第九章投資項(xiàng)目總投資的估算

1、第九章第九章 項(xiàng)目投資估算與評(píng)估項(xiàng)目投資估算與評(píng)估重點(diǎn)：項(xiàng)目總資金構(gòu)成及其估重點(diǎn)：項(xiàng)目總資金構(gòu)成及其估算、分年投入資金與資金使用算、分年投入資金與資金使用計(jì)劃計(jì)劃第一節(jié)第一節(jié) 投資總估算的依據(jù)與要求投資總估算的依據(jù)與要求估算依據(jù)：估算依據(jù)：n相關(guān)批文：項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目建議書、可行相關(guān)批文：項(xiàng)目設(shè)計(jì)文件、項(xiàng)目建議書、可行性報(bào)告、工程造價(jià)、成本費(fèi)用計(jì)算方法性報(bào)告、工程造價(jià)、成本費(fèi)用計(jì)算方法n計(jì)算指標(biāo)選取計(jì)算指標(biāo)選取n設(shè)備材料等的售價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備材料等的售價(jià)及運(yùn)雜費(fèi)n安裝工程費(fèi)用指標(biāo)安裝工程費(fèi)用指標(biāo)n國家物價(jià)局頒布的物價(jià)指數(shù)國家物價(jià)局頒布的物價(jià)指數(shù)n建設(shè)工程量、建設(shè)工期等建設(shè)工程量、建設(shè)工期等n例

2、如：重慶商品房造價(jià)行業(yè)指標(biāo)例如：重慶商品房造價(jià)行業(yè)指標(biāo)主城房價(jià)與造價(jià)比較表（單位：元主城房價(jià)與造價(jià)比較表（單位：元/平方米）平方米）資料來源：重慶市統(tǒng)計(jì)局資料來源：重慶市統(tǒng)計(jì)局 我國物價(jià)部門官方網(wǎng)站我國物價(jià)部門官方網(wǎng)站估算要求：估算要求：n費(fèi)用成本構(gòu)成齊全、計(jì)算合理，應(yīng)該進(jìn)費(fèi)用成本構(gòu)成齊全、計(jì)算合理，應(yīng)該進(jìn)行逐項(xiàng)的鑒定和評(píng)價(jià)行逐項(xiàng)的鑒定和評(píng)價(jià)n指標(biāo)要配套指標(biāo)要配套n估算要滿足控制設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算估算要滿足控制設(shè)計(jì)概算、施工圖預(yù)算和項(xiàng)目管理的要求和項(xiàng)目管理的要求第二節(jié)第二節(jié) 項(xiàng)目總資金的構(gòu)成項(xiàng)目總資金的構(gòu)成n概念：項(xiàng)目總投資成本是指投資項(xiàng)目概念：項(xiàng)目總投資成本是指投資項(xiàng)目從從前期準(zhǔn)備工作開始

3、前期準(zhǔn)備工作開始到項(xiàng)目到項(xiàng)目全部建成投產(chǎn)全部建成投產(chǎn)為止為止所發(fā)生的所發(fā)生的全部全部投資費(fèi)用。投資費(fèi)用。n反映項(xiàng)目建設(shè)期滿后的反映項(xiàng)目建設(shè)期滿后的投資總額。投資總額。n由建設(shè)投資和流動(dòng)資金兩部分組成，項(xiàng)由建設(shè)投資和流動(dòng)資金兩部分組成，項(xiàng)目的總資金到最后分別形成目的總資金到最后分別形成固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)項(xiàng)目總投資建設(shè)投資建設(shè)投資流動(dòng)資金流動(dòng)資金固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)投投 資資固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅建設(shè)期借款利息建設(shè)期借款利息工程費(fèi)用工程費(fèi)用工程建設(shè)工程建設(shè)其它費(fèi)用其它費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用建筑工程費(fèi)建筑

4、工程費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)土地征用及補(bǔ)償費(fèi)土地征用及補(bǔ)償費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)可研費(fèi)和土使稅等可研費(fèi)和土使稅等土地使用權(quán)土地使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)其他費(fèi)用其他費(fèi)用生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)樣品樣機(jī)購置費(fèi)樣品樣機(jī)購置費(fèi)開辦費(fèi)開辦費(fèi)農(nóng)業(yè)開荒及其他費(fèi)農(nóng)業(yè)開荒及其他費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)遞延資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目總投資構(gòu)成與資產(chǎn)形成項(xiàng)目總投資構(gòu)成與資產(chǎn)形成構(gòu)成構(gòu)成本章主要內(nèi)容本章主要內(nèi)容n一、固定資產(chǎn)投資的估算一、固定資產(chǎn)投資的估算n二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算n三、流動(dòng)資金

5、的估算三、流動(dòng)資金的估算n四、資金構(gòu)成（資金來源）四、資金構(gòu)成（資金來源）n五、資金使用計(jì)劃五、資金使用計(jì)劃一、固定資產(chǎn)投資的估算n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn): :指使用年限超過一年，單位價(jià)值在指使用年限超過一年，單位價(jià)值在規(guī)定規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)以上，在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)不變以上，在使用過程中保持其原有物質(zhì)形態(tài)不變的資產(chǎn)。的資產(chǎn)。n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)主要主要包括包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、生產(chǎn)工具等。輸設(shè)備、生產(chǎn)工具等。n規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)20002000元以上；其他標(biāo)準(zhǔn)元以上；其他標(biāo)準(zhǔn)大型企業(yè)大型企業(yè)800800元；中型企業(yè)元；中型企業(yè)5

