北京營業(yè)稅改增值稅試點企業(yè)稅負(fù)變化表適用于增

1、北京市營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)稅負(fù)變化表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一）企業(yè)基本情況：請參照增值稅納稅申報表相應(yīng)內(nèi)容填寫“ 所屬行業(yè) ”、“聯(lián)系人”和“聯(lián)系電話”。（二）試點后企業(yè)稅負(fù)變化額計算情況各列說明特殊說明， 簡易計稅項目中填寫說明：第列 “應(yīng)稅服務(wù)銷售額（不含稅）”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）第12 行“ 3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)” 的填表說明； 簡易計稅項目第 ? 列和第 ? 列填報參照以下說明。1、第列“應(yīng)稅服務(wù)銷售額（不含稅）”：請參照增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）填表說明第 9 列“應(yīng)稅服務(wù)銷售額（不含稅） ” 填寫，分應(yīng)

2、稅服務(wù)項目填報。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。重要提示：填寫應(yīng)稅服務(wù)項目對應(yīng)“開具稅控增值稅專用發(fā)票” 、“開具其他發(fā)票”、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查調(diào)整”金額之和，其中“開具稅控增值稅專用發(fā)票”、“開具其他發(fā)票” 、“未開具發(fā)票”和“納稅檢查調(diào)整”說明同增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細(xì)）填表說明。2、第列 “應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”：請參照附列資料 （三）第 5 欄對應(yīng)口徑填列，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。重要提示：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，據(jù)實填寫本列；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，本列填寫“0”。3、第

3、列“應(yīng)稅服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額”：應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額×(（第列“應(yīng)稅服務(wù)銷售額（不含稅） ”-第列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”/（ 1+）×第列適用稅率（或者征收率）)÷附列資料（一） 第 2、 4、 5 行第14 列之和 )，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。4、第列“應(yīng)稅服務(wù)增值稅實際繳納稅額”：應(yīng)稅服務(wù)增值稅實際繳納稅額× (（第列“應(yīng)稅服務(wù)銷售額（不含稅）” -第列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額” ）/（ 1+） ×第列適用稅率 （或者征收率） ) ÷附列資料 （一）第 2、 4、 5 行第 14 列之和，分應(yīng)稅服

4、務(wù)項目填報。5、第列“應(yīng)稅服務(wù)即征即退實際退稅額” ：填寫應(yīng)稅服務(wù)項目對應(yīng)本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定， 稅務(wù)機關(guān)實際退稅額， 分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。6、第列“應(yīng)稅減除項目金額” ：是指應(yīng)稅收入對應(yīng)的減除項目金額，應(yīng)稅減除項目金額 =直接減除項目金額 +還原減除項目金額，其中：直接減除項目金額為第列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目本期實際扣除金額”；還原減除項目金額為試點企業(yè)可在銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的項目經(jīng)還原而成的按 “按照國家有關(guān)營業(yè)稅政策規(guī)定” 可在應(yīng)稅收入中減除的項目金額， 還原公式為：實際抵扣的進(jìn)項稅額×（ 1 1/增值稅（抵扣）率） ，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。7、第列 “適用稅率”

5、 ：是指按原營業(yè)稅規(guī)定應(yīng)稅服務(wù)項目對應(yīng)營業(yè)稅稅率。8、第 ? 列“上年同期繳納的營業(yè)稅額” ：是指應(yīng)稅服務(wù)項目在上年同一稅款所屬期實際繳納的營業(yè)稅額，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。9、第 ? 列“上年同期營業(yè)稅應(yīng)稅收入” ：是指應(yīng)稅服務(wù)項目和上年同期繳納的營業(yè)稅額對應(yīng)的應(yīng)稅收入，分應(yīng)稅服務(wù)項目填報。（三）設(shè)備更新及增值稅進(jìn)項稅額抵扣情況各行說明1、“期初固定資產(chǎn)賬面凈值”：是指按照相關(guān)會計制度核算期初用于應(yīng)稅服務(wù)固定資產(chǎn)賬面凈值數(shù)據(jù)。重要提示：在“本年累計”項下是指本（上）年初用于應(yīng)稅服務(wù)固定資產(chǎn)賬面凈值。2、“新購固定資產(chǎn)價值（元）”：是指新增的用于應(yīng)稅服務(wù)固定資產(chǎn)原值數(shù)據(jù)。3、“固定資產(chǎn)更新率” ：

6、是指本期用于應(yīng)稅服務(wù)新增固定資產(chǎn)總額（原值） / 期初固定資產(chǎn)總額（原值）× 100%。4、“計劃當(dāng)年內(nèi)新購固定資產(chǎn)金額” ：納稅人計劃當(dāng)年內(nèi)新購用于應(yīng)稅服務(wù)固定資產(chǎn)金額（原值） 。（四）企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣情況各行說明企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣情況請根據(jù)增值稅申報表及附列資料、相關(guān)賬戶資料等填寫。1、“當(dāng)期申報抵扣的增值稅進(jìn)項稅額總額 （元）”：按照增值稅申報表 （適用于一般納稅人）表第 12 欄填寫，填寫納稅人本期申報抵扣的進(jìn)項稅額。2、“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額（元） ”：填寫納稅人在附表“固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表”中“當(dāng)期申報抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額”列合計數(shù)。3、“其中：專用于應(yīng)稅服務(wù)項目的固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額（元）”：填寫納稅人專用于應(yīng)稅服務(wù)項目固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額的數(shù)據(jù)， 不包括專用于貨物、 加工修理修配購進(jìn)的固定資產(chǎn)。4、“當(dāng)期用于應(yīng)稅服務(wù)的其他項目申報抵扣的進(jìn)項稅額（元）”：填寫除固定資產(chǎn)以外的購進(jìn)用于應(yīng)稅服務(wù)的進(jìn)項稅， 不包括專用于貨物、 加工修理修配的相關(guān)內(nèi)容，應(yīng)等于其中三項的合計。5、“其中 :貨物”：填寫納稅人用于應(yīng)稅服務(wù)的其他項目申報抵扣的購買貨物進(jìn)項稅額的數(shù)據(jù)。6