銷售與收款業(yè)務流程(共6頁)

1、精選優(yōu)質文檔-傾情為你奉上 銷售與收款業(yè)務流程（一）業(yè)務目標1經營目標通過規(guī)范銷售與收款業(yè)務流程，確保產品銷量與收款業(yè)務按規(guī)定程序和適當授權進行，實現(xiàn)預期經營目標。2財務目標確保銷售與收款業(yè)務及其相關會計帳目的核算真實、完整、規(guī)范、防止差錯和舞弊、保證財務報表合理揭示產品銷售業(yè)務發(fā)生的折扣與折讓。3合規(guī)目標保證銷售業(yè)務及其稅金的處理符合國家有關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定。（二）業(yè)務風險1經營風險由于產品銷售與收款業(yè)務流程設計不合理或控制不當，可能導致產品銷售及價格、信用政策等與目標要求不一致，或出現(xiàn)舞弊和差錯。2財務風險可能導致會計核算多記、少（漏）記或錯記銷售收入、應收帳款以及其他相關會計事項，

2、造成核算和反映不真實、不準確、不完整。3合規(guī)風險可能導致銷售業(yè)務違反國家有關規(guī)定而受到行政處罰或法律制裁。（三）業(yè)務流程步驟與控制點1受理訂單與編制銷售計劃（1）銷售部門分析客戶需求，受理客戶訂單，訂單應按類別連續(xù)編號。（2）所有訂單均由別授權人核準，并對客戶信用狀況進行初步核查。銷售部門依據(jù)客戶信用狀況及訂單和生產計劃、庫存等情況，編制銷售產品的品種、規(guī)格型號、數(shù)量、價格、貨款支付方式等具體的銷售計劃與賒帳方案，并經部門領導審核簽字。2審定銷售方案和信用政策（1）產品銷售計劃傳送給公司分管業(yè)務的領導審定，特別重大的產品銷售計劃報公司總經理辦公室審定。銷售產品擬采用賒銷方式的應對客戶信用進行審

3、核。銷售部門應首先根據(jù)本部門已掌握或客戶提供的信用資料。結合產品銷售市場情況，提出準予客戶賒銷的期限和額度，經部門領導審核后連同有關信用資料等一并傳送給信用管理部門。（2）信用管理部門依據(jù)客戶的信用資料以及本部門已建立的客戶信用檔案和記錄，對客戶信用情況進行審核或調查，評定信用等級，提出審核意見。（3）銷售部門將銷售計劃/銷售訂單和賒賬方案報公司總經理辦公會審定。銷售價格未按規(guī)定政策執(zhí)行的，應報價格領導小組或授權領導審定。3。生產訂單銷售部門及時將審批后的銷售計劃/銷售訂單傳送給生產部門。生產部門根據(jù)生產計劃與銷售計劃/銷售訂單情況，編制生產訂單，安排生產。4。簽訂銷售合同銷售數(shù)量較大或批量銷

4、售業(yè)務應當簽訂銷售合同。銷售合同文本由銷售部門擬定。（1）法律部門和財務部門根據(jù)本部門職責對銷售合同進行審核，提出書面審核意見交銷售部門修改合同。（2）分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)依據(jù)審核部門的意見審定銷售合同，按內部授權交由授權人員簽訂。（3）銷售部門將已簽訂的銷售合同分送財務、法律、倉儲等部門備查。（4）銷售合同需要變更或提前終止時，應報分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)同意，重大合同需報公司總經理辦公會審定同意，并傳送財務、法律等部門。5組織銷售與收款（1）財務部根據(jù)銷售合同和銷售實施方案/銷售訂單查詢核實客戶預留資金和客戶預付款得到賬情況或客戶信用額度使用情況，向銷售部門傳送核實信息或據(jù)實開具收款通

