chǎn)或利潤(rùn)的客觀影響因素；（4） 金融企業(yè)被出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)報(bào)告披露影響經(jīng)營(yíng)成果的重大事項(xiàng)，調(diào)整評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)；金融企業(yè)申請(qǐng)調(diào)整事項(xiàng)對(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)的影響超過(guò)1 的， 作為重大影響。第十四條金融企業(yè)發(fā)生客觀調(diào)整因素，相應(yīng)調(diào)整以下

11、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)：（一）收入、成本發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、成本收入比、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；（二） 利潤(rùn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資本利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)收益率、資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、收入利潤(rùn)率、支出利潤(rùn)率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率、（國(guó)有）資本保值增值率、利潤(rùn)增長(zhǎng)率、經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)率等；（三）資產(chǎn)發(fā)生變動(dòng)時(shí)，相應(yīng)調(diào)整資產(chǎn)利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、（國(guó)有）資本保值增值率、不良貸款率、撥備覆蓋率、流動(dòng)性比例、杠桿率、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備與總資產(chǎn)比例、綜合流動(dòng)比率、綜合投資收益率、應(yīng)收賬款比率、凈資本與凈資產(chǎn)比

12、率、 資本充足率、一級(jí)資本充足率、核心一級(jí)資本充足率、資產(chǎn)負(fù)債率等。第十五條金融企業(yè)對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明材料包括：（一）金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表（附1 ）；（二）調(diào)整事項(xiàng)有關(guān)證明材料。調(diào)整事項(xiàng)主要適用于當(dāng)年基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料的調(diào)整，必要時(shí)也可調(diào)整以前年度事項(xiàng)，由金融企業(yè)申報(bào)。組織實(shí)施單位根據(jù)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)提供的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料和調(diào)整說(shuō)明材料分別進(jìn)行審查、復(fù)核和確認(rèn)。第四章 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)價(jià)計(jì)分第十六條財(cái)政部根據(jù)中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送的快報(bào)資料，對(duì)金融企業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選，剔除不適合參與測(cè)算的金融企業(yè)數(shù)據(jù)，保留符合測(cè)算要求的數(shù)據(jù)，建立樣本庫(kù)。被剔除的金融企業(yè)數(shù)據(jù)主要包括：（一）根據(jù)

13、評(píng)價(jià)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)特性，不符合計(jì)算模型需要的數(shù)據(jù)，如計(jì)算相對(duì)值時(shí)分母和分子同時(shí)為負(fù)數(shù)的數(shù)據(jù)；（二）相關(guān)指標(biāo)與正常金融企業(yè)相差很大，如正處于停業(yè)、托管或業(yè)務(wù)清算狀態(tài)的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。（三）期初數(shù)或上年數(shù)不完整的金融企業(yè)數(shù)據(jù)。第十七條財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，分行業(yè)統(tǒng)一測(cè)算金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)值。金融企業(yè)經(jīng)營(yíng)多種業(yè)務(wù)的，以其主營(yíng)業(yè)務(wù)為基礎(chǔ)，確定評(píng)價(jià)指標(biāo)適用的行業(yè)。標(biāo)準(zhǔn)值適用情況如下：（一）除政策性銀行以外的國(guó)有銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲(chǔ)蓄銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、信用社等適用銀行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（二）各類(lèi)商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)適用保險(xiǎn)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（三）證券公司、期貨公司和基金管理公司等適

14、用證券業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（四）各類(lèi)融資擔(dān)保公司、新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)、信托公司、金融租賃公司、財(cái)務(wù)公司以及金融監(jiān)管部門(mén)所屬的從事相關(guān)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)等適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值；（五）金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)先按控股子公司（企業(yè)） 持有金融業(yè)務(wù)許可證的類(lèi)型分別確定所適用的行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值（無(wú)金融業(yè)務(wù)許可證的控股子公司（企業(yè)）適用其他金融業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值），再按控股子公司（企業(yè)）各自得分及其平均凈資產(chǎn)權(quán)重綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分。對(duì)階段性持股子公司（企業(yè)）不進(jìn)行單獨(dú)評(píng)價(jià)。第十八條依據(jù)所建樣本庫(kù)中金融企業(yè)的數(shù)據(jù)，財(cái)政部采用分段平均法測(cè)算每項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)值。具體步驟包括：（一）對(duì)測(cè)算樣本的財(cái)務(wù)

