稅收管理教學大綱

1、稅收管理教學大綱稅收管理課程教學大綱一、課程概述課程性質：必修計劃時數： 50 學時學分： 2.5 學分教學對象：稅收專業(yè)學生稅務管理是稅務專業(yè)與財政專業(yè)的主要專業(yè)業(yè)務課。本課程以經濟學理論、管理學理論、法學理論為基礎，介紹和闡述了稅務管理的基本原理和基本方法。主要內容包括稅務管理的基礎理論、稅務管理的基本方法、稅務管理的基本形式、稅務管理機構的設置、稅務管理人員的配備與職責界定、稅收征收管理的主要內容（稅務登記管理、會計賬簿與憑證管理、發(fā)票管理、納稅申報管理、納稅檢查管理、稅收行政處罰、稅務行政糾紛處理 稅務行政復議和稅務行政訴訟）等。稅務管理課程必須是學生在學習了財政學、中國稅制等課程的基

2、礎上進行教學，其后續(xù)課程是納稅檢查，因此本課程的教學既是滿足學生掌握我國稅務管理制度的需要，同時也將為后續(xù)的納稅檢查課程教學打好基礎。二、教學內容描述隨著我國經濟體制改革的深化和經濟的發(fā)展，稅收事業(yè)不斷發(fā)展壯大，同時稅務管理也不斷地向深度和廣度發(fā)展，稅收法律制度不斷健全完善，稅務管理的技術手段越來越現代化，因而稅務管理也顯得日益復雜，稅務管理的技能也日益增強。這就要求稅務管理人員以及社會中介機構的稅務代理人員、企業(yè)的辦稅人員的稅務管理技能相應提高。通過本課程的教學，將培養(yǎng)學生掌握現代稅務管理的基本理論，熟悉稅務管理的基本制度和業(yè)務規(guī)程，能較為熟練地運用稅務管理的基本技能方法，能勝任未來涉稅管理

3、工作。教學要求是組織實施教學、實現培養(yǎng)目標的基本守則。依據在高等教育大眾化背景正反學生培養(yǎng)目標，根據本課程的教學目的，根據本課程在專業(yè)培養(yǎng)方案中的地位和上下游課程的關系，第一章稅收管理概述本章教學目的與要求：本章的內容是本課程的起步與入門環(huán)節(jié)性的基礎知識。通過本章的學習，要求學生掌握稅務管理的概念，理解稅務管理在整個稅收管理工作的地位和作用，了解稅務管理的基本內容，了解現行稅務管理體系的構成，理解稅務管理的原則。 本章主要內容 （ 1）稅收管理的客觀必然性（ 2）稅收管理的內容（ 3）稅收管理體制(4) 稅收管理的原則教學重點：本章的重點是理解稅務管理概念的不同層次的含義，初步掌握稅務管理體系

4、（程序）中有哪些環(huán)節(jié)的內容構成，研究現行稅務管理存在的問題與改革完善的途徑。教學難點：本章的難點是觀察發(fā)現現行稅務管理體制存在問題，并借鑒國外的經驗探討完善我國稅收管理體制教學方法：講授學生自學要求：在學習本章過程中，學生應學習相關的其他課程的知識，如管理學的一般原理，財政學中的關于財政收入管理體制等內容，以作為理解本章內容的學科基礎。-1-/8稅收管理教學大綱第二章稅收法制管理本章教學目的與要求：通過本章學習，使學生理解稅收法制管理與依法治國的關系；掌握稅收法制管理的主要內容，包括稅收立法管理、稅收執(zhí)法管理、稅收司法管理；提高學生依法治稅的政策理論水平。 本章主要內容 （ 1）稅收法制的作用

5、（ 2）稅收立法管理（ 3）稅收執(zhí)法管理(4) 稅務司法管理教學重點：本章的重點是理解和掌握稅收法制管理各個環(huán)節(jié)的組成，以及各個部分（環(huán)節(jié)）之間的內在關系。教學難點：本章的難點是掌握稅收執(zhí)法管理與稅收管理體制的關系；認識現行我國稅收執(zhí)法中存在問題及其原因，探討完善我國依法治稅的途徑。教學方法：講授學生自學要求：本章學習中，學生應該自學相關法律知識，理解國家法律體系的構成（包括憲法、行政法、民法、訴訟法等大類），了解稅收法律體系的構成（包括稅收基本法、稅種法、稅收征管法）以及以法治稅的體系構成（包括稅收立法、稅收執(zhí)法、稅務司法）等法學基本原理。第三章稅收基礎管理本章教學目的與要求：通過本章的學習

