出納管理規(guī)章制度

1、出納管理規(guī)章制度【篇一：出納崗位規(guī)章制度】出納管理制度一、出納崗位職責(zé)1、負(fù)責(zé)銀行支票的領(lǐng)購、保管，負(fù)責(zé)銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。2、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負(fù)責(zé)。 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度和支票使用規(guī)定，現(xiàn)金要盡量做到日清月結(jié)，月結(jié)盤庫后作現(xiàn)金盤庫表3、負(fù)責(zé) “銀行日記賬 ”、“現(xiàn)金日記帳 ”的登記，并逐日進(jìn)行核對。4、辦理現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)時，嚴(yán)格復(fù)核原始憑證，編制記賬憑證，逐筆登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，按日結(jié)出余額5、 每月月底向銀行索取 “對帳單 ”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向會計人員上報 “出

2、納報告單 ”。二、現(xiàn)金管理1、現(xiàn)金管理（ 1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：a. 職員工資、津貼、獎金；b. 個人勞務(wù)報酬；c. 出差人員必須攜帶的差旅費；d. 結(jié)算起點以下的零星支出；e. 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（2）管好現(xiàn)金，本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000 元。超額部分應(yīng)存入銀行。（ 3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。（ 4）出

3、納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。三、銀行帳務(wù)和支票辦理：1、及時將部門收回的支票送交銀行進(jìn)帳。收到銀行回單時，及時登記后交給會計作帳。如有銀行退票，應(yīng)及時交會計沖帳，并重新更換支票。2、每月 15 號前作上月 “銀行存款金額調(diào)節(jié)表 ”，認(rèn)真核對清查每筆未到帳的原因，如有錯帳及時更正，力爭將未到帳款控制在最低限度內(nèi)。3、憑領(lǐng)導(dǎo)審批的申領(lǐng)單方能開具支票。填寫支票時，應(yīng)做到時間、金額、帳號及收款人單位均正確無誤，由財務(wù)部直接開出支票按審批權(quán)限辦理。4、認(rèn)真管理銀行賬戶，掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。5、支票

4、管理（ 1）支票由出納員保管?？瞻字睉?yīng)妥善保管。開出支票后要按編號順序進(jìn)行登記。印章與支票應(yīng)分別保管。（ 2）支票使用時，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。（ 3）支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對 (購置物品由保管員簽字 )、總經(jīng)理審批。填寫金額摘要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領(lǐng)用人在 “支票領(lǐng)用單 ”及登記簿上注銷。（ 4）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由會計與出納人員分別掌管。三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟?/p>

5、人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，必須附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明。2、支付審批。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)，對不符合貨幣資金支付程序，出納拒絕支付。4、辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。5、審批、審核

6、流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負(fù)責(zé)人（復(fù)核） 會計（復(fù)核）審批人 出納四、付款程序及注意事項1 、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準(zhǔn)文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準(zhǔn)后，出納方能付款。4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準(zhǔn)簽字。審批人外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽。5、所有支出憑證由出納嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是

7、否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。五、 票據(jù)及有關(guān)印章的管理1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴(yán)格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)專用章由會計保管；法人代表印鑒、出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。六、財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守的操作要求：1、按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時報告總經(jīng)理處理。2、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)

8、算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。3、出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。4、出納人員應(yīng)當(dāng)定期和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告總經(jīng)理處理。5、會計、審計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點?！酒浩髽I(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度】企業(yè)出納業(yè)務(wù)管理制度1. 嚴(yán)

9、格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律、法律法規(guī)，按公司規(guī)章制度準(zhǔn)確完成公司所有貨幣 資金的收入、支出、登記、保管、核算工作。2. 嚴(yán)格做好現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票以及會計的重要空白單據(jù)的保管手續(xù)。將每次使用情況登記記帳簿。3. 按照各部門的需求計劃，做好資金的合理流動安排。4. 嚴(yán)格費用報銷和其它支出的審核，保證各項業(yè)務(wù)單據(jù)合法、手續(xù)齊全、內(nèi)容完整。對不符合規(guī)定的項目拒絕受理。對于支出的費用不論金額大小均需由領(lǐng)導(dǎo)簽字，領(lǐng)導(dǎo)外出時若有付款帳項應(yīng)先接到電話通知后出納人員方可先付款，事后補簽相關(guān)手續(xù)。5. 付款后及時按分類登記阿米巴現(xiàn)金日記帳表，6. 及時取得收入、支出的原始憑證，根據(jù)審核無誤的原始憑證，準(zhǔn)確編制記帳憑證。7.

