SAP固定資產(chǎn)管理

1、1.1.1 固定資產(chǎn)1.1.1.1 概覽對集團公司這樣的大型企業(yè)來說，需要投入大量資金用于固定資產(chǎn)的建設(shè)及維護，對這些核心業(yè)務(wù)資產(chǎn)的管理及維護是保持企業(yè)有效運行的重要因素之一。SAP固定資產(chǎn)模塊幫助企業(yè)有效地全面地管理其資產(chǎn),并結(jié)合物料管理和設(shè)備維修模塊一起,提供優(yōu)秀的臺帳管理、預(yù)防性維護、工單管理、采購管理和庫存管理模塊等,考慮了很多方面, 幫助企業(yè)對資產(chǎn)進行全生命周期管理,有效的提高資產(chǎn)管理水平。很多企業(yè)在資產(chǎn)管理中提出下面的問題:l 如何與財務(wù)資產(chǎn)管理聯(lián)動？基本的設(shè)備維護方案著重在實物管理，而在資產(chǎn)管理的高度上，還必須考慮資產(chǎn)的價值和成本管理。SAP系統(tǒng)提供財務(wù)資產(chǎn)管理模塊，并且提供完整

2、的資產(chǎn)接口體系。這樣就可以改變生產(chǎn)部門和財務(wù)部門脫節(jié)的情況，及時反映設(shè)備在新增、調(diào)撥、報廢、改造、修理等過程中的變動情況，減少帳物不符帶來的資產(chǎn)損失。l 如何集中管理文檔？SAP提供各種資產(chǎn)相關(guān)的文檔集中管理，包括分類、建檔、上傳、版本、搜索等管理職能，并能夠進行資產(chǎn)的集中的“主動式”展現(xiàn)。l 如何管理大修技改等工程項目？SAP項目管理能夠?qū)⒒A段的安裝設(shè)備平滑引入到EAM的設(shè)備管理清單中，保證交付使用時資產(chǎn)目錄和設(shè)備臺帳一致性，保證資產(chǎn)卡片與實物的對應(yīng)關(guān)系。在大修或者技改項目中，保證投資和成本能夠結(jié)轉(zhuǎn)到相應(yīng)的資產(chǎn)上，保證實時反映資產(chǎn)的變動情況和價值增減。l 如何保證工作場所安全？通過SAP

3、的工作清場管理(WCM) ，安全控制更加可靠。系統(tǒng)可以直接同設(shè)備進行鏈接而非簡單的描述，可以得到設(shè)備最新的狀態(tài)并確認隔離點的狀態(tài)，支持條碼以及其它特殊類型的安全文檔格式。l 如何同各業(yè)務(wù)模塊集成？固定資產(chǎn)涉及到企業(yè)業(yè)務(wù)的很多方面，包括資產(chǎn)的購置、設(shè)備維護、報廢、轉(zhuǎn)移、項目資產(chǎn)管理、物料管理、在建工程、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、條形碼、資產(chǎn)折舊、工作流等。通過SAP系統(tǒng)強大的集成性，所有信息只需一次錄入，系統(tǒng)實時并自動更新相關(guān)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，保證各業(yè)務(wù)模塊數(shù)據(jù)的同步更新和反映。l 如何分析資產(chǎn)管理狀態(tài)？分析是資產(chǎn)設(shè)備管理的重要職能。如在SAP提供的專業(yè)智能分析工具可以縱向從SAP系統(tǒng)、GIS系統(tǒng)、橫向從各個分

4、公司的獨立系統(tǒng)中抽取數(shù)據(jù)，進行統(tǒng)一的報表展現(xiàn)和關(guān)鍵績效指標分析。從而為管理水平的持續(xù)提高提供了堅實的基礎(chǔ)。下面我們具體介紹SAP固定資產(chǎn)模塊的功能,物料模塊和設(shè)備模塊會單獨具體介紹.1.1.1.2 主數(shù)據(jù)1.1.1.2.1 折舊表為了更好地管理資產(chǎn)的原值、折舊和評估，根據(jù)不同國家的特性和法律要求，設(shè)置折舊表。折舊表中包含一個或多個折舊范圍，并將公司代碼分配給折舊表。一個折舊表可以分配給多家公司，但一家公司只能有一種折舊表。 但是，對于一個大型的集團，其不同子公司也可以根據(jù)需要分別使用不同的科目表和折舊表。A集團在各地都有子公司。A集團某子公司選用了相同的會計科目表和折舊表。而其他子公司則選用了