6、，要求學生理解稅務基礎管理的概論，掌握稅務基礎管理中的稅務登記管理、賬簿憑證管理、稅收發(fā)票管理的基礎內容。本章所涉及的稅務基礎管理的各個具體內容中既包含著稅收、法律的一些理論原則，也包括稅務管理的一些基本技能，所以要求學生從從兩方面把握。 本章主要內容 （ 1）稅務登記（ 2）帳簿憑證管理（ 3）發(fā)票管理（ 4）納稅申報教學重點：本章的重點是針對各種納稅的稅務登記管理；發(fā)票管理以及發(fā)票管理與會計賬簿管理的銜接關系。教學難點：本章的難點是各種稅務登記適用于哪些不同類型的納稅人；發(fā)票的種類及其適用對象，發(fā)票的管理辦法（注意與后續(xù)課程納稅檢查相銜接）。教學方法：講授學生自學要求：在本章教學中，學生應

7、該自學（或復習）公司法、會計法等與本章內容相關的法律法規(guī)，這有助于理解本章的內容。第四章納稅評估、稅收分析1 納稅評估-2-/8稅收管理教學大綱2 稅收分析第五章稅款征收本章教學目的與要求：通過本章學習，使學生掌握我國稅款征收有哪些方式，繳庫有哪些方式；掌握稅款征收過程中有哪些管理（執(zhí)法）措施，各種措施所適用的對象（納稅人的涉稅行為），各種行為實施的法定程序；對納稅人的各種違法行為有哪些相應的處罰等法律規(guī)定及其原理。提高學生畢業(yè)后參加過程中的執(zhí)（守）法能力。 本章主要內容 （ 1）稅款征納方式（ 2）稅款征收措施（ 3）延期納稅和減免退稅（ 4）稅款征收的法律責任教學重點：本章的重點是掌握稅收

8、征收過程中的行政措施的性質區(qū)別以及適用對象，稅務行政處罰的適用對象及其實施的程序，理解其中的法學原理。教學難點：本章的難點是理解各種稅收執(zhí)法行為的性質區(qū)別，正確適用各種不同對象；正確理解與掌握各種稅務違法行為的處罰措施的性質及其適用對象，以及實施稅務違章處罰的程序。教學方法：講授學生自學要求：在本章學習中，學生應該學習國家行政程序法規(guī)、行政處罰法、國家賠償法等相關法律法規(guī)。第六章稅務檢查概述 本章教學目的與要求通過本章教學，使學生理解稅務稽查在整個稅收征收管理體系（程序）中所處的環(huán)節(jié)與地位；了解稅務稽查的概念；掌握稅務稽查的一般規(guī)程；稅務稽查的基本方法有哪些；稅務稽查過程中稽查人員和納稅人各有

9、哪些權利義務。 本章主要內容 （ 1）稅務檢查的概念（ 2）稅務檢查的基本內容和方法（ 3）稅務檢查的權限和相關要求教學重點：本章的重點是掌握稅務稽查有哪些基本內容與基本方法；掌握在稅務稽查中稅務機關、納稅的權利義務。教學難點：本章的難點是理解稅務稽查的概念與會計檢查概念的區(qū)別，分析研究稅務稽查中會計制度的法律效力；理解稅務稽查中稅務機關與納稅人的權利義務，與一般民事法律關系中雙方權利義務的本質區(qū)別。教學方法：講授學生自學要求：在本章學習過程中，學生應自學中級財務會計中的相關知識。-3-/8稅收管理教學大綱第七章會計資料的檢查方法教學目的與要求：通過本章學習，要求學生理解為什么要對會計核算資料

