企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)》電子版

1、企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則手冊(cè)目錄第1章 資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1. 3資金管理業(yè)務(wù)流程1. 3. 1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程1. 3. 2 銀行存款管理業(yè)務(wù)流程1. 4 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法、規(guī)范、制度1. 4. 1 現(xiàn)金管理辦法2. 4. 2 銀行存款制度第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2. 3采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程2. 3. 1請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程3. 3. 2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程2. 4 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2. 4. 1 采購(gòu)授權(quán)與審批制度3. 4. 2 采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則第3章 存貨內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則4. 1存貨管理目標(biāo)3. 3 存貨管理業(yè)務(wù)流程3. 3. 1請(qǐng)購(gòu)與采購(gòu)控制流程3. 3.

2、2 驗(yàn)收與保管控制流程3. 4 存貨業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度3. 4. 1驗(yàn)收與保管制度4. 4. 2 領(lǐng)用與發(fā)放辦法第4章銷(xiāo)售內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則5. 3銷(xiāo)售管理業(yè)務(wù)流程4. 3. 1銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程4. 3. 2 發(fā)貨業(yè)務(wù)流程4. 4 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度4. 4. 1客戶管理細(xì)則5. 4. 2 發(fā)貨管理制度第5章 工程項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制實(shí)施細(xì)則6. 1工程項(xiàng)目管理目標(biāo)5. 3工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程5. 3. 1 項(xiàng)目決策控制流程5. 3. 2 工程概預(yù)算控制流程5. 4工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度5. 4. 1工程項(xiàng)目授權(quán)審批制度6. 4. 2 工程項(xiàng)目決策實(shí)施辦法第6章

3、 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則6. 3 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程6. 3. 1 取得與驗(yàn)收控制流程7. 3. 2使用與維護(hù)控制流程6. 4固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度6. 4. 1 固定資產(chǎn)預(yù)算細(xì)貝廠7. 4. 2 固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)辦法第7章 無(wú)形資產(chǎn)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則8. 3無(wú)形資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程一7. 3. 1 無(wú)形資產(chǎn)取得與驗(yàn)收控制流程7. 3. 2無(wú)形資產(chǎn)使用控制流程7. 4 無(wú)形資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度7. 4. 1無(wú)形資產(chǎn)預(yù)算管理細(xì)則8. 4. 2 無(wú)形資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)審批制度第8章長(zhǎng)期股權(quán)投資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則9. 3長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程8. 3. 1長(zhǎng)期股權(quán)投資決策流程8. 3. 2長(zhǎng)

4、期股權(quán)投資執(zhí)行流程8. 4長(zhǎng)期股權(quán)投資業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、規(guī)范、制度8. 4. 1投資執(zhí)行管理細(xì)則9. 4. 2 投資處置管理規(guī)范第9章 籌資內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則9. 3籌資業(yè)務(wù)流程9. 3. 1籌資決策控制流程10. 3. 2 籌資執(zhí)行控制流程9. 4 籌資業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)定、制度9. 4. 1 籌資決策控制制度10. 4. 2籌資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估規(guī)定第10章 預(yù)算內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則11. 3預(yù)算業(yè)務(wù)流程10. 3. 1預(yù)算編制控制流程10. 3. 2 預(yù)算執(zhí)行控制流程10. 4 預(yù)算業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、制度10. 4. 1預(yù)算編制管理細(xì)則11. 4. 2 預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度第11章 成本費(fèi)用內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)

5、則12. 3成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程11. 3. 1 成本費(fèi)用預(yù)算流程11. 3. 2成本費(fèi)用執(zhí)行流程11. 4成本費(fèi)用業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、規(guī)范、制度11. 4. 1 成本費(fèi)用預(yù)算制度12. 4. 2 成本費(fèi)用執(zhí)行規(guī)范第12章 擔(dān)保內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則13. 3 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程12. 3. 1擔(dān)保評(píng)估審批流程12. 3. 2 擔(dān)保執(zhí)行控制流程12. 4 擔(dān)保業(yè)務(wù)流程相關(guān)辦法、制度12. 4. 1 擔(dān)保授權(quán)審核管理辦法13. 4. 1 擔(dān)保評(píng)估審批管理制度第13章 合同協(xié)議內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則14. 3合同協(xié)議業(yè)務(wù)流程13. 3. 1 合同協(xié)議編制審核流程13. 3. 2 合同協(xié)議訂立控制流程13. 4合同協(xié)議業(yè)務(wù)

6、流程相關(guān)辦法、制度13. 4. 1 合同協(xié)議訂立審批制度14. 4. 2 合同協(xié)議編制會(huì)審制度第14章 業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則15. 3 業(yè)務(wù)外包流程14. 3. 1承包方選擇流程14. 3. 2 外包協(xié)議管理流程14. 4 業(yè)務(wù)外包流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度14. 4. 1 承包方資質(zhì)審核遴選制度14. 4. 2 企業(yè)外包合同協(xié)議管理規(guī)定第15章 子公司管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則15. 3 子公司管理業(yè)務(wù)流程15. 3. 1子公司業(yè)務(wù)管控流程15. 3. 2 子公司內(nèi)部審計(jì)流程15. 4子公司管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度15. 4. 1 委派董事管理辦法16. 4. 2 子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審

7、批辦法第16章 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則17. 3財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程16. 3. 1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備流程16. 3. 2財(cái)務(wù)報(bào)告編制實(shí)施流程16. 4 財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露流程相關(guān)規(guī)范、辦法、制度16. 4. 1財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備規(guī)范16. 4. 2 財(cái)務(wù)報(bào)告報(bào)送披露辦法第17章 人力資源管理內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則17. 3人力資源業(yè)務(wù)流程17. 3. 1招聘流程17. 3. 2考核流程17. 4人力資源業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度17. 4. 1招聘制度18. 4. 2 考核細(xì)則第18章 信息系統(tǒng)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則19. 3信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程18. 3. 1信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)維護(hù)流程18. 3.

8、2 系統(tǒng)訪問(wèn)安全管理流程18. 4信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)范、制度18. 4. 1 信息系統(tǒng)管理細(xì)則19. 4. 2 賬號(hào)審批管理辦法第19章衍生工具內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則20. 3衍生工具業(yè)務(wù)流程19. 3. 1 衍生工具交易流程19. 3. 2 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流程19. 4 衍生工具流程相關(guān)細(xì)則、辦法、制度19. 4. 1 衍生工具風(fēng)險(xiǎn)控制制度19. 4. 2 衍生工具監(jiān)督檢查辦法第20章 并購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則20. 3并購(gòu)業(yè)務(wù)流程20. 3. 1 并購(gòu)交易授權(quán)審批流程20. 3. 2 審慎性調(diào)查控制流程20. 4并購(gòu)交易業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度20. 4. 1 并購(gòu)交易授權(quán)與審批制度20.

