汽車配件公司資金管理辦法

1、部門行政部編號版次1/A頁數(shù)1/1編寫復核審批日期2009-10-26標題：資金管理辦法一、目的：為了適應(yīng)現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展的需要，建立健全以現(xiàn)金流量控制為重點的企業(yè)內(nèi) 資金統(tǒng)一調(diào)控管理體系，提高資金利用效率，控制財務(wù)風險，實現(xiàn)公司內(nèi)資金管理的高度 統(tǒng)一，特制訂本辦法。二、范圍：公司所有員工三、職權(quán)：公司財務(wù)部統(tǒng)籌，行政部負責監(jiān)管，各部門配合執(zhí)行。四、程序：4.1資金決策4.1.1. 資金決策是公司經(jīng)營決策者根據(jù)公司的中長期發(fā)展目標和規(guī)劃，依據(jù)公司所面臨的 外部環(huán)境和公司的實際經(jīng)營狀況，通過收集信息、設(shè)計方案、抉擇篩選和審查結(jié)果等過程 所形成的有關(guān)資金的籌集、使用，分配和監(jiān)督的方案。4.1.2.

2、公司負責人應(yīng)高度重視公司資金決策管理工作，制定責任制，定期檢查執(zhí)行情況。4.1.3. 公司負責人、公司財務(wù)負責人（總會計師）和財務(wù)部門以及生產(chǎn)、銷售、供應(yīng)等 部門領(lǐng)導都要共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定切實可行的最佳方案。4.1.4. 資金決策和籌劃要堅持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，防止和杜絕資金的沉淀和資金 的短缺。第五條 公司領(lǐng)導要經(jīng)常深入實際，了解掌握市場信息和實際變化，并根據(jù)變化 了的實際情況，及時調(diào)整和完善資金決策方案，確保資金決策的有效執(zhí)行。4.2資金計劃4.2.1. 資金計劃是公司財務(wù)預(yù)算的重要組成部分，它是公司財務(wù)部門依據(jù)公司的資金決策 方案和公司的年度生產(chǎn)經(jīng)營計劃制定

3、的資金管理預(yù)算。4.2.2. 財務(wù)部門要組織做好資金計劃的編制工作，各有關(guān)部門必須積極予以配合，資金計 劃主要包括：（1）貨幣資金計劃：按照現(xiàn)金流量表項目分類編制，堅持節(jié)約挖潛方針，做到量入為出， 收支平衡，加快資金周轉(zhuǎn)。（2） 預(yù)付賬款回收計劃：預(yù)付賬款平均占用額應(yīng)嚴格控制在存貨總額5%左右，預(yù)付賬部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題：款要及時沖賬，避免重復付款，防止發(fā)生不能收回情況。要嚴格落實責任人，在可能情況 下盡量減少預(yù)付款項，以降低經(jīng)營風險。（3） 應(yīng)收賬款回收計劃：應(yīng)收賬款應(yīng)控制在銷售收入的5% 10%以內(nèi)，并做到一年之內(nèi)回收, 防止長期拖欠。對已形成的長期拖欠，要制定催收計

4、劃，由專人負責催收；應(yīng)收賬款占用過多的部門，應(yīng)由公司領(lǐng)導親自掛帥，銷售部門負責人負責限期收回，回收困難的要通過 多種方法，包括通過法律程序加以解決。（4）其它應(yīng)收款回收計劃：必須嚴格控制其它應(yīng)收款的發(fā)生。財務(wù)部門要通過分析年初余 額形成原因，逐項清理；業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)按季度 /月度制定其它應(yīng)收款回收計劃，由專人負 責及時回收；公司財務(wù)負責人應(yīng)親自檢查此項工作，及時向公司負責人匯報工作進展情況。（5）存貨計劃：要加強存貨管理，按照節(jié)約、挖潛、增效的原則，建立存貨定額管理制 度，產(chǎn)、供、銷各部門要嚴格按照核定的資金占用定額進行本部門的存貨管理，加強對 存貨占用資金的控制，防止積壓和超儲。財務(wù)部門要按

5、照核定的定額進行考核，并根據(jù)定 額執(zhí)行情況按規(guī)定比例予以獎懲。4.2.3. 公司在編制資金計劃時要注意調(diào)整安排好資金結(jié)構(gòu)：（一）必須重視安排好流動資產(chǎn)內(nèi)的占用結(jié)構(gòu)。提高經(jīng)營資金的經(jīng)營效果，壓縮結(jié)算資金 的占用，減少沉淀資金總額，盤活存量資產(chǎn)。（二）必須重視安排好凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)。公司要量力而行參與投資，對外投資要 實施跟蹤管理，效益不佳的項目要及時采取措施將投資收回。（三）必須重視調(diào)整好資產(chǎn)與負債的結(jié)構(gòu)。通過各種途經(jīng)補充自有資金，降低資產(chǎn)負債率 水平，其中尤其要安排好流動資產(chǎn)與流動負債的結(jié)構(gòu)。（四）必須重視安排好商品的庫存結(jié)構(gòu)。根據(jù)市場銷售情況安排庫存額度與商品品種結(jié)構(gòu)， 做到以銷定進，