5、不同的科目表和折舊表。其中使用不同科目表的子公司是可以使用相同折舊表的。1.1.1.2.2 折舊范圍折舊表中包含一個或多個折舊范圍，在每個折舊范圍中都可以有自己的折舊方法、折舊年限等，這樣同一資產(chǎn)在不同折舊范圍中可以有不同的計算方式和不同的價值，來滿足不同的分析目的。多個折舊范圍的設(shè)立，使對資產(chǎn)的并行估算成為可能。資產(chǎn)的并行估算是在資產(chǎn)明細賬等級上進行的。在固定資產(chǎn)模塊中，除可以做到根據(jù)折舊范圍對資產(chǎn)進行估算，還可以自由決定某一個折舊范圍的估算值是否需要更新總賬。這樣對于具體的某一項資產(chǎn)來說，系統(tǒng)按照它所屬的折舊表中的多個折舊范圍對它的價值進行并行估算后，會實時將估算值計入它所分配的科目表的總

6、賬科目中去。這項資產(chǎn)也就按相應(yīng)的可以按多套折舊方法來核算和記賬了。折舊范圍中01是賬面折舊，在折舊表中是不可缺少的，固定資產(chǎn)模塊通過01范圍與總賬集成，所有01中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)會同時更新總賬資產(chǎn)科目，以保證總賬余額與01中的資產(chǎn)余額保持一致。其他折舊范圍可以選擇是否過帳差異部分到總帳。同樣，對于使用同一個折舊表但不同的科目表的集團來說，在按照折舊范圍估算所有資產(chǎn)后，系統(tǒng)會找到每個子公司分配的科目表，將估算值計入不同科目表的對應(yīng)總賬科目中去。1.1.1.2.3 折舊碼折舊碼就是廣義上的折舊方法。它規(guī)定了用什么方法來計提折舊，殘值率是多少，何時開始提折舊等折舊要素。折舊碼是在折舊表中維護的。一個折

7、舊表中，可以設(shè)立很多個折舊碼。在折舊碼中，截止值碼是用來定義殘值率的，期間控制則用來定義折舊的時間。折舊碼中的期間控制是用來控制資產(chǎn)折舊的時間段的。如我國家的規(guī)定是固定資產(chǎn)購置當(dāng)月不提折舊，第二個月月末開始每月計提折舊，固定資產(chǎn)報廢當(dāng)月需計提折舊。無形資產(chǎn)，則當(dāng)月即開始攤銷。顯然，固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的期間控制是不一樣的。同樣，固定資產(chǎn)模塊也預(yù)設(shè)了幾十種的期間控制來供選擇：如當(dāng)月初，當(dāng)月末，下月初等。我們也可以按需要自己設(shè)定。截止碼控制的是資產(chǎn)的殘值率。在截止碼中設(shè)立殘值率的百分比，以及按什么價值來計提殘值。折舊碼中維護的折舊方法是可以自由設(shè)定的。固定資產(chǎn)模塊中已經(jīng)預(yù)設(shè)了幾十種的折舊方法來供選擇

8、：如直線法，工作量法，雙倍余額遞減法等等。如果有額外的需求，也可以按折舊計算規(guī)則設(shè)定新的折舊方法。不同資產(chǎn)可以用不同的折舊方法,也可以同類資產(chǎn)用同一種折舊方法,結(jié)合折舊范圍舉例說明:在折舊范圍01下： 投資物業(yè)和在建工程不計提折舊； 汽車，電腦及軟件按直線折舊共5年計提折舊； 其它固定資產(chǎn)使用直線法； 所有固定資產(chǎn)均10殘值。 購置：購置當(dāng)月不提折舊，從購置下月起開始計提； 報廢：報廢當(dāng)月繼續(xù)計提折舊，從下月起停提折舊； 轉(zhuǎn)移： 轉(zhuǎn)移當(dāng)月繼續(xù)在原轉(zhuǎn)出資產(chǎn)計提折舊，轉(zhuǎn)移下月開始起在轉(zhuǎn)入資產(chǎn)計提折舊; 閑置：閑置期間資產(chǎn)繼續(xù)計提折舊。在折舊范圍02下： 投資物業(yè)和在建工程不計提折舊； 汽車，電腦及