9、 4. 2 并購(gòu)交易審慎性調(diào)查制度第21章 關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則21. 3關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)流程21. 3. 1關(guān)聯(lián)方界定流程21. 3. 2關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)流程21. 4關(guān)聯(lián)交易流程相關(guān)制度21. 4. 1 關(guān)聯(lián)交易詢價(jià)制度21. 4. 2 關(guān)聯(lián)交易回避審議制度第22章 內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則22. 3內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程22. 3. 1 內(nèi)部審計(jì)控制流程22. 3. 2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)流程22. 4 內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)流程相關(guān)制度22. 4. 1 內(nèi)部審計(jì)管理制度22. 4. 2 舞弊預(yù)防檢查匯報(bào)制度第1章資金內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則1. 1. 1現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)流程業(yè)務(wù)流程序號(hào)責(zé)任部門(mén)/人配合/

10、支持部門(mén)不相容職責(zé)監(jiān)督檢查方法相關(guān)制度1 .制定現(xiàn)金管理制度2 .擬訂1財(cái)務(wù)部審核審批檢查現(xiàn)金管理制度是否全面、準(zhǔn)確、合理現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金需求計(jì)劃 nr3.匯總現(xiàn)金需求計(jì)劃2各部門(mén)財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì)戈心是否準(zhǔn)確、合理、合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例3財(cái)務(wù)部各部門(mén)檢查現(xiàn)金需求計(jì)戈心匯總是否合理、及時(shí)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例4財(cái)務(wù)部檢查現(xiàn)金需求計(jì)劃的下達(dá)是否及時(shí)、準(zhǔn)確現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例5各部門(mén)審核審批檢查用款申請(qǐng)的填寫(xiě)是否項(xiàng)目齊全、無(wú)遺漏現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例6各部門(mén)財(cái)務(wù)部審核檢查用款申請(qǐng)的提交是否及時(shí)，是否已經(jīng)過(guò)必要的部門(mén)內(nèi)部審核現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)

11、金管理暫行條例7財(cái)務(wù)部檢查用款申請(qǐng)是否得到及時(shí)、準(zhǔn)確的核實(shí)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例8財(cái)務(wù)部審核檢查付款方式是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例9各部門(mén)檢查是否按要求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例10財(cái)務(wù)部檢查是否及時(shí)、完整地進(jìn)行歸檔現(xiàn)金管理辦法、現(xiàn)金管理暫行條例1. 1. 2銀行存款管理業(yè)務(wù)流程7財(cái)務(wù)部審核檢查填制或取得結(jié)算憑證是否完整、合法票據(jù)管理規(guī)范8財(cái)務(wù)部檢查是否按規(guī)定編制記賬憑證銀行存款制度9財(cái)務(wù)部審核定期核對(duì)賬單銀行存款制度10財(cái)務(wù)部盤(pán)點(diǎn)清查檢查銀行余額調(diào)節(jié)表的編制是否準(zhǔn)確、及時(shí)銀行存款制度11財(cái)務(wù)部審計(jì)檢查賬目是否明確、完整銀行存款制度1. 2 資金管理業(yè)務(wù)相關(guān)辦法

12、、規(guī)范、制度1. 2. 1現(xiàn)金管理辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條 為規(guī)范公司的現(xiàn)金管理，防止在現(xiàn)金管理中出現(xiàn)舞弊、腐敗等行為，確保企業(yè)的現(xiàn)金安全，特制定本 辦法。第2條本辦法適用于現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)辦理、庫(kù)存現(xiàn)金管理等。第3條公司所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除本辦法規(guī)定的可以使用現(xiàn)金的范圍外，其他均應(yīng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第4條 公司的現(xiàn)金管理按照賬款分開(kāi)的原則，由專(zhuān)職出納負(fù)責(zé)。出納不能兼任會(huì)計(jì)。第2章現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定第5條現(xiàn)金的收取范圍1 .個(gè)人購(gòu)買(mǎi)公司的物品或接受勞務(wù)。2 .個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。3 .無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。4 .不

13、足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。5 .其他必須收取現(xiàn)金的事宜。第6條 在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。1 .員工薪酬I,包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。2 .各種勞保、福利費(fèi)用及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。3 .支付給公司外部個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬。4 .出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。5 .結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)為1 000元，超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算）。6 .向股東支付的紅利。7 .根據(jù)規(guī)定允許使用現(xiàn)金的其他支出。第7條 除第6條的第2點(diǎn)外，公司支付給個(gè)人的款項(xiàng)，超過(guò)現(xiàn)金使用限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票 支付；確

14、需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)及財(cái)務(wù)部經(jīng)理同意，報(bào)開(kāi)戶銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章現(xiàn)金限額管理第8條 公司按照國(guó)務(wù)院發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例及中國(guó)人民銀行發(fā)布的現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則 的規(guī)定建立現(xiàn)金庫(kù)存限額管理制度，超過(guò)庫(kù)存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第9條財(cái)務(wù)部要結(jié)合本公司的現(xiàn)金結(jié)算量以及與開(kāi)戶行的距離合理核定現(xiàn)金的庫(kù)存限額。第10條 現(xiàn)金的庫(kù)存限額以不超過(guò) 23個(gè)工作日的開(kāi)支額為限， 具體數(shù)額由財(cái)務(wù)部代表公司向主辦銀行提出 申請(qǐng)，由主辦銀行核定。第11條 對(duì)于核定后的現(xiàn)金庫(kù)存限額，出納必須嚴(yán)格遵守，若發(fā)生意外損失，超限額部分的現(xiàn)金損失由出納承擔(dān)賠償責(zé)任。第12條 需要增加或減少現(xiàn)金的庫(kù)存限額時(shí)

15、，應(yīng)申明理由，經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，向主辦銀 行提出申請(qǐng)，由主辦銀行重新核定。第13條 庫(kù)存的現(xiàn)金不準(zhǔn)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額時(shí)應(yīng)將超限額部分當(dāng)日送存銀行。如因特殊原因需滯留超額現(xiàn)金過(guò)夜（如待發(fā)放的獎(jiǎng)金等），必須經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并做好保管工作。第4章現(xiàn)金收取與支出管理第14條現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定1 .現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2 .除出納和財(cái)務(wù)部得到授權(quán)的人員外，任何單位或個(gè)人都不得代表公司接受現(xiàn)金或與其他企業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)3 .出納不準(zhǔn)以白條充抵現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。4 .出納不得