6、00500元；小型企業(yè)元；小型企業(yè)200200元。元。 一、固定資產(chǎn)投資的估算n工程費(fèi)用工程費(fèi)用：直接形成固定資產(chǎn)的各種工程：直接形成固定資產(chǎn)的各種工程費(fèi)用。在建設(shè)中一般分為生產(chǎn)性工程項(xiàng)目、費(fèi)用。在建設(shè)中一般分為生產(chǎn)性工程項(xiàng)目、公共工程項(xiàng)目、服務(wù)性工程項(xiàng)目、生產(chǎn)福利公共工程項(xiàng)目、服務(wù)性工程項(xiàng)目、生產(chǎn)福利設(shè)計(jì)等。在估算中一般分以下三個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算：設(shè)計(jì)等。在估算中一般分以下三個(gè)環(huán)節(jié)計(jì)算：n1.1.建筑工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)用n2.2.安裝工程費(fèi)用安裝工程費(fèi)用n3.3.設(shè)備購置費(fèi)用設(shè)備購置費(fèi)用一、固定資產(chǎn)投資的估算n建筑工程費(fèi)用建筑工程費(fèi)用：為建造永久性建筑形成的費(fèi)用，：為建造永久性建筑形成的費(fèi)用，包括各

7、種房屋建筑工程、基礎(chǔ)設(shè)備，為施工而包括各種房屋建筑工程、基礎(chǔ)設(shè)備，為施工而進(jìn)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和臨時(shí)工程、水利工程、進(jìn)行的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作和臨時(shí)工程、水利工程、防空地下建筑等特殊工程所發(fā)生的費(fèi)用；防空地下建筑等特殊工程所發(fā)生的費(fèi)用；n安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)：包括各種機(jī)械設(shè)備的安裝工程、：包括各種機(jī)械設(shè)備的安裝工程、為測(cè)定安裝工作質(zhì)量的費(fèi)用，對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)為測(cè)定安裝工作質(zhì)量的費(fèi)用，對(duì)設(shè)備進(jìn)行試運(yùn)作發(fā)生的費(fèi)用；作發(fā)生的費(fèi)用；n設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)：購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的：購置或自制達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、工具和器具等的成本。各種設(shè)備、工具和器具等的成本。一、固定資產(chǎn)投資的估算n工程建設(shè)其他費(fèi)用工

8、程建設(shè)其他費(fèi)用n勘察設(shè)計(jì)費(fèi)勘察設(shè)計(jì)費(fèi)n研究試驗(yàn)費(fèi)研究試驗(yàn)費(fèi)n可行性研究費(fèi)用可行性研究費(fèi)用n土地征用費(fèi)土地征用費(fèi)n建設(shè)期間土地使用稅建設(shè)期間土地使用稅n建設(shè)期間借款利息建設(shè)期間借款利息n一、固定資產(chǎn)投資的估算n關(guān)于建設(shè)期間借款利息費(fèi)用的說明：關(guān)于建設(shè)期間借款利息費(fèi)用的說明：n項(xiàng)目投資的借款在建設(shè)期間內(nèi)發(fā)生的項(xiàng)目投資的借款在建設(shè)期間內(nèi)發(fā)生的利息應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的原值，亦稱利息應(yīng)該計(jì)入固定資產(chǎn)的原值，亦稱為為資本化資本化。需要資本化的費(fèi)用包括借。需要資本化的費(fèi)用包括借款利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等款利息及手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等構(gòu)建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用。構(gòu)建固定資產(chǎn)期間的財(cái)務(wù)費(fèi)用。一、固定資產(chǎn)投

9、資的估算n預(yù)備費(fèi)用預(yù)備費(fèi)用：為保證項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施，避免在：為保證項(xiàng)目建設(shè)順利實(shí)施，避免在難以預(yù)料的情況下造成投資不足而需要預(yù)先安排難以預(yù)料的情況下造成投資不足而需要預(yù)先安排的一筆費(fèi)用。的一筆費(fèi)用。n基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)建設(shè)工程不可預(yù)見費(fèi)，主要由建設(shè)工程不可預(yù)見費(fèi)，主要由于設(shè)計(jì)變更及施工過程中工程量的增加所發(fā)生于設(shè)計(jì)變更及施工過程中工程量的增加所發(fā)生的費(fèi)用，或者未來預(yù)防自然災(zāi)害發(fā)生所采取措的費(fèi)用，或者未來預(yù)防自然災(zāi)害發(fā)生所采取措施的費(fèi)用施的費(fèi)用n漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)建設(shè)期較長的項(xiàng)目，極可能發(fā)建設(shè)期較長的項(xiàng)目，極可能發(fā)生材料、人工、設(shè)備、施工機(jī)械等漲價(jià)，或者生材料、人工、設(shè)備、施工機(jī)械等漲價(jià)，或