9、軟件按30%，30%，40%的比率共3年計提折舊； 其它固定資產(chǎn)使用直線法； 所有固定資產(chǎn)均無殘值。 購置：購置當(dāng)月不提折舊，從購置下月起開始計提； 報廢：報廢當(dāng)月繼續(xù)計提折舊，從下月起停提折舊； 轉(zhuǎn)移： 轉(zhuǎn)移當(dāng)月繼續(xù)在原轉(zhuǎn)出資產(chǎn)計提折舊，轉(zhuǎn)移下月開始起在轉(zhuǎn)入資產(chǎn)計 提折舊； 閑置：閑置期間資產(chǎn)繼續(xù)計提折舊。顯然，折舊碼中的折舊方法，期間控制和殘值率的多樣性保證了資產(chǎn)折舊和攤銷能夠最終準確的自動運行。1.1.1.2.4 資產(chǎn)分類資產(chǎn)分類支持固定資產(chǎn)的結(jié)構(gòu)和分類。重要的缺省值，如分類標準、折舊代碼和使用壽命、凈資產(chǎn)評估數(shù)據(jù)、保險相關(guān)數(shù)據(jù)等都存儲在資產(chǎn)類別中。需要編制資產(chǎn)目錄時，僅復(fù)制該類別即可。

10、即使用戶的資產(chǎn)繁多，系統(tǒng)仍可保證對固定資產(chǎn)進行完整清晰的分類。這對于評估可靠性以及資產(chǎn)特定評估來說有著很大的優(yōu)越性。類別概念是由個別確認與替換規(guī)則定義的。它們在主數(shù)據(jù)維護或記賬過程中允許對輸入項的邏輯與組織一致性進行復(fù)雜的檢查。在集成系統(tǒng)中，此概念更便于采購員或應(yīng)付賬款會計隨時創(chuàng)建資產(chǎn)主記錄，而無需等候資產(chǎn)會計確實認資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。分類規(guī)則資產(chǎn)類別就是按不同規(guī)則對資產(chǎn)進行劃分的類別。在企業(yè)財務(wù)上，通常把固定資產(chǎn)分為五類：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)。在SAP系統(tǒng)中，由于其資產(chǎn)模塊管理的不僅僅是固定資產(chǎn)，所以它的資產(chǎn)類別也就比財務(wù)上的固定資產(chǎn)類別多得多。首先，從性質(zhì)上看，資產(chǎn)

11、類別通常有：房屋及建筑物、專業(yè)設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、在建工程、其他固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、待攤費用和長期待攤費用等。資產(chǎn)的折舊或攤銷的規(guī)則是按資產(chǎn)類別來定義的，并由系統(tǒng)自動運行。在固定資產(chǎn)模塊中，折舊或攤銷直接在各個資產(chǎn)的明細賬上運行，更新各個資產(chǎn)的價值并通過資產(chǎn)的統(tǒng)馭科目并行更新總賬。但是，眾所周知，同樣的資產(chǎn)由于領(lǐng)用人的不同，折舊或攤銷所對應(yīng)的費用是完全不同的。因而在資產(chǎn)管理模塊中，我們在按性質(zhì)對資產(chǎn)進行的分類基礎(chǔ)上，還要按照這些資產(chǎn)折舊或攤銷所對應(yīng)的不同費用再進行細分。比方，可以將房屋和建筑物細分為工廠，辦公大樓；專用設(shè)備細分為生產(chǎn)用設(shè)備，檢驗用設(shè)備，其他設(shè)備等。系統(tǒng)允許對資產(chǎn)類別進行不斷細

12、分，資產(chǎn)類別的細分使得同一類資產(chǎn)自動更新不同的費用總賬科目成為可能。同時也使不同的公司可以使用一套資產(chǎn)類別，并從中選擇某幾個自己所需的資產(chǎn)類別來管理資產(chǎn)。資產(chǎn)類別的組成內(nèi)容在創(chuàng)建一個資產(chǎn)類別時，我們需要對這個分類按資產(chǎn)類型，編號分配等幾方面來維護。資產(chǎn)類型里維護的是資產(chǎn)的科目分配，屏幕設(shè)置規(guī)則和基本單位；編號分配里則維護的是號碼范圍。資產(chǎn)的科目分配記錄了該資產(chǎn)的記賬科目。由于賬戶確定最終決定資產(chǎn)的購置，報廢，折舊業(yè)務(wù)自動記賬所更新的總賬科目，所以科目確定和資產(chǎn)類別是一一對應(yīng)的關(guān)系。屏幕設(shè)置規(guī)則是定義資產(chǎn)類別的屏幕顯示。我們既可以讓每個資產(chǎn)類別有自己的屏幕格式，也可以讓一大類資產(chǎn)使用同一個屏幕格