15、指標(biāo)按照實(shí)際值從大到小（對(duì)于逆向指標(biāo)，從小到大 ）進(jìn)行排序；（2） 將排好序的樣本，平均劃分為4 部分， 前 25% 的樣本數(shù)據(jù)為第一段，前 50% 的樣本數(shù)據(jù)為第二段，全部樣本數(shù)據(jù)作為第三段，后50% 的樣本數(shù)據(jù)為第四段，后25% 的樣本為第五段；（3） 計(jì)算每一段樣本財(cái)務(wù)指標(biāo)的平均值，并將五段財(cái)務(wù)指標(biāo)的平均值分別作為該財(cái)務(wù)指標(biāo)的“優(yōu)秀值 ”、 “良好值 ”、 “平均值 ”、 “較低值 ”、 “較差值 ”， 對(duì)應(yīng)五檔評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)分別為1.0、 0.8、 0.6、 0.4、 0.2。第十九條評(píng)價(jià)計(jì)分是將金融企業(yè)調(diào)整后的評(píng)價(jià)指標(biāo)實(shí)際值對(duì)照金融企業(yè)所處行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)值，按照以下計(jì)算公式，利用績(jī)效評(píng)

16、價(jià)軟件計(jì)算各項(xiàng)基本指標(biāo)得分：績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)總得分=單項(xiàng)指標(biāo)得分單項(xiàng)指標(biāo)得分=本檔基礎(chǔ)分+調(diào)整分本檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×本檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)調(diào)整分=功效系數(shù)×（上檔基礎(chǔ)分-本檔基礎(chǔ)分）上檔基礎(chǔ)分=指標(biāo)權(quán)數(shù)×上檔標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)功效系數(shù)（實(shí)際值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）/（上檔標(biāo)準(zhǔn)值-本檔標(biāo)準(zhǔn)值）本檔標(biāo)準(zhǔn)值是指上下兩檔標(biāo)準(zhǔn)值中居于較低的一檔標(biāo)準(zhǔn)值。第二十條考慮到金融企業(yè)的實(shí)際情況，金融基礎(chǔ)設(shè)施企業(yè)的“資本利潤(rùn)率”和 “資產(chǎn)負(fù)債率 ”指標(biāo)按平均值取分，金融投資管理公司的 “資產(chǎn)負(fù)債率”指標(biāo)按平均值取分，政府性融資擔(dān)保公司的“資本利潤(rùn)率”和 “利潤(rùn)增長(zhǎng)率 ”指標(biāo)按平均值取分。第二十一條金融企業(yè)發(fā)放較多涉

17、農(nóng)貸款、中小企業(yè)貸款，提供較多農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的， 金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度較高的，給予適當(dāng)加分，以充分反映不同金融企業(yè)社會(huì)貢獻(xiàn)。具體的加分辦法如下：（一）涉農(nóng)貸款加分：金融企業(yè)提供的涉農(nóng)貸款占比超過(guò)10（不含，下同）加 1 分，超過(guò)15加1.5 分，超過(guò)20加2 分，超過(guò)25加 2.5 分，超過(guò)30加3 分。其中，涉農(nóng)貸款占比=年末涉農(nóng)貸款余額/年末貸款余額×100%；（2） 中小企業(yè)貸款加分：金融企業(yè)提供的中小企業(yè)貸款占比超過(guò)20加 1分，超過(guò)25加1.5 分，超過(guò)30加 2 分，超過(guò)35加2.5 分，超過(guò)40加3 分， 其中， 中小企業(yè)貸款占比= 年末中小企業(yè)貸款余額/年末貸

