注會(huì)審計(jì)個(gè)人總結(jié)

1、3判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有過(guò)失的關(guān)鍵在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否按照?qǐng)?zhí)業(yè)準(zhǔn)則的要求執(zhí)業(yè)；判斷注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否應(yīng)該承擔(dān)法律責(zé)任的關(guān)鍵在于注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否有過(guò)失或者欺詐行為。4、5、6、鑒證業(yè)務(wù)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)鑒證對(duì)象信息提出結(jié)論，以增強(qiáng)除責(zé)任方之外的預(yù)期使用者對(duì)鑒證對(duì)象信息信任程度的業(yè)務(wù)。7、8、9、10、11、12、13、對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)負(fù)最終責(zé)任的是主任會(huì)計(jì)師。14、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一樣，也是一個(gè)連續(xù)和動(dòng)態(tài)的收集、更新與分析信息的過(guò)程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過(guò)程的始終。15、16、關(guān)于內(nèi)部控制是否應(yīng)該進(jìn)行測(cè)試：17、根據(jù)函證審計(jì)準(zhǔn)則，詢證函應(yīng)當(dāng)由被審計(jì)單位蓋章，而不是會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章。18、應(yīng)收賬款

2、函證數(shù)量的大小、范圍的多少影響因素主要有：應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中的重要性，被審計(jì)單位內(nèi)部控制的強(qiáng)弱，以前期間的函證方式19、20、22、存貨監(jiān)盤時(shí)，應(yīng)檢查相關(guān)憑證以證實(shí)盤點(diǎn)截止日前所有已確認(rèn)為銷售但尚未裝運(yùn)出庫(kù)的存貨均未納入盤點(diǎn)范圍。對(duì)于存放于外地的存貨，應(yīng)當(dāng)實(shí)施函證或利用其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作等替代審計(jì)程序。23、24、25、一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款和一年內(nèi)到期的持有至到期投資應(yīng)分別從科目中劃入“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債”“一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)”26、被審計(jì)單位在資產(chǎn)負(fù)債表日或之前違反了長(zhǎng)期借款協(xié)議，導(dǎo)致貸款人可隨時(shí)要求償還的負(fù)債，應(yīng)歸類為流動(dòng)負(fù)債。27、坐支現(xiàn)金應(yīng)事先得到開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)，由開(kāi)戶銀

3、行核定坐支范圍和限額。28、一年以上定期存款和限定用途的定期存款，應(yīng)重分類為“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”29、防止或發(fā)現(xiàn)舞弊是被審計(jì)單位管理層和治理層（不是注冊(cè)會(huì)計(jì)師）的責(zé)任。30、對(duì)于舞弊，實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序：31、舞弊三角理論的三因素：動(dòng)機(jī)或壓力、機(jī)會(huì)、借口32、如果發(fā)現(xiàn)舞弊或獲取的信息可能存在舞弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早將此類事項(xiàng)與適當(dāng)層次的管理層溝通。如果發(fā)現(xiàn)舞弊涉及管理層、在內(nèi)部控制中承擔(dān)重要職責(zé)的員工以及其舞弊行為可能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的其他人員，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)盡早就此類事項(xiàng)與治理層溝通。如果客戶的舞弊行為涉及到公眾利益，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就要根據(jù)法律法規(guī)的要求，考慮是否向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告管理層和治理層的重大舞弊。33、審計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)假定被審計(jì)單位在收入確認(rèn)方面存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并應(yīng)當(dāng)考慮哪些收入類別以及與收入有關(guān)的交易或認(rèn)定可能存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)。34、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通：35、前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的溝通分3種情況、36、37、超出評(píng)估期間（資產(chǎn)負(fù)債表日起12個(gè)月）時(shí)的做法：38、期后事項(xiàng)：39、管理層聲明書的簽署人應(yīng)同時(shí)有法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。40、無(wú)法表示意見(jiàn)不同于否定意見(jiàn)，它通常適用于注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)表否定意見(jiàn)，必須獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。41、公司因出資者、出資比例發(fā)生變化，注冊(cè)資本及