13、式。如果各個資產(chǎn)類別的屏幕要求沒什么區(qū)別，那么所有的資產(chǎn)類別可以使用同一個屏幕格式。資產(chǎn)類別從某種意義上來說，就象是供給商或供給商的賬戶組。和這些賬戶組一樣，我們可以對資產(chǎn)類別設(shè)置號碼范圍。我們也同樣可以在號碼范圍里面自由決定是對資產(chǎn)外部給號還是由系統(tǒng)按先后順序自動生產(chǎn)資產(chǎn)號碼。1.1.1.3 業(yè)務(wù)處理SAP的資產(chǎn)管理系統(tǒng)使用戶能電子化的監(jiān)控固定資產(chǎn)。它與SAP的財務(wù)系統(tǒng)和后勤系統(tǒng)相集成，提供大量的功能，用以控制并最正確使用公司的資產(chǎn)。并且通過和其他模塊的集成來監(jiān)控其固定資產(chǎn)的運行狀況并確保所有按計劃進行的維護工作都能在人員及物料方面獲得即時的支持。1.1.1.3.1 資產(chǎn)主記錄維護我國的財務(wù)

14、制度要求企業(yè)對每一項固定資產(chǎn)建立固定資產(chǎn)卡片。固定資產(chǎn)卡片里記錄了該固定資產(chǎn)的購入時間、購置金額、折舊年限、折舊方法、殘值率、維修記錄等信息。固定資產(chǎn)卡片使我們能對每一個固定資產(chǎn)有清晰完整的了解。在SAP系統(tǒng)中，資產(chǎn)主記錄就承擔(dān)了固定資產(chǎn)卡片的職責(zé)。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的內(nèi)容資產(chǎn)主記錄分三層維護：一般數(shù)據(jù)層、折舊范圍層和資產(chǎn)價值層。一般數(shù)據(jù)層面維護的是資產(chǎn)的描述，科目定位碼資產(chǎn)類別，序列號，存貨號，庫存注記，資本化日期，以及資產(chǎn)所屬的成本中心和業(yè)務(wù)范圍。折舊范圍層面維護的是折舊范圍，折舊碼，使用年限，普通折舊開始日期等信息。資產(chǎn)價值層維護的則是資產(chǎn)的原值，折舊值，凈值等一系列和折舊攤銷相關(guān)的數(shù)據(jù)。一般數(shù)

15、據(jù)還包括各種資產(chǎn)、設(shè)備可能使用到的信息， 包括供給商信息， 生產(chǎn)制造商信息、保險信息、租賃信息。 系統(tǒng)還預(yù)留了許多用戶自定義字段， 比方對于資產(chǎn)的附加分類：是否計量設(shè)備，是否有源設(shè)備，是否統(tǒng)計設(shè)備,用戶可以根據(jù)自己需求定義分類。在資產(chǎn)價值層面我們還可以看到：n 資產(chǎn)在各種折舊范圍下的資產(chǎn)原值，累計折舊過賬值以及每月過賬值的明細清單。n 從還未過賬的第一個月開始到資產(chǎn)使用期限結(jié)束時的每月計劃折舊值。n 各種折舊范圍下資產(chǎn)每月折舊的差異。n 資產(chǎn)的成本中心和總賬科目。n 資產(chǎn)的使用年限，已經(jīng)使用的年限和剩余使用期限。n 折舊開始計算日期等備注信息。資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的創(chuàng)建在創(chuàng)建資產(chǎn)時，我們需要維護的是該資

16、產(chǎn)的類別、公司、描述、序列號、成本中心等信息。由于與折舊相關(guān)的信息是在資產(chǎn)類別中定義的，所以在創(chuàng)建資產(chǎn)時，在資產(chǎn)主數(shù)據(jù)的折舊范圍層，系統(tǒng)會自動帶出該項資產(chǎn)所屬資產(chǎn)類別的折舊碼和使用年限，不必再手工維護。如果某個資產(chǎn)類別中的資產(chǎn)有不同的折舊方法和使用年限，我們可以有兩種處理方法。n 如果這個資產(chǎn)類別中絕大多數(shù)資產(chǎn)的折舊碼和使用年限是相同的，只有少數(shù)的是不同的。這種情況下，我們可以在創(chuàng)建資產(chǎn)時，直接在折舊范圍層修改該資產(chǎn)的折舊方法和使用年限。n 如果這些不同的折舊方法和使用年限是分幾種的，而且每一種都有很多下屬資產(chǎn)。這樣的情況下，我們可以將這類資產(chǎn)再細分為幾個資產(chǎn)類別，每個資產(chǎn)類別里的資產(chǎn)折舊碼和