16、擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他企業(yè)，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他企業(yè)或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。5 .出納因特殊原因不能及時(shí)履行職責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納不得私自 委托。第15條 有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定1 .出納在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票 的真?zhèn)?，防止誤收假幣。若發(fā)生誤收假幣或短款，出納應(yīng)承擔(dān)一切損失。2 .因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人 不得隨意帶現(xiàn)金離開(kāi)企業(yè)。否則，發(fā)生損

17、失由相關(guān)責(zé)任人賠償。3 .現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。4 .及時(shí)將企業(yè)每天的現(xiàn)金收入足額送存銀行，不得坐支，不得將其用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí) 入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。5 .非現(xiàn)金出納代收現(xiàn)金時(shí)，要及時(shí)登記現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿辦理交接手續(xù)；應(yīng)將現(xiàn)金收付款項(xiàng)交接簿 同現(xiàn)金日記賬一起保管歸檔。第16條 有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定1 .公司支付現(xiàn)金可以從本公司現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接 支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)。2 .

18、對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍 的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)不得辦理。3 .辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確性，審查其是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)， 審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。4 .出納必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽名。5 .支付現(xiàn)金后，出納要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。6 .任何部門(mén)和個(gè)人都不得以任何理由私借或挪用公款。公司員工因公借款按員工借款管理制度的規(guī)定， 需填寫(xiě)借款單（如下表所示）。借款單應(yīng)注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，

19、送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)審核，經(jīng) 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。借款單借款部門(mén)/人使用部門(mén)/人借款日期年 月 日款項(xiàng)類(lèi)別現(xiàn)金口支票口支票號(hào)碼借款理由及用途借款金額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分¥還款方式審批意見(jiàn)部門(mén)經(jīng)理審核財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核總經(jīng)理審批附件名稱及張數(shù)備注7 .辦理現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)時(shí)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)支出憑單（如下表所示），注明用途及金額。出納要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，應(yīng)根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理規(guī)定的相關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。支出憑單所屬部門(mén)日期年_月_日第號(hào)支出用途金 額萬(wàn) 仟 佰 拾

20、 元 角 分¥會(huì) 計(jì)出 納收款人財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核財(cái)務(wù)總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8 .支付個(gè)人的臨時(shí)工資、顧問(wèn)費(fèi)等時(shí)，出納應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示以及經(jīng)過(guò)審核的支出憑單由經(jīng)辦人、收款人簽章后付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。9 .因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。第5章現(xiàn)金保管第17條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納。出納應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可靠、責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗 位一般不得超過(guò)5年。第18條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納在下班前送存銀行。公司的

21、現(xiàn)金不得以個(gè)人名義存入銀行。第19條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作需要的少量備用金可放在出納的抽屜內(nèi)，其余均應(yīng)放入出納專(zhuān)用的保 險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)配有鐵欄桿和防盜門(mén)。第20條 應(yīng)將限額內(nèi)的現(xiàn)金一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得將其放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。若出納調(diào)動(dòng)崗位，應(yīng)更換使用新的保險(xiǎn)柜密碼。第21條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障時(shí)，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨意找人修理或修配鑰匙。第22條 對(duì)于紙幣和硬幣，應(yīng)實(shí)行分類(lèi)保管。出納對(duì)庫(kù)存票幣分別按照紙幣的票面金額和硬幣的幣面金額， 以及整

22、數(shù)(即大數(shù))和零數(shù)(即小數(shù))進(jìn)行分類(lèi)保管。第23條 應(yīng)將現(xiàn)金整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題而使現(xiàn)金發(fā)生損失的，由出納負(fù)責(zé)。第24條 出納向銀行提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)先填寫(xiě)現(xiàn)金提取單(如下表所示)，填寫(xiě)時(shí)，應(yīng)寫(xiě)明用途和金額，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。現(xiàn)金提取單提取人提取日期年 月 日現(xiàn)金提取用途提取金額萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分¥取款銀行名稱取款銀行地址財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核意見(jiàn)總經(jīng)理審批意見(jiàn)第6章現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第25條 出納要每天清點(diǎn)庫(kù)存的現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。1 .按日清理是指出納應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬

23、，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)進(jìn)行核對(duì)，以檢查賬實(shí)是否相符。2 .按日清理的主要工作內(nèi)容。(1)清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”戳記。(2)登記和清理現(xiàn)金日記賬。(3)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。(4)檢查現(xiàn)金是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第26條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬日后，出納應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的會(huì)計(jì)就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行核對(duì)，確保一致，并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納、會(huì)計(jì)三方簽字，以確保賬賬相符。并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第27條出納有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員不定期地抽查現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)工作,第28條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)定

24、期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款時(shí)，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身原因造成的現(xiàn)金短缺，出納負(fù)全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第29條 財(cái)務(wù)部經(jīng)理、資金主管應(yīng)高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期地進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理中出現(xiàn)的情況和問(wèn)題提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章處罰第30條 對(duì)由于違反本辦法給公司造成損失的，視情節(jié)輕重給予處罰并要求其作出經(jīng)濟(jì)賠償。第31條 凡超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金、使用不符合要求的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金、未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金、私設(shè)小金庫(kù)、編造用途套取現(xiàn)金以及私存公款的，除給予有關(guān)財(cái)會(huì)人員行政處分

25、外， 還應(yīng)給予違紀(jì)金額10%-30%勺罰款。第32條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。第8章附則第33條本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定和解釋。第34條本辦法經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期1. 4. 2銀行存款制度制度名稱銀行存款制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條為保證銀行存款收付準(zhǔn)確、使用合法，公司應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家金融法律、法規(guī)辦理銀行存款的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。為保證本公司銀行存款的安全、完整，確保有效使用銀行存款，避免營(yíng)私舞弊行為，特制定本制度。第2條 本制度適用于涉及銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)事項(xiàng)。第3條 本制度中的銀行存款是指公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨

26、幣資金。第2章銀行賬戶管理規(guī)定第4條 公司銀行賬戶開(kāi)戶工作統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，日常管理也由財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)。第5條 在銀行開(kāi)立的賬戶，只供本公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍的資金收付，不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位或個(gè)人使用第6條 公司開(kāi)設(shè)賬戶的審批程序，如下圖所示資金專(zhuān)員申請(qǐng) / 資金主管核準(zhǔn)- 財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 f財(cái)務(wù)總監(jiān)/總經(jīng)理審批公司開(kāi)設(shè)賬戶審批程序圖第7條 公司銀行賬戶應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立，并用于辦理結(jié)算業(yè)務(wù)、資金信貸和現(xiàn)金收付，具體可設(shè)基本 存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶與專(zhuān)用存款賬戶，各賬戶功能如下。1 .基本存款賬戶基本存款賬戶是指辦理公司日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算與現(xiàn)金支付的賬戶，如日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資

27、金支付，工資、獎(jiǎng)金等現(xiàn)金 支取等。2 . 一般存款賬戶一般存款賬戶是指辦理公司的借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的賬戶，此賬戶只可辦理現(xiàn)金繳存，不可辦理現(xiàn) 金支付。3 .臨時(shí)存款賬戶臨時(shí)存款賬戶是指辦理臨時(shí)機(jī)構(gòu)或存款人臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的資金收付的賬戶，此賬戶在國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定范圍內(nèi)可辦理現(xiàn)金支取。4 .專(zhuān)用存款賬戶此賬戶是公司為對(duì)特定用途資金進(jìn)行管理和使用而開(kāi)設(shè)的，如基本建設(shè)資金、更新改造資金、證券交易結(jié)算資 金、期貨交易保證金、信托資金、社?；?、住房基金等。第8條 資金專(zhuān)員開(kāi)設(shè)公司銀行賬戶時(shí)要依據(jù)上述審批程序進(jìn)行，需有各級(jí)管理人員的審批意見(jiàn)。不得私自以公司名義開(kāi)設(shè)賬戶，特殊情況下需開(kāi)立的，須

28、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。第9條 開(kāi)立銀行賬戶時(shí)，開(kāi)戶銀行要盡量選擇全國(guó)性的、信譽(yù)和服務(wù)良好的大銀行。第10條 對(duì)于銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。財(cái)務(wù)部應(yīng)定期檢查銀行賬戶開(kāi)設(shè)及使用情況，對(duì)不再需要使用的賬戶，及時(shí)清理銷(xiāo)戶。檢查中一旦發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)清理、銷(xiāo)戶。第11條 公司銀行賬戶的開(kāi)戶、存儲(chǔ)資金的分配、銷(xiāo)戶要立足于和銀行發(fā)展長(zhǎng)期的合作關(guān)系，不得隨便因個(gè) 人關(guān)系而轉(zhuǎn)移。第12條 由財(cái)務(wù)部經(jīng)理牽頭組織資金主管與審計(jì)人員組成審查小組，不定期地審查銀行賬戶，發(fā)現(xiàn)私開(kāi)賬戶或沒(méi)按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷(xiāo)賬戶等問(wèn)題時(shí)，須嚴(yán)肅處理，涉及犯罪的須移交司法機(jī)關(guān)，追究當(dāng)事人的法律責(zé)任。第13條 根據(jù)公司業(yè)務(wù)發(fā)展的需

29、要，可以選用銀行本票、支票、匯票、委托收款或托收承付等結(jié)算方式進(jìn)行銀行結(jié)算。第14條 為了及時(shí)掌握公司貨幣資金動(dòng)態(tài)，公司應(yīng)指定專(zhuān)門(mén)的負(fù)責(zé)人與公司各開(kāi)戶銀行保持聯(lián)系，并及時(shí)收取銀行結(jié)算憑證。第15條 銀行存款的收款、付款憑證都必須附有加蓋銀行公章的銀行結(jié)算憑證。公司應(yīng)設(shè)專(zhuān)人對(duì)收款憑證、付款憑證、銀行憑證及原始憑證進(jìn)行稽核，并嚴(yán)格審查，以防套用、挪用資金，杜絕貪污等違法犯罪行為發(fā)生。第16條 銀行支票（包括轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票）由出納負(fù)責(zé)保管和簽發(fā)，出納必須遵守下列條款。1 .不能簽發(fā)空頭支票。2 .不能簽發(fā)超出時(shí)間規(guī)定的支票，即遠(yuǎn)期或過(guò)期支票。3 .不能將支票交由收款公司或個(gè)人代為簽發(fā)。4 .不能

30、簽發(fā)印鑒不全、不符合規(guī)定的支票。5 .不能出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給別的公司或個(gè)人使用。6 .不能將支票用做抵押。第17條 公司可對(duì)符合審批程序、手續(xù)完備、核實(shí)無(wú)誤并有用款計(jì)劃的付款業(yè)務(wù)簽發(fā)支票。如有銀行支票遺失或被盜等意外發(fā)生，出納必須及時(shí)向財(cái)務(wù)部經(jīng)理、保衛(wèi)部門(mén)報(bào)告，同時(shí)向開(kāi)戶銀行掛失，并登報(bào)聲明作廢。第18條 撤銷(xiāo)賬戶時(shí)，應(yīng)將剩余的空白支票全部交回原開(kāi)戶銀行注銷(xiāo)。第3章 銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)管理流程第19條授權(quán)辦理業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理根據(jù)公司的規(guī)定和需要授權(quán)業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理涉及銀行存款收支的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或收付往來(lái)賬款事 項(xiàng)。第20條 簽訂結(jié)算合同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)與對(duì)方商定收付款的結(jié)算方式和

31、結(jié)算時(shí)間等，并以合同或其他契約的形式加以明確。第21條 填制或取得原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定填制或取得原始憑證，作為辦理銀行存款收支業(yè)務(wù)的書(shū)面憑證，如購(gòu)貨發(fā)票、銷(xiāo)貨發(fā)票等。第22條審簽原始憑證業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員在原始憑證上填清業(yè)務(wù)內(nèi)容并簽字蓋章；業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)理或公司指定審核人員審核簽字，批準(zhǔn)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。第23條填制和取得結(jié)算憑證會(huì)計(jì)根據(jù)已審簽的原始憑證，按照會(huì)計(jì)規(guī)定手續(xù)和結(jié)算方式填制或取得銀行存款結(jié)算憑證。第24條編制記賬憑證會(huì)計(jì)根據(jù)審簽的計(jì)算憑證及原始憑證編制銀行存款收付記賬憑證。第25條登記日記賬出納根據(jù)審簽的記賬憑證，逐筆登記銀行存款日記賬。第26條登記明細(xì)賬及總賬分管會(huì)計(jì)根據(jù)審