10、者發(fā)生匯率、利率變動(dòng)，因此需要提前防范發(fā)生匯率、利率變動(dòng)，因此需要提前防范一、固定資產(chǎn)投資的估算n固定資產(chǎn)投資構(gòu)成固定資產(chǎn)投資構(gòu)成n1.1.建筑安裝工程費(fèi)用建筑安裝工程費(fèi)用n2.2.設(shè)備、工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)用設(shè)備、工器具及生產(chǎn)家具購置費(fèi)用n3.3.其他費(fèi)用其他費(fèi)用n基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)n漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)n財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用動(dòng)態(tài)投資動(dòng)態(tài)投資靜態(tài)投資靜態(tài)投資固定投資固定投資一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n詳細(xì)估算法又稱為詳細(xì)估算法又稱為“概預(yù)算估算法概預(yù)算估算法”n三大步（三大步（182）一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方

11、法工程總費(fèi)用建筑工程費(fèi)工程總費(fèi)用建筑工程費(fèi)+設(shè)備、器具購設(shè)備、器具購置費(fèi)置費(fèi)+設(shè)備安裝工程費(fèi)設(shè)備安裝工程費(fèi)+工程其他費(fèi)用工程其他費(fèi)用+預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)+借款利息借款利息1.建筑工程費(fèi)估算建筑工程費(fèi)估算建筑工程投資估算法建筑工程投資估算法適用于土建、適用于土建、水電氣等工程水電氣等工程n元元m、元、元m2、元、元m3、元、元t等等n建筑工程費(fèi)建筑工程量建筑工程費(fèi)建筑工程量單位工程造價(jià)單位工程造價(jià)一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法單位實(shí)物工程量估算法單位實(shí)物工程量估算法適用于大型適用于大型建筑項(xiàng)目建筑項(xiàng)目n賓館：元客房套；醫(yī)院：元床位；賓館：元客房套；醫(yī)院：元床位；學(xué)

12、校：元席學(xué)校：元席n項(xiàng)目投資額項(xiàng)目投資額 = = 單元指標(biāo)單元指標(biāo) 物價(jià)指數(shù)物價(jià)指數(shù)建筑功能值建筑功能值一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n概算指標(biāo)投資估算法概算指標(biāo)投資估算法:n是先分項(xiàng)算出單項(xiàng)建筑工程費(fèi)用然后匯總出固是先分項(xiàng)算出單項(xiàng)建筑工程費(fèi)用然后匯總出固定資產(chǎn)投資總額的方法。定資產(chǎn)投資總額的方法。n建筑工程費(fèi)單位工程概算指標(biāo)建筑工程費(fèi)單位工程概算指標(biāo)單位工程量單位工程量修正指數(shù)修正指數(shù)n采用此方法應(yīng)占有較為詳細(xì)的工程資料、各種采用此方法應(yīng)占有較為詳細(xì)的工程資料、各種建筑材料的價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，且投入的時(shí)建筑材料的價(jià)格和工程費(fèi)用指標(biāo)，且投入的時(shí)間和工作量

13、較大。間和工作量較大。n編制編制“建筑工程費(fèi)用估算表建筑工程費(fèi)用估算表”表表92一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法2.設(shè)備及工器具購置估算設(shè)備及工器具購置估算n指為投資項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資指為投資項(xiàng)目購置或自制的達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用。國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)備、工具、器具的費(fèi)用。國內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。內(nèi)設(shè)備和進(jìn)口設(shè)備應(yīng)分別估算。n設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)（或進(jìn)口價(jià)格）設(shè)備購置費(fèi)設(shè)備原價(jià)（或進(jìn)口價(jià)格）+設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi)出廠價(jià)或合同國產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi)出廠價(jià)或

14、合同價(jià)價(jià)n國家非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)國家非標(biāo)準(zhǔn)設(shè)備購置費(fèi)設(shè)計(jì)費(fèi)+ +生產(chǎn)生產(chǎn)成本成本+ +計(jì)劃利潤計(jì)劃利潤+ +稅金等稅金等n運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)+ +裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)+ +采購和倉庫采購和倉庫保管費(fèi)保管費(fèi)+ +其他服務(wù)費(fèi)其他服務(wù)費(fèi)n或或 運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)運(yùn)雜費(fèi)設(shè)備原價(jià)運(yùn)雜費(fèi)率運(yùn)雜費(fèi)率n工器具或生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工器具或生產(chǎn)家具購置費(fèi)設(shè)備購置費(fèi)工器具及生產(chǎn)家具定額費(fèi)率工器具及生產(chǎn)家具定額費(fèi)率一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n工器具或生產(chǎn)家具購置費(fèi)：指項(xiàng)目按工器具或生產(chǎn)家具購置費(fèi)：指項(xiàng)目按初步設(shè)計(jì)規(guī)定，保證生產(chǎn)期正常生產(chǎn)初步設(shè)計(jì)規(guī)定，保證生產(chǎn)期正常生產(chǎn)所必

15、須購置的、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)所必須購置的、未達(dá)到固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種設(shè)備、儀器、模具、家具等。的各種設(shè)備、儀器、模具、家具等。一般是按照購置費(fèi)用為計(jì)算基礎(chǔ)，按一般是按照購置費(fèi)用為計(jì)算基礎(chǔ)，按行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)給出定額費(fèi)用率來計(jì)算。行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)給出定額費(fèi)用率來計(jì)算。一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)進(jìn)口設(shè)備購置費(fèi)進(jìn)口設(shè)備到岸價(jià)+國內(nèi)國內(nèi)運(yùn)雜費(fèi)運(yùn)雜費(fèi)n到岸價(jià)（到岸價(jià)（CIF）國外買價(jià)）國外買價(jià)+國外運(yùn)輸費(fèi)國外運(yùn)輸費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)+進(jìn)口關(guān)稅進(jìn)口關(guān)稅+增值稅增值稅+銀行手續(xù)費(fèi)銀行手續(xù)費(fèi)+外貿(mào)手續(xù)費(fèi)外貿(mào)手續(xù)費(fèi)+海關(guān)監(jiān)管費(fèi)海關(guān)監(jiān)管費(fèi)n國內(nèi)運(yùn)費(fèi)（從進(jìn)口口岸到施