17、使用年限是同樣的。需要指出的是，在創(chuàng)建資產(chǎn)時是不需要維護資產(chǎn)價值的。在一個集成的系統(tǒng)里，采購管理模塊根據(jù)批準后的資產(chǎn)請購單自動生成資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。在資產(chǎn)入庫，拿到發(fā)票后，系統(tǒng)在發(fā)票校驗時會根據(jù)資產(chǎn)的編號選擇資產(chǎn)，然后更新它的購入價值。如果系統(tǒng)沒有集成，則在固定資產(chǎn)模塊手工選擇資產(chǎn)，記錄價值。資產(chǎn)價值的更新是在資產(chǎn)明細賬等級上進行的，并通過統(tǒng)馭科目同步更新總分類賬。1.1.1.3.2 資產(chǎn)處理業(yè)務(wù)流程固定資產(chǎn)管理模塊能涵蓋所有主要工業(yè)國家在法定報表和對資產(chǎn)價值的評估方面的要求。能處理資產(chǎn)的購置、廢棄、轉(zhuǎn)移和折舊等業(yè)務(wù)的輸入、計算和處置。除了法定的對資產(chǎn)價值的評估，用戶可以自定義許多折舊和評估的方法。

18、系統(tǒng)提供了靈活的功能使用戶可以對資產(chǎn)進行不同方式的折舊、估算利息以及保險金方面的處理。同樣，用戶也可以在內(nèi)部分析時選擇不同的指標和順序來處理報表功能。用戶自定義的對資產(chǎn)價值的評估模擬優(yōu)化了用戶的計劃處理。這種模擬的功能為用戶提供了對資產(chǎn)價值的不同視角，并且能處理計劃值和實際的投資。固定資產(chǎn)增加包括：購置、自建、擴建、改建、接受捐贈、盤盈、無償調(diào)入。 固定資產(chǎn)減少包括：捐贈轉(zhuǎn)出、無償調(diào)出、盤虧、出售、報廢、毀損。資產(chǎn)的購置在創(chuàng)建資產(chǎn)主數(shù)據(jù)時，是沒有資產(chǎn)價值的。只有在對資產(chǎn)進行發(fā)票校驗后，我們才在資產(chǎn)明細賬的等級即某一個資產(chǎn)的編號上記錄該資產(chǎn)的價值。有采購訂單的購置是與采購模塊集成的。在資產(chǎn)驗收入

19、庫時，系統(tǒng)按照會計記帳的要求，自動記帳到資產(chǎn)明細帳，并同時更新總帳。如下列圖中的正上方，是已經(jīng)按資產(chǎn)類別進行創(chuàng)建的資產(chǎn)。當(dāng)供給商發(fā)貨后，進行發(fā)票校驗，審核無誤后，就按照發(fā)票的金額對某一個資產(chǎn)和某一個供給商進行記賬。對資產(chǎn)和供給商的記賬既可能是系統(tǒng)自動進行的也可能是手工錄入的，這取決于采購管理模塊是否已經(jīng)和財務(wù)模塊集成。當(dāng)完成對資產(chǎn)和供給商的明細賬的記錄后，系統(tǒng)會同步更新對應(yīng)的總賬科目固定資產(chǎn)科目或長期待攤費用和應(yīng)付賬款科目。資產(chǎn)領(lǐng)用人的變更同一類型的資產(chǎn)，因為領(lǐng)用人不同，或者說領(lǐng)用部門不同，其折舊或攤銷對應(yīng)的成本費用科目總賬科目就有可能不同。比方，同一輛汽車，如果是總經(jīng)理使用，它的折舊就會進入