32、簽的記賬憑證，登記相應(yīng)的明細(xì)賬；總賬會(huì)計(jì)按照規(guī)定的核算形式登記總賬。第27條 編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表出納應(yīng)根據(jù)銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（如下表所示）。出納將銀行存款余額調(diào)節(jié)表按時(shí)間順序裝訂成冊(cè)，并報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，審批通過(guò)后據(jù)以調(diào)賬核對(duì)。銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)名稱編制日期開(kāi)戶銀行幣別銀行賬號(hào)銀行對(duì)賬單金額（截至年月日）力口：公司已收，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1.金額2.金額3.金額減：公司已付，銀行尚未入賬事項(xiàng)的金額其中1 .金額2.金額3.金額調(diào)整后銀行對(duì)賬單金額公司銀行存款日記賬金額（截至年月日）力口：銀行已收，公司尚未入賬的事項(xiàng)及金額其中1 .金額2.金額3.金額減：銀行已付，

33、公司尚未入賬金額其中1 .金額2.金額3.金額調(diào)整后公司銀行存款日記賬金額出納會(huì) 計(jì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核意見(jiàn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批意見(jiàn)第28條核對(duì)賬目由非記賬人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類(lèi)賬，如發(fā)現(xiàn)誤差應(yīng)上報(bào)，經(jīng)批準(zhǔn)后予以處理。第4章 網(wǎng)上銀行存款的管理第29條 開(kāi)辦網(wǎng)上銀行賬戶時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按照開(kāi)設(shè)銀行賬戶的審批流程辦理。第30條網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)審批與管理應(yīng)嚴(yán)格按照普通銀行存款的相關(guān)管理規(guī)定執(zhí)行。第31條 至少應(yīng)設(shè)操作員、復(fù)核員與轉(zhuǎn)賬員三級(jí)對(duì)網(wǎng)上銀行的銀行存款業(yè)務(wù)進(jìn)行管理。第32條 電子銀行卡與密碼的保管人員不得將卡交予其他人員，需定期更換密碼電子銀行卡丟失時(shí)需及時(shí)掛 失、上報(bào)，否則一切后果由

34、保管人員自負(fù)。第5章附則第33條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定、修訂及解釋。第34條 本制度自董事會(huì)通過(guò)之日起實(shí)施。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期第2章 采購(gòu)內(nèi)部控制實(shí)施細(xì)則2. 1. 1請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程請(qǐng)購(gòu)與審批控制流程序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程號(hào)部門(mén)/人部門(mén)職責(zé)方法制度1需求部門(mén)采購(gòu)部審核審批檢查需求單等是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否完備采購(gòu)授權(quán)與審批制度1 .根據(jù)需求提出 采購(gòu)需求申請(qǐng)2采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)需求匯總表單是否填寫(xiě)正確、規(guī)范采購(gòu)授權(quán)與審批制度U2,匯總各部門(mén)的 采購(gòu)需求3采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部監(jiān)督需求分析、庫(kù)存分析方法是否科學(xué)、合理采購(gòu)授權(quán)與審批制度3.庫(kù)存分析、

35、物資 需求分析U4采購(gòu)部審核審批檢查申請(qǐng)單是否填寫(xiě)規(guī)范、資料是否齊全采購(gòu)授權(quán)與審批制度4.編制采購(gòu)申請(qǐng)單， 提出申請(qǐng) U5.權(quán)限范圍內(nèi)審批5財(cái)務(wù)部、主管副總、總經(jīng)理采購(gòu)申請(qǐng)檢查是否按規(guī)定 權(quán)限范圍進(jìn)行審 批，有無(wú)越權(quán)現(xiàn) 象采購(gòu)授權(quán)與審批制度U6.制定并完善采購(gòu) 實(shí)施方案U6采購(gòu)部審核審批檢查采購(gòu)方案是否科學(xué)，是否經(jīng)過(guò)審批程序采購(gòu)授權(quán)與審批制度7.實(shí)施采購(gòu)7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部監(jiān)督采購(gòu)過(guò)程是否符合國(guó)家與企業(yè)相關(guān)規(guī)定采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2. 1. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程采購(gòu)與驗(yàn)收控制流程序責(zé)任配合/支持不相容監(jiān)督檢查相關(guān)業(yè)務(wù)流程號(hào)部門(mén)/人部門(mén)職責(zé)方法制度1 .制定并執(zhí)行米購(gòu) 計(jì)劃與方案1采購(gòu)部相關(guān)部門(mén)

36、審核檢查采購(gòu)活動(dòng)是否按照計(jì)劃與方案進(jìn)行采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則L U2 .供應(yīng)商篩選、談判，確定價(jià)格口3 .簽訂采購(gòu)合同或協(xié)議U4 .到貨核對(duì)U5 .物資驗(yàn)收2采購(gòu)部技術(shù)部、生產(chǎn)部、質(zhì)檢部審核審批檢查是否按規(guī)定篩選供應(yīng)商、采購(gòu)價(jià)格是否合理采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則、供應(yīng)商評(píng)價(jià)管理辦法3采購(gòu)部總經(jīng)理法務(wù)部、行政部審核審批檢查采購(gòu)合同是否符合國(guó)家與企業(yè)規(guī)定，是否經(jīng)審批程序采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則、合同法4倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查是否執(zhí)行到貨核對(duì)、物資與采購(gòu)單是否相符采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則6 .出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告7 .相關(guān)問(wèn)題處理U5質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)檢查是否按照規(guī)定的驗(yàn)收程序進(jìn)行驗(yàn)收采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則6質(zhì)檢部采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部審核審

37、批檢查質(zhì)檢報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則8.物資入庫(kù)與臺(tái)賬登記7采購(gòu)部倉(cāng)儲(chǔ)部、供應(yīng)商審批檢查解決方案的可行性以及是否符合企業(yè)利益采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則8倉(cāng)儲(chǔ)部采購(gòu)部檢查入庫(kù)臺(tái)賬編制是否規(guī)范，賬實(shí)是否相符采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則2. 2 采購(gòu)管理業(yè)務(wù)流程相關(guān)細(xì)則、辦法、規(guī)定、制度2. 2. 1采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度名稱采購(gòu)授權(quán)與審批制度制度編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條目的為加強(qiáng)物資采購(gòu)管理，明確采購(gòu)授權(quán)范圍與審批權(quán)限，規(guī)范公司的采購(gòu)審批工作，提高采購(gòu)效率，特制定本制 度。第2條適用范圍本制度適用于公司正常運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需所有物資的采購(gòu)作業(yè)，包括原材料、設(shè)備、辦公用品等