16、工工地的）運(yùn)國內(nèi)運(yùn)費(fèi)（從進(jìn)口口岸到施工工地的）運(yùn)輸費(fèi)輸費(fèi)+包裝費(fèi)包裝費(fèi)+裝卸費(fèi)裝卸費(fèi)+搬運(yùn)費(fèi)搬運(yùn)費(fèi)+倉儲(chǔ)費(fèi)倉儲(chǔ)費(fèi)一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法3.安裝工程費(fèi)估算安裝工程費(fèi)估算n包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備的裝配和包括各種需要安裝的機(jī)械設(shè)備的裝配和安裝工程費(fèi)用；與設(shè)備相連的器械的工安裝工程費(fèi)用；與設(shè)備相連的器械的工程費(fèi)；附屬于設(shè)備的管線工程費(fèi)；與設(shè)程費(fèi)；附屬于設(shè)備的管線工程費(fèi)；與設(shè)備相關(guān)的絕緣、保溫、防腐、油漆等工備相關(guān)的絕緣、保溫、防腐、油漆等工作材料費(fèi)用和安裝費(fèi)、單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試作材料費(fèi)用和安裝費(fèi)、單機(jī)試運(yùn)轉(zhuǎn)調(diào)試費(fèi)等。費(fèi)等。一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法

17、一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n具體估算方法可以采用以下一種：具體估算方法可以采用以下一種：n設(shè)備價(jià)格百分比法：安裝費(fèi)設(shè)備原價(jià)設(shè)備價(jià)格百分比法：安裝費(fèi)設(shè)備原價(jià)安安裝費(fèi)率（用于價(jià)格波動(dòng)不大的產(chǎn)品安裝）裝費(fèi)率（用于價(jià)格波動(dòng)不大的產(chǎn)品安裝）n綜合噸位指標(biāo)法：安裝費(fèi)設(shè)備噸重綜合噸位指標(biāo)法：安裝費(fèi)設(shè)備噸重每噸每噸安裝費(fèi)指標(biāo)（元安裝費(fèi)指標(biāo)（元/噸）噸）n其他方法其他方法:按座、臺(tái)、套、組、功率指標(biāo)計(jì)按座、臺(tái)、套、組、功率指標(biāo)計(jì)算，如電腦每臺(tái)安裝價(jià)；算，如電腦每臺(tái)安裝價(jià)； 按平方米等建筑面積概算的指標(biāo)，按平方米等建筑面積概算的指標(biāo)，如安裝地磚如安裝地磚一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的

18、估算詳細(xì)估算方法4.工程建設(shè)其他費(fèi)用估算工程建設(shè)其他費(fèi)用估算n除建筑費(fèi)、設(shè)備器具購置費(fèi)、安裝費(fèi)以除建筑費(fèi)、設(shè)備器具購置費(fèi)、安裝費(fèi)以外的其他費(fèi)用處于變動(dòng)之中，投資估算外的其他費(fèi)用處于變動(dòng)之中，投資估算時(shí)應(yīng)根據(jù)政府物價(jià)部門的規(guī)定和實(shí)際發(fā)時(shí)應(yīng)根據(jù)政府物價(jià)部門的規(guī)定和實(shí)際發(fā)生的具體情況確定。生的具體情況確定。n土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察單土地使用費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察單位設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、位設(shè)計(jì)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、遠(yuǎn)程施工費(fèi)等職工培訓(xùn)費(fèi)、遠(yuǎn)程施工費(fèi)等一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法5.預(yù)備費(fèi)估算預(yù)備費(fèi)估算n基本預(yù)備費(fèi)建筑工程

19、費(fèi)用基本預(yù)備費(fèi)建筑工程費(fèi)用+設(shè)備、器設(shè)備、器具購置費(fèi)具購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)工程建設(shè)其他費(fèi)用用基本預(yù)備費(fèi)率基本預(yù)備費(fèi)率n按國家規(guī)定，基本預(yù)備費(fèi)用率約為按國家規(guī)定，基本預(yù)備費(fèi)用率約為8%15%一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n漲價(jià)預(yù)備費(fèi)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)PC-漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；漲價(jià)預(yù)備費(fèi)；It第第t年的建筑工程費(fèi)、年的建筑工程費(fèi)、設(shè)備器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和，按設(shè)備器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)之和，按投資估算年費(fèi)的價(jià)格水平計(jì)算；投資估算年費(fèi)的價(jià)格水平計(jì)算；f價(jià)格上價(jià)格上漲指數(shù)；漲指數(shù)；m建設(shè)期建設(shè)期mttfItPC1 1)1(一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算