20、管理費用。如果某一項資產(chǎn)在使用過程中更換了領(lǐng)用人，它對應(yīng)的費用科目就有可能發(fā)生變化。這里我們舉一個簡單的例子。例1：企業(yè)購入一臺IBM筆記本電腦，由財務(wù)部門領(lǐng)用。我們在創(chuàng)建這個資產(chǎn)時，把它歸入了“辦公設(shè)備”類。一年后，企業(yè)規(guī)定，將此電腦劃歸某生產(chǎn)部門使用。但是，在“辦公設(shè)備”這個資產(chǎn)類別里，已經(jīng)記錄了該資產(chǎn)的購置價值和累計折舊值。由于領(lǐng)用人的更改將涉及總賬科目的變更。那么，根據(jù)新的領(lǐng)用人的成本中心所屬的類別，系統(tǒng)會根據(jù)轉(zhuǎn)換日期和折舊范圍計提折舊，更新明細賬和總賬科目。如果資產(chǎn)領(lǐng)用人的變更不涉及總賬科目的變更，如同部門職工間的轉(zhuǎn)換，則我們只要在資產(chǎn)主數(shù)據(jù)里更改成本中心就可以了。資產(chǎn)設(shè)備的報廢和維

21、修資產(chǎn)的報廢管理可以分為很多種形式， 有部分的價值報廢， 有全額的報廢，還有出售資產(chǎn)， 會得到營業(yè)外收入。這些過程在系統(tǒng)中都可以通過統(tǒng)一的功能界面來進行處理， 在報廢的時候可以填入數(shù)量或者金額， 系統(tǒng)會同時更新資產(chǎn)設(shè)備的數(shù)量帳和金額帳。對于部分報廢的情況， 有的案例是組成資產(chǎn)的零部件報廢，比方電腦鼠標，在系統(tǒng)中可以有很多種方案供用戶使用來進行報廢，比方可以將電腦鼠標建立成子資產(chǎn)， 單獨對子資產(chǎn)進行報廢。系統(tǒng)中報廢業(yè)務(wù)處理的操作非常簡便， 一般只需要輸入資產(chǎn)卡片、日期、數(shù)量、金額， 系統(tǒng)會實時地產(chǎn)生報廢所需要的財務(wù)記錄， 而且系統(tǒng)會自動計算出報廢需要轉(zhuǎn)出的累計折舊，實時地更新固定資產(chǎn)的價值瀏覽。

22、對于資產(chǎn)的維修，我們需要區(qū)分是否是技術(shù)改造、更新改進支出還是日常的維護活動或者大修， 如果是前者，屬于固定資產(chǎn)后續(xù)支持，會需要資本化，記入固定資產(chǎn)價值，因此系統(tǒng)是在發(fā)生維修更新支出的時候記入維護訂單，然后在期末將訂單中的費用結(jié)算到固定資產(chǎn)價值中去。這樣我們可以很容易地跟蹤出固定資產(chǎn)價值中哪些是由于更新改造發(fā)生的價值增值。對于日常維護和大修，我們會記入當(dāng)期費用，在領(lǐng)用維修材料的時候， 直接根據(jù)領(lǐng)用類型和領(lǐng)用部門記入費用發(fā)生的成本中心, 這樣每個月就可以非常直觀地看到每個部門關(guān)于設(shè)備維修發(fā)生的成本。租賃資產(chǎn)的處理系統(tǒng)提供對租賃資產(chǎn)的處理，包括融資租賃和經(jīng)營租賃。對于經(jīng)營性租賃資產(chǎn)，可簡化管理，僅記

23、錄其統(tǒng)計數(shù)據(jù)，便于公司或集團全面了解有哪些租賃資產(chǎn)和多少租賃資產(chǎn)，但并不對其記錄資產(chǎn)價值的變化和折舊。對于融資租賃，系統(tǒng)提供完整的處理流程，融資租賃資產(chǎn)的取得、支付和報廢，全面記錄租賃資產(chǎn)的價值變化過程。在建工程的處理在建工程是一類特殊的資產(chǎn)，不允許計提折舊，且在建工程必須單獨顯示在資產(chǎn)負債表中。系統(tǒng)對在建工程專設(shè)帳戶進行管理，在建工程與投資項目實時集成。在建工程完全或部分完工后，將進行資本化。此過程自動進行，系統(tǒng)將資產(chǎn)值轉(zhuǎn)移到一個或幾個資產(chǎn)主記錄中。通過這種方式，可以區(qū)分以前年度記入在建工程的金額和完工年度內(nèi)應(yīng)計的金額。資本化的方法很靈活，既可以按總金額及百分比進行，也可以按照不同的來源進行