10、進行檢查？檢查的基本方法有哪些？各方法有什么優(yōu)缺點？ 本章主要內容 （ 1）會計憑證的檢查方法（ 2）會計賬薄的檢查方法（ 3）會計報表的檢查方法教學重點：本章的重點是掌握對會計核算資料檢查的基本方法有哪些？各方法有什么優(yōu)缺點？教學難點：本章的難點是針對不同的檢查對象和檢查目的，如何正確采用檢查方法？如何快速準確地發(fā)現疑點來縮小檢查范圍？教學方法：講授學生自學要求：在本章學習過程中，學生應該對會計核算資料的范圍和內容有所了解，來幫助理解對會計核算資料進行檢查的重要意義。第八章稅務檢查實務教學目的與要求：本章在本課程中屬于次要章節(jié)，對學生不作過高要求。一般可以不作講授要求。通過本章學習，要求學生

11、理解稅務稽查實務操作，尤其是對主要稅種如何進行檢查。 本章主要內容 （ 1）增值稅檢查（ 2）消費稅檢查（ 3）企業(yè)所得稅檢查教學重點：本章的重點是掌握增值稅、企業(yè)所得稅的檢查實務。教學難點：本章的難點是如何快速準確地找到偷逃增值稅、企業(yè)所得稅等涉稅違法證據。教學方法：講授學生自學要求：在本章學習過程中，學生應該復習回顧增值稅、企業(yè)所得稅等稅收政策的規(guī)定。第九章稅收計劃、稅收會計、稅收統(tǒng)計1 稅收計劃2 稅收會計3 稅收統(tǒng)計第十章納稅服務教學目的與要求：通過本章學習，要求學生理解什么是納稅服務，稅務服務的理論依據是什么；掌握目前我國稅務管理工作中的納稅服務方式有哪些，應該如何發(fā)展完善。 本章主

12、要內容 （ 1）納稅服務的理論基礎-4-/8稅收管理教學大綱（ 2）納稅服務的基本內容（ 3）我國納稅服務制度的建立和完善教學重點：本章的重點是掌握現行稅務管理工作中的納稅服務方式有哪些。教學難點：本章的難點是研究探討納稅服務的范圍應該如何界定與開拓。希望學生以研究式的思維方式來學習探索相關內容。教學方法：講授學生自學要求：在本章學習過程中，學生應該通過一些政治理論課知識的復習回顧，來幫助理解稅務機關文明執(zhí)法的重要意義。第十一章稅務行政管理教學目的與要求：通過本章教學，應使學生理解稅務行政管理的概念；了解稅務機關和稅務人員的概念性質；掌握稅務機關、稅務人員的職責權限的性質、范圍（內容）；掌握確

13、保稅務機關和稅務人員的正確執(zhí)法與高效運行所需要的稅務監(jiān)察的職能與職責。 本章主要內容 （ 1）稅收管理機構（ 2）稅務人員管理（ 3）稅收文書送達（ 4）稅務監(jiān)察教學重點：本章的重點是理解稅務機關職權的性質，掌握稅務機關與稅務人員的職責（權利義務）范圍；掌握稅務監(jiān)察的基本手段。教學難點：本章的難點是理解稅務機關和稅務人員職權的雙重屬性（對稅務行政相對人來說是權利，以賦予權利的政府來說是待命職權是義務）；理解稅務監(jiān)察與稅務司法監(jiān)督在性質、地位、職責范圍等方面的區(qū)別。教學方法：講授學生自學要求：在本章學習中，學生應該自學國家公務員法、國家行政組織法等有關法律法規(guī)。第十二章稅務行政處罰教學目的與要求

14、：通過本章教學，要求學生正確理解稅務行政處罰與司法處罰的區(qū)別；掌握稅務行政處罰的原則，稅務行政處罰的規(guī)程（程序），稅務行政處罰的種類。 本章主要內容 （ 1）稅務行政處罰概述（ 2）稅務行政處罰的程序（ 3）稅務行政處罰的執(zhí)行教學重點：本章的重點是通過比較司法處罰與稅務行政處罰的區(qū)別，正確理解稅務行政處罰的性質；掌握稅務行政處罰的法定規(guī)程（程序）；掌握稅務行政處罰的種類。教學難點：-5-/8稅收管理教學大綱本章的難點是區(qū)分稅務行政處罰與司法處罰的區(qū)別與聯系；理清稅務行政處罰的程序。教學方法：講授學生自學要求：在本章教學中，要求學生自學國家行政處罰法的有關法律法規(guī)；并預習稅務行政復議、稅務行政訴