6、少留、不留庫存。4.3貨幣資金的管理4.3.1.貨幣資金是指在生產(chǎn)經(jīng)營活動中停留于貨幣形態(tài)的那一部分資金，包括現(xiàn)金、銀行部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題：存款和其它貨幣資金。4.32公司貨幣資金來源包括企業(yè)自有資金、借入資金及其它政策性資金（如撥款等）。 公司借款必須堅持適度籌措原則，關(guān)注資金成本，注意防范財務(wù)風險。公司在辦理借款時， 必須有公司董事會或經(jīng)理辦公會的合規(guī)性決議，公司財務(wù)部門在授權(quán)范圍內(nèi)辦理融資。4.3.3. 貨幣資金崗位分工及授權(quán)批準：（一）公司應(yīng)當建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限， 確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不兼容、崗位相互分離、制約和監(jiān)督。（

7、二）公司辦理貨幣資金業(yè)務(wù)，應(yīng)當配備合格人員，并根據(jù)公司具體情況進行崗位輪換。 辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當具備良好的職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀守法， 客觀公正，不斷提高會計業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。（三）公司應(yīng)當對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴格的授權(quán)批準制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù) 的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的 職責范圍和工作要求。（四）審批人應(yīng)當根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超 越審批權(quán)限。（五）經(jīng)辦人應(yīng)當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人 超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理

8、，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán) 部門報告。公司應(yīng)當按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)：（1）支付申請。公司有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請， 注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。（2）支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題：的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。（3）支付復核。復核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，復核貨幣資金支付 申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確， 支付方式、支付單位是否妥當?shù)?。復核無誤后

9、，交由出納人員辦理支付手續(xù)。（4）辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)， 及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。4.3.5. 公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當實行集體決策和審批，并建立責任追究制度 ，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。4.3.6. 嚴禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。467.現(xiàn)金的管理（一）公司應(yīng)當加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。（二）公司必須根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位 現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）公司現(xiàn)金收入應(yīng)當及時存

10、入銀行，不得用于直接支付公司自身的支出。因特殊情況 需坐支現(xiàn)金的，應(yīng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準。公司借出款項必須執(zhí)行嚴格的授權(quán)批準 程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。（四）公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬， 嚴禁收款不入賬。（五）出納人員必須逐筆根據(jù)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)登記現(xiàn)金日記賬，日清日結(jié)，確保賬款一致。（六）財務(wù)部門要定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行檢查，防止白條抵庫、貪污挪用、公款私存等現(xiàn)象發(fā)生。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，做出處理。（七）出納人員對銀行派出監(jiān)督現(xiàn)金管理執(zhí)行情況的檢查人員應(yīng)主動配合，積極提供資料，部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題:如實反映情況。

11、（八）現(xiàn)金及有價證券的保管，要符合公安部門及有關(guān)部門的規(guī)定，確保現(xiàn)金及有價證券 的安全完整。4.3.8.銀行存款的管理：（一）公司應(yīng)嚴格按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照 規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。應(yīng)當定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。應(yīng)當加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。（二）公司應(yīng)當嚴格遵守銀行結(jié)算紀律，不準簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票，套取 銀行信用；不準簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金； 不準違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。（三）公司應(yīng)當指定專人定期核對銀行賬戶，每月應(yīng)

12、及時核對一次，編制銀行存款余額調(diào) 節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。未達賬一般不應(yīng)超過二個月，超過 二個月后應(yīng)逐筆分析、查找并附說明。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。（四）經(jīng)辦人領(lǐng)用空白轉(zhuǎn)帳支票必須經(jīng)財務(wù)負責人批準，由出納員在空白支票借用登記簿上寫清支票號碼、用途和收款單位等項目，由經(jīng)辦人簽名后方可 辦理，經(jīng)辦人必須于業(yè)務(wù)結(jié)算后三日內(nèi)辦妥有關(guān)手續(xù)到財務(wù)部門核銷。（五）結(jié)算憑證（如匯票、支票等）丟失，經(jīng)辦人必須立即報告財務(wù)部門，以便財務(wù)部門（六）及時采取掛失止付等補救措施，防止冒領(lǐng)和詐騙發(fā)生。如果造成經(jīng)濟損失的，要由當事人自行負責。（七）預(yù)付款應(yīng)填制用款申請單，必須按照已簽訂的合同

13、付款有關(guān)條款，由單位領(lǐng)導及經(jīng)辦人簽字，按照審批付款手續(xù)辦理。（八）凡辦理預(yù)付款手續(xù)的單位和個人，款項一經(jīng)付出，經(jīng)辦單位和承辦人應(yīng)督促款項部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題：的落實情況，業(yè)務(wù)結(jié)束后，及時將余款清回，否則，由此造成的呆（壞）賬損失，追究 承辦人的責任。（九）任何人不得違反銀行結(jié)算法律法規(guī)和制度，不得貪污挪用公款，否則，一經(jīng)查出， 將嚴肅處理，觸犯刑律的，一律依法追究當事人的刑事責任。（十）公司應(yīng)根據(jù)開戶銀行或存款種類等分別設(shè)置“銀行存款日記賬”，對銀行存款進行 明細核算，同時設(shè)置“銀行存款”總賬，進行總分類核算。（一）財務(wù)負責人要定期、不定期組織對銀行存款余額進行抽查核對。