10、 每月月末與銀行進(jìn)行對帳，對未達(dá)帳項進(jìn)行及時處理。8. 及時完成工資的制作、報批、發(fā)放工作。9. 嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金、銀行日清月結(jié)制度，確保資金安全。10. 認(rèn)真完成公司交給的臨時性工作。11. 嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度在規(guī)定的范圍內(nèi)合理使用現(xiàn)金。(1). 職工工資、津貼、獎金。(2). 個人勞務(wù)報酬。(3). 出差人員必須攜帶的差旅費。(4). 結(jié)算起點以下的零星支出。(5). 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的其他支出。前款結(jié)算起點定額為100 元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由領(lǐng)導(dǎo)協(xié)商確定。除 11 條規(guī)定外，超過使用現(xiàn)金限額的部分應(yīng)當(dāng)以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。12 、日常零星支出所需庫存現(xiàn)金限額為 200

11、0 元，超額部分應(yīng)存入銀行。出納崗位責(zé)任制一、辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，對收付款憑證進(jìn)行復(fù)核，辦理款項收付。對于重大的開支項目必須經(jīng)過主管人員或單位領(lǐng)導(dǎo)審核簽章，方可辦理，收付款后要在收付款憑證上簽章。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行不得以“白條 ”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票，如因特殊情況須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)帳支票時，必須在支票上寫明收款單位名稱，款項用途，簽發(fā)日期規(guī)定限額和報銷期限，并由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記薄上簽章，逾期未用的空白轉(zhuǎn)帳支票，要及時收回注銷，不得將空白支票交給其它單位或個人簽發(fā)，對填

12、寫錯誤的支票，必須加蓋 “作廢 ”戳記，與存根一并保存，支票遺失時要立即辦理掛失手續(xù)。二、登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳。根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，并結(jié)合余額。現(xiàn)金的帳面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的帳面余額要及時與銀行對帳單相對。月未要編制 “銀行存款分項調(diào)節(jié)表 ”使帳余額要對帳單上余額調(diào)節(jié)相符，對于未達(dá)帳款要及時查詢，要隨時掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出租，出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。出納人員不得兼管收入，費用，權(quán)債債務(wù)帳薄的登記工作以及稽核工作和會計檔案保管工作。三、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保

13、其安全和完整無缺，如有短缺要負(fù)賠償責(zé)任，要保守保險拒密碼的機密。四、保管好有關(guān)印章，空白支票和空白收據(jù)。出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。對于空白的收據(jù)和空白支票必須嚴(yán)格管理，專設(shè)登記薄登記，認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)一、負(fù)責(zé)現(xiàn)金收入管理，檢查和清點每日各收款點交來的現(xiàn)金，填制送款簿，及時存入銀行。二、負(fù)責(zé)簽收和整理各種支票、匯票等，填制送款簿，及時送存銀行。三、檢查一切收、付、繳款業(yè)務(wù)憑證，做到有憑證，有審批，手續(xù)完備，項目內(nèi)容清楚齊全，大小寫金額相符。對檢查無誤的憑證及時辦理款項收、付、繳業(yè)務(wù)。四、負(fù)責(zé)管理外幣資金、本幣資

