常見的會計分錄匯編

1、常見的會計分錄一、 購買過程：1、購進材料，材料未入庫 借：材料采購（包括運雜費） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（付款或支票）或：應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)匯票）應(yīng)付賬款（款未付）2、材料入庫 借：原材料 XX 材料貸：材料采購3 購入不需要安裝的固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)（包括運雜費） 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款4 購入需要安裝的固定資產(chǎn)（1）購入時 借：在建工程： 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款（2）支付安裝費 借：在建工程 貸：銀行存款（3）安裝完畢交付使用時 借：固定資產(chǎn) 貸：在建工程二、生產(chǎn)過程1、從倉庫領(lǐng)用材料 借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品（A產(chǎn)品領(lǐng)用材料

2、）B產(chǎn)品（B產(chǎn)品領(lǐng)用材料） 制造費用（車間一般性耗用材料） 管理費用（管理部門領(lǐng)用材料）貸：原材料一一XX材料2、計算（結(jié)轉(zhuǎn)）本月工資借：生產(chǎn)成本一一A產(chǎn)品（A產(chǎn)品工人工資）B產(chǎn)品（B產(chǎn)品工人工資） 制造費用（車間管理人員工資） 管理費用（廠部管理部門人員工資，含財務(wù)人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬3、從銀行提取現(xiàn)金，備發(fā)工資 借：庫存現(xiàn)金貸：銀行存款4、以現(xiàn)金發(fā)放職工工資 借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存現(xiàn)金5、以銀行存款預(yù)付下半年或下年度報刊雜志費（房租費或保險費） 借：待攤費用貸：銀行存款6、攤銷（或分攤）保險費等 借：管理費用（或制造費用） 貸：待攤費用7、計提（或預(yù)提）銀行短期借款利息 借：財務(wù)費用

3、貸：應(yīng)付利息8、支付本季度短期借款利息 借：應(yīng)付利息（前兩個月已預(yù)提的利息） 財務(wù)費用（本月的利息） 貸：銀行存款（支付的利息）9、計提本月固定資產(chǎn)折舊 借：制造費用（車間設(shè)備折舊） 管理費用（廠部固定資產(chǎn)折舊） 貸：累計折舊10、職工報銷藥費 借：應(yīng)付職工薪酬（在職職工） 管理費用（退休人員） 貸：庫存現(xiàn)金11、用現(xiàn)金購買辦公用品 借：管理費用（管理部門辦公用） 制造費用（車間辦公用） 貸：庫存現(xiàn)金12、出差人員借支差旅費 借：其他應(yīng)收款 XX 貸：庫存現(xiàn)金13、出差人員歸來報銷差旅費（多借、退回余款） 借：管理費用（或制造費用） （報銷的金額） 庫存現(xiàn)金（退回的款項） 貸：其他應(yīng)收款 XX

4、 （原來借支的金額）14、出差人員歸來報銷差旅費（少借、補足款項） 借：管理費用（或制造費用） （報銷的金額） 貸：其他應(yīng)付收款 XX （原來借支的金額） 庫存現(xiàn)金（補足的現(xiàn)金）15、月末，分配并結(jié)轉(zhuǎn)制造費用 借：生產(chǎn)成本 A 產(chǎn)品 B 產(chǎn)品貸：制造費用16、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品成本 借：庫存商品一一XX產(chǎn)品 貸：生產(chǎn)成本 XX 產(chǎn)品三、銷售過程1、銷售產(chǎn)品，取得收入 借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）或：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）或：應(yīng)收賬款（未收到款項）貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運雜費，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款一一XX單位貸：主

5、營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）銀行存款（代墊的運雜費）3、用銀行存款支付廣告費、展覽費、銷售過程運雜費等 借：銷售費用貸：銀行存款4、收回欠款存入銀行借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款一一XX單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品6、銷售材料 借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款” 、“應(yīng)收票據(jù)” ）貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本借：其他業(yè)務(wù)成本貸：原材料一一XX材料8、計算銷售稅金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交 XX稅（消費稅、城建稅、教育費附加）四、籌集資金的核算1、收到投資借：固定資產(chǎn)（設(shè)備、房屋）或：銀行存款（貨幣資金）無

6、形資產(chǎn)（專利權(quán)等） 貸：實收資本2、向銀行借入借款借：銀行存款貸：短期借款（一年以內(nèi)）或：長期借款（一年以上）3、資本公積轉(zhuǎn)增資本借：資本公積貸：實收資本五、利潤形成的核算1、罰款收入借：銀行存款貸：營業(yè)外收入2、罰款支出 借：營業(yè)外支出貸：銀行存款3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類借：主營業(yè)務(wù)收入 /其他業(yè)務(wù)收入 / 營業(yè)外收入 貸：本年利潤B、結(jié)轉(zhuǎn)費用，成本類借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 / 其他業(yè)務(wù)支出 / 營業(yè)外支出 /管理費用 /財務(wù)費用 /銷售費用 營業(yè)稅金及附加 所得稅費用4、計算所得稅 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅用應(yīng)交所得稅5、提取盈余公積 借：利潤分配提取盈余公積貸：盈余公積6、向股東分配普通股利 借：利潤分配應(yīng)付股利貸：應(yīng)付股利7、支付股利 借：應(yīng)付股利貸：銀行存款（或庫存現(xiàn)金）8、交納所得稅、營業(yè)稅等 借：應(yīng)交稅費應(yīng)交 XX 稅貸：銀行存款等六、財產(chǎn)清查（一）批準前1、盤盈存貸 借：原材料（或庫存商品） 貸：待處理財產(chǎn)損溢 2、盤盈固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)貸：累計折舊 以前年度損益調(diào)整 3、盤虧存貸借：待處理財產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫存商品）4、盤虧固定資產(chǎn)借：累計折舊以前年度損益調(diào)整貸：固定資產(chǎn)（二）批準后1、盤盈存貨的處理借：待處理財產(chǎn)損溢貸：管理費用2、盤盈固定資產(chǎn)的處理 借：以