會(huì)計(jì)模擬綜合實(shí)驗(yàn)報(bào)告

1、重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院會(huì)計(jì)學(xué)實(shí)驗(yàn)課程實(shí)驗(yàn)報(bào)告實(shí)驗(yàn)項(xiàng)目名稱 會(huì)計(jì)模擬實(shí)驗(yàn)實(shí) 驗(yàn) 時(shí) 間 2013-2014學(xué)年第二學(xué)期實(shí) 驗(yàn) 班 級(jí) 實(shí) 驗(yàn) 地 點(diǎn) 姓 名 學(xué) 號(hào) 實(shí)驗(yàn)成績(jī) 指導(dǎo)教師 谷豐 小組成員 實(shí)驗(yàn)?zāi)康耐ㄟ^(guò)這套綜合模擬實(shí)驗(yàn)的操作，使學(xué)生比較系統(tǒng)地練習(xí)生產(chǎn)型企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本程序和具體方法。加強(qiáng)學(xué)生對(duì)所學(xué)專業(yè)理論知識(shí)的理解，培養(yǎng)實(shí)際操作能力，提高運(yùn)用會(huì)計(jì)基本技能的水平，也是對(duì)學(xué)生所學(xué)專業(yè)知識(shí)的一個(gè)綜合檢驗(yàn)。全部實(shí)驗(yàn)突出綜合性、完整性。以北京融智股份有限公司為例，設(shè)計(jì)了從建賬到日常會(huì)計(jì)核算、計(jì)算產(chǎn)品成本、計(jì)算利潤(rùn)并進(jìn)行利潤(rùn)分配直至到最后編制會(huì)計(jì)報(bào)表全部過(guò)程的會(huì)計(jì)資料。通過(guò)實(shí)際操作，不僅使每位學(xué)

2、生掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證、登記賬簿、成本計(jì)算及編制會(huì)計(jì)報(bào)表的全部會(huì)計(jì)工作的技能和方法，而且能夠以切身的體會(huì)初步嘗試出納、材料核算、成本核算、記賬等會(huì)計(jì)崗位的具體工作，從而對(duì)工業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算全過(guò)程有一個(gè)比較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識(shí)、最終達(dá)到對(duì)會(huì)計(jì)理論和方法融會(huì)貫通的目的。由于模擬實(shí)驗(yàn)具有一定的局限性，本實(shí)驗(yàn)資料是在以北京融智股份有限公司為模擬對(duì)象的基礎(chǔ)上虛構(gòu)的，僅供教學(xué)參考使用。實(shí)驗(yàn)基本原理及基本步驟1、 實(shí)驗(yàn)中所用會(huì)計(jì)科目，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中的相關(guān)規(guī)定設(shè)置；2、 根據(jù)“建賬資料”所提供的2011年12月初各賬戶余額，開(kāi)設(shè)總分類賬戶、明細(xì)分類賬戶及庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬，將余

3、額記入余額欄內(nèi)、摘要欄填寫(xiě)“承前頁(yè)”。帳頁(yè)的格式按“建賬資料”的要求設(shè)置；另外，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生情況增設(shè)有關(guān)賬戶；3、 現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、銀行匯票委托書(shū)、進(jìn)賬單、收料單等原始憑證，需根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)自行填制；4、 記賬憑證分收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三類，分別編制，分別順序編號(hào)。取得完整、正確的原始憑證后，方可編制記賬憑證，同時(shí)，將原始憑證附在記賬憑證后面。貨幣資金業(yè)務(wù)之間的劃轉(zhuǎn)，只填制付款憑證；5、 嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范及其有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的填制與審核，并按照規(guī)定的方法與程序進(jìn)行記賬、對(duì)賬、結(jié)賬和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬，應(yīng)采用正確的錯(cuò)賬更正方法進(jìn)行更正；6、 賬簿啟用時(shí)，應(yīng)在其

4、扉頁(yè)載明企業(yè)名稱、啟用日期、起始頁(yè)數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和記賬員姓名，并蓋章或簽名；7、 根據(jù)企業(yè)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理并及時(shí)登賬；8、 實(shí)驗(yàn)中未給出的原始憑證，由學(xué)生自制并計(jì)算填列有關(guān)數(shù)據(jù)；9、 年度終了，編制會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)單；10、 年度終了，所有會(huì)計(jì)憑證、賬簿及會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按照會(huì)計(jì)檔案管理要求進(jìn)行歸檔保管實(shí)驗(yàn)記錄（實(shí)驗(yàn)條件記錄，如實(shí)驗(yàn)地點(diǎn)、實(shí)驗(yàn)材料和環(huán)境等；實(shí)驗(yàn)數(shù)據(jù)記錄，如結(jié)果數(shù)據(jù)記錄；實(shí)驗(yàn)過(guò)程意外情況記錄等）備注：紙張不夠請(qǐng)自備紙張貼在后面。1、 根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制記賬憑證2、 根據(jù)收款憑證、付款憑證，逐筆登記庫(kù)存現(xiàn)金

