內(nèi)部稽核制度

1、04內(nèi)部稽核制度范文第一章總則第一條公司各部門及各下屬營業(yè)單位的稽核工作，由總管理處隨時指定適當(dāng)人員執(zhí)行。第二條公司稽核業(yè)務(wù)范圍，包括賬務(wù)、業(yè)務(wù)、財務(wù)、總務(wù)及監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本制度規(guī)定辦理。第三條稽核人員應(yīng)對所審核的事項(xiàng)負(fù)責(zé)，必要時，應(yīng)在有關(guān)賬冊簿據(jù)上簽章。第四條稽核人員除依照規(guī)定審核各單位所送憑證賬表外，還應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽查，每年稽查次數(shù)視實(shí)際需要而定。第五條稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備并收集有關(guān)資料，擬訂計劃及進(jìn)度表，將各單位已往審核及檢查報告詳予研究以作參考。第六條稽核人員在執(zhí)行任務(wù)時，應(yīng)依據(jù)各項(xiàng)有關(guān)規(guī)定辦理。第七條稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報外，不得泄漏

2、或預(yù)先透露給被檢查單位。第八條稽核事務(wù)涉及其他部門時，應(yīng)會同各有關(guān)部門辦理，且應(yīng)做會同報告。如遇有意見不一致時，須單獨(dú)提出，與書面報告一并呈核。第九條稽核人員對本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時，如有疑問，可隨時向有關(guān)單位詳細(xì)查詢，并調(diào)閱賬冊、表格及有關(guān)檔案，必要時還需請其出具書面說明。第十條稽核人員執(zhí)行工作時，將稽核憑證（或公文）交由受稽核單位主管驗(yàn)明。第十一條稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報告書呈核。第二章賬務(wù)稽核第十二條審核或檢查記賬憑證時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。2 會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否恰當(dāng)，有無

3、遺漏、錯誤及各項(xiàng)數(shù)字的計算是否正確。3 轉(zhuǎn)賬是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。4 應(yīng)加蓋的戳記編號等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全。5 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、準(zhǔn)確，手續(xù)是否完備。6 傳票編號是否連貫，有無重編、缺號現(xiàn)象，裝訂是否完整。7 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日記表。8傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條賬簿檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：8 各種賬簿的記載，是否與傳票相符；應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核；每日應(yīng)記的賬，是否當(dāng)日記載完畢。9 各科目明細(xì)分類賬各戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類賬各該科目之余額相等，是否按日或定期核對。與相對科目之余額

4、是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。10 現(xiàn)金收付日記賬收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符。11 各種賬簿記載錯誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤漏的空白賬頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記賬員及主辦會計人員在“X”處蓋章證明。12 各種賬簿啟用、移交及編制明細(xì)賬目等，是否完備，是否送稅務(wù)稽征機(jī)關(guān)登記。13 各種賬簿是否有經(jīng)核準(zhǔn)后而自行改訂者。7舊賬簿內(nèi)未用空白賬頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戳記注銷。8活頁賬頁的編號及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本或賬簿有無缺號。9各種賬簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，是否登記備忘簿，賬簿的銷毀，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。第三章業(yè)務(wù)稽查第十四條庫

5、存檢查時，須注意下列事項(xiàng)：1 檢查庫存現(xiàn)金如在營業(yè)時間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)；如在營業(yè)時間之后，應(yīng)根據(jù)當(dāng)日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)；如在營業(yè)時間之內(nèi)，應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)目加減本日收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款賬卡是否相符，空白未使用支票是否齊全，作廢部分有無辦理注銷。2 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)及時查明原因。3 庫存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。4 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財物，應(yīng)同時檢查，且須核對有關(guān)賬表、憑證單據(jù)。5 匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥善保存，有無匯出多日尚未解訖的匯款。6 內(nèi)部往來賬，是否按月填制未達(dá)賬項(xiàng)明細(xì)表，查對賬單是否

6、依序保管。7 內(nèi)部往來或?qū)ν鈫挝煌鶃碣~，是否經(jīng)常核對。8 營業(yè)日報表的記載是否與銀行存款相符。9 檢查庫存除查點(diǎn)數(shù)目核對賬簿外，還應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種類是否分清。10 金庫鎖匙及暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，是否辦理嚴(yán)密。11 檢查下屬單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時，應(yīng)注意其限額是否適當(dāng)。有無零星付款的記錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)賬的單據(jù)合計數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款，或已付款而久未交貨的零星支付請購案件。第十五條報表檢查時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：12 各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無遺漏。13 各種報表內(nèi)容是否與賬簿上的記載

7、相符。14 數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全。15 報表編號、裝訂是否完整及是否符合規(guī)定。16 報表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。第四章財務(wù)稽核第十六條檢查有價證券時，應(yīng)與有關(guān)賬表核對，須注意的事項(xiàng)如下：17 購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。2證券種類、面值及號碼，是否與賬簿記載相符。3債券附帶的息票是否齊全，并是否與賬冊相符。4本息票帶的息票有無到期，是否齊全，是否與賬冊相符。第十七條檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價值的憑證單據(jù)時，應(yīng)注意其是否存放庫內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副本及有關(guān)賬冊與庫存查核者相符，有無漏記，如有另存其他地點(diǎn)者，應(yīng)查明原因并檢閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條各種房地產(chǎn)契約書及其收

8、租情況是否妥善。第五章總務(wù)、人事稽核第十九條檢查各項(xiàng)費(fèi)用時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1 總公司各單位、各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用，是否已依規(guī)定呈請核準(zhǔn)核銷。2 各單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)開支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上不需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照章辦理。3 各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條檢查儲藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1儲藏物品的保管是否妥善。2儲藏物品的種類、數(shù)量、價格是否與賬簿（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短缺。3儲藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。4 領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。5已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲藏物品合計表，是否與賬面存量相符。6 有無損壞報廢物品，賬

9、簿是否注明，所存應(yīng)報廢物品，數(shù)量是否與賬簿記載相符。第二十一條檢查交通運(yùn)輸及設(shè)備登記卡及附項(xiàng)設(shè)備登記卡時，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：7 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨辦。8 各種登記卡的記載是否正確詳明。9 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。10 核對財物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或漏編號、漏記賬的財物。11 檢查人員如認(rèn)為必要時，應(yīng)依據(jù)登記卡或財務(wù)登記的有關(guān)賬簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對。第二十二條營業(yè)用品器具是否編號設(shè)簿登記，查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)：12 各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時間辦公，并在簽到簿上簽到，有無遲到早退現(xiàn)象。13 各單位目