14、金、備用金，掌握結(jié)算付款的管理規(guī)定。五、負(fù)責(zé)編制 “公司每日資金日報表 ”和 “銀行存款每日報告表 ”。六、每日上班打開保險柜，由主管監(jiān)督（或由二人互相監(jiān)督）取出各收款員交來的 “交款袋 ”與交款簽名單，核對是否相符；如出現(xiàn)不相符現(xiàn)象，應(yīng)立即查找原因。七、在總出納與銀行送款員互相監(jiān)督下，將每個 “交款袋 ”逐一打開，不能與其他款項相混，清點現(xiàn)金及支票，與 “交款袋 ”上已填妥的現(xiàn)金數(shù)字核對是否相符；如不相符，應(yīng)及時讓有關(guān)人員查找，弄清情況，直到相符為止。八、將現(xiàn)金、支票分別填寫 “送款簿 ”，連同 “信用卡 ”匯總單的送款簿一起送交銀行辦理結(jié)算轉(zhuǎn)賬，對必須辦理托收的外幣支票、匯票，須逐一填寫托

15、收憑證，并妥善保管，到銀行通知托收入賬時，與轉(zhuǎn)賬憑證一起轉(zhuǎn)給財務(wù)辦公室銀行出納會計。九、審查外匯券、現(xiàn)金的送款簿存根，各種支票、匯票、送款簿的存根，收據(jù)存根，匯款憑證等，并以此作為 “銀行存款每日報告表 ” 的原始憑證，再按本幣、外幣分別匯總編制，報總會計師審查批準(zhǔn)、簽章，然后存檔。十、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金清點盤點制度，每日核對庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，確保現(xiàn)金的安全。十一、妥善保管各種收、付款憑證和公司 “每日收入報告表 ”，每日及時整理歸檔，做到有條不紊。十二、完成財務(wù)部經(jīng)理安排的其他工作【篇三：出納管理制度】出納管理制度第一章出納崗位職責(zé)第一條 負(fù)責(zé)現(xiàn)金的收付，每日終了時依據(jù)當(dāng)天的現(xiàn)金收付憑證登記

16、“現(xiàn)金日記帳 ”，并清點庫存現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金余額與現(xiàn)金日記帳的現(xiàn)金余額一致，對現(xiàn)金的安全完整負(fù)責(zé)。第二條 負(fù)責(zé)銀行空白票據(jù)的領(lǐng)購、保管，辦理銀行存款的收付業(yè)務(wù)，對銀行存款的安全完整負(fù)責(zé)。第三條每筆銀行存款發(fā)生額及余額與銀行存款對帳單一一進(jìn)行核對，保證銀行存款余額與銀行存款對帳單一致。第四條 負(fù)責(zé)發(fā)票的填開與保管 ，應(yīng)認(rèn)真填寫發(fā)票事項、金額，確保每張發(fā)票填開完整規(guī)范。第二章現(xiàn)金和支票的管理第五條現(xiàn)金管理（一） 財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。（二） 本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為 10000 元，超額部分

17、應(yīng)存入銀行。（三） 財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付 (即坐支 )。第六條支票管理（一）轉(zhuǎn)帳支票：由出納保管。員工如若轉(zhuǎn)帳付款要憑總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后交出納，然后出納將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，經(jīng)辦人在支票存根上簽字備查。（二） 現(xiàn)金支票：由出納保管。員工如借支或大額現(xiàn)金付款，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，由出納填好現(xiàn)金支票，經(jīng)辦人在現(xiàn)金支票存根簽字確認(rèn)領(lǐng)取。經(jīng)辦人領(lǐng)取后請妥善保管，如丟失，后果自行承付，出納概不負(fù)責(zé)。（三） 支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒章由專人分別保管，出納領(lǐng)用法人章需向總經(jīng)理申請，說明申請事由，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可

18、蓋章。第七條出納標(biāo)準(zhǔn)操作要求：按照支付結(jié)算辦法等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定管理賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。（一） 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)無理拒絕付款，任意占用他人資金。（二） 出納人員每月核對銀行賬戶，如有未達(dá)帳目，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告主管會計或總經(jīng)理處理。（三） 出納人員應(yīng)當(dāng)每月定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點，確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。如發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告主管會計或總經(jīng)理處理。（四）超出限額現(xiàn)金要及時存入銀行，確保資金安全。（五） 會計人員應(yīng)當(dāng)履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。第三章貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序第八條 支付申請。有關(guān)部門或個人用