14、439.其它貨幣資金的管理（一）對外發(fā)生的經(jīng)濟往來，除用現(xiàn)金和銀行存款結(jié)算外，還可采用其它貨幣資金結(jié)算 辦法，主要包括：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款 和保函押金等。（二）使用上述結(jié)算形式，必須建立健全登記制度，由專人負責，責任人應(yīng)經(jīng)常與財務(wù) 部門核對余額，業(yè)務(wù)結(jié)束后應(yīng)立即清理，余款退回銀行賬戶。（三）不允許以公司賬戶辦理個人信用卡，原已辦理的要組織進行清理并通知個人辦理 有關(guān)業(yè)務(wù)報銷清理手續(xù)，并將個人信用卡上的余額限期交回財務(wù)部。（四）公司經(jīng)營層因工作需要，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過后允許辦理企業(yè)信用卡，其它 人員原則上一律不允許辦理企業(yè)信用卡。4.3.10.工

15、資的結(jié)算管理（一）公司職工的工資、獎金、津貼、以及其它工資性收入，應(yīng)當按規(guī)定納入工資總額。（二）統(tǒng)一發(fā)放的工資項目嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一規(guī)定的工資制度和標準。（三）實行銀行代發(fā)工資的公司，應(yīng)與銀行簽訂代發(fā)工資合同，代發(fā)工資銀行一般應(yīng)選 國有商業(yè)銀行。部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題:4311.票據(jù)及有關(guān)印章的管理（一）單位應(yīng)當加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、 背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失 和被盜用。（二）單位應(yīng)當加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章應(yīng)由專人保管，個人名章必須由 本人或其授權(quán)人員保管。嚴禁一人保管

16、支付款項所需的全部印章。按規(guī)定需要有關(guān)負責人 簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。4.3.12.貨幣資金的監(jiān)督檢查貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：（一）貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況：重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不兼容 職務(wù)混崗的現(xiàn)象。（二）貨幣資金授權(quán)批準制度的執(zhí)行情況：重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準手續(xù)是否 健全，是否存在越權(quán)審批行為。（三）支付款項印章的保管情況：重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由 一人保管的現(xiàn)象。（四）票據(jù)的保管情況：重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否 存在漏洞。（五）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)

17、節(jié)，應(yīng)當及時采取措施， 加以糾正。4.4.資金控制4.4.1. 資金控制是指公司各部門應(yīng)依據(jù)預(yù)定的資金計劃，運用各種可行的方法進行資金 管理和監(jiān)督，通過比較和分析，衡量資金計劃的執(zhí)行情況和經(jīng)營成果及資金運作情況部門行政部編號版次頁數(shù)編寫復核審批日期標題：同時嚴格限制不利差異，達到預(yù)期目的。442. 公司各相關(guān)部門要協(xié)同配合，財務(wù)部門要加強監(jiān)督，共同搞好資金運用各重要環(huán)節(jié) 的管理與控制。（一）要強化貨幣資金的管理與控制。建立公司適度籌資政策，嚴格貨幣資金崗位分工 及授權(quán)批準制度，嚴格現(xiàn)金日清日結(jié)、銀行存款日清月結(jié)、其它貨幣資金及時清理制度。（二）要強化商品采購環(huán)節(jié)資金的管理與控制。建立商品進貨比

18、價采購制度，真正做到 “貨比三家，擇優(yōu)選擇”。（三）要強化商品銷售環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格控制賒銷商品的管理權(quán)限，通過商品的 優(yōu)質(zhì)服務(wù)做好現(xiàn)銷工作；加強對收入票據(jù)的管理，防止票據(jù)給企業(yè)帶來損失。（四）要強化貨款回籠環(huán)節(jié)的管理與控制。嚴格落實“貨款回籠責任制”，誰經(jīng)手賒銷， 誰負責收回貨款，發(fā)生問題必須追究經(jīng)手人責任，并將催收貨款回籠與經(jīng)手人的經(jīng)濟利益 掛鉤列入單位經(jīng)濟責任制考核。（五）要強化對外擔保的管理和控制。嚴格對外擔保程序，嚴禁違規(guī)越權(quán)辦理擔保事宜， 同時要加強對對外擔保的日常動態(tài)監(jiān)控，防范擔保風險。（六）要強化對外投資的管理和控制，規(guī)范對外投資核算，嚴格對外投資權(quán)限，確保對外 投資收益最大化。（七）要強化委托貸款的管理和控制。公司在確保生產(chǎn)經(jīng)營正常進行的情況下，對富余資 金，可以嚴格按程序辦理委托貸款，并按期收本收息