15、訟的相關法律法規(guī)。第十三章反避稅管理1 反避稅管理概述2 轉讓定價管理3 預約定價安排管理4 資本弱化管理5 其他反避稅措施第十四章稅務行政救濟教學目的與要求：通過本章教學，應使學生理解稅務行政復議、稅務行政訴訟的性質、意義，以及稅務行政復議與稅務行政訴訟的區(qū)別；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟應遵循的原則；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟的程序；理解稅務行政復議、稅務行政訴訟對稅務工作中依法行政的重要意義。掌握國家賠償的概念與意義；國家賠償的范圍與方式。 本章主要內容 （ 1）稅務行政復議概述（ 2）稅務行政復議程序（ 3）稅務行政訴訟（ 4）稅務行政賠償教學重點：本章的重點是理解稅務行政復議與

16、稅務行政訴訟的概念、原則；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟的程序；理解稅務行政復議、稅務行政訴訟對于提高稅務行政執(zhí)法水平的重要意義。教學難點：本章的難點是區(qū)別理解稅務行政復議、稅務行政訴訟的區(qū)別與聯系；掌握稅務行政復議、稅務行政訴訟中的原則精神。教學方法：講授學生自學要求：在本章教學中，學生應自學行政復議法、行政訴訟法、國家賠償法等相關法規(guī)。第十五章稅收文化教學目的與要求：通過本章教學，應使學生理解稅收文化的內涵，稅收文化與稅收征管的關系。 本章主要內容 （ 1）稅收文化的定義（ 2）我國稅收文化的主要內容（ 3）我國稅收文化的建設教學重點：本章的重點是理解稅收文化對于依法治稅有什么影響。教學難

17、點：本章的難點是如何界定稅收文化以及稅收文化對于依法治稅有什么影響。教學方法：講授-6-/8稅收管理教學大綱學生自學要求：在本章教學中，學生應調查納稅人對稅收認知的態(tài)度、稅務人員執(zhí)法過程中的行為特征。第十六章稅務代理教學目的與要求：通過本章教學，學生應理解稅務代理的概念（與民事代理的區(qū)別與聯系）；掌握稅務代理中應遵循的原則；掌握稅務代理中的代理人與被代理人的權利與義務及其相應的法律后果；掌握稅務代理的范圍；掌握基本的稅務代理業(yè)務技能。 本章主要內容 （ 1）稅務代理概述（ 2）稅務代理的業(yè)務范圍（ 3）稅務代理的法律責任教學重點：本章的重點是理解稅務代理的概念及其與民事代理的區(qū)別；掌握稅務代理

18、的范圍，掌握稅務代理中有關各方的權利義務。教學難點：本章的難點是掌握稅務代理的業(yè)務技能。教學方法：講授學生自學要求：在本章教學中，學生應自學民事代理的相關法律法規(guī)；復習中國稅制、稅務管理等相關課程的知識。三、主要教學內容和課時分配章節(jié)講課討論課其他合計第一章 稅收管理概述22第二章 稅收法制管理22第三章 稅收基礎管理22第四章 納稅評估、稅收分析22第五章 稅款征收44第六章 稅務檢查概述22第七章 會計資料的檢查方法44第八章 稅務檢查實務88第九章 稅收計劃、稅收會計、稅44收統(tǒng)計第十章 納稅服務22第十一章稅務行政管理44第十二章稅務行政處罰44第十三章反避稅管理44-7-/8稅收管理教學大綱第十四章稅務行政救濟22第十五章稅收文化22第十六章稅務代理22合計5050四、理論教學幾點說明掌握本課所涉及的基本概念與基本知識。要求大家對它們的內容有清楚的了解，相類似的事物能夠分辨開來，關鍵詞語記得住。確定本課程的教