18、款余額× 100% ；（3） 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)加分：金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)占比超過(guò)10%加 1 分，超過(guò)15%加1.5 分，超過(guò)20%加2 分，超過(guò)25%加2.5 分，超過(guò)30%加3 分；金融企業(yè)提供的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)如市場(chǎng)占比在10%以下，但自身占比超過(guò)50%加 1 分，超過(guò)60%加1.5 分，超過(guò)70%加2 分，超過(guò)80%加2.5 分，超過(guò)90%加3 分。其中， 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)市場(chǎng)占比=年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額× 100%， 農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身占比=年度農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額/年度全部財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)保費(fèi)收入總額×100%；（4） 不良資產(chǎn)主業(yè)集中度加

19、分：金融資產(chǎn)管理公司不良資產(chǎn)主業(yè)集中度包括收入集中度和資本集中度，兩項(xiàng)指標(biāo)均超過(guò)60% 加 1 分，均超過(guò)65% 加 1.5分，均超過(guò)70% 加 2 分，均超過(guò)75% 加 2.5 分，均超過(guò)80%加 3 分。其中，收入集中度=母公司營(yíng)業(yè)收入（扣除分紅、處置等來(lái)源于子公司的收入）/集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入×100%； 資本集中度=母公司所有者權(quán)益（扣除對(duì)子公司的投資成本）/集團(tuán)歸屬于母公司所有者權(quán)益×100%。以上在計(jì)算涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款占比時(shí)，分子分母均采用境內(nèi)口徑；農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)按保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)規(guī)定的口徑執(zhí)行。第二十二條對(duì)被評(píng)價(jià)金融企業(yè)所評(píng)價(jià)期間（年度） 發(fā)生以下不良重大事項(xiàng)，予以扣分：

20、（一）重大事項(xiàng)扣分：金融企業(yè)發(fā)生屬于當(dāng)期責(zé)任的重大違規(guī)違紀(jì)案件、重大資產(chǎn)損失事項(xiàng)，發(fā)生造成重大不利社會(huì)影響的事件，或違反存款偏離等監(jiān)管規(guī)定的，根據(jù)相關(guān)部門(mén)提供的處理處罰情況扣1 3 分。正常的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計(jì)提不在此列；（二）信息質(zhì)量扣分：金融企業(yè)不按照規(guī)定提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，或提供虛假財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息，根據(jù)相關(guān)部門(mén)的處理處罰情況扣1 3 分。金融企業(yè)財(cái)務(wù)快報(bào)與財(cái)務(wù)決算報(bào)表報(bào)送凈利潤(rùn)數(shù)值增幅（減幅）超過(guò)10扣 1 分，超過(guò)15扣 1.5分，超過(guò)20扣2 分，超過(guò)25扣 2.5 分，超過(guò)30扣3 分。第二十三條對(duì)存在加分和扣分事項(xiàng)的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表（附2），財(cái)政部門(mén)與金融企

21、業(yè)和有關(guān)部門(mén)核實(shí)，并根據(jù)核實(shí)情況據(jù)實(shí)調(diào)整。第五章 評(píng)價(jià)結(jié)果與評(píng)價(jià)報(bào)告第二十四條為平滑不同金融行業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料分行業(yè)設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后）=本期績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)×行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)。其中，金融控股（集團(tuán)）公司、金融資產(chǎn)管理公司、金融投資管理公司等金融企業(yè)在綜合計(jì)算績(jī)效評(píng)價(jià)得分后，采用其他金融業(yè)行業(yè)調(diào)節(jié)系數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。第二十五條為平滑不同年度績(jī)效評(píng)價(jià)得分的明顯波動(dòng)，財(cái)政部根據(jù)金融企業(yè)報(bào)送的資料設(shè)定績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)年度調(diào)節(jié)系數(shù)以績(jī)效評(píng)價(jià)年度平均得分為基礎(chǔ)，綜合考慮年度主要宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化，以及行業(yè)盈

