子情境八銀行承兌匯票結(jié)算

1、子情境八銀行承兌匯票結(jié)算內(nèi)容提要內(nèi)容提要銀行承兌匯票概述銀行承兌匯票概述1結(jié)算程序與結(jié)算方法結(jié)算程序與結(jié)算方法234 商業(yè)承兌匯票信用差，收款人風(fēng)險(xiǎn)大商業(yè)承兌匯票信用差，收款人風(fēng)險(xiǎn)大一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 使用使用前提前提收付款雙方合同約定收付款雙方合同約定 簽發(fā)人簽發(fā)人付款單位付款單位 簽發(fā)條件簽發(fā)條件付款人必須具備下列條件付款人必須具備下列條件（1 1）在承兌銀行開(kāi)立存款戶的法人及其組織；）在承兌銀行開(kāi)立存款戶的法人及其組織；（2 2）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；）與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系；（3 3）資信狀況良好，無(wú)不良記錄，具有支付匯票金額的可靠）資信狀況

2、良好，無(wú)不良記錄，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。資金來(lái)源。（4 4）信用等級(jí)）信用等級(jí)A A級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率級(jí)以上，資產(chǎn)負(fù)債率70%70%以下以下主要用于雙方簽定合同的商品交易款項(xiàng)的結(jié)算主要用于雙方簽定合同的商品交易款項(xiàng)的結(jié)算一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 有效期有效期164164天天一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀行承兌匯票一律記名銀行承兌匯票一律記名, ,每張匯票的期限由雙方協(xié)商確每張匯票的期限由雙方協(xié)商確定，期限最長(zhǎng)定，期限最長(zhǎng)6 6個(gè)月，可以按日計(jì)算，也可以按月計(jì)算。個(gè)月，可以按日計(jì)算，也可以按月計(jì)算。按日計(jì)算的，到期日的計(jì)算采用算頭不算尾或算尾不算頭。按日計(jì)

3、算的，到期日的計(jì)算采用算頭不算尾或算尾不算頭。如，如，20102010年年8 8月月1010日簽發(fā)，日簽發(fā)，5050天期限的匯票，到期日為天期限的匯票，到期日為9 9月月2929日。按月計(jì)算的，到期日是到期當(dāng)月與簽發(fā)日的同一天，日。按月計(jì)算的，到期日是到期當(dāng)月與簽發(fā)日的同一天，如簽發(fā)日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如如簽發(fā)日為月末的，以到期月份的最后一天為到期日。如20102010年年3 3月月3131日簽發(fā)的日簽發(fā)的3 3個(gè)月的匯票，到期日為個(gè)月的匯票，到期日為6 6月月3030日。日。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。銀行承兌匯票可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓。一、銀行承兌匯票概述一、銀行承兌匯票概述 銀

4、行承兌匯票采用一式三聯(lián)憑證，第一聯(lián)卡銀行承兌匯票采用一式三聯(lián)憑證，第一聯(lián)卡片聯(lián)，此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳椋狡谥Ц镀笨顣r(shí)作片聯(lián)，此聯(lián)承兌行留存?zhèn)洳?，到期支付票款時(shí)作借方憑證附件；第二聯(lián)銀行承兌匯票正聯(lián)，此聯(lián)借方憑證附件；第二聯(lián)銀行承兌匯票正聯(lián)，此聯(lián)收款人開(kāi)戶行隨委托收款結(jié)算憑證寄給付款行作收款人開(kāi)戶行隨委托收款結(jié)算憑證寄給付款行作借方憑證的附件，可用于背書(shū)轉(zhuǎn)讓；第三聯(lián)作存借方憑證的附件，可用于背書(shū)轉(zhuǎn)讓；第三聯(lián)作存根聯(lián)，此聯(lián)出票人存查。根聯(lián)，此聯(lián)出票人存查。二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 2收款單位收款單位付款單位付款單位收款單位收款單位開(kāi)戶銀行開(kāi)戶銀行付款單位開(kāi)戶銀行付款單位開(kāi)戶銀行（承兌銀行）（承兌銀行）

5、 到到期期 交交 存存票票款款交付已承兌匯票交付已承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)支付手續(xù)費(fèi)同意同意 簽訂承兌協(xié)議簽訂承兌協(xié)議填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)承兌填寫(xiě)申請(qǐng)書(shū)申請(qǐng)承兌-使用已承兌匯票結(jié)算使用已承兌匯票結(jié)算銀行內(nèi)部結(jié)算劃款銀行內(nèi)部結(jié)算劃款到期委托銀行收款到期委托銀行收款款項(xiàng)收妥入賬款項(xiàng)收妥入賬二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 銀行承兌協(xié)議 編號(hào)： 銀行承兌匯票的內(nèi)容： 出票人全稱 收款人全稱 開(kāi) 戶 銀 行 開(kāi) 戶 銀 行 賬 號(hào) 賬 號(hào) 匯 票 號(hào) 碼 匯票金額（大寫(xiě)） 出 票 日 期 年 月 日 到期日期 年 月 日 以上匯票經(jīng)銀行承兌，出票人愿遵守（支付結(jié)算辦法）的規(guī)定及下列條款： 一、出票人于匯票到期日前將應(yīng)付票款