38、。第3條公司執(zhí)行采購(gòu)各相關(guān)部門(mén)及崗位責(zé)任制1 .采購(gòu)部是公司物資采購(gòu)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)物資需求信息的匯總、提出采購(gòu)申請(qǐng)、制訂采購(gòu)計(jì)劃、供應(yīng) 商選擇與管理、價(jià)格談判、參與采購(gòu)驗(yàn)收及結(jié)算付款申請(qǐng)等工作。2 .物資需求部門(mén)填制物資需求單，經(jīng)部門(mén)主管審批簽字后報(bào)采購(gòu)部匯總審核。3 .質(zhì)檢部負(fù)責(zé)采購(gòu)物資的質(zhì)量檢驗(yàn)，出具驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等工作。4 .倉(cāng)儲(chǔ)部協(xié)助開(kāi)展物資驗(yàn)收工作，辦理物資入庫(kù)手續(xù)及進(jìn)行物資登記與保管。5 .財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)按采購(gòu)合同進(jìn)行采購(gòu)付款審核、辦理付款作業(yè)并做相關(guān)賬務(wù)處理。第4條 采購(gòu)作業(yè)需明確各不相容崗位職責(zé)分離的原則，以達(dá)成有效的采購(gòu)制約與監(jiān)督。1 .請(qǐng)購(gòu)與審批崗位分離。2 .供應(yīng)商選擇與審批

39、崗位分離。3 .采購(gòu)合同或協(xié)議的擬定與審核、審批崗位分離。4 .采購(gòu)、驗(yàn)收與記錄崗位分離。5 .付款申請(qǐng)、審批與執(zhí)行崗位分離。第2章采購(gòu)申請(qǐng)審批第5條年度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1 .各部門(mén)必須在每年12月底之前做好采購(gòu)部下發(fā)的第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表填報(bào)工作。2 .在填報(bào)第二年度物資計(jì)劃申請(qǐng)表時(shí)，各部門(mén)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的年度工作任務(wù)情況制訂出全年運(yùn)營(yíng)發(fā)展所需 的物資用量計(jì)劃，確保本部門(mén)計(jì)劃符合運(yùn)營(yíng)和發(fā)展的需要。3 .各部門(mén)物資需求計(jì)劃經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審核簽字后提交采購(gòu)部。4 .采購(gòu)部匯總和審定各部門(mén)的年度需求，編制年度采購(gòu)計(jì)劃，提交主管副總進(jìn)行審核。5 .年度采購(gòu)計(jì)劃經(jīng)主管副總審批通過(guò)后，采購(gòu)部將其作為最

40、終采購(gòu)計(jì)劃反饋至相關(guān)部門(mén)。第6條 月度采購(gòu)計(jì)劃的制訂與審批1 .各物資使用部門(mén)于每月 25日前根據(jù)次月工作計(jì)劃填寫(xiě)物資需求單，由部門(mén)經(jīng)理簽字后交采購(gòu)部。2 .倉(cāng)儲(chǔ)部相關(guān)人員根據(jù)庫(kù)存情況向采購(gòu)部提供相關(guān)存貨數(shù)據(jù)，并提供相關(guān)物資的采購(gòu)預(yù)警。3 .采購(gòu)部匯總各部門(mén)的 物資需求單并根據(jù)庫(kù)存對(duì)其進(jìn)行修正后，編制 月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃（如下表所示）報(bào)相關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的領(lǐng)導(dǎo)審批。月度采購(gòu)申請(qǐng)計(jì)劃編號(hào)：年 月 日名稱規(guī)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量庫(kù)存數(shù)量采購(gòu)數(shù)量一次交貨分批交貨交貨日期備注4 .審批工作在每月28日前完成。5 .采購(gòu)人員根據(jù)審批結(jié)果實(shí)施采購(gòu)。6 .采購(gòu)部及時(shí)將各部門(mén)未列入公司采購(gòu)計(jì)劃的項(xiàng)目反饋到各部門(mén)。第7條 采購(gòu)相

41、關(guān)人員需嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定（如下表所示）采購(gòu)申請(qǐng)審批權(quán)限規(guī)定采購(gòu)項(xiàng)目采購(gòu)金額（元）審批人屬統(tǒng)購(gòu)項(xiàng)目的原料、物料及其他物資/部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理非屬統(tǒng)購(gòu)項(xiàng)目的原料、物料及其他物資生產(chǎn)性設(shè)備3 000元以下采購(gòu)部經(jīng)理3 000 10 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理10 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理非生產(chǎn)性設(shè)備300元以下采購(gòu)部經(jīng)理3002 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理2 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理辦公用品300元以下采購(gòu)部經(jīng)理3005 000 元部門(mén)經(jīng)理、采購(gòu)部經(jīng)理5 000元以上部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理第8條審批工作原則1 .采購(gòu)申請(qǐng)按權(quán)限規(guī)定，逐級(jí)審批，總經(jīng)理行使最后審批權(quán)。2 .審批內(nèi)容主

42、要是確定是否應(yīng)采購(gòu)、按什么標(biāo)準(zhǔn)采購(gòu)以及采購(gòu)的數(shù)量、質(zhì)量3 .審批的經(jīng)濟(jì)性原則是指在滿足公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求的前提下最大限度地減少開(kāi)支。4 9條 對(duì)預(yù)算外請(qǐng)購(gòu)單的審批，除執(zhí)行以上審批手續(xù)外，一律報(bào)總經(jīng)理審批。5 10條采購(gòu)計(jì)劃增補(bǔ)審批程序1 .相關(guān)部門(mén)經(jīng)理審批增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表，將增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表遞送采購(gòu)部。2 .采購(gòu)部接到相關(guān)部門(mén)報(bào)送的增補(bǔ)需求計(jì)劃申請(qǐng)表后一個(gè)工作日內(nèi)編制月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。3 .采購(gòu)部經(jīng)理半個(gè)工作日內(nèi)審批月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。4 .主管副總一個(gè)工作日內(nèi)審批采購(gòu)部經(jīng)理審批同意的非生產(chǎn)類(lèi)和5萬(wàn)元以上的生產(chǎn)類(lèi)月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃。5 .采購(gòu)部將采購(gòu)部經(jīng)理或主管副總審批同意的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃報(bào)財(cái)