20、方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n注：建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)（或者年平均注：建設(shè)期價(jià)格上漲指數(shù)（或者年平均價(jià)格變動(dòng)率），按政府部門規(guī)定執(zhí)行，價(jià)格變動(dòng)率），按政府部門規(guī)定執(zhí)行，沒有規(guī)定的由可行性研究人員預(yù)測(cè)。沒有規(guī)定的由可行性研究人員預(yù)測(cè)。例例6-26-2：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算n 某投資項(xiàng)目的某投資項(xiàng)目的靜態(tài)投資靜態(tài)投資為為2231022310萬元，建設(shè)期萬元，建設(shè)期3 3年，計(jì)劃三年的投資年，計(jì)劃三年的投資比例分別為比例分別為20%20%、55%55%、25%25%，預(yù)測(cè)建，預(yù)測(cè)建設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格上漲率為設(shè)期內(nèi)年平均價(jià)格上漲率為6%6%，試估，試估計(jì)該項(xiàng)目建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)該項(xiàng)目

21、建設(shè)期的漲價(jià)預(yù)備費(fèi)例例6-26-2：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算n靜態(tài)投資估算建筑工程費(fèi)靜態(tài)投資估算建筑工程費(fèi)+設(shè)備器具設(shè)備器具購置費(fèi)購置費(fèi)+安裝工程費(fèi)安裝工程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)基本預(yù)備費(fèi)例例6-26-2：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算：漲價(jià)預(yù)備費(fèi)計(jì)算nV = 22,310 V = 22,310 20% 20% (1 + 6%)-1 (1 + 6%)-1+ 22,310 + 22,310 55% 55% (1 + 6%) (1 + 6%)2 2-1 -1 + 22,310 + 22,310 25% 25% (1 + 6%) (1 + 6%)3 3-1-1= 267.72 + 1

22、,516.63 + 1,065.39= 267.72 + 1,516.63 + 1,065.39= 2,849.74= 2,849.74一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法建設(shè)期借款利息估算建設(shè)期借款利息估算n包括借款利息、手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理包括借款利息、手續(xù)費(fèi)、承諾費(fèi)、管理費(fèi)等費(fèi)等“財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用”n利率的計(jì)算：利率的計(jì)算：n名義利率名義利率 or 有效利率；名義利率和有效利有效利率；名義利率和有效利率的轉(zhuǎn)換率的轉(zhuǎn)換 P.187n單利單利 or 復(fù)利復(fù)利 n=n=o(1+i)o(1+i)n n 1 1一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算

23、詳細(xì)估算方法n為了簡化核算，一般借款第一年按半年計(jì)算，其為了簡化核算，一般借款第一年按半年計(jì)算，其余各年按全年計(jì)算余各年按全年計(jì)算n分次借款分次借款 各年應(yīng)計(jì)利息（年初借款本息累計(jì)各年應(yīng)計(jì)利息（年初借款本息累計(jì)+本年借款本年借款/2）年利率年利率n一次借款一次借款: 1-i)(1n 借款額借款利息一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n說明說明:n建設(shè)期內(nèi)支付利息時(shí)建設(shè)期內(nèi)支付利息時(shí),可以直接用可以直接用名義名義年利年利率按照率按照單利單利來計(jì)算利息來計(jì)算利息;n建設(shè)期不支付利息建設(shè)期不支付利息,項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營后逐年償項(xiàng)目投產(chǎn)運(yùn)營后逐年償還本金利息的還本金利息的,用

24、用有效有效利率計(jì)算利息利率計(jì)算利息;n多種借款的多種借款的,可以分別計(jì)算每筆利息可以分別計(jì)算每筆利息;也可以也可以用加權(quán)平均數(shù)計(jì)算用加權(quán)平均數(shù)計(jì)算n注意注意:投產(chǎn)后的借款利息投產(chǎn)后的借款利息不應(yīng)該資本化不應(yīng)該資本化,應(yīng)應(yīng)該該費(fèi)用化費(fèi)用化處理處理.一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法一、固定資產(chǎn)投資的估算詳細(xì)估算方法n例例: 9-2 n用有效利率用有效利率,采用復(fù)利計(jì)算借款利息采用復(fù)利計(jì)算借款利息一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法簡單估算法又稱匡算法簡單估算法又稱匡算法1.單位生產(chǎn)能力估算法單位生產(chǎn)能力估算法2.生產(chǎn)能力指數(shù)估算法生產(chǎn)能力指數(shù)估算法3.比例估算法比例估

25、算法4.按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算法按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算法5.資金周轉(zhuǎn)率法資金周轉(zhuǎn)率法6.朗格系數(shù)法朗格系數(shù)法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n1 1 單位生產(chǎn)能力投資單位生產(chǎn)能力投資估算法估算法n根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)根據(jù)同類項(xiàng)目單位生產(chǎn)能力所耗費(fèi)的固定資產(chǎn)投資額來估算擬建項(xiàng)目的投資額投資額來估算擬建項(xiàng)目的投資額.(精確度差精確度差)nX1類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力nX2擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力nI1類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額nI2擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額n注意注意:擬建項(xiàng)目與同類項(xiàng)目的可比性