6、足額交存承兌銀行。 二、承兌手續(xù)費(fèi)按票面金額萬(wàn)分之（ ）計(jì)算，在銀行承兌時(shí)一次付清。 三、出票人與持票人如發(fā)生任何糾紛，均由雙方自行處理，票款于到期前仍按第一條辦理不誤。 四、承兌匯票到期日，承兌銀行憑票無(wú)條件支付票款，如到期日之前出票人不能足額支付票款時(shí)，承兌銀行將不足部分的票款轉(zhuǎn)作出票人逾期貸款，并按照有關(guān)規(guī)定計(jì)算罰息。 五、承兌匯票款付清后，本協(xié)議自動(dòng)失效。 承兌銀行簽章 出票人簽章 訂立承兌協(xié)議日期 年 月 日二、結(jié)算程序與結(jié)算方法 付款人簽發(fā)銀行承兌匯票須填寫(xiě)承兌申請(qǐng)書(shū)付款人簽發(fā)銀行承兌匯票須填寫(xiě)承兌申請(qǐng)書(shū)，經(jīng)銀行審經(jīng)銀行審查合格后，方可簽發(fā)一式三聯(lián)的銀行承兌匯票，并在第一、查合格后

7、，方可簽發(fā)一式三聯(lián)的銀行承兌匯票，并在第一、二聯(lián)上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章。然后填制一式三聯(lián)二聯(lián)上加蓋企業(yè)財(cái)務(wù)專用章和法人章。然后填制一式三聯(lián)的的“銀行承兌協(xié)議銀行承兌協(xié)議”，并在出票人簽章處蓋章，然后將匯并在出票人簽章處蓋章，然后將匯票一、二聯(lián)及雙方交易合同，銀行承兌協(xié)議一并交開(kāi)戶銀票一、二聯(lián)及雙方交易合同，銀行承兌協(xié)議一并交開(kāi)戶銀行審查，審查無(wú)誤后，在一、二聯(lián)承兌匯票上注明承兌協(xié)行審查，審查無(wú)誤后，在一、二聯(lián)承兌匯票上注明承兌協(xié)議編號(hào)，并在第二聯(lián)匯票上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人名章，議編號(hào)，并在第二聯(lián)匯票上加蓋匯票專用章和經(jīng)辦人名章，第二聯(lián)匯票給收款人，第一聯(lián)承兌協(xié)議給付款人（出票第二聯(lián)匯票

8、給收款人，第一聯(lián)承兌協(xié)議給付款人（出票人）。人）。 銀行按規(guī)定向出票人收取票面金額萬(wàn)分之五的承兌手銀行按規(guī)定向出票人收取票面金額萬(wàn)分之五的承兌手續(xù)費(fèi)。續(xù)費(fèi)。 三、付款單位（飛宇公司）的會(huì)計(jì)處理1.1.簽發(fā)匯票時(shí)，根據(jù)合同副本、發(fā)票聯(lián)和承兌協(xié)議第一聯(lián)和簽發(fā)匯票時(shí)，根據(jù)合同副本、發(fā)票聯(lián)和承兌協(xié)議第一聯(lián)和承兌匯票第三聯(lián)承兌匯票第三聯(lián), ,編制轉(zhuǎn)賬憑證。編制轉(zhuǎn)賬憑證。借：材料采購(gòu)借：材料采購(gòu) 6000060000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1020010200 貸：應(yīng)付票據(jù)貸：應(yīng)付票據(jù) 70200702002.2.收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證（收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證（5 5）聯(lián)付款

9、通知聯(lián)時(shí)，編制付）聯(lián)付款通知聯(lián)時(shí)，編制付款憑證?？顟{證。借：應(yīng)付票據(jù)借：應(yīng)付票據(jù) 7020070200 貸：銀行存款貸：銀行存款 7020070200四、收款人（海藍(lán)公司）的會(huì)計(jì)處理四、收款人（海藍(lán)公司）的會(huì)計(jì)處理1.1.根據(jù)銷售合同副本、銷售發(fā)票、銀行承兌匯票復(fù)印件，編根據(jù)銷售合同副本、銷售發(fā)票、銀行承兌匯票復(fù)印件，編制轉(zhuǎn)賬憑證。制轉(zhuǎn)賬憑證。借：應(yīng)收票據(jù)借：應(yīng)收票據(jù) 7020070200 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 6000060000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)增值稅（銷項(xiàng)稅額）增值稅（銷項(xiàng)稅額）10200102002.2.匯票到期后十天內(nèi)填寫(xiě)委托收款憑證（郵劃或電劃），并匯票到期后十天內(nèi)填寫(xiě)委托收款憑證（郵劃或電劃），并將匯票二聯(lián)交予銀行辦理收款。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證將匯票二聯(lián)交予銀行辦理收款。收到銀行轉(zhuǎn)來(lái)的托收憑證（4 4）聯(lián)收款通知時(shí)，編制收款憑證。）聯(lián)收款通知時(shí)，編制收款憑證。借：銀行存款借：銀行存款 7020070200 貸：應(yīng)收票據(jù)貸：應(yīng)收票據(jù) 7020070200 銀行承兌匯票的貼現(xiàn)銀行承兌匯票的貼現(xiàn)收款單位收款單位（貼現(xiàn)申請(qǐng)單位）（貼現(xiàn)申請(qǐng)單位）付款單位付款單位（承兌申請(qǐng)單位）（承兌申請(qǐng)單位）收款單位開(kāi)戶銀行收款單位開(kāi)戶銀行（貼現(xiàn)銀行）（貼現(xiàn)銀行）付款單位開(kāi)戶銀行付款單位開(kāi)戶銀行（承兌銀行）