公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度

1、公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，規(guī)范審計(jì)工作行為，建立科學(xué)化、制度化、行之有效的企業(yè)內(nèi)控規(guī)范體系，根據(jù)國家審計(jì)法和內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定、五部委企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范及應(yīng)用指引和公司章程，結(jié)合股份公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察管理制度的目的是通過內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察促進(jìn)企業(yè)合法經(jīng)營和廉政建設(shè)、依法保障股東權(quán)益、評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，達(dá)到規(guī)范管理、提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營管理工作健康發(fā)展。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察，是指由企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)或人員，對(duì)其內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性以及經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果

2、等開展的一種評(píng)價(jià)活動(dòng)。第四條 內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)實(shí)現(xiàn)整改閉環(huán)管理，各單位主要負(fù)責(zé)人是整改第一責(zé)任人，要親自抓內(nèi)部審計(jì)整改工作。按照職責(zé)分工、協(xié)同配合、形成合力的要求，建立健全內(nèi)部審計(jì)整改工作聯(lián)動(dòng)機(jī)制、整改督查機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制。第五條 本制度適用于股份公司及所屬全資、控股公司。參股公司參照本制度執(zhí)行。第二章 機(jī)構(gòu)和人員第六條 股份公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察機(jī)構(gòu)為審計(jì)監(jiān)察部，主要設(shè)部長、副部長、部長助理（科員）等崗位，在分管領(lǐng)導(dǎo)直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。第七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；

3、不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守。內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。第八條 企業(yè)內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與或?qū)徲?jì)事項(xiàng)利害關(guān)系單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作；審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，可以從財(cái)務(wù)部門和相關(guān)部門抽調(diào)人員參與審計(jì)，項(xiàng)目審計(jì)人員不得少于2人。第三章 工作職責(zé)、范圍、依據(jù)與權(quán)限第九條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的職責(zé)是：確保國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及財(cái)經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，評(píng)估公司及所屬公司內(nèi)部管理和內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，并做好內(nèi)控制度自我評(píng)估工作；負(fù)責(zé)或配合內(nèi)外部的審計(jì)工作并對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行監(jiān)督整改和情況反

4、饋；一切為規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。第十條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作的范圍：（一）擬定公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察制度，建議對(duì)內(nèi)部控制規(guī)范制度的補(bǔ)充、修訂、完善及其他規(guī)章制度；（二）負(fù)責(zé)擬定內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察年度工作計(jì)劃和制定審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施方案，并開展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察工作，提出管理建議或?qū)徲?jì)報(bào)告；（三）檢查國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)控制度在本企業(yè)及下屬子公司執(zhí)行情況；審核財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性、效益性；（四）根據(jù)總經(jīng)理辦公會(huì)議的要求對(duì)股份公司及所屬各單位的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)，以及對(duì)下屬各單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（五）抽查（審核）企業(yè)融資、貸款擔(dān)保、產(chǎn)權(quán)交易、對(duì)外投資及資產(chǎn)重組等重大事項(xiàng)的操作流程

5、是否符合相關(guān)制度規(guī)定；（六）牽頭開展內(nèi)部控制評(píng)估工作，在所屬各單位內(nèi)部控制規(guī)范自我評(píng)估的基礎(chǔ)上，負(fù)責(zé)完成股份公司內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告，并向董事會(huì)報(bào)告；（七）協(xié)助企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，參與研究確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容；（八）經(jīng)管理層批準(zhǔn)對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理中的重要問題或普遍性開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（九）配合監(jiān)事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)開展審計(jì)工作；配合政府部門、社會(huì)中介、股東的審計(jì)并對(duì)審計(jì)意見進(jìn)行監(jiān)督整改；（十）完成董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、總經(jīng)理室和上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)交辦的其他審計(jì)監(jiān)察事項(xiàng)。第十一條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察的依據(jù)：（一）國家法律、法規(guī)、政策；（二）企業(yè)內(nèi)控制度，董事會(huì)及總經(jīng)理辦公會(huì)議決議；（三）企業(yè)經(jīng)營方

6、針、計(jì)劃、目標(biāo)；（四）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任書及承包協(xié)議；（五）董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)議根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十二條 審計(jì)監(jiān)察部的主要權(quán)限：（一）召開股份公司、部門、所屬各單位有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議，參加有關(guān)會(huì)議；（二）經(jīng)股份公司董事會(huì)授權(quán)而開展的專項(xiàng)監(jiān)督檢查活動(dòng)，并在內(nèi)部審計(jì)過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；（三）根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，有權(quán)要求所屬各單位根據(jù)授權(quán)范圍報(bào)送與經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制有關(guān)的記錄、文件、計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；（四）抽查憑證、賬表、統(tǒng)計(jì)臺(tái)賬、明細(xì)賬、收發(fā)存報(bào)表、盤點(diǎn)表、薪金清單、與供應(yīng)商、銷售客戶、外加工單位的合同、協(xié)議及對(duì)賬單，檢查資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件