26、，各方面擬建項(xiàng)目與同類項(xiàng)目的可比性，各方面條件大體相似。否則誤差較大條件大體相似。否則誤差較大.)/(1122XIXI一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n2 2 生產(chǎn)能力指數(shù)法（生產(chǎn)能力指數(shù)法（0.60.6指數(shù)法）指數(shù)法）n使用類似企業(yè)的指標(biāo)估算類型相同但規(guī)模不同的項(xiàng)目。使用類似企業(yè)的指標(biāo)估算類型相同但規(guī)模不同的項(xiàng)目。n適用于工藝流程比較簡單、工程內(nèi)容比較固定的項(xiàng)目，適用于工藝流程比較簡單、工程內(nèi)容比較固定的項(xiàng)目，精確度高于精確度高于“生產(chǎn)能力估算法生產(chǎn)能力估算法”，但仍然存在不確定，但仍然存在不確定性，通常用于項(xiàng)目前期的機(jī)會(huì)研究和初步可行性研究性，通常用于項(xiàng)目前

27、期的機(jī)會(huì)研究和初步可行性研究階段。階段。一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法nX1類似企業(yè)生產(chǎn)能力類似企業(yè)生產(chǎn)能力nX2擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力nI1類似企業(yè)靜態(tài)投資額類似企業(yè)靜態(tài)投資額nI2擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額nn生產(chǎn)能力指數(shù)生產(chǎn)能力指數(shù)nf價(jià)格調(diào)整系數(shù)價(jià)格調(diào)整系數(shù)fXXIIn)/(1212一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法nn 生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（ 0 0 n 1 1 ） n規(guī)模相近（在規(guī)模相近（在1 1倍以內(nèi)）倍以內(nèi)）n = 1 = 1n規(guī)模相比在規(guī)模相比在5050倍以內(nèi)倍以內(nèi)n增加設(shè)備增加設(shè)備 n

28、 = 0.6 = 0.6 0.7 0.7n增加數(shù)量增加數(shù)量 n = 0.8 = 0.8 0.9 0.9n高溫高壓工業(yè)項(xiàng)目高溫高壓工業(yè)項(xiàng)目n=0.3 n=0.3 0.5 0.5n規(guī)模相比在規(guī)模相比在5050倍以上，不適用倍以上，不適用n根據(jù)統(tǒng)計(jì)，根據(jù)統(tǒng)計(jì)，n n平均值大約平均值大約0.60.6一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n3 比例估算法比例估算法n先估算出擬建項(xiàng)目主要設(shè)備投資額，再根先估算出擬建項(xiàng)目主要設(shè)備投資額，再根據(jù)同類項(xiàng)目主要設(shè)備與靜態(tài)投資之比，推據(jù)同類項(xiàng)目主要設(shè)備與靜態(tài)投資之比，推算出擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額。算出擬建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額。niiiPQKI11

29、一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法nI擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額nK類似項(xiàng)目主要設(shè)備占靜態(tài)投資的比率類似項(xiàng)目主要設(shè)備占靜態(tài)投資的比率nn擬建項(xiàng)目設(shè)備種類數(shù)擬建項(xiàng)目設(shè)備種類數(shù)nQi第第i種設(shè)備數(shù)量種設(shè)備數(shù)量nPi第第i中設(shè)備價(jià)格中設(shè)備價(jià)格n例：已知某類似項(xiàng)目主要設(shè)備占總靜態(tài)投資的例：已知某類似項(xiàng)目主要設(shè)備占總靜態(tài)投資的70%，現(xiàn)估算出擬建項(xiàng)目主要設(shè)備總額，現(xiàn)估算出擬建項(xiàng)目主要設(shè)備總額3500萬，試計(jì)算擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額。萬，試計(jì)算擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額。一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n4.按設(shè)備費(fèi)用的百分比估算法按設(shè)備費(fèi)用的百

30、分比估算法nC C、 E E、 I I 項(xiàng)目的總投資、設(shè)備費(fèi)用、其他項(xiàng)目的總投資、設(shè)備費(fèi)用、其他費(fèi)用費(fèi)用nP P1 1、P P2 2、P Pn n 項(xiàng)目中建筑工程、設(shè)備安裝工程、項(xiàng)目中建筑工程、設(shè)備安裝工程、工器具購置費(fèi)用等與設(shè)備費(fèi)用的比值工器具購置費(fèi)用等與設(shè)備費(fèi)用的比值nf1 1、f2 2、fn n 由于時(shí)間因素引起的建筑工程、設(shè)由于時(shí)間因素引起的建筑工程、設(shè)備安裝工程、工器具購置費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系備安裝工程、工器具購置費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)數(shù)IPfPfPfECnn)1 (2211一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n4 4 比例系數(shù)法（或）比例系數(shù)法（或）nC

31、 C、E E、I I 項(xiàng)目的總投資、設(shè)備費(fèi)用、其他費(fèi)用項(xiàng)目的總投資、設(shè)備費(fèi)用、其他費(fèi)用nPP1 1、PP2 2、PPn n 項(xiàng)目中各專業(yè)工程（總圖、土項(xiàng)目中各專業(yè)工程（總圖、土建、給排水、電氣、暖通、管道、自控建、給排水、電氣、暖通、管道、自控）費(fèi)用與設(shè)）費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用的比值備費(fèi)用的比值nf1 1、f2 2、fn n 由于時(shí)間因素引起的各專業(yè)工程由于時(shí)間因素引起的各專業(yè)工程費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)費(fèi)用變化的綜合調(diào)整系數(shù)IPfPfPfECnn)1 (2211一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法一、固定資產(chǎn)投資的估算簡單估算法n5 5 資金周轉(zhuǎn)率法資金周轉(zhuǎn)率法n適用于機(jī)會(huì)研究及項(xiàng)目建議書階段適用于機(jī)會(huì)研