24、分配，即按照來源逐筆進行資本化，用戶啟動資本化程序后，系統(tǒng)自動更新相關(guān)總帳科目和固定資產(chǎn)明細帳戶，處理有關(guān)定金業(yè)務(wù)，并將相應(yīng)資產(chǎn)同時記入對應(yīng)的成本中心中。無形資產(chǎn)的處理對于無形資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)，通過資產(chǎn)分類區(qū)分固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)，其業(yè)務(wù)包括無形資產(chǎn)取得、攤銷、轉(zhuǎn)讓、減值準備等，在系統(tǒng)中處理方式同固定資產(chǎn)類似。重估減值準備的處理固定資產(chǎn)在使用過程中，由于無形損耗或有形損耗或其他原因，有可能導(dǎo)致資產(chǎn)減值。系統(tǒng)提供對該業(yè)務(wù)的支持。一旦在系統(tǒng)中錄入資產(chǎn)重估減值，期末運行資產(chǎn)折舊時，系統(tǒng)將自動按照資產(chǎn)的賬面價值以及尚可使用的壽命重新計算并確定其折舊額。對于已經(jīng)全額計提減值準備的固定資產(chǎn)，系統(tǒng)自動對其不再計提

25、折舊。1.1.1.3.3 并行折舊范圍的記帳在SAP系統(tǒng)中多個折舊范圍使對資產(chǎn)的并行估算成為可能。對于不同的折舊范圍，我們還可以選擇其數(shù)值是否更新總賬。這里我們舉個例子來說明。例：某集團是跨國集團，投資方來自中國和美國，該集團的中國投資方和美國投資方分別要求按照中國和美國的會計折舊政策折舊之后出符合各自所在國家會計制度的報表。美國會計準則和中國會計準則在折舊上的處理原則并不完全一樣。該集團希望能通過系統(tǒng)對兩種不同會計準則下的資產(chǎn)價值并行記賬。即對于每個資產(chǎn)，都能看到它在中國會計準則和美國會計準則下的各項價值。同時，資產(chǎn)的匯總價值要能更新總賬，分別生成符合中國會計準則和美國會計準則的報表。這種情

26、況下，該醫(yī)院的折舊表中會有三個并行的折舊范圍。如上圖所示，一是符合中國會計準則的折舊范圍PRC GAAP，二是符合美國會計準則的折舊范圍US GAAP，三是兩者之間的差異GAAP差異調(diào)整折舊范圍。其金額為US GAAP折舊減去PRC GAAP折舊。在與總賬的集成方面，PRC GAAP 的折舊范圍與GAAP差異調(diào)整的折舊范圍里的數(shù)值都將直接更新總賬。而US GAAP的折舊范圍里的數(shù)值將不更新總賬?；谶@樣一種設(shè)置，并行折舊的計提以及總賬的過賬在系統(tǒng)中得以順暢地運行。下列圖是系統(tǒng)中并行折舊方法的賬務(wù)處理。在科目表設(shè)計時，主體部分是按中國會計制度設(shè)計的圖中上方框中的科目。同時設(shè)置GAAP差異調(diào)整科目

27、圖中下方的科目。業(yè)務(wù)流程從固定資產(chǎn)的原值入賬開始來源于在建工程的轉(zhuǎn)入或采購定單的收貨或者是手工的固定資產(chǎn)入賬。在所有后續(xù)的業(yè)務(wù)中，無論是計提折舊、本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)、未分配利潤結(jié)轉(zhuǎn)還是固定資產(chǎn)報廢，系統(tǒng)都會根據(jù)三套折舊范圍中的折舊方法來進行計算，并自動在兩類科目中記賬。當(dāng)出具報表時，圖中左邊方框中的科目屬于中國的資產(chǎn)負債表，中間方框中的科目應(yīng)用于中國的損益表，右邊方框中的科目應(yīng)用于中國的利潤分配表。在出具符合美國會計準則的報表時，只要將兩類科目相加即可。1.1.1.3.4 資產(chǎn)業(yè)務(wù)的綜合集成無論資本化資產(chǎn)的處理順序如何，集成系統(tǒng)都支持所有的業(yè)務(wù)，包括：資產(chǎn)購置可以從采購模塊中生成的采購訂單中生成，或