43、務(wù)部。6 .財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)資金狀況，針對(duì)月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃簽署部門(mén)意見(jiàn)，半個(gè)工作日內(nèi)將5萬(wàn)元以內(nèi)的生產(chǎn)類(lèi)增補(bǔ)計(jì)劃直接反饋給采購(gòu)部門(mén)， 非生產(chǎn)類(lèi)的和采購(gòu)金額超 5萬(wàn)元的生產(chǎn)類(lèi)增補(bǔ)計(jì)劃由主管財(cái)務(wù)的副總在半個(gè)工作日內(nèi) 審批。7 .將主管財(cái)務(wù)副總同意后的月度增補(bǔ)采購(gòu)計(jì)劃反饋給采購(gòu)部，采購(gòu)部去除價(jià)格因素抄送需求部門(mén)。第11條撤銷(xiāo)請(qǐng)購(gòu)的審批流程1 .原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)停止采購(gòu)，同時(shí)于物資需求單的第一、二聯(lián)加蓋紅色“撤銷(xiāo)”戳記并注明撤 銷(xiāo)原因。2 .若未執(zhí)行采購(gòu)，則采購(gòu)部于原請(qǐng)購(gòu)單上加蓋“撤銷(xiāo)”章后，轉(zhuǎn)原請(qǐng)購(gòu)部。3 .若已簽訂采購(gòu)合同且請(qǐng)購(gòu)單已送倉(cāng)儲(chǔ)部待辦收料，采購(gòu)部應(yīng)通知撤銷(xiāo)部門(mén)，并由倉(cāng)儲(chǔ)部據(jù)此將請(qǐng)購(gòu)單

44、退回 原請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。第12條 緊急采購(gòu)的審批程序1.請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單（如下表所示），注明需采購(gòu)物資的基本信息，如名稱、規(guī)格、型號(hào)、底價(jià)、建議價(jià)格等，同時(shí)詳細(xì)說(shuō)明緊急采購(gòu)的原因，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理簽字后，交公司領(lǐng)導(dǎo)審批。緊急采購(gòu)申請(qǐng)審批單物資名稱型號(hào)/規(guī)格用途底價(jià)參考價(jià)格請(qǐng)購(gòu)數(shù)量請(qǐng)購(gòu)原因請(qǐng)購(gòu)部門(mén)經(jīng)理確認(rèn)主管副總/總經(jīng)理審批申請(qǐng)部門(mén)：申請(qǐng)人：申請(qǐng)日期：2 .緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在 5 000 （含）元以下的，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)需報(bào)采購(gòu)總監(jiān)審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部實(shí)施緊急采購(gòu)作業(yè)。3 .緊急采購(gòu)的物資價(jià)值在 5 000元以上的，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)需報(bào)公司總經(jīng)理審批，審批同意后，轉(zhuǎn)交采購(gòu)部實(shí)施緊 急采購(gòu)作業(yè)。4 .

45、特殊情況下，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)可直接請(qǐng)示公司總經(jīng)理，在緊急采購(gòu)后補(bǔ)辦相關(guān)審批手續(xù)。5 .對(duì)于一些低值易耗生產(chǎn)物資的緊急采購(gòu)，允許由采購(gòu)部經(jīng)理直接審批先行采購(gòu)，再補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)與文件。第3章采購(gòu)合同審批第13條 合同簽署前，有關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)對(duì)合同初稿會(huì)審稿所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查。合同審查的具體分工和流 程如下。1 .公司財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)對(duì)合同價(jià)款的形成依據(jù)、款項(xiàng)收取或支付條件等條款進(jìn)行審查并提出意見(jiàn)。2 .法律顧問(wèn)主要對(duì)合同內(nèi)容條款的合法性進(jìn)行審查并提出審查意見(jiàn)。3 .主管副總負(fù)責(zé)對(duì)合同所涉內(nèi)容進(jìn)行全面審查并提出審查意見(jiàn)。4 .總經(jīng)理根據(jù)相關(guān)部門(mén)所提意見(jiàn)、辦理程序的規(guī)范性以及其他認(rèn)為需要審查的內(nèi)容對(duì)合同進(jìn)行審閱并

46、簽署意 見(jiàn)。5 .采購(gòu)部經(jīng)理在審查后簽字認(rèn)可合同文本。6 .采購(gòu)部根據(jù)總經(jīng)理的審查意見(jiàn)修改合同文本，并將總經(jīng)理審查意見(jiàn)、合同簽署相關(guān)附件等文件再次報(bào)送審 查后，由公司總經(jīng)理或受總經(jīng)理授權(quán)的相關(guān)人員正式簽署合同。7 14條 公司根據(jù)對(duì)初稿會(huì)審稿修訂簽審后的合同定稿簽訂合同，零星物資根據(jù)財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、使用部門(mén) 簽署的零星物資采購(gòu)合同主要條款會(huì)簽表簽訂合同。8 15條采購(gòu)簽約權(quán)限規(guī)定1 .公司采購(gòu)部經(jīng)理有權(quán)簽署采購(gòu)標(biāo)的額在5 000元以下的采購(gòu)合同。2 .公司主管副總有權(quán)簽署合同標(biāo)的額在5 00010 000元的采購(gòu)合同。3 .合同標(biāo)的額在20 000元以上的采購(gòu)合同需由公司總經(jīng)理簽署。4 .公司

47、直屬分支機(jī)構(gòu)和分公司采購(gòu)合同在公司總經(jīng)理的授權(quán)范圍內(nèi)簽署。第4章采購(gòu)驗(yàn)收審批第16條 質(zhì)檢人員根據(jù)公司的檢驗(yàn)程序執(zhí)行抽檢、判定，根據(jù)檢驗(yàn)結(jié)果填寫(xiě)檢驗(yàn)報(bào)告，經(jīng)采購(gòu)部、倉(cāng)儲(chǔ)部、質(zhì)檢部會(huì)簽后報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，其審批權(quán)限與采購(gòu)簽約的權(quán)限規(guī)定相同。第17條 若采購(gòu)物資規(guī)格、數(shù)量或質(zhì)量與采購(gòu)訂單或合同有差異，采購(gòu)部需及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，協(xié)商解決辦 法，并報(bào)主管副總或公司總經(jīng)理審批。第18條 特采申請(qǐng)與審批程序規(guī)定1 .經(jīng)質(zhì)檢部負(fù)責(zé)人確認(rèn)為不合格物資后，采購(gòu)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需求決定是否申請(qǐng)?zhí)夭?，使用部門(mén)也可根據(jù)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況提出特采申請(qǐng)。2 .申請(qǐng)?zhí)夭蓵r(shí)，必須詳細(xì)填寫(xiě)特采作業(yè)申請(qǐng)書(shū)，寫(xiě)明不合格原因及特采原因。3

