第四章所得稅會(huì)計(jì)

1、2022-2-18整理ppt12022-2-182整理ppt2022-2-183整理ppt2022-2-184整理ppt應(yīng)付稅款法應(yīng)付稅款法納稅影響法債務(wù)法遞延法損益表債務(wù)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法2022-2-185整理ppt2022-2-186整理ppt資產(chǎn)負(fù)債表中資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額列示的金額2022-2-187整理ppt處置、報(bào)處置、報(bào)廢廢2022-2-188整理ppt2022-2-189整理ppt2022-2-1810整理ppt2022-2-1811整理ppt2022-2-1812整理ppt2022-2-1813整理ppt2022-2-1814整理ppt2022-2-1815整理ppt20

2、22-2-1816整理ppt無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)和計(jì)提減無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)和計(jì)提減值準(zhǔn)備可以比照固定資產(chǎn)值準(zhǔn)備可以比照固定資產(chǎn)的折舊和計(jì)提減值準(zhǔn)備來(lái)的折舊和計(jì)提減值準(zhǔn)備來(lái)理解理解 2022-2-1817整理ppt2022-2-1818整理ppt2022-2-1819整理ppt2022-2-1820整理ppt2022-2-1821整理ppt2022-2-1822整理ppt將來(lái)償還負(fù)債時(shí)不能不能稅前扣除的金額2022-2-1823整理ppt2022-2-1824整理ppt2022-2-1825整理ppt2022-2-1826整理ppt2022-2-1827整理ppt2022-2-1828整理ppt2022-

3、2-1829整理ppt2022-2-1830整理ppt2022-2-1831整理ppt2022-2-1832整理ppt2022-2-1833整理ppt2022-2-1834整理ppt 差異1.非暫時(shí)性差異：只影響當(dāng)期應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，不確認(rèn)遞延所得稅2.2.暫時(shí)暫時(shí)性差異性差異：應(yīng)納稅暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異2022-2-1835整理ppt遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債2022-2-1836整理ppt2022-2-1837整理ppt2022-2-1838整理ppt2022-2-1839整理ppt2022-2-1840整理ppt2022-2-1841整理ppt2

4、022-2-1842整理ppt2022-2-1843整理ppt2022-2-1844整理ppt2022-2-1845整理ppt本期確認(rèn)的遞延本期確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)所得稅資產(chǎn)減少的遞延所得減少的遞延所得稅資產(chǎn)稅資產(chǎn)已確認(rèn)的遞延已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)所得稅資產(chǎn)表示將來(lái)可以少表示將來(lái)可以少交的所得稅金額交的所得稅金額2022-2-1846整理ppt減少的遞延所得稅遞延所得稅負(fù)債負(fù)債確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債已確認(rèn)的遞延所已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債得稅負(fù)債表示將來(lái)應(yīng)交表示將來(lái)應(yīng)交所得稅金額所得稅金額2022-2-1847整理ppt2022-2-1848整理ppt2022-2-1849整理ppt2022-2-1

5、850整理ppt2022-2-1851整理ppt2022-2-1852整理ppt2022-2-1853整理ppt則該公司每年因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同應(yīng)則該公司每年因固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅情況如下表所示予確認(rèn)的遞延所得稅情況如下表所示.單位：元單位：元 實(shí)際成本實(shí)際成本-稅收折舊稅收折舊2022-2-1854整理ppt2022-2-1855整理ppt2022-2-1856整理ppt2022-2-1857整理ppt2022-2-1858整理ppt2022-2-1859整理ppt2022-2-1860整理ppt2022-2-1861整理ppt2022-2-1862整理ppt2022-2-1863整理ppt2022-2-1864整理ppt2022-2-1865整理ppt2022-2-1866整理ppt2022-2-1867整理ppt2022-2-1868整理ppt2022-2-1869整理ppt2022-2-1870整理ppt2022-2-1871整理ppt2022-2-1872整理ppt2022-2-1873整理ppt2022-2-1874整理ppt2022-2-1875整理ppt2022-2-1876整理ppt2022-2-1877整理ppt2022-2-1878整理ppt2022-2-1879整理ppt2022