7、資料；（五）股份公司及所屬各單位的工程項(xiàng)目金額達(dá)到10萬元及以上，由審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)在聘任中介機(jī)構(gòu)備選名冊中選擇審計(jì)公司對(duì)完工工程審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)提供工程項(xiàng)目審計(jì)所需的有關(guān)資料；（六）對(duì)審計(jì)涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（七）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，做出臨時(shí)制止決定；（八）對(duì)阻撓破壞審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)股份公司分管領(lǐng)導(dǎo)或總經(jīng)理批準(zhǔn)，可采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（九）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理建議，并及時(shí)向公司領(lǐng)導(dǎo)反映；（十）提出對(duì)內(nèi)部控

8、制制度的制定、修訂，改進(jìn)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的意見和建議，并督促落實(shí)。第四章 工作程序第十三條 根據(jù)企業(yè)年度計(jì)劃、發(fā)展目標(biāo)和董事會(huì)的部署，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，擬定審計(jì)年度工作計(jì)劃，上報(bào)審計(jì)委員會(huì)后制定審計(jì)方案；針對(duì)被審計(jì)單位具體情況，擬定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前以內(nèi)部審計(jì)通知書書面形式通知被審計(jì)單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)決定的突擊性審計(jì)任務(wù)除外）。內(nèi)部審計(jì)通知書的編制與發(fā)送要求如下：（一）內(nèi)部審計(jì)通知書包括以下基本內(nèi)容：1、被審計(jì)單位及審計(jì)項(xiàng)目名稱；2、審計(jì)目的及審計(jì)范圍；3、審計(jì)時(shí)間；4、被審計(jì)單位應(yīng)提供的具體資料和其他必要的協(xié)助；5、參與審計(jì)人員名單；6

9、、審計(jì)監(jiān)察部及其負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。（二）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)根據(jù)經(jīng)過批準(zhǔn)后的審計(jì)項(xiàng)目編制審計(jì)監(jiān)察通知書；（三）審計(jì)監(jiān)察部應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前3天，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)項(xiàng)目可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)；（四）內(nèi)部審計(jì)通知書主送被審計(jì)單位，必要時(shí)可抄送組織內(nèi)部相關(guān)部門。涉及組織內(nèi)個(gè)人責(zé)任的審計(jì)項(xiàng)目，應(yīng)抄送被審計(jì)者本人。第十四條 審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，審計(jì)終結(jié)，寫出審計(jì)報(bào)告，征求被審單位的意見，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位，被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定。第十五條 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)跟蹤，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；對(duì)拒不執(zhí)行審

10、計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)部門應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。第十六條 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出書面申訴，分管領(lǐng)導(dǎo)接到申訴，根據(jù)權(quán)限應(yīng)當(dāng)及時(shí)做出處理，在分管領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計(jì)意見的審計(jì)決定。第五章 審計(jì)監(jiān)察種類及方式第十七條 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察種類及方式：（一）財(cái)務(wù)收支審計(jì)：對(duì)被審單位財(cái)務(wù)收支的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查；（二）專案審計(jì)：經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)層授權(quán)而開展的專項(xiàng)監(jiān)察檢查活動(dòng)；對(duì)被審單位及人員違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律或公司財(cái)務(wù)制度問題進(jìn)行審計(jì)監(jiān)察；（三）工程項(xiàng)目審計(jì)：收集好工程審計(jì)資料送社會(huì)中介審計(jì)，做好工程審計(jì)過程中溝通協(xié)調(diào)工作；（四）專項(xiàng)審計(jì)包括：1、抽樣審計(jì)：對(duì)被審單位生產(chǎn)經(jīng)營、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)活動(dòng)等重大事項(xiàng)是否復(fù)核規(guī)定程序；2、效益審計(jì)：在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)；3、內(nèi)控制度：對(duì)被審單位內(nèi)控制度執(zhí)行情況和對(duì)制度的嚴(yán)密性測試；4、審計(jì)調(diào)查：對(duì)被審單位重大問題或普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)研。第六章 審計(jì)監(jiān)察檔案管理第十八條 審計(jì)監(jiān)察部門應(yīng)當(dāng)建立建全審計(jì)監(jiān)察檔案管理制度，審計(jì)檔案的歸檔由內(nèi)部審計(jì)監(jiān)察人員負(fù)責(zé)。第十九條 審計(jì)檔案管理范圍：（一）審計(jì)通知書；（二）審計(jì)報(bào)告及其附件；（三）審計(jì)記錄、審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)；（四）反映被