32、究及項(xiàng)目建議書階段n 資金周轉(zhuǎn)率產(chǎn)品單價(jià)產(chǎn)品設(shè)計(jì)年產(chǎn)量投資額投資額產(chǎn)品單價(jià)產(chǎn)品年產(chǎn)量投資額年銷售總額資金周轉(zhuǎn)率二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算 概念概念n無形資產(chǎn)投資是為取得土地使用權(quán)、專利無形資產(chǎn)投資是為取得土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)等所投入的權(quán)、非專利技術(shù)等所投入的一次性支出一次性支出n若分期支出則可直接作為生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)若分期支出則可直接作為生產(chǎn)費(fèi)用計(jì)入產(chǎn)品成本品成本二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n無形資產(chǎn)獲取的途徑不同，其估算方法無形資產(chǎn)獲取的途徑不同，其估算方法也不同也不同n1.1.購入購入 實(shí)際支付實(shí)際支付n2.2.自制自制 成本核算

33、成本核算n3.3.外單位投入外單位投入 現(xiàn)行市價(jià)法現(xiàn)行市價(jià)法二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n成本法成本法:該法是計(jì)算替代或重建某類無形資該法是計(jì)算替代或重建某類無形資產(chǎn)所需的成本，包括研制或者取得、持有產(chǎn)所需的成本，包括研制或者取得、持有期間的全部物化勞動(dòng)的費(fèi)用支出。期間的全部物化勞動(dòng)的費(fèi)用支出。n直接核算法直接核算法無形資產(chǎn)重置成本成本無形資產(chǎn)重置成本成本+期間費(fèi)用期間費(fèi)用+合理利潤合理利潤（期間費(fèi)用管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是創(chuàng)建無（期間費(fèi)用管理、銷售、財(cái)務(wù)費(fèi)用，是創(chuàng)建無形資產(chǎn)中分?jǐn)偟皆擁?xiàng)資產(chǎn)中的費(fèi)用）形資產(chǎn)中分?jǐn)偟皆擁?xiàng)資產(chǎn)中的費(fèi)用）二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無

34、形資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n倍加系數(shù)法：投入智力較多的技術(shù)型無形資產(chǎn)，考慮到科研勞動(dòng)的復(fù)雜性和風(fēng)險(xiǎn)，估算公示如下：二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n收益法收益法 根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益或未根據(jù)無形資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)利益或未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算無形資產(chǎn)價(jià)值來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值計(jì)算無形資產(chǎn)價(jià)值 。n市場(chǎng)價(jià)值法市場(chǎng)價(jià)值法 該法根據(jù)市場(chǎng)交易確定無該法根據(jù)市場(chǎng)交易確定無形資產(chǎn)的價(jià)值，適用于專利、商標(biāo)和版形資產(chǎn)的價(jià)值，適用于專利、商標(biāo)和版權(quán)等，一般是根據(jù)交易雙方達(dá)成的協(xié)定權(quán)等，一般是根據(jù)交易雙方達(dá)成的協(xié)定以收入的百分比計(jì)算上述無形資產(chǎn)的許以收入的百分比計(jì)算上述無形資產(chǎn)的許可使用費(fèi)

35、?？墒褂觅M(fèi)。 二、無形資產(chǎn)投資的估算二、無形資產(chǎn)投資的估算攤銷問題攤銷問題n在有效年內(nèi)攤銷在有效年內(nèi)攤銷n不計(jì)殘值不計(jì)殘值n一般采用直線分?jǐn)偡ㄒ话悴捎弥本€分?jǐn)偡o形資產(chǎn)投資的攤銷無形資產(chǎn)投資的攤銷n 某投資項(xiàng)目的土地使用權(quán)是以某投資項(xiàng)目的土地使用權(quán)是以20002000萬萬元批租方式取得，批租期元批租方式取得，批租期4040年，項(xiàng)目建設(shè)年，項(xiàng)目建設(shè)期期3 3年，生產(chǎn)使用期年，生產(chǎn)使用期1515年，試計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)年，試計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用例6-3：無形資產(chǎn)投資的攤銷n土地批租使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資土地批租使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資

36、產(chǎn)攤銷費(fèi)用產(chǎn)攤銷費(fèi)用n2000 2000 40 = 50 40 = 50（萬元（萬元/ /年）年）n生產(chǎn)使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資產(chǎn)攤生產(chǎn)使用期內(nèi)，每年應(yīng)計(jì)的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用銷費(fèi)用n50 +50 +（50503 3）15 = 6015 = 60（萬元（萬元/ /年）年）三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算n 流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后墊支流動(dòng)資金是項(xiàng)目建成投產(chǎn)后墊支在原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等方面的在原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等方面的資金資金三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算n（一）流動(dòng)資金的分類（一）流動(dòng)資金的分類n1.1.生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資金生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資金n2.2.流通領(lǐng)域