5、日記賬和銀行存款日記賬3、 根據(jù)記賬憑證并參考原始憑證登記各種明細(xì)分類賬4、 根據(jù)記賬憑證編制科目匯總表5、 根據(jù)科目匯總表登記總分類賬6、 月末，將庫(kù)存現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和各種明細(xì)分類賬的余額與總分類賬的有關(guān)賬戶的余額核對(duì)7、 月末，根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表實(shí)驗(yàn)結(jié)果的分析經(jīng)過(guò)認(rèn)真的檢查，發(fā)現(xiàn)所做的憑證都是正確的，沒(méi)有落下任何業(yè)務(wù)，并通過(guò)賬賬核對(duì)，發(fā)現(xiàn)登記的總賬、明細(xì)賬、科目匯總表、會(huì)計(jì)報(bào)表的金額也都完全正確，這離不開(kāi)實(shí)驗(yàn)過(guò)程中一絲不茍、細(xì)心、耐心、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膶?shí)驗(yàn)態(tài)度，當(dāng)然其中也少不了老師孜孜不倦的細(xì)心指導(dǎo)。存在的問(wèn)題和改進(jìn)措施1、設(shè)置帳簿根據(jù)試驗(yàn)資料要求開(kāi)設(shè)2009年1

6、2月初的總分類賬、明細(xì)分類賬及現(xiàn)金、銀行存款日記帳。根據(jù)材料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶屬性建立分戶賬并填寫(xiě)期初余額。這一步并沒(méi)有什么難度，只是剛開(kāi)始輸入數(shù)據(jù)時(shí)，金額的大小不小心會(huì)記錯(cuò)。2、編制記賬憑證根據(jù)相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容和“原始憑證”填制“記賬憑證”，有的原始憑證要自己填寫(xiě)，然后根據(jù)原始憑證寫(xiě)出會(huì)計(jì)分錄，然后根據(jù)會(huì)計(jì)分錄填寫(xiě)記賬憑證（包括收款、付款和轉(zhuǎn)帳憑證）。原以為自己學(xué)過(guò)的會(huì)計(jì)知識(shí)足以應(yīng)付這些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可一接觸實(shí)務(wù)才發(fā)現(xiàn)遠(yuǎn)沒(méi)有理論簡(jiǎn)單。起初原始憑證都不會(huì)填，并且很多業(yè)務(wù)還要老師講過(guò)才會(huì)做分錄。一下午過(guò)后才完成了幾筆業(yè)務(wù)，就這樣還弄的手忙腳亂差錯(cuò)不斷。3、編制科目匯總表在作完10號(hào)的憑證后，我們開(kāi)

7、始編制丁字賬，即根據(jù)所有記賬憑證將每個(gè)科目的借貸方金額都記下，然后借貸方所有發(fā)生額分別相加，進(jìn)行試算平衡。在這一步中，出錯(cuò)的概率非常大，我們幾乎很少有人算一次就借貸相平的還是離不開(kāi)仔細(xì)二字。4、登記總賬、明細(xì)賬帳簿包括總分類帳戶、明細(xì)分類賬戶、現(xiàn)金及銀行存款日記帳戶。登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)要求準(zhǔn)確完整。登記會(huì)計(jì)帳簿時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)，業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他相關(guān)資料逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，作到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時(shí)、字跡工整。根據(jù)收款憑證、付款憑證逐日逐筆登記“現(xiàn)金”及“銀行存款”日記帳，并且做到日清月結(jié)。根據(jù)轉(zhuǎn)賬憑證登記“明細(xì)分類賬”，再根據(jù)“科目匯總表”登記“總分類賬”。每一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，一方面要記入有關(guān)總賬，另一方面要記入該總賬所屬的明晰賬。帳簿記錄中的日期應(yīng)該填寫(xiě)記賬憑證上的日期，登記帳簿要及時(shí)，順序登記，不得跳行、隔頁(yè)，作廢的賬頁(yè)也要留在帳簿中。而且會(huì)計(jì)制度對(duì)每一個(gè)步驟都是嚴(yán)格要求的，出錯(cuò)時(shí)根據(jù)不同的情況采用畫(huà)線更正法、紅字沖銷法、補(bǔ)充登記法，不得擦、挖、補(bǔ)。填寫(xiě)賬簿時(shí)文字和金額都要占總格的三分之一內(nèi)，寫(xiě)錯(cuò)了要用紅筆劃掉，并用藍(lán)筆將正確的金額和文字寫(xiě)在空白部分，并且金額寫(xiě)錯(cuò)了不能只改個(gè)別數(shù)字，要整體劃掉。5、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。根據(jù)總賬