48、.由采購(gòu)部召集技術(shù)部、質(zhì)檢部、使用部門(mén)相關(guān)負(fù)責(zé)人召開(kāi)會(huì)審會(huì)議，針對(duì)不合格原因、采購(gòu)合同、技術(shù)工 藝進(jìn)行分析并得出結(jié)論，與會(huì)人員簽署是否同意特采申請(qǐng)的處理意見(jiàn)。4 .會(huì)審意見(jiàn)呈交采購(gòu)總監(jiān)、公司總經(jīng)理進(jìn)行審核并簽署最后意見(jiàn)。第5章附則第19條 本制度由總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行、修改或廢止。第20條 本制度實(shí)施后，凡既有的類(lèi)似規(guī)定自行終止，與本制度相抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，與國(guó)家有關(guān)規(guī)定 相抵觸的，以國(guó)家有關(guān)規(guī)定為準(zhǔn)。編制日期審核日期批準(zhǔn)日期修改標(biāo)記修改處數(shù)修改日期2. 4. 2采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則名稱采購(gòu)與驗(yàn)收控制細(xì)則細(xì)則編號(hào)受控狀態(tài)執(zhí)行部門(mén)監(jiān)督部門(mén)生效日期第1章總則第1條目的為規(guī)范公司采購(gòu)與驗(yàn)收作業(yè)，明

49、確采購(gòu)及驗(yàn)收人員的工作職責(zé)，加強(qiáng)采購(gòu)過(guò)程控制與采購(gòu)質(zhì)量控制，特制定本 細(xì)則。第2條適用范圍公司的采購(gòu)活動(dòng)以及采購(gòu)物資驗(yàn)收活動(dòng)均應(yīng)遵照本細(xì)則辦理。第3條職責(zé)1 .采購(gòu)部負(fù)責(zé)采購(gòu)的計(jì)劃、組織與實(shí)施工作。2 .倉(cāng)儲(chǔ)部收貨人員負(fù)責(zé)物資的清點(diǎn)、登記以及按照實(shí)際數(shù)量填報(bào)驗(yàn)收單等工作。3 .質(zhì)檢部人員根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格執(zhí)行質(zhì)量檢查驗(yàn)收，不合格品驗(yàn)收不予通過(guò)。第4條控制原則1 .結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要開(kāi)展物資采購(gòu)工作，保障原材料和各項(xiàng)物資的連續(xù)供應(yīng)。2 .在保障供應(yīng)的前提下，選擇優(yōu)質(zhì)物資，確保采購(gòu)物資質(zhì)量合格。3 .開(kāi)拓貨源基地，優(yōu)化供應(yīng)渠道，降低采購(gòu)成本。4.驗(yàn)收工作嚴(yán)格執(zhí)行公司驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，杜絕違規(guī)、違法及暗箱操作。第2

50、章采購(gòu)申請(qǐng)與審批第5條 物資需求部門(mén)填寫(xiě)物資需求單，詳細(xì)注明需求物資的品名、型號(hào)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、數(shù)量、預(yù)計(jì)價(jià)格、 需求原因、要求到位時(shí)間等，并提交部門(mén)經(jīng)理審批。第6條 物資需求部門(mén)將經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批通過(guò)后的物資需求單提交采購(gòu)部，采購(gòu)部匯總并結(jié)合年度采購(gòu)計(jì) 劃和庫(kù)存情況編制公司的采購(gòu)申請(qǐng)單，按權(quán)限規(guī)定報(bào)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。第7章 采購(gòu)部將經(jīng)審批通過(guò)的采購(gòu)申請(qǐng)單交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)本期預(yù)算及財(cái)務(wù)總監(jiān)的意見(jiàn)審核批準(zhǔn)并蓋章。第8條 若無(wú)法于需用日期辦妥采購(gòu)申請(qǐng)單，必須及時(shí)通知請(qǐng)購(gòu)部門(mén)。第9條 物資需求部門(mén)若需要變更申請(qǐng)采購(gòu)物資的規(guī)格或數(shù)量，必須立即通知采購(gòu)部， 及時(shí)根據(jù)實(shí)際情況更改采購(gòu)計(jì)劃。第10條 緊急采購(gòu)應(yīng)填

51、寫(xiě)緊急采購(gòu)申請(qǐng)表，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，由公司采購(gòu)總監(jiān)核準(zhǔn)后才能列入采購(gòu)范圍。第11條 緊急采購(gòu)時(shí)，由請(qǐng)購(gòu)部門(mén)于“備注”欄注明原因并加蓋“緊急采購(gòu)”章，以急件卷宗遞送。第12條 材料檢驗(yàn)須試車(chē)方能實(shí)施者，物資需求部門(mén)應(yīng)于“備注”欄注明“試車(chē)檢驗(yàn)”及“預(yù)定試車(chē)期限”第13條免開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單事項(xiàng)規(guī)定如下。公司規(guī)定零星采購(gòu)及小額零星采購(gòu)物資項(xiàng)目、招待用品采購(gòu)項(xiàng)目免開(kāi)請(qǐng)購(gòu)單，請(qǐng)購(gòu)部門(mén)填寫(xiě)行政總務(wù)品申請(qǐng)單委托行政部辦理。第3章采購(gòu)過(guò)程管理第14條 公司采購(gòu)部根據(jù)采購(gòu)物資的性質(zhì)選擇采購(gòu)方式，一般采用招標(biāo)采購(gòu)、詢價(jià)議價(jià)采購(gòu)、定價(jià)采購(gòu)、公 開(kāi)市場(chǎng)采購(gòu)等方式（如下表所示）。米購(gòu)方式說(shuō)明表采購(gòu)方式采用說(shuō)明適用范圍招標(biāo)米購(gòu)1.對(duì)物資采購(gòu)的所有條件，包括物資名稱、規(guī)格、數(shù)量、交貨日對(duì)于大宗、貴重和批量性物資期、付款條件、罰則以及投標(biāo)押金等信息予以詳細(xì)列表，登報(bào)公告2 .在規(guī)定時(shí)限內(nèi)收齊投標(biāo)供應(yīng)商的標(biāo)書(shū)并準(zhǔn)備開(kāi)標(biāo)工作3 .根據(jù)供應(yīng)