37、中的流動(dòng)資金流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資金三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 分類分類n1.1.生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資金生產(chǎn)領(lǐng)域中的流動(dòng)資金n（1 1）儲(chǔ)備資金（定額流動(dòng)資金）儲(chǔ)備資金（定額流動(dòng)資金）n原材料、燃料、包裝材料、低值易耗品原材料、燃料、包裝材料、低值易耗品n（2 2）生產(chǎn)資金（定額流動(dòng)資金）生產(chǎn)資金（定額流動(dòng)資金）n在產(chǎn)品、自制半成品等在產(chǎn)品、自制半成品等三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 分類分類n2.2.流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資金流通領(lǐng)域中的流動(dòng)資金n（1 1）成品資金（定額流動(dòng)資金）成品資金（定額流動(dòng)資金）n產(chǎn)成品、外購商品產(chǎn)成品、外購商品n（2 2）結(jié)算資金（非定額流動(dòng)資

38、金）結(jié)算資金（非定額流動(dòng)資金）n應(yīng)收及預(yù)付款、發(fā)出商品應(yīng)收及預(yù)付款、發(fā)出商品n（3 3）貨幣資金（非定額流動(dòng)資金）貨幣資金（非定額流動(dòng)資金）n備用金、庫存現(xiàn)金、存款、證券備用金、庫存現(xiàn)金、存款、證券三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算n（二）流動(dòng)資產(chǎn)的估算方法（二）流動(dòng)資產(chǎn)的估算方法n1.1.流動(dòng)資金率法流動(dòng)資金率法n2.2.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法n3.3.定額日數(shù)法定額日數(shù)法n4.4.流動(dòng)資金估算的簡便算法流動(dòng)資金估算的簡便算法三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n1.1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法n流動(dòng)資金流動(dòng)資金 = = 流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) - -

39、 流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債n流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) = = 貨幣資金貨幣資金 + + 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款( (預(yù)付賬款預(yù)付賬款) ) + + 存貨存貨n流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 = = 應(yīng)付賬款（預(yù)收賬款）應(yīng)付賬款（預(yù)收賬款）n流動(dòng)資金本年增加額流動(dòng)資金本年增加額 n= = 本年流動(dòng)資金本年流動(dòng)資金 - - 上年流動(dòng)資金上年流動(dòng)資金三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n1.1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法應(yīng)收賬款：銷售收入應(yīng)收賬款：銷售收入最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（最低周轉(zhuǎn)天數(shù)（p.194p.194）存貨：外購原材料存貨：外購原材料+ +外購燃料外購燃料+ +在產(chǎn)品在產(chǎn)品+ +產(chǎn)成品產(chǎn)成品外購原材料、燃

40、料：年外購原材、料燃料外購原材料、燃料：年外購原材、料燃料/ /周轉(zhuǎn)次數(shù)周轉(zhuǎn)次數(shù)最低周轉(zhuǎn)天數(shù)天周轉(zhuǎn)次數(shù)360相應(yīng)周轉(zhuǎn)次數(shù)）（年費(fèi)用流動(dòng)資金三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n1.1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法n年費(fèi)用年費(fèi)用n現(xiàn)金：工資及福利費(fèi)現(xiàn)金：工資及福利費(fèi) + + 其他費(fèi)用其他費(fèi)用 n其他費(fèi)用其他費(fèi)用 ：制造費(fèi)用：制造費(fèi)用+ +管理費(fèi)用管理費(fèi)用+ +財(cái)務(wù)費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用+ +銷售費(fèi)用銷售費(fèi)用（工資及福利費(fèi)（工資及福利費(fèi)+ +折舊費(fèi)折舊費(fèi)+ +攤消費(fèi)攤消費(fèi)+ +修理費(fèi)）修理費(fèi)）n存貨：外購原材料存貨：外購原材料+ +外購燃料外購燃料+ +在產(chǎn)品在產(chǎn)品+ +產(chǎn)成品產(chǎn)成

41、品n應(yīng)付賬款：外購原材料應(yīng)付賬款：外購原材料 + + 外購燃料外購燃料三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n1.1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法n具體步驟：書具體步驟：書P.194-195P.194-195三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n2.2.流動(dòng)資金率法流動(dòng)資金率法( (擴(kuò)大指標(biāo)估算法擴(kuò)大指標(biāo)估算法)()(例例9 95)5)n主要參照類似項(xiàng)目流動(dòng)資金占銷售成本，銷主要參照類似項(xiàng)目流動(dòng)資金占銷售成本，銷售收入或固定資產(chǎn)價(jià)值的百分比來確定售收入或固定資產(chǎn)價(jià)值的百分比來確定n局限局限:n估算準(zhǔn)確性差，一般用于規(guī)劃性估算、項(xiàng)目估算準(zhǔn)確性差，一般用于規(guī)劃性估算、項(xiàng)目建議書估算，其他臨時(shí)性估算建議書估算，其他臨時(shí)性估算.n需要積累大量有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并要經(jīng)過科需要積累大量有關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并要經(jīng)過科學(xué)系統(tǒng)的分析和整理后才能使用學(xué)系統(tǒng)的分析和整理后才能使用.三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算三、流動(dòng)資產(chǎn)投資的估算 估算方法估算方法n2.2.流動(dòng)資金率法流動(dòng)資金率法n擬建所需流動(dòng)資金擬建所需流動(dòng)資金 n 銷銷 售售 成成 本本 銷銷 售售 成成 本本項(xiàng)目項(xiàng)目 銷銷 售售 收收 入入 銷銷 售售 收收 入