5、知單。（2）銷售部門根據(jù)已簽銷售合同、銷售訂單向財務部核實收款情況，確認沒有問題后向倉儲部門傳送發(fā)貨通知單，或銷售部門根據(jù)已簽銷售合同和財務部收款單，開具銷售發(fā)貨通知單（連續(xù)編號）送倉儲部門，并逐筆錄入系統(tǒng)。(3)倉儲部門依據(jù)銷售發(fā)貨通知單和銷售合同、銷售訂單等組織發(fā)貨。a.驗貨人員清點裝貨數(shù)量并與有效銷售發(fā)貨通知單核實一致。b發(fā)貨人員依據(jù)標準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）對銷售訂單發(fā)貨，系統(tǒng)自動生成相應會計憑證，將標準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳送給財務部，經會計主管復核后過賬，或發(fā)貨人員依據(jù)核準的發(fā)貨單（實際發(fā)貨量）錄入系統(tǒng)，并將核準的發(fā)貨單財務聯(lián)傳送到財務部進行帳務處理。c.門衛(wèi)核實發(fā)貨單準予出廠。d.客戶

6、應按合同指定地點指定發(fā)貨簽收人員簽收貨物，貨運人員對簽收人員身份進行核對e.采用賒銷方式的，銷售部門及主管人員應負責貨款的按期收回，并對銷售人員建立“誰銷售，誰負責貨款回籠”的責任考核機制。6。財務開票和記賬（1）財務部依據(jù)銷售合同、核準的發(fā)貨單和已搬出庫手續(xù)等有關原始單據(jù)傳送到有關財稅系統(tǒng)開具銷售發(fā)票，并加蓋印章。（2）根據(jù)財稅系統(tǒng)開具的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)系統(tǒng)生成收入和稅金的會計憑證，或根據(jù)開具的銷售發(fā)票、核準的發(fā)貨通知單等有關銷售單據(jù)確認收入和稅金，編制/錄入相應會計憑證。（3）會計主管復核會計憑證后記/過賬。7。銷售折讓或退貨（1）銷售部門受理客戶提出的折讓或退貨申請，并依據(jù)折讓或退貨理由組織

7、相關部門查驗和核實，提出處理意見。屬于合同規(guī)定的折讓和退貨，則由銷售部門審核后，將銷售折讓通知書傳送財務部，將退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。（2）銷售部門將折讓或退貨申請及核實處理意見報分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)審定，涉及法律糾紛的，同時應有公司法律部門的審批意見。（3）銷售部門根據(jù)銷售折讓及退貨審批意見，將銷售折讓或退貨通知書傳送財務部，等退貨產品入庫單和退貨通知書傳送倉儲部門。（4）倉儲部門審核退貨通知書后，將退貨產品驗收入庫，系統(tǒng)生成相應會計憑證，將核實后的退貨產品入庫單財務聯(lián)傳送財務部。（5）財務部審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單后，編制/錄入折讓或退貨會計憑證（

8、系統(tǒng)生成退貨會計憑證的，不需編制/錄入）。（6）會計主管審核銷售折讓通知書或退貨通知書及退貨產品入庫單，復核會計憑證后由會計人員記/過賬。需在會計報表中紕漏的應當紕漏。8。盤點對賬（1）銷售、財務、倉儲等部門定期對產品銷售及存貨情況等進行對賬和實物盤點，核對產品庫存，對差異情況應及時查明原因并按規(guī)定處理。（2）財務部應及時對賒銷貨款進行清理。未按合同清潔的，要及時通知銷售部門采取措施。要定期組織銷售等部門與客戶核對往來帳款，發(fā)現(xiàn)差異及時查明原因并按規(guī)定處理。（3）期末財務部對應收帳款應進行帳齡分析，合理計提壞帳準備，并提出追收措施和建議，報分管業(yè)務的領導和財務總監(jiān)審核同意后實施。同時做好客戶資信檔案記錄。（4）分管業(yè)務的領導應組織銷售部門和責任人員積極落實清欠措施并嚴格實行獎懲措施。9。清理、關閉合同（1）合同執(zhí)行完畢后，銷售部門應對合同執(zhí)行情況進行清理、關閉，