22、利狀況等因素確定。金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（年度調(diào)節(jié)后）=金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)（行業(yè)調(diào)節(jié)后） ×年度調(diào)節(jié)系數(shù)。第二十六條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果是指根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)及分析得出的評(píng)價(jià)結(jié)論，以評(píng)價(jià)得分、評(píng)價(jià)類(lèi)型和評(píng)價(jià)級(jí)別表示。評(píng)價(jià)得分用百分制表示。年度調(diào)節(jié)后的金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)最高100 分。評(píng)價(jià)類(lèi)型是根據(jù)評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)對(duì)企業(yè)綜合績(jī)效所劃分的水平檔次，用文字和字母表示，分為優(yōu)（A）、良（B）、中（C）、低（D）、差（E）五種類(lèi)型。評(píng)價(jià)級(jí)別是對(duì)每種類(lèi)型再劃分級(jí)次，以體現(xiàn)同一評(píng)價(jià)類(lèi)型的不同差異，采用在字母后重復(fù)標(biāo)注該字母的方式表示。第二十七條績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果以80、 65、 50、 40 分作為類(lèi)型判定的分?jǐn)?shù)線。（

23、一）評(píng)價(jià)得分達(dá)到80 分以上（含80 分）的評(píng)價(jià)類(lèi)型為優(yōu)（A），在此基礎(chǔ)上劃分為3 個(gè)級(jí)別，分別為：AAA 90 分； 90 分AA 85 分； 85 分A 80分。（2） 評(píng)價(jià)得分達(dá)到65 分以上 （含 65 分） 不足 80 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為良（ B） ，在此基礎(chǔ)上劃分為3 個(gè)級(jí)別，分別為：80 分BBB 75 分； 75 分BB 70 分；70 分B 65分。（3） 評(píng)價(jià)得分達(dá)到50 分以上 （含 50 分） 不足 65 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為中（ C） ，在此基礎(chǔ)上劃分為2 個(gè)級(jí)別，分別為：65 分CC 60 分； 60 分C 50 分。（4） 評(píng)價(jià)得分在40 分以上 （含 40 分） 不足 5

24、0 分的評(píng)價(jià)類(lèi)型為低（ D） 。（五）評(píng)價(jià)得分在40 分以下的評(píng)價(jià)類(lèi)型為差（E）。第二十八條金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)報(bào)告是根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果編制、反映被評(píng)價(jià)金融企業(yè)績(jī)效狀況的文本文件。財(cái)政部門(mén)在收到金融企業(yè)的績(jī)效評(píng)價(jià)材料后，按規(guī)定填列計(jì)算金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)調(diào)整表、金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)加減分事項(xiàng)表和金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果計(jì)分表（附 3、附 4、附 5、附6），并及時(shí)將金融企業(yè)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋給金融企業(yè)及相關(guān)部門(mén)。第六章 工作要求與責(zé)任第二十九條中央管理金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年5 月 15 日前，一式兩份向財(cái)政部報(bào)送上一年度績(jī)效評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料、對(duì)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整的說(shuō)明等材料。第三十條地方金融企業(yè)向本級(jí)財(cái)政部門(mén)報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料的具體內(nèi)容和時(shí)間要求，由省級(jí)財(cái)政部門(mén)確定。第三十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)提供真實(shí)、全面的績(jī)效評(píng)價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，金融企業(yè)主要負(fù)責(zé)人、總會(huì)計(jì)師或主管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對(duì)提供的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和相關(guān)評(píng)價(jià)基礎(chǔ)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。金融企業(yè)在報(bào)送績(jī)效評(píng)價(jià)材料中，存在故意漏報(bào)、瞞報(bào)以及提供虛假材料等情況的，由本級(jí)財(cái)政部門(mén)責(zé)令限期改正，并給予警告。第三十二條中央管理金融企業(yè)和省級(jí)財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)根據(jù)