28、由貨物發(fā)票的收據(jù)所產(chǎn)生。根據(jù)供給商發(fā)票沒有采購訂單的資產(chǎn)購置。也可以通過與項目管理模塊的集成處理固定資產(chǎn)取得的業(yè)務(wù)，固定資產(chǎn)投資項目的預(yù)算控制、合同管理、項目支出確實認等功能在項目系統(tǒng)模塊實現(xiàn)，不同的項目類型與總部規(guī)定的在建工程類別一一對應(yīng)，完工/年末時利用PS模塊的結(jié)算功能，進行項目的轉(zhuǎn)資或轉(zhuǎn)為在建工程。資產(chǎn)的資本化值是由集成的應(yīng)用程序自動提供的(如應(yīng)付賬款、采購/存貨管理、活動訂單結(jié)算或項目結(jié)算)。同樣，對于資產(chǎn)報廢，可以結(jié)算與應(yīng)收賬款的集成，這樣就可以從銷售收入數(shù)據(jù)中確定銷售所帶來的損益，然后應(yīng)收賬款將此金額記入損益表中，如果需要，則記入成本會計中。 固定資產(chǎn)投資的預(yù)算管理對固定資產(chǎn)投資

29、進行預(yù)算的控制，可通過投資訂單的方式進行資產(chǎn)的購置，在投資訂單上輸入預(yù)算的金額。該資產(chǎn)投資發(fā)生的所有費用，可實時歸集到該訂單，隨時查看實際發(fā)生額和預(yù)算額度的比照分析。并且，在費用發(fā)生的時候，系統(tǒng)可自動分析發(fā)生的費用有沒超過預(yù)算。系統(tǒng)提供三個額度的預(yù)算控制：警告、警告郵件、錯誤。警告即實際發(fā)生額到達預(yù)算的某一比例時，系統(tǒng)自動彈出信息，告知用戶該投資的預(yù)算已快耗盡。警告郵件即實際發(fā)生額到達預(yù)算的某一比例時，系統(tǒng)不僅彈出信息告知用戶，且自動發(fā)送郵件給相關(guān)管理人員。錯誤即實際發(fā)生額超過預(yù)算時，系統(tǒng)自動給出錯誤信息給用戶，并且不允許該筆費用記帳。不同額度費用比例的設(shè)定，根據(jù)企業(yè)自身的管理需求而定。通過固

30、定資產(chǎn)預(yù)算管理，為財務(wù)和預(yù)算管理部門的事前計劃、事中監(jiān)控和事后分析提供了有效的工具。 固定資產(chǎn)條形碼管理條碼技術(shù)是基于信息技術(shù)基礎(chǔ)上發(fā)展起來的集編碼、印刷、識別、數(shù)據(jù)采集和處理于一體的技術(shù)，利用光電掃描閱讀設(shè)備識別并實現(xiàn)數(shù)據(jù)自動輸入系統(tǒng)。通過條形碼技術(shù)與SAP系統(tǒng)的無縫集成，對固定資產(chǎn)事物從購置、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移、盤點、清理到報廢等進行全方位監(jiān)管，結(jié)合資產(chǎn)分類統(tǒng)計報表，實現(xiàn)“帳、卡、物”相符：n 在原有固定資產(chǎn)編碼的基礎(chǔ)上，用條形碼為每個實物賦予一個唯一標識，且能被數(shù)據(jù)終端自動準確識別。n 使用帶條形碼掃描功能的手持數(shù)據(jù)終端，使資產(chǎn)管理人員可進行現(xiàn)場數(shù)據(jù)自動采集和錄入。數(shù)據(jù)終端和資產(chǎn)管理系統(tǒng)的實時集

31、成，保證了實物盤點信息的準確上載和資產(chǎn)信息的現(xiàn)場查詢。n 自動糾錯實時報警功能，杜絕了人工盤點時，難以防止的錯盤、漏盤、重盤現(xiàn)象，確保了實物統(tǒng)計資料的真實和可靠。工作流工具SAP提供工作流工具使得管理流程更加順暢.模擬和資產(chǎn)負債表優(yōu)化企業(yè)級信息系統(tǒng)支持使用綜合模擬功能對操作結(jié)果和操作計劃進行優(yōu)化。這樣就可以通過模擬折舊方法中的更改來執(zhí)行報表。如果模擬的結(jié)果是合適的，那么用戶可將優(yōu)化的折舊結(jié)果轉(zhuǎn)賬到損益表中。1.1.1.4 期末處理系統(tǒng)提供自動的折舊工具。每個期末，運行折舊和攤銷時，系統(tǒng)在資產(chǎn)明細賬層面對每一個資產(chǎn)按照折舊范圍、折舊碼、使用年限自動計提折舊，并根據(jù)不同的折舊范圍來決定是否需要更新總賬科目。對需要更新總賬的折舊范圍，系統(tǒng)會將其數(shù)值記錄在累計折