《非常重要的分錄》word版

1、.一、籌資的核算1、 接受投資：借：銀行存款 貸：實收資本 資本公積 2、 （1）、借款 借：銀行存款 貸：短期借款 長期借款 （2）、支付利息 借：財務(wù)費(fèi)用 貸：銀行存款（應(yīng)付利息）（3） 還本 借：短期借款 貸：銀行存款二、供應(yīng)的核算1、 3u 借：固定資產(chǎn)（價、費(fèi)等） 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等2、 購入材料 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 貸：銀行存款等科目以后料到時：借：原材料貸：在途物資三、生產(chǎn)過程的核算1、領(lǐng)用材料時：借： 生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品（生產(chǎn)A產(chǎn)品用原材料）-B產(chǎn)品（生產(chǎn)B產(chǎn)品用原材料） 制造費(fèi)用（生產(chǎn)車間管理用原材料） 銷售費(fèi)用（銷售用原

2、材料） 管理費(fèi)用（行政管理用原材料） 在建工程（在建工程用原材料） 貸：原材料2、 計提工資時計提工資費(fèi)用 借：生產(chǎn)成本-A產(chǎn)品 （生產(chǎn)A產(chǎn)品工人的工資）-B產(chǎn)品（生產(chǎn)B產(chǎn)品工人的工資）制造費(fèi)用 （車間管理人員的工資）在建工程 （工程部門人員工資）銷售費(fèi)用 （銷售人員工資） 管理費(fèi)用（管理部門人員工資）貸：應(yīng)付職工薪酬工資 發(fā)放工資 借：應(yīng)付職工薪酬工資 貸：銀行存款3、 計提固定資產(chǎn)折舊借：制造費(fèi)用 （車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 管理費(fèi)用 （行政使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 銷售費(fèi)用 （銷售使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)） 貸：累計折舊4、支付水費(fèi)、電費(fèi)、修理費(fèi)借：制造費(fèi)用 （車間） 管理費(fèi)用 （行政） 銷

3、售費(fèi)用 （銷售機(jī)構(gòu)） 貸：銀行存款5、 制造費(fèi)用的分配 A、首先計算本期制造費(fèi)用總和B、計算分配率=制造費(fèi)用總和÷分配標(biāo)準(zhǔn)之和C、各種產(chǎn)品分配額=各種產(chǎn)品各自所占標(biāo)準(zhǔn)×分配率D、寫出會計分錄：借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品 B產(chǎn)品 貸：制造費(fèi)用 注：非常典型的例題見生產(chǎn)產(chǎn)品一節(jié)的例題 6、 產(chǎn)品完工借：庫存商品A B 貸：生產(chǎn)成本 A B四、銷售的核算1、 銷售收入的的確認(rèn)借：應(yīng)收賬款/銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(銷項稅額)2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品4、 計提營業(yè)稅金及附加 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅等五、利潤的形成與分配

4、營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用-財務(wù)費(fèi)用利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出凈利潤=利潤總額-所得稅費(fèi)用（其中，營業(yè)收入=主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)成本=主營業(yè)務(wù)成本+其他業(yè)務(wù)成本 所得稅費(fèi)用=利潤總額*25%）1、 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（1） 各項收入的結(jié)轉(zhuǎn)借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 公允價值變動損益 投資收益 貸：本年利潤 A （2） 各項費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借：本年利潤 B 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出本年利潤科目如為貸方余額，即A-B>0表示當(dāng)年實現(xiàn)的利潤總額（稅前利潤）;如為借方余額 B - A>0表示當(dāng)年發(fā)生的凈虧損。只有A-B>0，才能進(jìn)入分配利潤;2、 計算所得稅所得稅費(fèi)用=利潤總額（稅前利潤）×25%=（A-B）×25%借:所得稅費(fèi)用 C 貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅 C年末將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)至“本年利潤” 借:本年利潤 C 貸:所得稅費(fèi)用 C 3、利潤分配的核算 （1）借：本年利潤 (A-B-C) 貸:利潤分配未分配利潤(A-B-C)（2） 分配時借：利潤分配提取法定盈余公積 提取任意盈余公積 應(yīng)